2024年税务考试-地税系统笔试考试历年高频考点试题摘选含答案

2024年税务考试-地税系统笔试考试历年高频考点试题摘选含答案第1卷一.参考题库(共75题)1.纳税人办理复业登记时，税务机关应该返还的资料包括（）A、税务登记证正本B、税务登记证副本C、《发票领用簿》D、未使用完的发票E、《停业复业（提前复业）报告书》2.A公司与B公司按2：1的占用比例共用一块土地，土地面积3000平方米，土地所属地区城镇土地使用税年税额5元／平方米，该地区规定城镇土地使用税每年1月、7月两次缴纳，A公司、B公司7月缴纳的城镇土地使用税分别是（）。A、15000元，0元B、0元，15000元C、5000元，2500元D、10000元，5000元3.下述各项中，可作为登记总分类账户的依据有（）。A、记账凭证B、科目汇总表C、汇总记账凭证D、日记账4.为便于报表使用者了解不同时点的数据，企业需要提供比较资产负债表。5.省某电力公司的江永明今年50岁，工龄达31年。2012年1月，根据有关规定，他提出提前10年退休的申请获批准（但未办理退休手续）。在电力公司时每月工资4000元，公司于1月份一次性给他补助120000元。提前退休后，江于2月份被北京某房地产公司聘为总经理助理，月薪5400元。 计算1月份江永明的个人所得税和2月份如何申报缴纳个人所得税。6.税收是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。请阅读材料，回答问题。材料一：党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》强调落实“税收法定原则”，2015年3月，十二届全国人大三次会议表决通过新修订的《立法法》，明确“税种的设立，税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能由法律规定。材料二：2014年10月《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”，2015年3月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。数据显示，2015年一季度，全国享受企业所得税减半征收的小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减税51亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2700万户，减税189亿元。清范化个结合材料和经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。7.下列各账户核算的内容影响营业利润计算结果的是（）。A、主营业务成本B、营业税及附加C、管理费用D、营业外支出8.以下各项固定资产中，最低折旧年限为10年的有（）。A、建筑物B、生产设备C、飞机D、电子设备9.税务机关应当根据纳税人的（），在税务登记、发票管理、纳申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务。A、生产经营情况B、财务会计制度是否健全C、纳税信用等级D、纳税人规模大小10.（）应报告突发事件基本情况，一般包括事件发生的时间、地点、信息来源、事件起因、主要性质、基本过程、已造成的后果、影响范围、事件发展趋势、先期处置情况、拟采取的措施以及下一步工作建议、联系人员和联系方式等。A、初次报告B、阶段报告C、总结报告D、口头报告11.营业税中有偿提供应税行为中的“有偿”是指（）。A、取得货币B、取得实物C、取得不动产D、取得有价证券12.税务机关工作人员在税收工作中严重不负责任，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失，应按（）追究刑事责任。A、徇私舞弊不征或少征税款罪B、玩忽职守罪C、危害税收征管罪D、滥用职权罪13.在PowerPoint2010的普通视图下，若要插入一张新幻灯片，其操作为（）。A、单击"文件"选项卡下的"新建"命令B、单击"开始“选项卡→"幻灯片"组中的"新建幻灯片"按钮C、单击"插入"选项卡→"幻灯片"组中的"新建幻灯片"按钮D、单击"设计"选项卡→"幻灯片"组中的"新建幻灯片"按钮14.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。15.下列关于车船税减免税优惠政策的表述，正确的有（）。A、经批准临时入境的外国车船，不征收车船税B、插电式混合动力汽车按照同类车辆适用税额减半征税C、对节约能源的车船减半征收车船税，对使用新能源的车船免征车船税D、燃料电池汽车免征车船税16.李某于2014年5月以拍卖方式支付120万元购入A公司“打包债权”200万元，其中甲欠A公司120万元，乙欠A公司80万元。2015年12月李某从乙债务人处追回款项50万元。李某处置债权取得所得应纳个人所得税为（）万元。A、2B、1.8C、0.4D、117.