个税所得税题库

个人所得税试题及答案

一'单项选择题

1.3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除自（）起实施。

A.2022年3月1日B.2022年4月1日

C.2022年1月1日D.2021年1月1日

参考答案:C

2.3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除每月的扣除限额是（）o

A.1000B.800C.1500D.500

参考答案:A

3.纳税人、代办年度汇算的单位，需各自将专项附加扣除、税收优惠材料

等年度汇算相关资料，自年度汇算期结束之日起留存（）年。

A.3B.5C.10D.8

参考答案:B

4.下列各项中，不按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的是（）o

A.个人销售无偿受赠不动产的所得

B.职工将企业改制中取得的量化资产转让

C.个人转让房屋

D,股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

参考答案:D

5.下列残疾人员的所得中，不能减征个人所得税的是（）。

A.工资薪金所得B.对企事业单位的承包和承租经营所得

C.特许权使用费所得D.财产转让所得

参考答案:D

1

6.2021年度居民个人办理个人所得税综合所得的时限是（）。

A.2022年1月1日-2022年3月31日

B.2022年1月1日-2022年5月31日

C.2022年3月1日-2022年6月30日

D.2022年1月1日-2022年6月30日

参考答案:C

7.工资、薪金所得由扣缴义务人缴入国库的期限是（）。

A.次月5日内B.次月7日内C.次月10日内D.次月15日内

参考答案:D

8.计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是（）。

A.用于政府机构的捐赠

B.通过境内非营利性的社会团体向教育事业的捐赠

C.通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠

D.通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠

参考答案:B

9.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有（）。

A.“三险一金"B.大病医疗

C.符合国家规定的商业健康险支出D.保险赔款

参考答案:C

10.按照现行个人所得税的规定，下列表述正确的是（）。

A.纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得，可从两处或两处收入来

源地选择并固定在一地税务机关申报纳税

B.个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“劳

务报酬所得”项目征收个人所得税

C.个人对企事业单位承包、承租经营，一律按“承包、承租经营所得”项

2

目征收个人所得税

D.个人投资兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由税务机关核定

在其中一处扣除

参考答案:A

11.2021年1月某市市民邓某将其自有的住房按照市场价格出租给他人用

于居住，租期为2年，每月不含税租金8000元，一次性收取了当年的租金,

2021年1月邓某对其房屋进行了修缮，修缮费用2000元，税前准予扣除

的税金332元。则邓某2021年1月应该缴纳的个人所得税是（）。

A.1093.12元B.549.44元C.368元D.464元

参考答案:B

12.选择在单位按月享受专项附加扣除政策，不包括（）专项附加扣除。

A.子女教育B.住房贷款C.大病医疗D.住房租金

参考答案:C

13.纳税人可以享受（）次首套住房贷款的利息扣除。

A.三次B.两次C.四次D.一次

参考答案:D

14.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。

以下分摊方法正确的是：（）

A.A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元

B.A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元

C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元

D.老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元

参考答案:A

3

15.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教

育支出，在取得证书的当年，按照（）元的标准定额扣除？

A.2400元B.3000元C.3600元D.4800元

参考答案:C

16.在个人所得税专项附加扣除中，银川市的住房租金扣除标准是每月（）

A.1500B.1100C.800D.据实扣除

参考答案:A

17.一个家庭如果有三个孩子正在接受义务教育，那么每月这个家庭享受可

子女教育专项附加扣除（）。

A.1000B.2000C.3000D.以上均不正确

参考答案:C

18.纳税人在境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按

照每月（）元的标准定额扣除？

A.300元B.400元C.500元D.600元

参考答案:B

19.享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款的当

月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过规定时

间，这个规定时间是（）。

A.120个月B.180个月C.240个月D.300个月

参考答案:C

20.专项附加扣除中大病医疗的扣除方式是（）。

A.据实扣除B.定额扣除

C.限额内据实扣除D.分配扣除

参考答案:C

21.非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机

关备案的，可享受个人所得税的（）。

A.免税政策B.不征税政策C.减税政策D.递延纳税政策

参考答案:D

22.下列个人收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.在其他单位兼职取得的收入B.退休后再受雇取得的收入

