2022年上海初级会计职称《经济法基础》考试题库（含真题和典型题）

2022年上海初级会计职称《经济法基础》考试题库（含

真题和典型题）

一、单选题

1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账业务范围的是（）。

A、出具审计报告

B、填制记账凭证

C、编制财务会计报告

D、登记会计账簿

答案：A

解析：选项A,审计报告由注册会计师出具。

2.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动合同试用期的下列表述中，不正确的

是（）。

A、劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期

B、以完成一定工作任务为期限的劳动合同，可以约定试用期

C、同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期

D、试用期包含在劳动合同期限内

答案：B

3.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账业务范围的是0o

A、出具审计报告

B、填制记账凭证

C、编制财务会计报告

D、登记会计账簿

答案：A

4.根据支付结算法律制度的规定，银行汇票的提示付款期限为自出票日起一定期

限，持票人超过该期限提示付款的，代理付款人不予受理。该期限是O。

Ax10日

B、1个月

C、2个月

D、6个月

答案：B

解析：银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。

5.（2017年）2016年5月甲公司安排李某于5月1日（国际劳动节）、5月7

日（周六）分别加班1天，事后未安排补休。已知甲公司实行标准工时制，李某

的日工资为200元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司应支付李某5月最低

加班工资的下列计算中，正确的是（）O

A、200X300%+200X200%=1000（元）

B、200X200%+200X150%=700（元）

G200X100%+200X200%=600（元）

D、200X300%+200X300%=1200（元）

答案：A

解析：（1）5月1日加班，不论是否安排补休，均应按不低于劳动合同规定的

劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资；（2）5月7日加班，由

于甲公司未安排补休，应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准

的200%支付劳动者工资。

6.下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）o

A、年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者

B、年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人

C、年销售额为700万元的从事货物生产的企业

D、年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业

答案：B

解析:除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人,应按小规模纳税人纳税。

7.（2019年）甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审

定的关税完税价格为116万元。已知增值税税率为13%；关税税率为10%。计算

甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A、116X（1+10%）4-（1+13%）X13%=14.68（万元）

B、1164-（14-13%）X13%=13.35（万元）

C、116X（1+10%）X13%=16.59（万元）

D、116X13%=15.08（万元）

答案：C

解析：本题考核进口货物应纳税额的计算。进口环节应纳增值税税额=关税完税

价格X（1+关税税率）X增值税税率。

8.（2018年）根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于会计工作政府监督

的是（）。

A、个人检举会计违法行为

B、会计师事务所对单位经济活动进行审计

C、单位内部审计机构审核本单位会计账簿

D、财政部门对各单位的会计工作进行监督检查

答案：D

解析：会计工作的政府监督，主要是指财政部门代表国家对各单位和单位中相关

人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现的违法会计行为实施行政处罚。

9.下列关于法律关系主体资格的表述中，不正确的是()o

A、法律关系主体资格包括权利能力和行为能力

B、权利能力是自然人或组织能够成为法律关系主体的资格

C、法人的权利能力自成立时产生，至终止时消灭

D、只有自然人具有权利能力，法人和其他组织没有权利能力

答案：D

解析：法律关系的主体包括自然人、组织和国家，自然人、法人及其他组织都具

有权利能力。

10.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，正确的是

0O

A、非全日制用工劳动报酬可按月结算

B、终止非全日制用工，双方当事人任何一方均须提前3日通知对方

C、非全日制用工双方当事人不得约定试用期

D、终止非全日制用工的，用人单位应向劳动者支付经济补偿

答案：C

解析:选项A,非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。选项B,

非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。选项D,终止

用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿。

11.（2018年）2016年11月1日，郑某到甲公司工作。2018年1月30日，郑

某因公司未及时足额向其支付劳动报酬而解除劳动合同。已知郑某离职时月平均

工资为11000元，当地上年度职工平均工资为3200元。计算劳动合同解除时甲

公司应向郑某支付经济补偿数额的下列算式中，正确的是（）。

A、11000X1.5=16500元

B、11000X2=22000元

C、3200X3X1.5=144007C

D、3200X3X2=19200元

答案：C

解析：劳动者月工资高于用人单位所在地上年度职工月平均工资3倍的，向其支

付经济补偿的标准按职工月均工资3倍的数额支付，经济补偿金=3200X3X1.

5=14400（元）。

12.甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行

使的票据权利是（）。

A、付款请求权

B、利益返还请求权

C、票据追索权

D、票据返还请求权

答案：A

解析：付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出

示票据要求付款的权利；在本题中，持票人甲公司委托其开户银行向“承兑人”

