国税分局2022年纳税评估工作汇报

本文格式为Word版下载后可任意编辑和复制第第页2022年国税分局纳税评估工作汇报2022年上半年，我们xx分局在县局的正确领导下，在各业务科室的指导和大力支持下，分局高度重视，以科学化、专业化、精细化为管理要求，以“强化管理、优化服务”为工作思路，加强组织领导，乐观探究纳税评估管理新模式，增加评估实效，初步建立起来一个规范的纳税评估体系，在实施纳税评估工作中分局克服人员少、任务重等困难，鼓足干劲，真抓实干，评估工作开展井然有序，实现了“以评促改、以评促管、以评促收”的工作目的。半年来，我分局先后对建材、医药零售、摩托车销售、电器零售等4个行业，共35户税负较低、纳税申报特别的纳税人实施了纳税评估，经评估后补缴增值税65万元，企业所得税1.5万元，进项税转出12.21万元。我们的主要做法是：

一、健全领导机制，提高评估工作熟悉

纳税评估作为一种新的税收管理手段仍处于不断探究和完善阶段，作为基层分局纳税评估工作基础更是薄弱环节，甚至有不少人员不知如何操作。当县局纳税评估工作任务下达以后，不少同志存在畏难心情，针对这一现状，我们高度重视，多次召开纳税评估工作会议，传达省、市、县局关于开展纳税评估的要求和看法，成立了纳税评估领导小组，抽调业务骨干组成两个工作专班，将企业和个体分别确定评估对象进行评估。同时分局进行了纳税评估培训，使全体干部职工清晰了纳税评估工作流程，提高了对纳税评估工作重要意义的熟悉，更使全体干部职工坚决了完成好纳税评估工作的信念，为圆满完成纳税评估工作任务打下了坚实的基础。

二、规范评估流程，夯实评估工作基础

纳税评估在我分局大规模推动还是起步阶段，以前主要由县局业务科室牵头进行评估，没有统一的工作要求和标准。为了夯实纳税评估基础工作，开年以来，我们依据县局纳税评估工作规范，明确和统一了纳税评估工作要求，规范了纳税评估工作标准，初步建立起一套纳税评估工作体系。

一是统一纳税评估量划。为了避开重复工作，提高工作效率，我局依据评估任务采纳人机结合的筛选方式，将重点企业、税负较低、纳税申报特别作为评估重点，由评估专班制定出评估量划，按方案下发到税收管理员初选，再由分局局长办公会确定，报县局税源管理科备案，然后将评估任务下达到评估专班进行纳税评估。

二是统一纳税评估文书。依据省市局有关文件精神，我局统一使用上级规定的规范文书式样，并且为了杜绝滥用评估文书，我们请税源管理科对纳税评估使用文书进行辅导，使评估人员了解纳税评估文书使用方法。

三是统一纳税评估案卷。我们在上级局的明确规定的同时，并借鉴其他业务的案卷整理方式，统一了我局纳税评估案卷整理装订和资料整理，包括评估任务的下达接收、案头分析材料、税务约谈、实地调查核实、评估结论以及纳税人调帐、补税凭证复印件等材料的收集整理和装订挨次等。

三、注意评估实效，开展行业纳税评估

今年以来，我们在摩托车销售、汽车销售、电器销售、药品销售等行业加大了纳税评估的宣扬攻势，对每个行业筛选出申报特别的典型纳税人实施纳税评估。详细操作方法从五个阶段进行，在信息采集阶段，我们采纳动态信息和静态信息相结合，外部信息加以补充的方式，做到精确、完整；在案头评析阶段，我们都作了充分的预备工作，针对发觉的疑点问题召开评析会，全部人员集思广益，找准问题的关键；在约谈举证阶段，我们议定约谈提纲，选择有阅历、业务力量强的工作人员担当询问人，寻求突破口；在实地核查阶段，我们对纳税人的账目、库存、资金往来状况进行仔细的核对，来落实疑点问题；在评估认定阶段，我们充分听取纳税人的陈述，充分了解纳税人的详细状况，区分状况区分对待。