C.在任职单位取得董事费收入D.个人购买彩票取得的中奖收入

参考答案:A

23.下列个人财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（）。

A.境内上市公司股票转让所得B.土地使用权转让所得

C.机器设备转让所得D.建筑物转让所得

参考答案:A

24.王某为一家私营企业非任职的董事，2021年6月从该企业取得董事费

收入8万元，上述事项私营企业应预扣预缴个人所得税（）。

A.18600元B.11440元C.16190元D.17440元

参考答案:B

25.根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。

A.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳

税

B.作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征税

5

C.同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税

D.同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得合并为一次纳税

参考答案:B

26.由单位代为办理2021年度个人所得税综合所得汇算的，纳税人应在

（）前与单位以书面或者电子等方式进行确认。

A.2022年4月30日B.2022年5月30日

C.2022年6月1日D.2022年5月1日

参考答案:A

27.王某2020年8月购买某上市公司的股票10000股，该上市公司2020年

度的利润方案为每10股送3股，并于2021年1月份实施，该股票的面值

为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税为（）。

A.300元B.600元C.1500元D.3000元

参考答案:A

28.下列事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是（）o

A.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事

客货运营取得的收入

B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

C,单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险

D.非本单位报纸、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得

的所得

参考答案:B

29.中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票，下列各项关

于个人所得税的税收处理中，正确的是（）。

A.股票转让差价免税

B.股票转让差价按“财产转让所得”缴纳个人所得税

6

C.取得的股息红利，按照10%的税率缴纳个人所得税

D.取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税

参考答案:A

30.某公司于2021年5月建立了企业年金制度，职工张某上年月平均工资

为5000元，单位当月为其缴纳企业年金200元，不考虑其他因素，则张某

当月应缴纳个人所得税为（）o

A.3B.0C.6D.10

参考答案:B

31.关于个人所得税的相关规定，下列表述正确的是（）。

A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，

应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得

税

B.个人转让自用三年以上离婚析产房屋所取得的收入，免征个人所得税。

C.个人因离婚办理房屋产权过户手续，按照财产转让所得征收个人所得税。

D.房屋产权所有人将房屋无偿赠与父母不征收个人所得税。

参考答案：D

32.下列关于个人所得税财产租赁所得的说法中，正确的是（）。

A.由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，不得从收入中扣除。

B.对租金收入计征的附加税费，允许从税前收入中扣除。

C.在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权

凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人。

D.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权

继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情

况确定。

参考答案：B

7

33.下列说法不符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的是（）o

A.甲某受出版社委托为出版社提供审稿劳务所取得的所得，应当按照劳务

报酬所得纳税

B.乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得

纳税

C.稿酬就是指个人因其作品以图书，报刊形式出版，发表而取得的所得

D.劳务报酬所得一般属于个人独立从事自由职业取得的所得或属于独立个

人劳动所得

参考答案：B

34.下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是（）。

A.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作为

企业的应纳税所得额

B.个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别

按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额

C.个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经

营无关的消费性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目征税D.实行查

账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式

下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

参考答案：D

35.个人所得税的纳税义务人不包括（）。

A.国有独资公司B.个人独资企业投资者

