税务行政法律救济试题

税务行政法律救济试题单选题1.某县税务局对某公司未按规定进行纳税申报行为罚款3000元，该公司不服欲提出税务行政复议，申请期限是（）。A.自接到行政处罚决定书之日起30日内B.自接到行政处罚决定书之日起60日内(正确答案)C.自接到行政处罚决定书之日起1年内D.自接到行政处罚决定书之日起2年内答案解析：本题考查行政复议的申请时限。根据《行政复议法》第九条规定，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政议申请;但是法律规定的申请期限超过60日的除外。该条规定了行政复议的申请期限，一般情况下是自知道具体行政行为之日起60日。但是，如果其他法律规定了长于60日的复议申请期限，以其他法律为准;对短于60日的法律规定，则仍应遵守《行政复议法》的规定，以更好地保障行政相对人行使复议的权利。故选项B符合题意。2.《税务行政复议规则》是（）。A.法律B.行政法规C.部门规章(正确答案)D.税收规范性文件答案解析：本题考查《税务行政复议规则》的法律级次。国家税务总局可以制定部门规章和税收规范性文件。部门规章制定属于立法活动，外在表现形式是国家税务总局局长签署的国家税务总局令，《税务行政复议规则》属于部门规章，而非税收规范性文件。故选项C符合题意。3.根据《税务行政复议规则》的管辖原则，下列表述不正确的是（）。A.对省及省以下各级税务局的具体行政行为不服申请行政复议的，由其上一级税务局管辖B.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属C.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议(正确答案)D.对被撤销的税务机关，在其被撤销以前作出的具体行政行为不服申请的复议，由继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关管辖税务局申请行政复议答案解析：本题考查行政复议的管辖。根据《税务行政复议规则》第十六条规定，对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。故选项C符合题意。4.税务局委托乙单位代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请行政复议，复议机关是（）。A.乙单位B.乙单位的上级单位C.甲税务局D.甲税务局的上一级税务机关(正确答案)答案解析：本题考查行政委托行为的复议管辖。根据《税务行政复议规则》第二十七条规定，对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人。《税务行政复议规则》第十六条规定，对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。本题中复议机关应当为委托税务机关的上一级税务机关。故选项D符合题意。5.对税务机关依法委托的组织作出的代征行为不服的，发生行政复议时的被申请人是（）。A.委托的组织B.委托的税务机关(正确答案)C.委托的税务机关的上一级税务机关D.由申请人选择委托的税务机关或由被委托的组织答案解析：本题考查行政复议的被申请人。根据《税务行政复议规则》第二十七条规定，申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人;对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人。故选项B符合题意。6.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，复议机关是（）A.上一级税务机关B.共同上一级行政机关(正确答案)C.国家税务总局D.人民法院答案解析：本题考查税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为的复议管辖问题。根据《税务行政复议规则》第十九条规定，对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。故选项B符合题意。7.下列说法正确的是（）。A.行政复议委员会必须邀请本机关以外的具有相关专业知识的人员参加B.各级行政复议机关都必须成立行政复议委员会C.行政复议委员会不可以邀请本机关以外的具有相关专业知识的人员参加D.行政复议委员会可以邀请本机关以外的具有相关专业知识的人员参加(正确答案)答案解析：本题考查的是行政复议委员会的组成。根据《税务行政复议规则》第十二条规定，各级行政复议机关可以成立行政复议委员会，研究重大、疑难案件，提出处理建议。行政复议委员会可以邀请本机关以外的具有相关专业知识的人员参加。故选项D符合题意。8.甲税务局下属的乙税务所被撤销，纳税人对乙税务所被撤销之前作出的征税行为不服，复议机关为（）。A.甲税务局B.甲税务局的上一级税务机关(正确答案)C.甲税务局和乙税务所的共同上级税务机关D.国家税务总局答案解析：本题考查税务行政复议的管辖。根据《税务行政复议规则》第十九条规定，对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。甲税务局下属的乙税务所撤销，意味着乙税务所的职权和职责一并归入甲税务局，甲税务局在承继乙税务所职权的同时，也承担了其相应的职责。因此，纳税人对乙税务所撤销之前作出的征税行为不服，被申请人应是甲税务局，复议机关则是甲税务局的上一级税务机关。故选项B符合题意。9.