其他金融商品买入价是指购进原价，不得包括购进其他金融商品过程中支付的各种费用和税金。18.下列应追究当事人刑事责任的是（）。A、编造虚假计税依据B、骗取国家出口退税款C、采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴所欠税款的D、因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税19.根据企业所得税法的规定，企业拨缴的工会经费，不超过（）2%的部分，准予扣除。A、计税工资总额B、工资薪金总额C、实发工资总额D、应发工资总额20.企业发生的制造费用不影响当期损益，而发生的销售费用会影响当期损益。21.政府财政充足有一个基本前提，那就是（）A、税收负担能力的可能性B、税收收入形式的规范性C、税收收入比例的稳定性D、税收制度的相对稳定性22.计算题：某公司（小规模纳税人）2014年支付200万元购置一个商铺，2016年5月因转换经营方式将商铺出售，售价305万元，请计算应交增值税额。23.企业自制并已验收入库的材料成本应按照（）入账。A、评估价值B、实际成本C、可变现净值D、重置成本24.宪法规定：“公民在法律面前一律平等。”这一规定中的“法律”是广义上的法律。（）25.进一步推进政府职能转变和简政放权，是党的十八大以来作出的重大决策。新一届政府成立以后，把政府职能转变和简政放权作为开门的第一件大事，紧紧抓住不放，不断加大工作力度。——取消和下放的行政审批等事项，经过了深入论证、专家评估、国务院审议等慎重研究决策的过程。——实现政府权力大“瘦身”，“放”、“管”结合，该管则管，该放则放，防止出现政府对于市场干预过多、限制社会发展活力、管理服务效率低等问题。——公布权力清单，让权力在阳光下运行，并听取社会对进一步取消和下放行政审批事项的意见。此举被认为是政府“晒”权力清单、亮“权力家底”。请根据上述材料，分析政府在职能转变、简政放权过程中一系列做法的政治生活依据。26.简述UNIX文件的许可机制。27.计算机网络是网络技术与（）结合的产物。A、现代硬件技术B、现代网络技术C、现代计算机技术D、现代通信技术28.请说明“大集中”征管系统中应征明细（T_ZS_YZMX）、现金缴款明细（T_ZS_XJJKMX）、待解缴款明细（T_ZS_DJJKMX）和直解缴款明细（T_ZS_ZJJKMX）这四张缴款数据表相互之间的关系。29.下列各项经济利益流人企业的业务属于实现收入的有（）。A、销售库存商品收到的货款B、销售残次品收到的货款C、接受关联企业无偿的捐赠货物D、为客户提供运输劳务收取的劳务费30.下面对Word2010功能的描述中，不正确的是（）。A、Word可以开启多个文档编辑窗口B、Word可以插入多种格式的系统时间，时间插入到插入点位置C、Word可以插入多种类型的图形文件D、使用“编辑”选项组中的“复制”命令可将已选中的对象拷贝到插入点位置31.中文Windows8是一个多任务操作系统，可以同时启动多个程序，任务栏上的每个按钮表示正在运行的一个程序或者已打开的一个窗口。用户按Ctrl+Tab组合键可以在不同的窗口间进行切换操作。32.2015年年末，宏达公司财务人员在计算当年利润时发现计算结果是负数，即当期发生了亏损，下列各种说法中不正确的是（）。A、利润是会计六要素之一，亏损就是负利润，是当期收入减除费用后余额小于零的数B、企业发生亏损，与前期相比较，当期的所有者权益总额一定会减少C、企业发生了亏损，则当期不用计算企业所得税D、企业实现的经营利润是企业所有者权益的构成内容之一，属于留存收益部分33.计算题：某市华泰房地产开发公司，2015年开发建设办公楼一栋，12月与某商业企业签订一份购销合同，将办公楼销售给该商业企业，销售金额共计12000万元，以银行存款支付。房地产开发公司开发该办公楼支付的土地价款2000万元、拆迁补偿费1000万元、基础设施费500万元、建筑安装工程费4000万元，开发过程中发生的管理费用1200万元、销售费用600万元。 根据上述资料，回答下列问题： （1）计算房地产开发公司签订的购销合同缴纳的印花税。 （2）计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的营业税。 （3）计算房地产开发公司销售为办公楼应缴纳的城建税和教育费附加。 （4）计算房地产开发公司销售办公楼的扣除项目金额。 （5）计算房地产开发公司销售办公楼的增值额。 （6）计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税。34.调节职能是税收最基本的职能。35.税收公平是税收本质的客观要求，主要体现在（）。A、平等征收B、量能课税C、普遍征税D、平均征税36.某电视台2011年5月份发生如下业务 （1）有线电视节目收费60万元，“点歌台”栏目收费2万元； （2）有线电视初装费10万元； （3）广告播映收费6万元； （4）向其他电视台出售某专题片播映权收入10万元。 请计算该电视台当月应纳营业税额。37.行政单位固定资产实物管理部门对配备给使用部门或个人使用的固定资产，要建立（）制度。