C.外籍个人D.股份有限公司总经理

参考答案:A

36.居民个人姜某汇算清缴时可享受的专项扣除包括（）。

A.单位按规定缴纳的工伤保险B.个人按规定缴纳的失业保险

8

C.个人购买的商业健康保险D.单位按规定缴纳的生育保险

参考答案：B

37.国内某作家的一篇小说在一家日报连载一个月，月末报社共支付稿酬

7000元。该作家所获稿酬被预扣预缴的个人所得税为（）元。

A.728B.784C.812D.868

参考答案：B

38.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（）。

A.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“工

资、薪金所得”项目征收个人所得税

B.如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率

减除费用后计算预扣预缴税款

C.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指

生产、经营过程中的成本、费用

D.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“劳务报酬所得”缴纳

个人所得税

参考答案：B

39.下列所得中应缴纳个人所得税的是（）。

A.县级人民政府发放的先进个人奖B.保险赔款

C.退休工资D.抚恤金

参考答案:A

40.根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是（）。

A.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税

B.企业年金的个人缴费部分，不得在计算个人当月工资薪金所得个人所得

税时扣除

C.个人取得的国家发行的金融债券利息免征个人所得税

9

D.个人在广告设计、制作、发布过程中提供形象而取得的所得，属于特许

权使用费所得

参考答案：C

41.对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是（）。

A.交易行为发生地税务机关B.个人股东户籍所在地税务机关

C,被投资企业所在地税务机关D.个人股东经常居住地税务机关

参考答案：C

42.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（）0

A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

B.个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得

C.法人企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车

D,出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

参考答案：A

43.下列各项，按“经营所得”税目缴纳个人所得税的是（）。

A.个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费

B.股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分

C,股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费

D.股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款

参考答案：A

44.下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法，正确的是（）o

A.个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除

B.个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体向贫困地区的捐赠，捐赠

额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除

C.个体工商户购入低值易耗品的支出，一律一次摊销

D.个体工商户生产、经营所得的应纳税额不实行按年计算、分月或分季预

10

缴、年终汇算清缴、多退少补的方法

参考答案：B

45.个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按（）税目计征

个人所得税。

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得D.稿酬所得

参考答案：D

46.张某2021年2月从乙公司离职并于2021年3月初在甲公司入职，甲公

司发放其5月工资扣缴税款时，累计减除费用按（）元计算。

A.5000B.10000C.15000D.25000

参考答案：C

47.下列关于个人转让新三板挂牌公司股票有关个人所得税政策说法不正

确的是（）。

A.个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税

B.个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”，

适用20%的比例税率征收个人所得税

C.个人转让新三板挂牌公司原始股的个人所得税，以股票受让方为扣缴义

务人，由被投资企业所在地税务机关负责征收管理

D.个人转让新三板挂牌公司原始股的个人所得税，以股票托管的证券机构

为扣缴义务人，由股票托管的证券机构所在地主管税务机关负责征收管理

参考答案：C

48.下列关于个人所得税的征收管理说法错误的是（）。

A.居民个人和非居民个人取得综合所得，都要办理汇算清缴

B.居民个人取得综合所得按年计算个人所得税

C.居民个人取得综合所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或按次扣

11

缴税款

D.非居民个人取得综合所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或按次

扣缴税款

参考答案：A

49.以下关于个人所得税有关规定的表述中，正确的是（）。

A.房屋产权所有人死亡，对依法取得房屋产权的法定继承人征收个人所得

税

B.个人在行使股票认购权后，将已认购的股票转让所取得的所得，应按照

“股息、红利、所得”项目缴纳个人所得税

C.演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，应按“劳务报酬所得”