收取票款，行使的是付款请求权。

13.一人犯数罪，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中

最高刑期以上，酌情决定执行的刑罚，但是管制最高不能超过（）;拘役最高不

能超过（）;有期徒刑总和刑期不满35年的，最高不能超过O,总和刑期在

35年以上的，最高不能超过（）。

A、1年；3年；15年；20年

B、2年；3年；15年；20年

C、3年；1年；20年；25年

D、3年；2年；20年；25年

答案：C

解析：一人犯数罪，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下'数刑

中最高刑期以上，酌情决定执行的刑罚。但是管制最高不能超过3年；拘役最高

不能超过1年；有期徒刑总和刑期不满35年的，最高不能超过20年；总和刑期

在35年以上的，最高不能超过25年。

14.（2019年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，

正确的是（）o

A、持票人对支票出票人的权利自出票日起1年

B、持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起2年

C、持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或拒绝付款之日起2年

D、持票人对商业汇票承兑人的权利自到期日起1年

答案：B

解析：本题考核票据权利时效。选项A,持票人对支票出票人的权利，自出票日

起6个月；选项C持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起

6个月；持票人对前手的再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起3个月；选项

D,持票人对票据的出票人或承兑人的权利自票据到期日起2年。见票即付的汇

票'本票自出票日起2年。

15.（2014年）根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，不属于可导致诉讼

时效中断的情形是（）o

A、权利人提起诉讼

B、权利人向义务人提出履行请求

C、义务人同意履行义务

D、发生不可抗力致使权利人不能行使请求权

答案：D

解析：（1）选项ABC：属于诉讼时效的中断事由；（2）选项D：属于诉讼时效

的中止事由。

16.对甲公司实施的下列会计监督中，属于社会监督的是。。

A、财政局对甲公司开展年度会计信息质量检查

B、会计师事务所对甲公司进行年度财务会计报告审计

C、甲公司的审计部门对本公司会计账簿进行监督检查

D、税务局对甲公司开展企业所得税专项税务稽查

答案：B

17.（2019年）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围

的是（）o

A、电动自行车

B、拖拉机

C、火车

D、电车

答案:D

18.某单位赵某主要负责合同签订、业务经办等事项，按照会计内部控制制度的

要求，下列赵某可以兼任的岗位是（）

A、合同审批

B、稽核检查

C、商品保管

D、收入账目的登记

答案：C

解析：不相容职务包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录

与财产保管'业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查。本题中，赵某属于业

务经办人员，不能与选项A授权批准人员'选项B稽核检查人员'选项D会计记

录人员相互兼任。

19.（2020年）2019年8月甲公司采用直接收款方式销售货物给乙公司，9日签

订合同，13日开具发票，20日发出货物，28日收到货款。根据增值税法律制度

的规定，甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间为（）

A、8月13日

B、8月20日

C、8月9日

D、8月28日

答案：A

解析：甲公司于8月13日先开具发票，其增值税纳税义务发生时间应为2019

年8月13日。

20.(2015年)根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向

付款人提示承兑的是()o

A、丙公司取得的由P银行签发的一张银行本票

B、戊公司向Q银行申请签发的一张银行汇票

C、乙公司收到的由甲公司签发的一张支票

D、丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票

答案：D

21.甲公司2019年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款10万元,

通过公益性社会组织向灾区捐款8万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总

额的12%的部分，准予在计算当年应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2019年

度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为()o

A、8万元

Bx10万元

G3.6万元

Dx18万元

答案：C

解析：（1）直接捐赠的10万元不得扣除；（2）通过公益性社会组织捐赠的8

万元，扣除限额=30X12%=3.6（万元），所以准予扣除的捐赠额为3.6万元。

22.下列属于注册会计师及其所在会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行

审计，出具审计报告，发表审计意见的一种监督制度的是（）O

A、政府监督

B、社会监督

C、单位内部监督

D、群众监督

答案：B

解析：会计工作的社会监督，主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所等

中介机构接受委托，依法对单位的经济活动进行审计，出具审计报告，发表审计

意见的一种监督制度。

23.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡期限的说法中，正确的是（）。

A、记名预付卡可设置3个月有效期

B、不记名预付卡有效期应为固定的3年期限

C、不记名预付卡卡面记载有效期限或有效期截止日

D、超过有效期的预付卡，一律作废不得使用

答案：C

解析：本题考核预付卡期限的规定。根据规定，记名预付卡可挂失、可赎回、不

得设置有效期，因此选项A的说法错误；不记名预付卡有效期不得低于3年，因

此选项B的说法错误；超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期'激活、

换卡等方式继续使用，因此选项D的说法错误。

24,2020年6月5日，张某到甲公司工作。6月8日甲公司与张某签订劳动合同，

约定合同期限自2020年6月9日起至2022年6月8日止，每月20日发放工资。