四、加强纳税服务，构建和谐征纳关系

纳税评估的动身点和落脚点还是纳税服务，我们重服帮改，确立“服务型”的纳税评估，有效融洽征纳关系。一是以自查为手段，突出服务理念。在评估过程中，我们深化企业，就疑点问题与企业财务人员一起进行逐个核对，面对面的沟通，讨论和落实各项税收政策，就消失的问题，通过辅导达成共识，让纳税人从内心明白自己错在什么地方，该怎样去做，对稍微的违规行为采纳了以自查为主的方法，做到了教育与惩戒相结合，融洽了征缴关系。二是以整改为中心，堵塞企业管理缺口。一般性的问题，我们赐予了限期整改，同时仔细分析管理环节的漏洞，为纳税人供应管理建议，避开类似现象的再度发生。三是加强纳税辅导，落实税收政策。通过评估过程，我们以辅导为中心，贯彻和落实国家税收法律和法规，从约谈开头，到评估结束，每个环节都赐予纳税人正确的讲解，做到了评估过程就是辅导过程。通过常常性的纳税评估分析，有效地对纳税人的依法纳税状况进行准时、深化的控管，订正纳税人的涉税违法行为，提高他们依法纳税的自觉性。

随着我分局纳税评估工作的稳步推动，每个评估对象都能够发觉一些问题，补缴的税款只是其中的一个方面，但我们更看重的是在我们的评估建议下发后，他们的财务核算更加规范，税收遵从度明显提高，平均税负基本达到指标，我们的纳税评估更加深化人心，在纳税人心目中有了较好的正面影响。通过这段时间的评估实践，我们的体会是：

一是加大纳税评估的宣扬力度是搞好纳税评估工作的前提。纳税评估对于纳税人来说是个新奇事物，由于纳税人缺少必要的了解，就会产生误区，形成评估阻力，我们在进户之前，应向纳税人多宣扬纳税评估的服务功能，通过纳税评估的方式，关心、辅导纳税人搞好财务核算，提高纳税人申报纳税的真实性和精确性，提高纳税人的税收遵从度，取得纳税人的支持和理解，才能保证纳税评估工作的顺当进行。

二是要有一支过硬的队伍是搞好纳税评估工作的根本保障。当前纳税评估工作对分局全体人员提出了很高的要求，评估人员要具有税收学问、财会学问，娴熟操作计算机，从多层面对税源状况、纳税行为进行细致的案头分析。而在基层分局，多数人员对如何操作还比较生疏，能胜任全方位开展工作的人才较少，建议县局多进行培训，实行一些考核激励政策，提高评估人员的工作乐观性，为纳税评估工作供应有力的保障。

三是案头分析是纳税评估工作的重中之重。由于当前一些企业的会计在财务报表和申报纳税时存在较大的随便性，如何甄别报表的真实性和精确性尤为重要，有的仅仅在报表和申报资料中是无法找到疑点，这就需要评估人员在案头分析时急躁、细致，作出更大的努力。

四是约谈举证是纳税评估的突破口。约谈、举证是纳税评估工作中认定处理阶段的重要环节之一，许多疑点在账面上不简单发觉问题的根本，但是通过约谈，纳税人往往无法自圆其说。在我们评估的许多案例中，都能够在约谈时取得突破。

虽然我们在纳税评估工作中取得肯定的成果，但离上级的要求还有不少的差距，而且在评估过程中存在许多详细问题亟待解决：一是纳税评估的法律地位不好明确，分局的纳税评估结果能不能得到相关部门的认可（比方说稽查局），假如又评估又稽查，无形中会增加纳税人的负担，也会在纳税人心目中造成肯定的不利影响；二是评估人员的业务素养参差不齐，目前我们只是涉及到一些简洁的行业，随着纳税评估工作的不断推动，对化工行业、大型制造业、大型商贸企业的评估，需要了解企业生产流程和经营特点，许多评估人员还不能适应这些要求；三是评估面过大，工作任务较重。税收管理员平常的工作就特别繁琐，而纳税评估是一项既费时又费劲的工作，需要足够的人力物力，要完成数量，就难以保证质量。四是增值税评估和所得税评估没有有机的结合。两个税种之间有肯定的勾稽关系，经评估出的少计、瞒报收入如何调整所得税的应纳税所得额不好把握，