税务机关发现某企业在经营期间偷逃增值税5万元，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处以2.5万元罚款的决定，并依法送达处理决定及处罚决定。该企业对征税行为不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。A.10B.15C.30D.60(正确答案)答案解析：本题考查的是提起税务行政复议的期限。根据《税务行政复议规则》第三十三条规定，申请人对征收行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。申请人按照规定申请行政复议的，必须依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。故选项D符合题意。10.税务行政复议中不可以进行调解的是（）。A.核定税额B.行政处罚C.确定纳税主体(正确答案)D.确定应税所得率答案解析：本题考查的是税务行政复议中调解与和解的范围。根据《税务行政复议规则》第八十六条规定，对行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等;行政赔偿;行政奖励和存在其他合理性问题的具体行政行为，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解。确定纳税主体是征税行为，不能调解或者和解。故选项C符合意。11.根据行政复议相关规定，下列说法错误的是（）。A.行政复议期间，行政复议机关认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，可以通知其作为第三人参加行政复议B.申请人、第三人可以委托1~2名代理人参加行政复议C.申请人、第三人委托代理人的，应当向行政复议机构提交授权委托书D.第三人不参加行政复议，影响行政复议案件的审理(正确答案)答案解析：本题考查的是行政复议参加人。根据《行政复议法实施条例》第九条规定，第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理。故选项D符合题意。12.申请人认为税务机关具体行政行为的依据不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请。下列可同时提出审查申请的法律文件是（）。A.国家税务总局制定的规范性文件(正确答案)B.国务院制定的行政法规C.财政部制定的行政规章D.地方人民代表大会制定的地方性法规答案解析：本题考查行政复议中附带审查规范性文件的范围。根据《税务行政复议规则》第十五条规定，申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对有关规定的审查申请;申请人对具体行政行为提出行政复议申请时不知道该具体行政行为所依据的规定的，可以在行政复议机关作出行政复议决定以前提出对该规定的审查申请:国家税务总局和国务院其他部门的规定，其他各级税务机关的规定，地方各级人民政府的规定，地方人民政府工作部门的规定。上述的规定不包括规章，更不能包含行政法规和地方性法规。故选项A符合题意。13.被申请人应当自收到行政复议机关负责法制工作的机构发送的申请书副本或申请笔录复印件之日起一定时间内，向复议机关提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，该一定时间是指（）。A.5日B.7日C.10日(正确答案)D.15日答案解析：本题考查行政复议中被申请人答辩及举证的时限。根据《行政复议法》第二十三条规定，行政复议机关负责法制工作的机构应当自行政复议申请受理之日起7日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起10日内，提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。故选项C符合题意。14.在税务行政复议过程中，可以向申请人和其他有关组织或个人收集证据的有（）。A.复议机构(正确答案)B.县以上税务局稽查局C.被申请人D.被申请人委托的代理人答案解析：本题考查行政复议过程中有权收集证据的主体。按照行政法原理，行政机关作出具体行政行为应遵循“先取证，后裁决”的程序。行政机关对行政相对人作出行政决定，意味着行政机关已经取得确实充分的证据来支持该决定的合法性、正当性。因此，不允许在行政复议过程中，由被申请人再去调查取证来证明其决定的合法性、正当性。《税务行政复议规则》第五十九条规定，在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据。根据《税务行政复议规则》第六十条规定，行政复议机构认为必要时，可以调查取证。故选项A符合题意。15.税务行政复议案件的审查，原则上采取的方式是（）。A.书面审查方式(正确答案)B.实地调查方式C.听证会D.秘密审查方式答案解析：本题考查行政复议案件的审查方式。根据《行政复议法》第二十二条规定，行政复议原则上采用书面审查的办法，但是申请人提出要求或者行政复议机关负责法制工作的机构认为有必要时，可以向有关组织和人员调查情况，听取申请人、被申请人和第三人的意见。故选项A符合题意。16.下列说法错误的是（）。A.税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人(正确答案)B.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人C.