甲公司与张某劳动关系建立的时间为（）o

A、2020年6月5日

B、2020年6月9日

C、2020年6月9日

D、2020年6月20日

答案：A

解析：用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。2020年6月5日，

张某到甲公司工作即为用工之日。

25.根据增值税法律制度的相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目

计缴增值税的是（）。

A、将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告

B、销售底商

C、转让高速公路经营权

D、转让国有土地使用权

答案：B

解析：选项A,按“现代服务——租赁服务”计缴增值税；选项CD,按照“销售

无形资产”计缴增值税。

26.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是（）。

A、由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产

B、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产

C、企业之间交换房地产

D、企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产

答案：B

27.(2017年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是Oo

A、商店销售糖果

B、木材加工厂销售原木

C、粮店销售面粉

D、农民销售自产粮食

答案：D

28.根据支付结算法律制度的规定，下列关于个人银行结算账户使用的表述，错

误的是Oo

A、银行可以通过II类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务

B、银行可以通过川类银行账户为存款人提供限制金额的消费和缴费支付服务

C、银行可以通过II类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务

D、银行可以通过I类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务

答案：C

解析：银行可通过“类户为存款人提供存款'购买投资理财产品等金融产品、限

定金额的消费和缴费支付等服务，不得通过H类户和川类户为存款人提供无限额

存取现金服务。

29.下列选项中不可以为纳税人提供纳税担保的是()o

A、税务机关认可的有纳税担保能力的保证人

B、纳税人自己以其未设置担保物权的财产提供的担保

C、第三人以其未全部设置担保物权的财产提供的担保

D、欠缴税款、滞纳金的保证人

答案：D

解析：经税务机关的同意，税务机关认可的有纳税担保能力的保证人，纳税人或

者第三人以其未设置或者未全部设置担保物权的财产提供的担保，可以为纳税人

提供担保，欠缴税款、滞纳金的保证人不可以为纳税人提供担保，因此选项D

是答案。

30.关于单位银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是()o

A、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

B、单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入

C、单位人民币卡账户不得存取现金

D、单位人民币卡账户可以存入销货收入

答案：D

31.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可立即解除劳动合同，

不需事先告知用人单位的是O。

A、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护的

B、用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的

C、用人单位未及时足额支付劳动报酬的

D、用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的

答案：B

解析：选项ACD：属于劳动者可“随时通知”解除劳动合同的情形。

32.甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现

后将自己的姓名填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述

中，正确的是（）o

A、经甲追认后有效

B、无效

C、有效

D、可撤销

答案：C

解析：背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内

记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

33.（2017年）根据关税法律制度的规定，原产地不明的进口货物适用的关税税

率是（）。

A、协定税率

B、最惠国税率

C、特惠税率

D、普通税率

答案：D

34.（2020年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列行为中，允许开

具增值税专用发票的是（）O

A、汽车租赁公司向租赁者个人出租车辆

B、装修公司向消费者个人提供装修服务

C、专利代理公司向一般纳税人提供专利代理服务

D、超市向一般纳税人零售食品

答案：C

解析：本题考核增值税专用发票的开具。不得开具增值税专用发票的情形：①商

业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品

等消费品（选项D）；②应税销售行为的购买方为消费者个人的（选项AB）；③

发生应税销售行为适用免税规定的。

35.（2020年）根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为计税依

据的是Oo

A、机动船舶

B、游艇

C、摩托车

D、商用货车

答案：C

36.个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25

万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营

业收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体

工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额

为（）。

A、30万元

B、25万元

C、40万元

Dx15万元

答案：A

解析：（1）2016年度扣除限额=200X15%=30（万元）；（2）2016年度“待扣

金额”=本年度发生额+以前年度结转额=25+15=40（万元）；（3）“待扣金额”