A、登记B、发放和回收C、发放D、分配38.党的十八届三中全会提出，党风廉政建设要落实“两个责任”。“两个责任”是指（）。A、党委负主体责任，纪委负主体责任B、党委负监督责任，纪委负主体责任C、党委负主体责任，纪委负监督责任D、党委负监督责任，纪委负监督责任39.“大集中”征管系统是通过（）获取对应待解账户信息的。A、管理机关B、核算机关C、征收机关D、登记机关40.设区的市、县、建制镇、工矿区人民政府在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准。各省、自治区、直辖市人民政府，应当在《条例》规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。41.管理员可通过税收管理员平台实现（）。A、处理待办任务B、管户调动C、查询电子地图D、任务管理42.对金融机构从事以下业务不征收营业税的是（）。A、办理贴现B、押汇C、销售支票D、转贴现43.创新，是为了锦上添花。（）44.在Excel中，针对单元格的行高与列宽（）。A、只能修改行高B、只能修改列宽C、行高与列宽固定，不能修改D、行高和列宽均可修改45.根据职务犯罪侵犯的客体不同，我国刑法职务犯罪划分为三大类，具体包括以下（）。A、贪贿型职务犯罪B、渎职型职务犯罪C、侵权型职务犯罪D、占有型职务犯罪46.企业以非货币形式取得的收入，应当按公允价值确定收入额。47.在Excel2010中，使用地址D$1引用工作表的单元格，这称为对单元格的（）。A、绝对地址引用B、相对地址引用C、混合地址引用D、三维地址引用48.计算题：乙公司与C会司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元，计算乙公司应缴纳的印花税。49.按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理是（）。A、对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据B、货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据C、财产租赁合同，以收取的租赁金额为计税依据D、财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金50.税收是政府为满足社会公共需要，凭借社会公共权力，依照法律、行政法规，强制、无偿地参与（）分配的一种形式。A、利润B、平均利润C、国民收入D、利息收入51.对未按规定设置、保管帐簿的纳税人，税务机关（）。A、应责令限期改正，可以处2000元以下罚款B、应责令限期改正，并处2000元以下罚款C、应责令限期改正，处2000元以上罚款D、应责令限期改正，处2000元以上10000元以下的罚款52.下列关于公务卡费用报销期限不正确的是（）。A、公务卡消费结算的支出，必须在免息还款期内，及时申请办理报销手续B、属于发卡行和单位零余额账户的开户行同行办卡的应在公务卡免息还款期到期前的3个工作日内，统一办理报销资金的还款手续C、跨行办卡的应在免息还款期到期5个工作日之前，统一办理报销资金的还款手续D、属于发卡行和单位零余额账户的开户行同行办卡的应在公务卡免息还款期到期前的5个工作日内，统一办理报销资金的还款手续53.中央“八项规定”要求，要切实改进会风。严格控制以中央名义召开的各类全国性会议和举行的重大活动，不开（）的会。A、泛泛部署工作B、提要求C、各类庆祝、纪念、表彰、博览、研讨D、没有重要性54.下面关于公文中标点用法的描述，正确的是（）。A、文中的层次标题后如回行，一般不加标点符号B、表示概数应用顿号隔开C、多层书名号，最多用两层D、图或表的说明文字，最后结尾处不用句号55.税务综合办公系统是由国家税务总局组织开发，其目的是提高行政工作效率，规范业务处理流程。56.在Word中插入表格后，在表格中可以输入（）。A、数字B、文字、数字C、文字D、文字、数字、图形57.下列会议中参会人数不符合会议规模标准的是（）。A、总局召开全国税务工作会议，参会人数298人B、湖南省国税局年度工作会议，参会人数150人C、上海市国税局所得税科召开研讨会，参会人数60人D、国税总局召开专业性会议，参会人数148人58.联网的计算机、终端、外部设备、网络协议、网络软件属于计算机网络中的通信子网。59.简述公务卡的结算范围。60.非金融机构和个人买卖外汇，有价证券或期货，不征收营业税。61.Excel中，运算符是连接数据组成公式的符号，公式中的数据根据运算符的性质和级别进行运算，“=”属于（）。A、算术运算符B、比较运算符C、文本运算符D、引用运算符62.常用的鼠标、键盘属于计算机系统的（）。A、主机部分B、操作系统C、外部设备D、外存储器63.外部信息交互系统主要由交换平台和交换应用、信息资源目录、交换配置、外部信息交换库和第三方信息库组成。64.以下劳动报酬属于企业所得税法所称工资薪金范畴的有：（）A、基本工资B、奖金C、年终加薪D、加班工资65.