税务机关依照法律、法规和规章规定，经上级税务机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人D.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，审理委员会所在税务机关为被申请人答案解析：本题考查行政复议中被申请人的确定。根据《税务行政复议规则》第二十八条规定，税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人。税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人。根据《税务行政复议规则》第二十九条规定，税务机关依照法律、法规和规章规定，经上级税务机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人。申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，审理委员会所在税务机关为被申请人。故选项A符合题意。17.在行政复议过程中，被申请人未按照规定提交当初作出具体行政行为的证据、依据和有关资料的，则该具体行政行为（）A.应由复议机关决定变更B.应由复议机关决定撤销(正确答案)C.应由复议机关责令重做D.不影响其法律效力答案解析：本题考查被申请人未按规定举证的法律后果。根据《行政复议法》第二十八条规定，被申请人不按照规定时间提出书面答复、提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为。故选项B符合题意。18.对于被申请的税务具体行政行为，经复议机关审查，可以依法予以变更的是（）。A.滥用职权B.违反法定程序C.行政处罚显失公正(正确答案)D.超越职权答案解析：本题考查复议机关作出变更决定的法定情形。根据《税务行政复议规则》第七十七条规定，具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或者适用依据错误的，行政复议机关可以决定变更。认定事实不清，证据不足，但是经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的，行政复议机关可以决定变更。而“滥用职权”“违反法定程序”以及“超越职权”则属于复议机关作出撤销决定的法定情形。故选项C符合题意。19.根据《行政复议法》的有关规定，下列表述正确的是（）。A.行政复议期间具体行政行为不能停止执行B.对引起争议的具体行政行为只经一级复议机关复议即可结案(正确答案)C.行政复议机关对行政复议申请人提出的申请和被申请人提交的答复，以及其他有关材料一般应当进行听证D.申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的税务部门规章不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规章的审查申请答案解析：本题主要考查行政复议的原则和复议审查的内容及方式。根据《行政复议法》及其实施条例有关规定，行政复议期间具体行政行为一般不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行:一是被申请人认为需要停止执行的;二是行政复议机关认为需要停止执行的;三是申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的;四是法律规定停止执行的。选项A是错误的。行政复议机关对行政复议申请人提出的申请和被申请人提交的答复，以及其他有关材料一般采取书面审查的办法。对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理。选项C是错误的。申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的税务部门规章不合法，不能在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规章的审查申请。对于规章的审查只能依照法律、行政法规的要求办理。选项D是错误的。行政复议是一级复议，故选项B符合题意。20.下列可以作为税务行政复议证据的是（）。A.税务机关作出行政处罚前对案件证人所作的询问笔录(正确答案)B.申请人无正当事由超出举证期限提供的证据材料C.复议机关收到的匿名电子账簿D.复议机关受理后，原作出行政行为的税务机关自行向证人取证所作的笔录答案解析：本题考查行政复议中的证据。虽然电子账簿属于电子数据，已经被纳入行政复议的证据种类，但本题中复议机关收到的匿名电子账簿属于无法辨明真伪的证据材料，选项C错误。根据《税务行政复议规则》第五十八条、第五十九条规定，无正当事由超出举证期限提供的证据材料、无法辨明真伪的证据材料，均不得作为定案依据，因此选项B错误。在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据，因此选项D错误。故选项A符合题意。多选题21.公民、法人或者其他组织认为税务行政机关的具体行政行为的依据不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出审查申请的有（）。A.国家税务总局制定的规章以外的其他规定(正确答案)B.各级税务机关的规定(正确答案)C.法律D.行政法规答案解析：本题考查附带审查规范性文件的范围。