＞扣除限额，在计算2016年度应纳税所得额时仅允许按限额扣除30万元。

37.下列各项中，不属于企业内部控制应当遵循的原则的是（）

A、全面性原则

B、可比性原则

C、重要性原则

D、制衡性原则

答案：B

解析：选项B,属于会计信息质量要求。

38,2018年9月M市甲企业接受N县乙企业委托加工应税消费品，取得不含增值

税加工费30万元，代收代缴消费税12万元。已知M市和N县的城市维护建设税

税率分别为7%和5%o计算甲企业就该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额的

下列算式中，正确的是（）o

A、（30+12）X7%=2.94（万元）

B、（30+12）X5%=2.1（万元）

G12X7%=0.84（万元）

D、12X5%=0.6（万元）

答案：C

解析：（1）甲企业提供加工劳务对应的增值税、城市维护建设税，纳税人为甲

企业，由甲企业自行纳税，不属于代收代缴，排除选项AB；（2）由受托方代扣

代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维

护建设税按受托方所在地适用税率（7%）执行，选项D错误，选项C正确。

39.甲、乙因港口作业中发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。下列关于其选择诉

讼管辖法院的表述中，符合法律规定的是（）。

A、甲只能向甲住所地法院提起诉讼

B、甲只能向乙住所地法院提起诉讼

C、甲只能向港口所在地法院提起诉讼

D、甲可以选择向乙住所地或港口所在地法院提起诉讼

答案：C

解析：根据规定，因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地法院管辖。

40.甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为

80万元，租期为2个月，每台每月租金2万元。已知租赁合同适用印花税税率

为1%°。根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴

印花税（）元。

A、40

B、80

G160

D、800

答案：C

解析：（1）租赁合同以合同载明的租金（而非租赁物价值）为计税依据；（2）

签订合同的双方均为印花税的纳税义务人。因此，甲公司和乙公司签订该租赁合

同共计应缴的印花税=2万元/台/月X2个月X2台义1%。*2方=160（元）。

41.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于管制法定量刑期的是（）o

Ax15天以下

B、1个月以上6个月以下

C、3个月以上2年以下

D、6个月以上15年以下

答案：C

42.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的是

00

A、失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇

B、失业人员领取失业保险金期间重新就业的，停止领取失业保险金并同时停止

享受其他失业保险待遇

C、失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准

D、失业时用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满6个月的，失业人员可以

申请领取失业保险金

答案:B

解析：Q）选项A：失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，

享受基本医疗保险待遇；失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中

支付，个人不缴纳基本医疗保险费。（2）选项C：失业保险金的标准，不得低

于城市居民最低生活保障标准，一般也不高于当地最低工资标准。（3）选项D：

失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的，失业人员可以申请领取失

业保险金并享受其他失业保险待遇。

43.下列情形中，用人单位招用劳动者符合法律规定的是（）o

A、甲公司设立的分公司已领取营业执照，该分公司与张某订立劳动合同

B、乙公司以只招男性为由拒绝录用应聘者李女士从事会计工作

C、丙超市与刚满15周岁的初中毕业生赵某签订劳动合同

D、丁公司要求王某提供2000元保证金后才与其订立劳动合同

答案:A

解析：选项B,在录用职工时，除国家规定的不适合妇女的工种或岗位外，不得

以性别为由拒绝录用妇女，“会计工作”显然不属于国家规定的不适合妇女的工

种或岗位；选项C,《劳动法》禁止用人单位招用未满16周岁的未成年人，但

文艺、体育和特种工艺单位除外，丙超市显然不属于上述单位；选项D,用人单

位招用劳动者，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。

44.（2018年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据追索权行使的表述

中，正确的是（）o

A、持票人在行使追索权时，不必提供被拒绝承兑或拒绝付款的有关证明

B、持票人不得在票据到期前追索

C、持票人未按照规定期限将被拒绝付款的事由书面通知前手的，丧失追索权

D、持票人可以不按照票据的承兑人、背书人、保证人和出票人的顺序行使追索

权

答案：D

解析：选项A,持票人行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或者拒绝付款的有关

证明。选项B,到期前追索，是指票据到期日前，持票人对下列情形之一行使的

追索：Q）汇票被拒绝承兑的；（2）承兑人或者付款人死亡、逃匿的；（3）

承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的。选项C,

未按照规定期限通知的，持票人仍可以行使追索权。因延期通知给其前手或者出

票人造成损失的，由没有按照规定期限通知的票据当事人，承担对该损失的赔偿

责任。

45.根据支付结算法律制度的规定，关于信用卡透支利率及利息管理的下列表述

中，不正确的是（）o

A、透支的计结息方式由发卡机构自主确定

B、透支的利率标准由发卡机构与申请人协商确定

C、透支利率实行下限管理

D、透支利率实行上限管理

答案：B

解析：（1）选项AB：信用卡透支的计结息方式，以及对信用卡溢缴款是否计付

利息及其利率标准，由发卡机构自主确定。（2）选项CD：对信用卡透支利率实

行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的

0.7倍。

46.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。

A、家庭财产两全保险

B、发电厂与电网之间签订的电力购售合同

C、个人出租门店的合同

D、银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿

答案：D

解析：选项A,按照财产保险合同贴花；选项B,按照购销合同贴花；选项C,

按照租赁合同贴花；选项D属于其他营业账簿不征收印花税。

47.根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，不属于票据行为的是（）o

A、出票

B、背书

G承兑

D、付款

答案：D

解析：票据行为包括出票、背书'承兑和保证。

48.（2020年）甲博物馆为增值税一般纳税人，选择适用简易计税方法计税。20

19年11月取得第一道门票收入12.36万元（不含增值税），内设历代兵器展取

得第二道门票收入61.8万元（含增值税）。已知，增值税征收率为3%。根据增

值税法律制度的规定，计算甲博物馆当月上述门票收入应缴纳增值税税额的下列

算式中，正确的是（）。

A、12.364-（1+3%）X3%+61.8X3%=2.214（万元）

B、（12.36+61.8）X3%=2.2248（万元）

G12.364-（1+3%）X3%=0.36（万元）

D、61.84-（1+3%）X3%=1.8（万元）

答案：D

解析：（1）增值税一般纳税人提供“文化服务”，可以选择适用简易计税方法

计税；（2）博物馆取得的第一道门票收入免征增值税，第二道门票收入应依法

纳税。

49.2020年9月，退休职工王某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是（）o

A、退休工资4000元

B、商场有奖销售中奖800元

C、其原任职单位中秋节发放补贴800元

D、报刊上发表文章取得报酬1000元

答案：A

解析：Q）选项A：免征个人所得税；（2）选项B：按“偶然所得”计征个人

所得税；（3）选项C：属于从原任职单位取得的其他补贴，应按“工费'薪金

所得”计征个人所得税；（4）选项D：应按“稿酬所得”计征个人所得税。

50.（2016年）根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，

正确的是（）o

A、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住

地的主管税务机关申报纳税

B、纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的主

管税务机关申报纳税

C、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的主管税务机关申

报纳税

D、委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的主管税务机

关申报纳税

答案：A

51.甲公司出纳刘某在为员工孙某办理业务时，发现采购发票上所注单价、数量

与总金额不符，经查是销货单位填写单价错误，刘某采取的下列措施符合会计法

律制度规定的是Oo

A、由孙某写出说明，并加盖公司公章后入账

B、将发票退给孙某，由销货单位重新开具发票后入账

C、按总金额入账

D、将单价更正后入账

答案：B

解析：原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单

位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章；原始凭证金额有错误的，应当

由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

52.(2020年)下列规范性文件中，法律效力最高的是0o

A、全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国劳动合同法》

B、财政部发布的《会计基础工作规范》

C、国务院发布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

D、全国人民代表大会通过的《中华人民共和国宪法》

答案：D

解析：宪法是国家的根本大法，具有最高的法律效力。

53.(2020年)甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年10月受托加工一批烟丝，

委托方提供的烟叶成本949200元，甲卷烟厂收取含增值税加工费47460元。已

知，增值税税率为13%；消费税税率为30%；甲卷烟厂无同类烟丝销售价格。根

据消费税法律制度的规定，计算甲卷烟厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的

下列算式中，正确的是()o

A、[949200+474604-(1+13%)]4-(1-30%)X30%=424800(元)