在“大集中”征管系统中，以下（）表是记录机构纳税人信息的。A、T_DJ_GY_JGNSRB、T_GY_JGNSRC、T_DJ_GY_NSRXXD、T_DJ_JGNSR66.无汞原电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池均免征消费税。67.计算机应用软件是为解决某一具体问题而编制的程序，服务性程序是用于计算机的检测、故障诊断和排除的程序，是常用的一种应用软件。（）68.企业所得税的税率形式有（）。A、25%B、20%C、15%D、10%69.下列各项所得，应纳个人所得税的有（）。A、劳务报酬所得B、稿酬所得C、保险赔款D、利息70.坚持全面协调可持续发展，就要统筹安排和处理好（）的关系等经济发展重大问题。A、消费和供给B、发展的速度和结构、质量、效益C、市场机制和计划手段D、国内经济发展与国际金融市场疲软71.“大集中”征管系统采用的数据存取机制是（）。A、JDOB、JDBCC、BMPD、CMP72.下列项目免征营业税的是（）。A、个人转让著作权B、保险公司开展的1年期以上的财产保险业务C、下岗职工为社区提供用出租汽车接送学生的劳务D、公园销售门票取得的收入73.改革引领税收新常态，要把科技创新作为改革的重要引擎，顺应新科技革命孕育突破的大趋势，充分运用（）等新技术，加快‚金税三期工程‛建设和优化步伐，让信息化的技术支撑、信息保障、业务引领作用得到充分发挥。通过释放改革红利、开放红利、科技红利，让税务系统一切创新活力竞相迸发。A、物联网B、云计算C、大数据D、移动互联74.下列各等式中作为利润表的编报依据是（）。A、资产=权益B、资产=负债+所有者权益C、收入-费用=利润D、资产=负债+所有者权益+（收入-费用）75.在Word2010中，下列操作中，通过“页面布局”选项卡进行的有（）。A、设置页码B、设置页眉与页脚C、对文设置水印D、设置页面边框第2卷一.参考题库(共75题)1.下列情形中属于我国非居民企业纳税人的有（）。A、依照外国（地区）法律成立的公司B、依照外国（地区）法律成立的公司，但在中国境内设立机构、场所C、依照外国（地区）法律成立的公司，有来源于中国境内所得D、依照外国（地区）法律成立的公司，实际管理机构在中国境内2.常用备份和恢复Windows系统的方法（）。A、通过制作系统紧急恢复盘，备份系统文件B、备份硬件配臵文件C、备份注册表文件D、重新安装Windows操作系统3.企业收到政府的财政拨款，用于补偿已发生的政策性损失，应贷记（）科目。A、短期借款B、资本公积C、营业外收入D、实收资本4.关于核定征收的说法，不正确的是（）。A、即使符合查账征收条件，但为了方便征管，可以采用核定征收B、对销售（营业）收入额数额较小的企业可以采用核定征收C、在企业生产经营开始之前采取事先核定征收D、对难征管的部分行业可以采用核定征收5.关于退还多缴税款，下列说法正确的是：（）A、税务机关在退还多缴税款时，应同时加算并退还银行利息B、税务机关发现纳税人多缴税款的，应立即退还税款和利息C、纳税人发现自己多缴税款的，可以要求税务机关退还D、涉及从国库中退库的，依照法律法规有关国库管理的规定退还6.常用的会计核算程序有哪些？7.下列会计科目，在企业接受股东投资后，其余额可能发生变化的有（）。A、实收资本B、资本公积C、盈余公积D、本年利润8.计算题：位于市区的某外贸企业2015年3月共缴纳增值税、消费税和关税562万元；其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。计算该企业3月应缴纳的城市维护建设税。9.特殊企业管理是指对以下（）类型企业的所得税管理。A、汇总纳税企业B、事业单位、社会团体和民办非企业单位C、减免税企业D、重点税源企业10.党的十八届四中全会明确了全面推进依法治国的重大任务，具体包括哪些内容？11.关于企业与其关联方之问业务往来的所得税处理，下列说法正确的有（）。A、不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整B、企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排C、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额D、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整12.下列各项能够影响纳税期限确定的决定因素有（）。A、税种的性质B、交通条件C、企业资金状况D、应纳税额的大小13.简要介绍调整工作表列宽的方法。14.在Word的编辑状态下，选择了文档全文，若在“段落”对话框中设置行距为“20磅”的格式，应该选择行距列表中的（）。A、单位行距B、1.5倍行距C、多倍行距D、固定值15.在Excel2010中，下面关于向单元格内输入数据的说法中，不正确的是（）。