根据《税务行政复议规则》第十五条规定，申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对有关规定的审查申请;申请人对具体行政行为提出行政复议申请时不知道该具体行政行为所依据的规定的，可以在行政复议机关作出行政复议决定以前提出对该规定的审查申请:国家税务总局和国务院其他部门的规定，其他各级税务机关的规定，地方各级人民政府的规定，地方人民政府工作部门的规定。上述规定不包括规章。上述规定主要是指涉及税收的规范性文件，而对法律、法规和规章不服，只能依照《立法法》规定的权限和程序进行审查，不能在行政复议过程中申请审查。故选项A、B符合题意。22.下列行为属于税务行政复议前置范围的有（）。A.税务机关征收税款(正确答案)B.罚款C.停止出口退税权D.税务机关不予抵扣税款(正确答案)答案解析：本题考查税务行政复议前置范围。根据《税务行政复议规则》第十四条规定，行政复议机关受理申请人对税务机关征税行为不服提出的行政复议申请。征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。根据《税务行政复议规则》第三十三条规定，申请人对第十四条规定的行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。故选项A、D符合题意。23.第三人参加税务行政复议的方式包括（）。A.自行申请参加(正确答案)B.只能自行申请参加C.复议机关通知参加(正确答案)D.只能由复议机关通知参加答案解析：本题考查第三人参加行政复议的途径。根据《税务行政复议规则》第二十三条规定，行政复议期间，行政复议机关认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，可以通知其作为第三人参加行政复议。行政复议期间，申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的税务具体行政行为有利害关系的，可以向行政复议机关申请作为第三人参加行政复议。可见，第三人参加税务行政复议的方式有两种:一是复议机关通知参加，二是自行申请参加。故选项A、C符合题意。24.根据《行政复议法》的规定，下列关于行政复议的申请期限和审理期限的表述，错误的有（）。A.行政复议机关应当自受理申请之日起90日内作出行政复议决定，但是法律规定的行政复议期限少于90日的除外(正确答案)B.申请人可以自收到行政复议机关不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起30日内，依法向人民法院提起行政诉讼(正确答案)C.申请人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请;但是法律规定的行政复议期限超过60日的除外D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，但是延长期限最多不超过60日(正确答案)答案解析：本题考查行政复议的申请期限和审理期限。根据《行政复议法》第三十一条规定，行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人;但是延长期限最多不超过30日。所以，选项A、D错误。根据《行政复议法》第十九条规定，法律、法规规定应当先向行政复议机关申请行政复议、对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的，行政复议机关决定不予受理或者受理后超过行政复议期限不作答复的，公民、法人或者其他组织可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼。所以，选项B错误。根据《行政复议法》第九条规定，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请;但是法律规定的申请期限超过60日的除外。因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。所以，选项C说法正确。故选项A、B、D符合题意。25.纳税人不服税务机关的具体行政行为，应当先依法申请行政复议，不能直接向人民法院起诉的有（）。A.税务机关作出的罚款决定B.税务机关作出的征税决定(正确答案)C.税务机关作出的不予减免税决定(正确答案)D.税务机关作出的不予抵扣税款决定(正确答案)答案解析：本题考查税务复议前置的情形。复议与诉讼的关系主要有:一是选择复议。即具体行政行为的相对人或相关人对该行为不服时，可以选择复议，也可以直接向人民法院起诉。二是复议前置。即具体行政行为的相对人或相关人对该行为不服时，只能先按照规定申请行政复议，对复议决定不服再向人民法院起诉。法律对纳税争议在救济时设置了“复议前置”的程序。根据《税收征管法》第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。选项B、C、D中税务机关作出的征税决定、不予减免税决定以及不予抵扣税款决定，都属于纳税争议范畴。纳税人不服，应当先依法申请复议，然后才能向人民法院起诉。而税务机关作出的行政罚款决定，不属于纳税争议范畴，对此不服可以申请行政复议，也可直接向人民法院起诉。故选项B、C、D符合题意。26.纳税人对A省某计划单列市税务局作出的行政处罚决定不服，可以在法定期限内采取的救济手段包括（）。A.直接向A省某计划单列市税务局所在地有管辖权的人民法院起诉(正确答案)B.向A省税务局申请复议C.必须先向国家税务总局申请复议，对复议决定不服时再向A省某计划单列市税务局所在的有管辖权的人民法院起诉D.向国家税务总局申请行政(正确答案)答案解析：本题综合考查行政复议管辖和复议前置。