B、[(949200+47460)B(1+13%)]-?(1-30%)X30%=378000(元)

C、9492004-(1-30%)X30%=406800(元)

D、949200+47460)4-(1-30%)X30%=427140(元)

答案：A

54.(2019年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以

责令纳税人提供纳税担保的是()。

A、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

B、纳税人按照规定应设置账簿而未设置的

C、纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票

D、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政

复议的

答案：A

解析：(1)选项B：税务机关有权“核定其应纳税额”；(2)选项C：属于“虚

开发票”的情形；(3)选项D：纳税人应当先缴纳罚款和加处罚款，然后再申

请行政复议，无须提供纳税担保。

55.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本

49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知增值税税率为13%,消费

税税率为30%,无同类烟丝销售价格。计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税

税额的下列算式中，正确的是()o

A、[49140+2373+(1+13%)]4-(1-30%)X30%=21960(元)

B、(49140+2373)4-(1-30%)X30%=22077(元)

C、491404-(1-30%)*30%=21060(元)

D、(49140+2373)4-(1+13%)-?(1-30%)X30%=19537.17(元)

答案：A

解析：烟丝属于从价计征消费税的应税消费品，在受托方无同类烟丝销售价格的

情况下，其委托加工环节消费税应纳税额=组成计税价格X消费税比例税率，组

成计税价格二（材料成本+加工费）（1-消费税比例税率）；上述公式中的“加

工费”，是指受托方加工应税消费品向委托方收取的全部费用（包括代垫辅助材

料的实际成本），不包括增值税税额。在本题中：Q）甲卷烟厂收取的“2373

元”是含增值税加工费，应作价税分离处理，选项BC错误；（2）“49140元”