A、在单元格内输入超过单元格宽度的字符串后，超出的字符串部分会自动隐藏B、在单元格内属于超过单元格宽度的数据，数据会自动转换成科学计数法表示C、想把输入的数值当作字符串处理，需在输入的数值前添加单撇号“’”D、转换为字符串后的超长数值将不会被自动转换成科学计数形式，可直接参与计算16.关于行政法规的决定与公布，下列说法正确的是（）。A、行政法规均应由国务院常务会议审议通过B、行政法规草案在国务院常务会议审议时，可由起草部门作说明C、行政法规草案经国务院审议报国务院总理签署前，不得再作修改D、行政法规公布后由国务院法制办报全国人大常委会备案17.教育培训系统中创建一个课程的步骤包括（）。A、制作相应课件，可采用html、flash等实现，还可以采用教育培训系统带的课件制作工具进行课件加工。B、在教育培训系统中，新建课程，填写课程说明，授课讲师等内容，指明课件用途和使用范围。C、利用FTP工具把课件上传到课件服务器。D、在新建的课程中，指定课件的服务器地址和首页文件名。18.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）60%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。（）19.某长途运输公司2010年度拥有大客车50辆，用于客运业务；另有微型客车30辆。当地政府规定，大客车每辆年税额500元，微型客车每辆年税额80元。该公司应纳车船税为（）元。A、2400B、25000C、27400D、6140020.计算题：某广告公司为增值税一般纳税人，经营范围主要包括：广告设计和发布、广告宣传器材租赁等。2016年3月发生以下业务： （1）取得广告设计不含税收入200000元；取得广告发布不含税收入400000元，其中将部分发布业务分包给个人A，取得了由A在国税机关代开的增值税普通发票（发票注明销售额150000元）。 （2）将2011年6月购进的在用电子幕墙出售，取得收入53560元。 （3）将2011年12月购进的摄像设备经营租赁，租赁期1年，合同已签订，并收到预收款120510元（企业对此业务选择适用简易计税办法）。 （4）支付B公司增值税税控系统专用设备技术维护费2120元，取得相关发票。 （5）购买应征消费税的小轿车一部，取得机动车销售统一发票注明销售额200000元。 （6）进口彩印设备一台，取得1份海关增值税专用缴款书，注明税款17000元，尚未取得稽核比对结果。 （7）支付租用的办公场所电费2340元，出租方为其开具增值税专用发票。 请计算该企业3月应纳增值税税额。21.以物易物方式销售，交易双方都应作购销处理，各自按发出货物的销售额计算销项税额，按收到的货物作为购货额计算进项税额。22.Excel2010是（）。A、数据库管理软件B、文字处理软件C、电子表格软件D、幻灯片制作软件23.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以由其自主选择任一机构、场所汇总缴纳企业所得税。24.下列不属于公告、通告的标题形式的是（）。A、只有文种名称B、发文单位加事由加文种C、发文单位加文种D、发文单位加发文时间加事由加文种25.以下不属于涉税突发事件应对原则的是（）。A、以人为本，减少危害B、属地为主，分级负责C、依法规范，统一指挥D、注意处置，科学预防26.下列关于“利润分配”账户的说法中，不正确的是（）。A、属于损益类账户B、用来核算企业利润的分配或亏损的弥补C、期末贷方余额表示累计未分配利润D、期末借方余额表示累计未弥补亏损27.挪用公款给他人使用的，使用人在下列（）情况下，构成挪用公款罪的共犯。A、知道是挪用的公款仍然使用B、指使人与挪用人共谋C、应当知道其使用的是挪用款D、参与策划取得挪用款28.“大集中”征管系统定义功能权限通常采用的方式是赋予人员（）。A、机关范围B、职能代码C、角色D、数据权限29.纳税人在执行备案类减免税之前，必须向主管税务机关申报（）资料备案。A、有关部门出具的证明材料B、财务会计报表、纳税申报表C、减免税政策的执行情况D、主管税务机关要求提供的有关资料30.当前信息系统面临的威胁主要是管理上的威胁和技术上的威胁。下列选项中，属于来自管理上的威胁有（）。A、病毒利用操作系统漏洞攻击信息系统B、来自人员的威胁C、政策措施不完善D、规范标准不统一31.根据公务接待程序规定，来访者应携带《税务机关公务接待函》并加盖单位公章，接待函应该包括的内容有（）。A、人员名单B、交通工具C、派出单位及所在部门D、行程安排32.纳税人对税务机关作出的（）不服的，可以直接向人民法院起诉。A、补缴税款的行为B、加收滞纳金的行为C、税务行政处罚决定D、征收税款的行为33.在Word中，为段落添加边框，四条边框的样式可均不相同。34.税务系统各级党组要严明（），决不允许在贯彻执行党中央、国务院决策以及税务总局部署上打折扣、做选择、搞变通，坚持依法征税，全面落实税收政策，保证中央的决策部署在税务系统得到贯彻落实。A、工作纪律B、组织纪律C、人事纪律D、政治纪律35.“大集中”征管系统纳税人基本信息与其申报、缴款、文书和发票等相关信息内部是以纳税人编码为关联的。36.“大集中”征管系统中有（）缴款明细表。