税务机关作出的行政处罚决定，不属于纳税争议范畴，不适用复议前置。对此不服可以申请行政复议，也可直接向人民法院起诉。根据《税务行政复议规则》第十六条规定，对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。故选项A、D符合题意。27.某税务局稽查局对某服装公司作出罚款10万元的处罚决定。该服装公司对处罚决定不服，向稽查局所属的税务机关申请行政复议。稽查局依法向复议机关提交了据以作出处罚决定的证据、依据和其他有关材料，并提出了书面答复。复议机关审理后决定变更罚款为5万元，并制作送达了税务行政复议决定书。下列说法中不正确的有（）。A.如果该服装公司不能按规定缴清10万元罚款，则应当提供相应的担保才能申请复议(正确答案)B.该服装公司可以查阅稽查局提交的证据、依据和其他有关材料C.该服装公司可以在复议机关作出决定后提出撤回复议申请(正确答案)D.该服装公司应当在收到《税务行政处罚决定书》之日起3个月内提出复议申请(正确答案)答案解析：本题考查复议前置、复议申请的提起与撤回以及申请人的查阅资料权等。出现纳税争议时纳税人申请行政复议之前必须先按规定缴清税款、滞纳金或者提供相应的担保，而对于罚款，法律未作此规定。根据《行政复议法》第二十三条第二款规定，申请人、第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，行政复议机关不得拒绝。根据《行政复议法实施条例》第三十八条规定，申请人撤回行政复议申请，必须满足两个要件:一是在行政复议决定作出以前自愿申请撤回;二是经行政复议机构同意。《税收征管法》和《行政复议法》等规定，纳税人应当在接到税务行政处罚决定书之日起60日内提出复议申请，而不是3个月。故选项A、C、D符合题意。28.税务行政复议机关在审理纳税人对税务行政处罚决定不服的复议案件时，下列说法正确的有（）。A.不适用调解B.适用调解(正确答案)C.合理性审查(正确答案)D.合法性审查(正确答案)答案解析：本题考查复议案件的审查内容和复议调解的事项。行政复议坚持全面审查原则，即对具体行政行为进行合法性和合理性审查。税务行政复议过程中一般不适用调解，但对于税务机关行使自由裁量权的行为，可以适用调解。税务行政处罚属于行使自由裁量权的行为，审理纳税人对税务行政处罚决定不服的行政复议案件可以适用调解。故选项B、C、D符合题意。29.下列说法正确的有（）。A.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，可直接向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款和加处罚款都不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议C.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议(正确答案)D.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议(正确答案)答案解析：本题考查对税务机关作出处罚决定以及对逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的处理方式。根据《税务行政复议规则》第十九条规定，对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。根据《税务行政复议规则》第三十四条规定，申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。故选项C、D符合题意。30.下列行为可以在复议期间停止执行的有（）。A.被申请人认为需要停止执行的(正确答案)B.申请人认为需要停止执行的C.复议机关认为需要停止执行的(正确答案)D.人民法院认为需要停止执行的答案解析：本题考查复议期间具体行政行为停止执行的法定情形。行政复议期间，具体行政行为一般不停止执行，但是《行政复议法》规定了除外情形:一是被申请人认为需要停止执行的;二是行政复议机关认为需要停止执行的;三是申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的;四是法律规定停止执行的。依据上述规定，选项B，必须满足复议机关认为其要求合理，决定停止执行才可。选项D，因为是行政复议程序，不是行政诉讼程序。故选项A、C符合题意。判断题31.税务行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，可以作出对申请人更为不利的行政复议决定。（）A.正确B.错误(正确答案)答案解析：根据《行政复议法实施条例》第五十一条规定，行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，不得作出对申请人更为不利的行政复议决定。这类似于《刑事诉讼法》中的“上诉不加刑”，有利于保障行政相对人在对税务机关作出的具体行政行为不服时，依法行使救济权利的积极性。32.对省、自治区、直辖市人民政府确认土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、域等自然资源的所有权或者使用权的行政复议决定不服，可以向人民法院提起行政诉讼。（）A.正确B.错误(正确答案)答案解析：]根据《行政复议法》第三十条规定，根据国务院或者省、自治区、直辖市人民政府对行政区划的勘定、调整或者征收土地的决定，省、自治区、直辖市人民政府确认土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的行政复议决定为最终裁决。