是成本，不含增值税，不需价税分离处理，选项D错误。

56.下列选项中，不属于生活服务的是。。

A、文化体育服务

B、教育医疗服务

C、餐饮住宿服务

D、贷款服务

答案：D

解析：贷款服务属于金融服务。

57.工伤职工因日常生活或者就业需要，经劳动能力鉴定委员会确定，安装的假

肢配置的轮椅的辅助器具费用由（）支付。

A、医疗保险基金

B、工伤保险基金

C、用人单位

D、劳动者

答案：B

解析：工伤职工因日常生活或者就业需要，经劳动能力鉴定委员会确定，可以安

装假肢、矫形器、假眼、假牙和配置轮椅等辅助器具，所需费用按照国家规定的

标准从工伤保险基金支付。

58.（2018年）根据支付结算法律制度的规定，下列属于线上支付的是（）o

A、网上银行支付

B、固定电话支付

C、电视支付

D、P0S机刷卡支付

答案：A

解析：选项BCD,属于线下支付。

59.（2012年）下列关于房产税纳税人的表述中，不符合房产税法律制度规定的

是（）。

A、房屋出租的，承租人为纳税人

B、房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人

C、房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人

D、房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人

答案：A

解析：房屋出租的，出租人（而非承租人）为房产税的纳税人。

60.根据会计法律制度的规定，下列关于账务核对的表述中，不正确的是（）。

A、保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符

B、保证会计账簿记录与年度财务预算相符

C、保证会计账簿之间相对应的记录相符

D、保证会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符

答案：B

61.下列关于会计职业道德的表述中，正确的是（）。

A、会计职业道德是统治阶级国家意志的体现

B、会计职业道德依靠国家强制力保证其贯彻执行

C、会计职业道德不要求调整会计人员的外在行为

D、会计职业道德的表现形式既有成文的规范，也有不成文的规范

答案：D

解析：选项A,法律是统治阶级国家意志的体现；选项B,会计法律制度依靠国

家强制力保证其贯彻执行；选项C,会计职业道德不仅调整会计人员的外在行为,

还调整会计人员内在的精神世界。

62.根据增值税法律制度的相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目

计缴增值税的是（）0

A、将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告

B、销售底商（建筑物底层商铺）

C、转让高速公路经营权

D、转让国有土地使用权

答案：B

解析：（1）选项A：按“销售服务一租赁服务”计缴增值税；（2）选项CD：按

照“销售无形资产”计缴增值税。

63.（2020年）根据关税法律制度的规定，进出口货物完税后，如因收发货人违

反规定而造成少征或者漏征税款的，海关在一定期限内可以追缴。该期限为OO

A、6年

B、5年

C、4年

D、3年

答案：D

64.根据支付结算法律制度的规定，下列票据和结算方式中，仅适用于单位之间

款项结算的是()。

A、电汇

B、信汇

C、商业汇票

D、委托收款

答案：C

解析：选项ABD,单位和个人均可使用。

65.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，职工不能享受当年年休假的是

()0

A、已享受40天寒暑假的

B、累计工作满5年，当年请病假累计15天的

C、累计工作满20年，当年请病假累计1个月的

D、请事假累计10天且单位按照规定不扣工资的

答案：A

解析：选项A,职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数，不能享受当

年年休假；选项B,累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上

的，不能享受当年年休假；选项C,累计工作满20年以上的职工，请病假累计4

个月以上的，不能享受当年年休假；选项D,职工请事假累计20天以上且单位

按照规定不扣工资的，不能享受当年年休假。

66.（2013年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，进口时从量计征消费

税的是（）o

A、红酒

B、啤酒

C、摄像机

D、摩托车

答案：B

解析：（1）选项AD：从价定率；（2）选项B：从量定额；（3）选项C：摄像

机不属于消费税的应税范围。注意本题考查的是消费税，而非关税。

67.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税

征税范围的是（）o

A、城市内的集体所有土地

B、县城内的国有土地

C、建制镇的国有土地

D、农村的集体所有土地

答案：D

解析：城镇土地使用税的征税范围不包括农村。

68.甲公司将出售废料的收入不纳入企业统一的会计核算，而是另设账簿进行核

算，以解决行政管理部门的福利。关于甲公司出售废料收入的财务处理方法，下

列说法错误的是Oo

A、甲公司的做法违反了会计法律制度的规定

B、甲公司的行为属于私设会计账簿进行核算的行为

C、对该行为，应由省级以上财政部门责令其限期改正

D、对单位的该项行为处以罚款，则应处3000元以上5万元以下的罚款

答案：C

解析：根据规定，单位发生的各种经济业务事项应当在依法设置的会计账簿中统

一登记核算，不得私设账簿登记核算。对私设会计账簿的行为，按规定应由县级

以上人民政府财政部门责令其限期改正，对单位并处3000元以上5万元以下的

罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下

的罚款；属于会计人员，情节严重的，5年内不得从事会计工作；构成犯罪的，

依法追究刑事责任。

69.根据行为是否需要特定形式或实质要件，法律行为可以分为（）。

A、单方的法律行为和多方的法律行为

B、有偿的法律行为和无偿的法律行为

C、要式的法律行为和不要式的法律行为

D、主法律行为和从法律行为

答案：C

解析：选项A,是根据主体意思表示的形式所作的分类；选项B,是根据是否存

在对待的给付所作的分类；选项D,是根据法律行为间的依存关系所作的分类。

70.根据支付结算法律制度的规定，发卡行应对借记卡持卡人在ATM机等自助机

具取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过一定限额，该限额为（）o

A、1000元

B、10000元

G20000元

D、30000元

答案:C

解析：发卡行应对借记卡持卡人在ATM机等自助机具取款设定交易上限，每卡每

日累计提款不得超过2万元人民币。

71.按照规定甲公司最晚应于2020年9月15日缴纳应纳税款，甲公司逾期未缴

纳，主管税务机关责令其于当年10月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司最终

于11月14日缴纳税款。关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下

列表述中，正确的是（）o

A、2020年10月15日至2020年11月15日

B、2020年10月30日至2020年11月15日

C、2020年9月16日至2020年11月14日

D、2020年11月1日至2020年11月14日

答案：C

解析：力叫攵滞纳金的起止时间：自税款法定缴纳期限届满次日（9月16日）起

至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日（11月14日）止。

72.（2019年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，

正确的是（）。

A、纳税人享受免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报

B、纳税人享受减税待遇的，在减税期间无须办理纳税申报

C、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报

D、经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内无须预缴税款

答案：C

73.2018年8月，税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的

情形，则税务机关可以采取的税款征收措施是()。

A、核定其应纳税额

B、责令其缴纳税款

C、责令提供纳税担保

D、采取税收保全措施

答案：B

解析：税务机关有根据认为从事生产'经营的纳税人有逃避纳税义务行为，可在

规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款。因此选项B正确。

74.(2020年)甲公司一处办公用房原值600万元，由于价值50万元的配套设

施损坏，2018年12月以价值80万元的配套设施对其予以更换。已知，房产原

值的减除比例为30%,房产税从价计征税率为1.2%。根据房产税法律制度的规定,

计算甲公司该办公用房2019年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是O。

A、(600+80)X(1-30%)X1.2%=5.712(万元)

B、(600-50)X(1-30%)X1.2%=4.62(万元)

G600X(1-30%)X1.2%=5.04(万元)

D、(600+80-50)X(1-30%)X1.2%=5.292(万元)

答案：D

解析：对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值(80万元)计入房产原

值时，可扣减原来相应设备和设施的价值(50万元)。

75.(2014年)根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特

定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户的是()o

A、一般存款账户

B、专用存款账户

C、基本存款账户

D、临时存款账户

答案：B

76.2020年5月甲公司转让一幢办公楼，该办公楼于2010年购入，购买价为12

50万元。当月由政府批准设立的房地产评估机构评定并经当地税务机关确认，

该办公楼的重置成本价为3000万元，成新度折扣率为七成。在计算甲公司该业

务土地增值税计税依据时，准予扣除的评估价格是()o

A、3000X70%

B、(3000-1250)X70%

C、3000X(1-70%)