A、现金缴款明细表T_ZS_XJJKMXB、待解缴款明细表T_ZS_DJJKMXC、POS缴款明细表T_ZS_POSJKMXD、直解缴款明细表T_ZS_ZJJKMX37.下列记账错误中，通过试算平衡可以发现的错误是（）。A、重记经济业务B、漏记经济业务C、记账方向错误D、借贷金额不等38.土地使用权共有的，由共有几方协商确定一个纳税义务人缴纳城镇土地使用税。39.对取得土地或房地产使用权后，未进行开发即转让的，计算其土地增值额时，下列项目予以扣除（）。A、取得土地使用权时支付的地价款B、交纳的有关费用C、转让环节缴纳的税金D、加计20%的扣除40.把权力关进制度的笼子，要通过（），形成不敢腐的惩戒机制、不能腐的防范机制、不易腐的保障机制，最大限度减少权力出轨和权力寻租的机会。A、完善的监督管理机制B、有效的权力制衡机制C、严肃的责任追究机制D、高效的奖励激励机制41.按沟通的方式划分，行政沟通应分为（）。A、正式沟通和非正式沟通B、组织内部沟通和组织外部沟通C、纵向沟通和横向沟通D、口头沟通、书面沟通、非语言沟通、电子媒介沟通42.通过试算平衡，虽然实现了“期初余额”、“本期发生额”和“期末余额”三栏的相等关系，但不能保证账户记录是正确的。43.在计算机系统中，下列设备属于输入设备的是（）。A、打印机B、显示器C、绘图仪D、键盘44.获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在计征个人所得税时，应当在扣除20％的费用前扣除该费用。45.税务干部学校聘请了某市国税局局长和某全国知名专家对学员进行了一天的培训，两人各讲半天，则下列讲课费符合标准的是（）。A、支付局长税前费用1000元，支付专家税后费用3500元B、支付局长税后费用1500元，支付专家税后费用3000元C、支付局长税后费用1200元，支付专家税前费用3000元D、支付局长税后费用1000元，支付专家税前费用3000元46.代码表和参数表在“大集中”征管系统中起到重要作用，其性质是相同的，只是称谓习惯的不同。47.税务机关应当对纳税人（）的情况定期予以公告。A、生产经营B、财务状况C、应交税金D、欠缴税款48.在廉政建设平台中上级单位可以阅读本单位数据信息，但是无法阅读下级单位的数据信息。49.下列项目，不应在利润表“销售费用”项目反映的是（）。A、销售人员薪酬B、借款利息C、广告费D、宣传费50.我国公民职业道德的主要内容是什么？51.党组书记对职责范围内的党风廉政建设负全面领导责任。（）52.“短期借款”账户的期末账户余额在贷方时，表示尚未偿还的短期借款的本金及利息。53.计算题：某家具有限公司系增值税一般纳税人，2015年8月发生如下经营业务：（1）向农业生产者购进一批原木，支付买价60000元，开具农产品收购发票；另支付运费3000元，取得运输公司开具的货运普通发票。（2）购进一批板材，取得增值税专用发票，注明价款400000元、增值税68000元。（3）购进一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款30000元、增值税5100元；另支付运费，取得货运专用发票，注明运费1000元、增值税110元。（4）销售A型家具100套，不含税单价8000元，开具增值税专用发票，款未收到。（5）销售B型家具200套，不含税单价5000元。因购货方在20天内付清货款，给予了5%的销售折扣。（6）委托某商场代销C型家具，月底收到代销清单，注明销售C型家具10套，每套售价3510元（含税）；另支付代销手续费1170元。（7）因管理不善，上月购进的已抵扣进项税额的板材被盗，已无法确定该项进项税额，账面成本减少20000元。以上增值税抵扣凭证已通过认证。计算该公司当月应纳增值税。54.企业生产过程发生的各种费用均应计入“生产成本”账户的借方。55.借贷记账法的特点是（）。A、以“借”和“贷”为记账符号B、账户的借贷两方按相反方向记录经济业务C、以“有借必有贷，借贷必相等”作为记账规律D、“资产=负债+所有者权益”是借贷记账法的理论基础56.教育培训系统中可以查询到自己的学习情况和获得的学分情况。57.我国会计核算的一般原则包括（）。A、可靠性B、实质重于形式C、持续经营D、重要性58.某演员2008年12月到一市进行文艺演出，取得收入8万元，按规定将收入的10％上交其单位，并拿2万元通过有关部门捐给希望工程。 根据以上资料回答下列问题：计算个人所得税时应扣除的捐赠额为（）元。A、17280B、20000C、19200D、2400059.某个人独资企业的投资人，用独资企业资金购买一部汽车供其配偶（不参与企业经营管理）使用，就其行为下列说法正确的是（）。A、不征收个人所得税B、视为对投资者个人的利润分配，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税C、视为对投资者个人的利润分配，依照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税D、依照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税60.