申请人对行政复议决定不服不能再向人民法院提起行政诉讼。33.在税务行政复议中，具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作出撤销该具体行政行为，责令重新作出具体行政行为的决定。（）A.正确(正确答案)B.错误答案解析：根据《税务行政复规则》第七十五条规定，税务具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当撤销该具体行政行为，并责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。根据《税务行政复规则》第七十六条规定，行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为;但是行政复议机关以原具体行政行为违反法定程序决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的除外。34.税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请行政复议，而只能通过向税务机关反映问题的渠道解决。（）A.正确B.错误(正确答案)答案解析：根据《税务行政复议规则》第十四条规定，行政复议机关受理申请人对税务机关不依法履行职责的行为包括不颁发税务登记的行为，不依法开具、出具完税凭证、外出经营活动税收管理证明的行为，不予行政赔偿的行为，不予行政奖励行为和其他不依法履行职责的行为。可见，税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为可以申请行政复议。35.税务行政复议应当对被申请人作出的具体行政行为合法性与合理性进行审查。（）A.正确(正确答案)B.错误答案解析：根据《行政复议法》第二十八条规定，行政复议机关负责法制工作的机构应当对被申请人作出的具体行政行为进行审查，提出意见，经行政复议机关的负责人同意或者集体讨论通过后，对具体行政行为认定事实清楚、证据确凿、适用依据正确、程序合法、内容适当的，决定维持。可见，行政复议机关不仅要审查具体行政行为的合法与否，还要审查其适当（合理）与否。被申请复议的具体行政行为，只有既具备合法性又具备合理性，才能被决定维持。36.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。（）A.正确(正确答案)B.错误答案解析：根据《税务行政复议规则》第三十四条规定，申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。37.复议机关不可以向有关组织和人员调查取证，查阅文件和资料。（）A.正确B.错误(正确答案)答案解析：根据《税务行政复议规则》第十一条规定，各级行政复议机关负责法制工作的机构依法办理行政复议事项，可以向有关组织和人员调查取证，查阅文件和资料。38.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，可以选择向省税务局或者省级人民政府申请行政复议。（）A.正确B.错误(正确答案)答案解析：根据《税务行政复议规则》第十六条规定，对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。39.行政复议机关以原具体行政行为违反法定程序决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为时，不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为。（）A.正确B.错误(正确答案)答案解析：因税务具体行政行为违反法定程序而被复议机关决定撤销的，可以责令被申请人重新作出具体行政行为。根据《税务行政复议规则》第七十六条规定，行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为;但是行政复议机关以原具体行政行为违反法定程序决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的除外。可见，税务具体行政行为因程序违法被撤销，被申请人重新作出具体行政行为时，可以以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的行为。40.纳税人可以在复议机关作出决定之前随意撤回复议申请。（）A.正确B.错误(正确答案)答案解析：根据《税务行政复议规则》第七十一条规定，申请人在行政复议决定作出41.纳税人对被申请人重新作出的税务具体行政行为不服的，不得依法申请行政复议，或者提起行政诉讼。（）A.正确B.错误(正确答案)答案解析：根据《行政复议法实施条例》第四十九条规定，公民、法人或者其他组织对被申请人重新作出的具体行政行为不服，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。42.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。其中对国务院的裁决仍然不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。（）A.正确B.错误(正确答案)答案解析：根据《行政复议法》第十四条规定，对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼;也可以向