项目，按次纳税

D,股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人授予股

票增值权的日期

参考答案：C

50.非居民企业下列收入中，不是以收入全额为应纳税所得额计算缴纳预提

所得税的是（）。

A.取得的租金收入B.取得的特许权使用费收入

C.取得的权益性投资收益D.取得的财产转让收入

参考答案：D

51.根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是

（）0

A.分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

B.股票期权行权后转让净收入应按“财产转让所得”税目适用的征免规定

计算缴纳个人所得税

C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳

12

个人所得税

D.行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个

人所得税

参考答案：B

52.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，应当在（）

时向税务机关提供有关信息，减除专项附加扣除。

A.预缴申报B.取得所得C.汇算清缴D.代扣代缴

参考答案：C

53.个人所得税法规定的专项扣除不包括（）。

A基本养老保险B补充医疗保险C失业保险D住房公积金

参考答案:B

54.居民个人黄某在英国取得所得。汇算清缴时可以从其应纳税额中抵免其

已在英国缴纳的税额。该抵免的最长期限是（）

A.1年B.2年C.3年D.5年

参考答案：D

55.关于专项附加扣除，下列表述正确的是（）。

A.纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许

权使用费所得需要享受专项附加扣除的，应当在次年3月1日至6月30日

内在办理汇算清缴申报时扣除

B.一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未享受或未足

额享受专项附加扣除的，不能在当年内补充扣除，只能在次年汇算清缴时

补充扣除

C.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年1

月份对当年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人

13

D.纳税人年度中间更换工作单位的，在原单位任职、受雇期间已享受的专

项附加扣除金额，在新任职、受雇单位可继续扣除，年终汇算清缴时多退

少补

参考答案：A

56.根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实

际购买价（施权价）低于购买日公平市场价的差额，应计算缴纳个人所得

税，其适用的应税所得项目为（）。

A.财产转让所得B.劳务报酬所得

C.工资、薪金所得D.利息、股息、红利所得

参考答案：C

57.关于居民个人公益性捐赠，下列说法不正确的是（）。

A.钱某捐赠股权，按股权原值确定公益性捐赠支出金额

B.孙某捐赠房产，按市场价格确定公益性捐赠支出金额

C.林某捐赠字画，按市场价格确定公益性捐赠支出金额

D.李某捐赠汽车，按市场价格确定公益性捐赠支出金额

参考答案：B

58.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（）。

A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴

纳的相关税费

C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值

D.拍卖从画廊购买的油画，原值为该物品拍卖时的公允价值

参考答案：B

59.2021年3月，李某取得稿酬所得20000元，出版社应当扣缴个人所得

税（）。

14

A.3200元B.2240元C.4000元D.2688元

参考答案:B

60.一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所

得税，非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收

入中属于中国境内所得的是（）。

A.居民纳税人转让非专利技术在中国境外使用的所得

B.中国公民在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得

C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

D.转让中国境内的建筑物给外国人取得的所得

参考答案：D

61.关于我国个人所得税法中规定的境外所得税收抵免制度，下列说法正确

的是（）0

A.只适用于居民个人B.可以适用于非居民个人

C.计算抵免限额不区分所得项目D.抵免税款金额是全额抵免

参考答案：A

62.下列对于个人以非货币性资产投资所得的说法，不正确的是（）。

A.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转

让收入

B.个人应在发生上述应税行为的次月10日内向主管税务机关申报纳税

C.非货币性资产投资，包括以非货币性资产出资设立新的企业，以及以非

货币性资产出资参与企业增资扩股、定向增发股票、股权置换、重组改制

等投资行为

D.个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，现金部分应优先

用于缴税

参考答案：B

15

63.下列所得属于劳务报酬所得的是（）。

A.个人独立从事各种非雇用的各种劳务所取得的所得

B.个人提供专有技术获得的报酬

C.个人发表书画作品取得的收入

D.个人出租财产取得的收入

参考答案：A

64.张教授的学生王某2016年购买一间价值20万元的住房，将其赠与了张

教授，受赠房屋时张教授缴纳相关税费6.5万元，2019年初张教授把该房

屋转让，取得转让收入40万元，转让时缴纳除个人所得税之外的其他税费

5.5万元，张教授2019年应缴纳个人所得税（）o

A.4万元B.2.9万元C.2万元D.1.6万元

参考答案：D

65.根据个人所得税的相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的

是（）。

A.来源于非任职公司的董事费收入

B.退休人员再任职取得的收入

C.担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入

D.在任职公司担任监事的监事费收入

参考答案：A

66.中国公民吴某任职于甲企业，2021年为乙公司设计营销方案，取得一

次性设计费10000元。该收入适用的个人所得税项目是（）。

A.偶然所得B.工资薪金所得C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得

参考答案:C

67.下列项目中，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.劳动分红B.独生子女补贴C.托儿补助费D.误餐补助

16

参考答案：A

68.关于股权激励有关个人所得税的征收方法，下列说法中错误的是（）o

A.任职于上市公司的员工取得的限制性股票所得，按照“工资薪金所得”