关于增值税一般纳税人认定期限，纳税服务规范中的基本规范要求是在20个工作日办结，升级规范要求提速至15个工作日办结，广东省拟定于即时办结。61.计算题：甲企业2015年全年实现销售收入6000万元，销售成本4000万元，“营业外支出”科目列支税收滞纳金5万元，通过民政部门向南方雪灾地区捐赠20万元：“管理费用”中列支业务招待费40万元，技术开发费50万元；“投资收益”核算从联营企业乙企业分回的利润15万元：上年度尚未弥补的亏损10万元。计算甲企业2015年度应纳企业所得税。62.王先生2009年8月10日以20万元购买一套普通住宅，2011年3月以25万元将这套住宅卖掉，则王先生应纳营业税为（）。A、0万元B、0.25万元C、0.125万元D、1.25万元63.关于扣缴税款登记，下列说法正确的是（）。A、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记。B、扣缴义务人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记。C、税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。D、已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记。64.为了定量分析项目进度，需要在制定项目进度计划时，估算每个（）。A、应该完成的工作任务的预算工作量的成本B、工作任务的预算成本C、工作任务的实际工作量的成本D、实际工作任务的预算成本65.2015年3月张某将位于某市一套商铺出租，月租金收入18000元，2015年4月张某应缴纳个人所得税为（）元（不考虑地方教育附加）。A、1528B、1856C、2256D、237666.纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。67.比较混合销售与兼营行为的区别及税务处理。68.纳税地点关系到税收管辖权和便利纳税等问题，在税法中予以明确有助于防止重复征税和漏征税款。69.关于原油、天然气资源税优惠政策，正确的是（）。A、对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%B、对三次采油资源税减征30%C、对低丰度油气田资源税暂减征20%D、对深水油气田资源税减征30%70.某市政府规定，为了解决卡拉ＯＫ厅夜晚噪音影响附近居民休息的问题，要求卡拉ＯＫ厅除向顾客收取各项正常费用外，按顾客人数每人收取10元的环保费，向顾客另开收据。则以下征税处理正确的是（）。A、按服务业-其他服务业税目征税，由卡拉ＯＫ代扣代缴B、并入卡拉ＯＫ厅利润中征收所得税但不征收营业税C、并入卡拉ＯＫ厅营业额中按"娱乐业"税目征收营业税D、属行政收费，不征税71.房地产开发企业与包销商签定合同，将房地产交给包销商根据市场情况自订价格进行销售，由房地产开发企业向客户开具房产销售发票，包销商收取价差或手续费，对房地产开发商应按（）征收营业税。A、销售不动产B、代理业C、转让无形资产D、建筑业72.实施对发票案件的稽查，如须将空白发票调出查验时，应当向被查对象开具（）。A、发票换票证B、收缴凭证C、收据D、清单73.计算题：某生产企业属增值税小规模纳税人，2016年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入9万元：销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.6万元。请计算该企业上述业务应缴的增值税额。74.对于字号为10磅的文本，使用2倍行距时，行距约为20磅。75.以下资产中不属于行政单位国有资产处置范围的是（）。A、已超过使用年限无法使用的资产B、单位占有但未使用或不需用的闲置资产C、盘盈的固定资产D、因技术原因经科学论证，报废的资产第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案：A,B,C,D2.参考答案：C3.参考答案：A,B,C4.参考答案：正确5.参考答案：1月份个人所得税有两个部分：补助收入和工资收入，计算如下：（1）寻找适用税率：120000元÷10年÷12月+4000-3500=1500元；适用税率为3％，速算扣除为0；（2）计算税款：个人所得税=（120000+4000-3500）×3％=3615元；2月份他有两处工资收入：一是提前退休工资的个人所得税应由电力公司扣缴并在当地入库，当月应纳税额为0元。二是房地产公司支付的工资收入由房地产公司扣缴并在当地入库；个人所得税=（5400-3500）×10%-105=85元。两处收入合并计算补税由本人在家庭居住地（或其选择地）申报税款：个人所得税=（4000+5400-3500）×20%-555-85=540元。6.