D、1250X70%

答案：A

77.(2020年、2019年)根据会计法律制度的规定，会计专业技术人员参加继续

教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不得低于Oo

A、30学分

B、90学分

G60学分

D、15学分

答案：B

解析：会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得

的学分不少于90学分。

78.甲建筑公司，2017年因施工作业导致产生的工业噪声超标16分贝以上，其

中5月超标天数为12天，6月超标天数为22天，已知工业噪声超标16分贝以

上每月税额为11200元，则下列关于甲建筑公司应纳环境保护税的计算列式正确

的是()o

A、11200X24-60X(12+22)=12693.33元

B、11200X2=22400元

G11200X50%+11200=16800元

D、11200+30X22=8213.33元

答案:C

解析：工业噪声声源一个月内超标“不足15天”的，减半计算应纳税额。

79.甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月初库存高档香水精不含增值税买

价5万元，本月外购高档香水精不含税买价40万元，月末库存高档香水精不含

税买价20万元，领用的高档香水精全部用于连续生产高档化妆品，下列计算甲

企业本月准予扣除的外购高档香水精已缴纳的消费税的列式中，正确的是()。

A、(5+40)X15%=6.75(万元)

B、40X15%=6（万元）

C、（5+40-20）X15%=3.75（万元）

D、（40-20）X15%=3（万元）

答案：c

解析：当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按

“当期生产领用数量”计算；当期生产领用数量二期初库存量（5万元）+本期外

购量（40万元）一期末库存量（20万元）。

80.（2019年）根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。

A、受让土地使用权的单位

B、出租房屋的个人

C、承租房屋的个人

D、转让土地使用权的单位

答案：A

解析：本题考核契税的纳税义务人。契税的纳税人，是在我国境内转移土地、房

屋权属，“承受”权属转移的单位和个人。

81.（2020年）根据教育费附加法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的

下列税款中，作为教育费附加计征依据的是Oo

A、企业所得税税款

B、增值税税款

C、印花税税款

D、城市维护建设税税款

答案：B

82.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列关于劳动仲裁申请的表述中，

正确的是（）o

A、申请人申请劳动仲裁，不得以口头形式提出

B、申请仲裁的时效期间为3年

C、申请人应预交仲裁申请费用

D、申请人应向劳动合同履行地或者用人单位所在地的劳动仲裁机构申请仲裁

答案:D

解析：选项A,劳动争议仲裁可以书面申请，也可以口头申请；选项B,劳动争

议申请仲裁的时效期间为1年；选项C,劳动争议仲裁不收费，仲裁委员会的经

费由财政予以保障。

83.下列银行结算账户中，不能支取现金的是（）。

A、党、团、工会经费专用存款账户

B、个人银行结算账户（I类户）

C、预算单位零余额账户

D、单位银行卡账户

答案：D

解析：不得办理现金支取的账户有：Q）一般存款账户；（2）证券交易结算资

金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户；（3）单位银行卡账户；（4）收入

汇缴账户；（5）验资账户；（6）III类个人银行账户。

84.甲、乙因港口作业中发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。下列关于其选择诉

讼管辖法院的表述中，符合法律规定的是（）0

A、甲只能向甲住所地法院提起诉讼

B、甲只能向乙住所地法院提起诉讼

C、甲只能向港口所在地法院提起诉讼

D、甲可以选择向乙住所地或港口所在地法院提起诉讼

答案：C

解析：根据规定，因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地法院管辖。

85.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴

增值税的是（）o

A、将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告

B、销售底商（建筑物底层商铺）

C、转让高速公路经营权

D、转让国有土地使用权

答案：B

解析：（1）选项A：属于“现代服务——租赁服务”（不动产经营租赁）；（2）

选项CD：属于“销售无形资产”。

86.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是

00

A、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住

地的税务机关申报纳税

B、纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的税

务机关申报纳税

C、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的税务机关申报纳

税

D、委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的税务机关申

报纳税

答案：A

解析：（1）选项B：纳税人总机构与分支机构不在同一省的，应由总机构和分

支机构分别向各自机构所在地的税务机关申报纳税；（2）选项C：进口的应税

消费品，由进口人或者其代理人向“报关地海关”申报纳税；（3）选项D：委

托加工的应税消费品，受托方为个人的，由“委托方”向机构所在地的税务机关

申报纳税。

87.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情

况采取相应的税款征收措施，下列各项中，不属于税款征收措施的是（）0

A、罚款

B、采取税收保全措施

C、阻止出境

D、采取强制执行措施

答案:A

解析：选项A：属于行政处罚。

88.（2018年）根据支付法律制度的规定，下列票据中，可以办理贴现的是（）。

A、银行承兑汇票

B、银行汇票

C、转账支票

D、银行本票

答案：A

89.（2020年）中国公民张某2019年1月取得工资10000元，缴纳基本养老保

险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2000元，支付首套住房贷款

本息2500元。已知，工资、薪金所得个人所得税预扣率为3%,减除费用为500

0元/月，住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月，由张某按扣除标准的1

00%扣除。根据个人所得税法律制度的规定，计算张某当月工资应预扣预缴个人

所得税税额的下列算式中，正确的是（）o

A、（10000-5000-2000-1000）X3%=60（元）

B、（10000-5000-2000-2500）X3%=15（元）

C、（10000-5000-2000）X3%=90（元）

D、（10000-2500）X3%=225（元）

答案：A

解析：（1）住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月，不能按实际发生额