纳税

B.限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批限制性股票解禁的日

期

C.被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格

不一致的，按照出售价格计算税额

D.个人在纳税年度内取得2次以上股票增值权所得的，应合并纳税

参考答案：C

69.新个人所得税法实施后，下列属于分类所得的项目有（）。

A.稿酬所得B.偶然所得

C.其他所得D.特许权使用费所得

参考答案：B

70.根据个人所得税法及有关规定，省级政府有权制定的税收优惠政策包括

（）O

A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的

C.残疾人张三的赌博收益D.孤老人员的利息所得

参考答案：A

71.个人所得税税制改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有（）o

A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得

C.劳务报酬所得D.经营所得

参考答案：B

72.下列属于个人所得税综合所得中依法确定的其他扣除项目的有（）。

A.“三险一金"B.大病医疗

17

C.商业健康险支出D.保险赔款

参考答案：C

73.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正

确的是（）。

A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息

B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元

C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元

D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000

元

参考答案：A

74.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存（）。

A.住房贷款合同B.结婚证

C.购房发票D.物业费收据

参考答案：A

75.纳税人赡养（）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标

准定额扣除。

A.50岁以上B.60岁以上C.50岁（含）以上D.60岁（含）以上

参考答案：D

76.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（）。

A.赡养人平均分摊B.赡养人约定分摊

C.赡养人指定分摊D.被赡养人指定分摊

参考答案：C

77.转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）

比例内扣除。

A5%B10%C15%D20%

18

参考答案:B

78.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或

年满三周岁的（）。

A.当月B.下月C.上月D.下年

参考答案：A

79.子女教育专项附加扣除的标准是多少（）？

A.每孩每月1500元B.每孩每月800元

C.每孩每月1200元D.每孩每月1000元

参考答案：D

80.纳税人的子女接受）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准

定额扣除。

A.课外辅导班B.全日制本科学历教育

C.兴趣辅导班D.家庭教师辅导

参考答案：B

81.根据个人所得税法规定，下列关于年金的个人所得税处理，说法正确的

是（）。

A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个

人所得税

B.个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可

全额扣除

C.按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳

个人所得税

D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企

业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税

参考答案:D

19

82.纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过（）月？

A.24个月B.36个月C.48个月D.60个月

参考答案：C

83.对个人投资者持有2019—2023年发行的铁路债券取得的利息收入，计

算征收个人所得税时计入应纳税所得额减按比例是（）。

A.20%B.25%C.50%D.75%

参考答案:C

84.纳税人发生符合条件的大病医疗支出，超过（）元的部分在（）

元限额内据实扣除。

A.15000,80000B.10000,80000

C.15000,60000D.10000,60000

参考答案：A

85.在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人

负担部分，在一定标准内扣除。其中，扣除医保报销后个人负担部分是指

（）O

A.医保目录范围内自费和自付部分B.医保目录范围内自付部分

C.个人负担的所有费用D.医保目录范围内自费部分

参考答案：B

86.纳税人符合条件的大病医疗支出在什么时候扣除（）？

A,取得大病医疗服务收费等票据的当月

B.取得大病医疗服务收费等票据的下月

C.取得大病医疗服务收费等票据的下个季度

D.取得大病医疗服务收费等票据的次年3月1日至6月30日。

参考答案：D

87.住房租金专项附加扣除标准有（）档。

20

A.两档B.三档C.四档D.五档

参考答案：B

88.纳税人李某符合住房租金扣除条件，具体租房时间自2019年4月起,

他可开始享受住房租金扣除的具体时间是（）o

A.2019年3月B.2019年4月

C.2019年5月D.2019年6月

参考答案：B

89.纳税人取得经营所得，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴申报

时，应报送的表格是（）。

A.个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》

B.个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》

C.个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》

D.《个人所得税专项附加扣除信息表》

参考答案：A

90.纳税人在取得经营所得的，应向经营管理所在地主管税务机关办理汇算

清缴，办理时间是（）。

A.次年3月31日前B.次年4月30日前

C.次年5月31日前D.次年6月30日前

参考答案：A

91.纳税人取得利息、股息、红利所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人

办理纳税申报的地点是（）。

A.户籍所在地主管税务机关

B.经常居住地主管税务机关

C.所得项目纳税义务发生地主管税务机关

D.以上三个地方由纳税人自行选择

21

参考答案：D

92.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当向其中