参考答案： 小微企业在国民经济中具有重要地位，其健康发展能吸纳大量就业，促进经济发展：小微企业发展面临税负较重，融资难、融资贵等困难：税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存发展；引导和鼓励大众创业、万众创新。7.参考答案：A,B,C8.参考答案：B,C9.参考答案：C10.参考答案：A11.参考答案：A,B,C,D12.参考答案：B13.参考答案：B14.参考答案：正确15.参考答案：A,C,D16.参考答案：C17.参考答案：正确18.参考答案：D19.参考答案：B20.参考答案：正确21.参考答案：B22.参考答案： 应税销售额=305-200=105（万元）； 应交增值税=105÷（1+5%）x5%=5（万元）。23.参考答案：B24.参考答案：正确25.参考答案： （1）政府要审慎使用权力，科学决策、民主决策。深入论证、专家评估、国务院审议等慎重研究决策的过程，有利于提高决策的科学性、民主性。 （2）建设服务型政府，正确履行政府职能。政府权力大“瘦身”，“放”、“管”结合，可以提高政府工作效率，激发社会活力。 （3）政府权力的行使需要监督。“晒”权力清单、“亮”权力家底，实行政务公开，把权力关进制度的笼子，自觉接受社会监督。26.参考答案： UNIX将用户分为三类：文件所有者（u）、同组用户（g）、其他用户（o），而三种用户对应的权限则分为：读、写和执行等三种。27.参考答案：D28.参考答案： 应征明细的数据最先产生，主键是（PZ_XH，YZMX_XH）。 当应征以“现金”等形式缴款时，产生相关的缴款数据生成到现金缴款明细表中，该表主键是（JK_XH，JKLSMXH_XH），与应征关联是（PZ_XH，YZMX_XH）； 当应征以“POS”、“EFS”等待解形式缴款时，产生相关的缴款数据生成到待解缴款明细表中，该表主键是（JK_XH，JKLSMXH_XH），与应征关联是（PZ_XH，YZMX_XH）； 当应征以“ETS”、“TIPS”、“缴款书”等直解形式缴款时，产生相关的缴款数据生成到直解缴款明细表中，该表主键是（JK_XH，JKLSMXH_XH），与应征关联是（PZ_XH，YZMX_XH）； 现金缴款数据需要继续汇总最终解入国库，若其先汇总到待解账户时，会产生相关的汇总缴款数据生成到待解缴款明细表中，其（HZLSH_XH，HZLSMXH_XH）与待解缴款表的（JK_XH，JKLSMXH_XH）关联；若现金直接汇总到直解账户时，会产生相关的汇总缴款数据生成到直解缴款明细表中，其（HZLSH_XH，HZLSMXH_XH）与直解缴款表的（JK_XH，JKLSMXH_XH）关联。 同样，待解缴款数据也需要汇总划解到国库，会产生相关的汇总缴款数据生成到直解缴款明细表中，其（HZLSH_XH，HZLSMXH_XH）与直解缴款表的（JK_XH，JKLSMXH_XH）关联。29.参考答案：A,B,D30.参考答案：D31.参考答案：错误32.参考答案：A,B,C33.参考答案： （1）印花税=12000×0.05%=6（万元）。 （2）营业税=12000×5%=600（万元）。 （3）城建税和教育费附加=600×（7%+3%）=60（万元）。 （4）扣除项目 ①取得土地使用权支付的金额2000万元：； ②开发成本5500万元； ③开发费用（2000+5500）×10%=750万元； ④加计扣除费用（2000+5500）×20%=1500万元； ⑤与转让房地产有关的税金660万元。 扣除项目金额合计10410万元。 （5）增值额=12000-10410=1590（万元）。 （6）增值率=1590/10410=15.27%，土地增值税额=1590×30%=477（万元）。34.参考答案：错误35.参考答案：A,B,C36.参考答案： （1）节目收费、点歌费收入应纳营业税=（60+2）×3%=1.86（万元） （2）有线电视初装费收入应纳营业税=10×3%=0.3（万元） （3）广告播映收费收入应纳营业税=6×5%=0.3（万元） （4）出售专题片播映权收入应纳营业税=10×5%=0.5（万元） 该电视台当月应纳营业税2.96万元。37.参考答案：B38.参考答案：C39.参考答案：C40.参考答案：错误41.参考答案：A,B,C,D42.参考答案：D43.参考答案：错误44.参考答案：D45.参考答案：A,B,C46.参考答案：正确47.参考答案：C48.参考答案：应缴纳印花税=（2500+600）×0.3%×10000=9300（元）。49.参考答案：C50.参考答案：C51.参考答案：A52.参考答案：D53.参考答案：A,B54.参考答案：A,C,D55.参考答案：正确56.参考答案：D57.参考答案：C58.参考答案：错误59.参考答案：公务卡结算范围为财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、会议费、招待费、5万元（以人民币为单位，下同）以下的零星购买支出，以及财政部规定的其他支出等。60.参考答案：错误61.参考答案：B62.参考答案：C63.参考答案：正确64.参考答案：A,B,C,D65.参考答案：