（2500元）扣除，排除选项BD；（2）选项C没有考虑住房贷款利息专项附加扣

除，排除。

90.（2017年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据追索权的表述中，

正确的是（）o

A、持票人不得在票据到期前行使追索权

B、持票人应当向出票人、背书人、承兑人和保证人同时行使追索权

C、持票人应当按照承兑人、背书人、保证人和出票人的顺序行使追索权

D、持票人在行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或者拒绝付款的有关证明

答案：D

解析：（1）选项A：在票据到期日前，出现法定事由的，持票人可以行使追索

权；（2）选项BC：持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对

其中任何一人、数人或者全体行使追索权。

91.王某工作已满12年，2019年上半年在甲公司已休带薪年休假5天；下半年

调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。已知，王某调到乙公司工作时当年剩

余日历天数占全年日历天数的比例约为1/20乙公司对王某补休年休假申请符合

法律规定的答复是（）o

A、不可以补休年休假

B、可补休5天年休假

C、可补休10天年休假

D、可补休15天年休假

答案：B

解析：Q）王某累计工作已满12年，可以享受10天的带薪年休假；（2）王某

调到乙公司时，当年剩余日历天数占全年日历天数的比例约为1/2,王某可以在

乙公司补休的年休假=10X1/2=5（天）。

92.2019年10月，甲企业库存商品被盗，损失为10万元，经追查，确定系仓库

保管员管理不当，针对该笔损失，保管员赔偿3万元，保险公司赔偿5万元，则

甲企业该笔损失可在税前扣除的金额为（）O

A、2万元

B、5万元

C、7万元

Dx10万元

答案：A

解析：企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额依照规定扣除，所

以本题中，甲企业可扣除的损失金额=10-3-5=2（万元）。

93.（2020年）甲公司为增值税小规模纳税人，2019年12月甲公司一批产品在

搬运过程中毁损，该批产品成本32万元，责任人赔偿2万元，保险公司赔偿5

万元。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司2019年度企业所得税应纳

税所得额时，准予扣除毁损产品损失金额的下列算式中，正确的是（）o

Av32-5-2=25（万元）

B、32-2=30（万元）

G32+5-2=35（万元）

D、32-5=27（万元）

答案：A

解析：企业发生的损失，减除责任人赔偿（2万元）和保险赔款（5万元）后的

余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。

94.根据企业所得税法律制度的规定，自2018年1月1日起，当年具备高新技术

企业或科技型中小企业资格的企业，其具备斐格年度之前5个年度发生的尚未弥

补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至（）。

A、7年

B、8年

C、9年

D、10年

答案：D

解析：自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的

企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年

度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

95.甲厂为增值税一般纳税人，2020年6月将1000件衬衣销售给乙商场，含税

单价为113元/件；由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予8折优惠，开票

时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，已知衬衣增值税税

率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列

计算中，正确的是（）o

Av1000X113X13%=14690（元）

B、1000X1134-（1+13%）X13%=13000（元）

G1000X113X80%X13%=11752（元）

D、1000X1134-（1+13%）X80%X13%=10400（元）

答案：D

解析：（1）纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的金

额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；（2）甲厂该笔业务的增值

税销项税额=1000X113+（1+13%）X80%X13%=10400（元）。

96.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，应该由付款方向收款方开

具发票的是Oo

A、甲企业向农民李某支付收购款项

B、乙企业向超市支付款项

C、丙企业向关联方企业支付款项

D、丁某向商场支付款项

答案：A

解析：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营

业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票，但收购单位和扣缴义务人支付个

人款项时，由付款方向收款方开具发票。

97.（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡中，发卡银行对其账

户内存款不计付利息的是（）。

A、准贷记卡

B、转账卡

C、专用卡

D、储值卡

答案：D

98.下列各项中，属于行政法规的是。。

A、国家税务总局制定的《企业所得税税前扣除办法》

B、全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》

C、国务院制定的《企业财务会计报告条例》

D、全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国公司法》

答案：C

解析：行政法规是由国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件。选项B

D《公司法》和《会计法》属于法律；选项A《企业所得税税前扣除办法》是由

国家税务总局制定并发布的，属于部门规章。

99.在计算个人所得税时，个体工商户不得税前扣除的项目为（）o

A、实际合理支出的员工工资

B、代他人负担的税款

C、特殊工种从业人员的人身安全保险费

D、合理的劳动保护支出

答案：B

解析：个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。

100.下列关于会计职业道德表述中，正确的是()o

A、会计职业道德是统治阶级国家意志的体现

B、会计职业道德依靠国家强制力保证其贯彻执行

C、会计职业道德不要求调整会计人员的外在行为

D、会计职业道德的表现形式既有成文的规范，也有不成文的规范

答案：D

解析：法是统治阶级的国家意志体现，选项A错误；会计法律制度是通过国家行

政权力强制执行的，选项B错误。会计职业道德不仅调整会计人员的外在行为，

还调整会计人员内在的精神世界，选项C错误。

101.2020年7月1日，李某到甲公司工作，按月领取工资3000元。同年9