一处任职受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，办理纳税申报的时

间是在（）。

A.取得所得的次月十五日内

B.取得所得的季度终了后十五日内

C.取得所得的次年3月31日前

D,取得所得的次年6月30日前

参考答案：A

93.学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学

的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育

的扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（）。

A.24个月B.36个月C.48个月D.60个月

参考答案：C

94.根据个人所得税法规定，下列所得，免征个人所得税的是（）。

A.企业职工李某领取原提存的住房公积金

B.退休教授张某受聘任另一高校兼职教授，每月取得的4000元工资

C.厂长王某因贡献突出取得市政府发放的5万元奖金

D.刘某取得境外上市公司股票分红

参考答案:A

95.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当在规定时

间对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送扣缴义务人。这个规

定时间是（）？

A.每年11月份B.每年12月份

C.每年第三季度D.每年第四季度

22

参考答案：B

96.纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》及其他留存备查资料

应当自法定汇算清缴期结束后保存一定时间，这个时间是（）。

A.五年B.三年C.二年D.一年

参考答案：A

97.纳税人选择在扣缴义务人预扣税款时享受专项附加扣除的，扣缴义务人

对纳税人填写并签字的《个人所得税专项附加扣除信息表》正确的处理方

式是（）。

A,报税务机关B.交由纳税人留存备查

C.由扣缴义务人留存备查D.录入信息系统就不再留存了

参考答案：C

98.扣缴义务人向居民纳税人支付以下哪项所得时，不需要按预扣预缴方法

计算税款（）。

A.利息、股息、红利所得B.劳务报酬所得

C.稿酬所得D.特许权使用费所得

参考答案：A

99.支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后几个月内，向纳税

人提供其个人所得和已扣缴税款等信息（）。

A.一个月B.二个月C.三个月D.四个月

参考答案：B

100.累计减除费用，按照每月5000元乘以什么数计算（）。

A.纳税人当年在本单位的实际工作月份数

B.纳税人当年实际任职月份数

C.纳税人当年在本单位的任职受雇月份数

D.当年自然月份数

23

参考答案：B

101.《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》自什么时候起执行（）。

A.2018年10月1日B.2018年12月1日

C.2019年1月1日D.2020年1月1日

参考答案：C

102.扣缴义务人向居民个人支付（）所得时，应当按照累计预扣法计算

预扣税款。A.劳务报酬所得B.稿酬所得

C.特许权使用费所得D.工资、薪金所得

参考答案：D

103.在计算财产租赁所得应纳税所得额时,每次收入不超过四千元的，减

除费用是（）

A.600B.800C.收入的20%D.1000

参考答案：B

104.个人所得税法最早于1799年在（)创立。

A.美国B.英国C.法国D.德国

参考答案：B

105.在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（）o

A.来源于中国境内的所得B.来源于中国境外的所得

C.来源于中国境内、外的所得D.以上均不对

参考答案：C

106.综合所得，适用（)的超额累进税率。

A.百分之三至百分之四十五B.百分之三至百分之三十五

C.百分之五至百分之三十五D.百分之五至百分之四十五

参考答案：A

107.在中国无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（）天的

24

个人，为非居民个人。

A.185B.365C.183D.186

参考答案：C

108.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额

未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额

中扣除。

A.百分之三十B.百分之四十C.五千元D.百分之三十五

参考答案：A

109.个人提供专利权、商标权、非专利技术的使用权而取得的所得为（）。

A.财产转让所得B.财产租赁所得

C.偶然所得D.特许权使用费所得

参考答案：D

no.新个人所得税法规定稿酬所得的收入额减按（）计算。

A.百分之七十B.百分之八十C.百分之六十D.百分之七十五

参考答案：A

111.对扣缴义务人按照所扣缴的个人所得税税款，付给（）的手续费。

A.百分之一B.百分之二C.百分之三D.百分之四

参考答案：B

112.以下属于工资薪金所得的项目有（）。

A.托儿补助费B.劳动分红C.投资分红D.独生子女补贴

参考答案：B

113.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费

用的是（）。

A.个体工商户的生产、经营所得B.工资薪金所得

C.劳务报酬所得D.偶然所得

25

参考答案：C

114.下列所得中，免缴个人所得税的是（）。

A.个人保险所获赔款B.从投资管理公司取得的派息分红

C.年终加薪D.因自然灾害遭受重大损失的

参考答案：A

115.以下不属于特许权使用费所得的项目是（）。

A.转让技术诀窍B.转让专利权C.转让土地使用权D.转让专利权

参考答案：C

116.个人所得税法规定，自行申报纳税时再中国境内两处或两处以上取得

应纳税所得，其纳税地点的选择时（）。

A.纳税人选择一地申报纳税B.收入来源地

C.纳税人户籍所在地D.税务机关指定

参考答案：A

H7.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（）。

A.邮政储蓄存款利息5000元

B.个人取得的体育彩票中奖收入5000元。

C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的老屋收入1000元。

D.企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入

参考答案：B

118.居民个人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税

额，超过该国家或者地区抵免限额的，其超过部分补扣期限最长不得超过

（）年。

A.三年B.四年C.五年D.六年

参考答案：B

119.国务院规定的除个人所得税法中明确的其他减税情形，报（）备案。

26

A.全国人民代表大会常务委员会B.全国人民代表大会

C.财政部D.国家税务总局

参考答案：A

120.依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校，从职务科技成果

转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按（）计入科技人员当月“工

资、薪金所得”，依法缴纳个人所得税。

A.70%B.60%C.50%D.40%

参考答案：C

121.对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（）

计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为（）。

A.2400元/年（200元/月）B.3600元/年（300元/月）

C.4800元/年（400元/月）D.6000元/年（500元/月）

参考答案：A

122.纳税人在分期缴税期间转让股权的，应于转让股权之日的（）内向

主管税务机关申报纳税。

A.次月15日B.当月15日C.次月D.次年6月30日前

参考答案：A

123.纳税人以其持有的企业股权对外投资的，以（）税务机关为个人所

得税的主管税务机关。

A.纳税人户籍所在地B.企业所在地C.纳税人居住地D.以上都不是

参考答案：B

124.关于个人所得税纳税申报期限的规定，下列选项错误的是（）。

A.需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年1月1日至6月30

日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报

B.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入

27

国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。

C.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终

了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报

D.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6

月30日内，向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报

参考答案:A

125.以下关于保险营销员取得的佣金收入在汇算清缴环节的个人所得税处

理，表述错误的是（）。

A.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于工资薪金所得

B.以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额

C.展业成本按照收入额的25%计算

D.收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个

人所得税

参考答案:A

126.2021年某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生业务招待费

30万元。2021年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为

（）o

A.5万元B.15万元C.18万元D.30万元

参考答案:A

127.个人以非货币性资产投资，确认非货币性资产转让收入时应按（）o

A.资产原值B.转让价值C.评估后的公允价值D.股权原值

参考答案:C

128.根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的是（）。

A.个人独资企业的投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关

的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税

28

B.纳税人在广告设计中提供名义、形象取得所得，按“特许权使用费”项

目计算纳税

C.非专利技术使用权让渡给他人使用按“财产租赁所得”缴纳个人所得税

D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在

查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

参考答案:D

129.以下关于量化资产个人所得税方面的规定，表述正确的是（）。

A.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得

税

B.职工个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际

支付的费用支出和合理转让费用后的余额按“财产转让所得”项目计征个

人所得税

C.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得股息，按取

得“工资、薪金”项目征收个人所得税

D.对职工个人以股份形式取得的量化资产仅作为分红依据，不拥有所有权

的企业量化资产，征收个人所得税

参考答案:B

130.非居民个人在一个纳税年度内，在境内累计居住超过（）天但不满

（）天的非居民个人，取得归属于境内工作期间的工资薪金所得，均应

当计算缴纳个人所得税；其取得归属于境外工作期间的工资薪金所得，不

征收个人所得税。

A.90,180B.93,180C.90,183D.30,270

参考答案:C

131.吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，2017年3月处置该债权

的40%,处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某

29

处置“打包”债权应缴纳个人所得税（）o

A.1.20万元B.1.40万元C.1.56万元D.1.80万元

参考答案:B

132.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确

的是（）o

A.个人独资企业生产经营费用与其家庭生活费用无法划分，由税务机关核

定

B.投资者及职工工资不得在税前扣除

C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5%。的部分，可在以后

纳税年度内扣除

D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除

参考答案:D

133.某企业2019年建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3000元，但是以

每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2019年5月

购买的房屋面积是100平方米，张某5月应缴纳个人所得税（）。

A.3480元B.8875元C.11530元D.5790元

参考答案:D

134.根据个人所得税法有关规定，以下属于中国居民个人的是（）。

A.某沙特人2019年10月12日入境，2020年7月1日离境

B.某韩国人乙来华学习178天

C.某法国人丙2019年1月1日入境，2019年11月15日离境

D.某英国人丁2019年7月1日入境，2019年11月20日离境至12月31

参考答案:C

135.根据个人所得税相关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的有

30

)o

A.个人取得企业派发的现金网络红包

B.银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付给储户的揽储奖金

C.中国科学院院士取得的院士津贴

D.购房个人因房地产公司未协调好与按揭银行的合作关系，造成购房人不

能购房而从房地产公司取得的违约金收入

参考答案:A

136.张先生与任职单位解除劳动关系，取得一次性补偿收入200000元，当

地上年职工平均工资为30000元。张先生已经在该公司工作14年。张先生

应缴纳个人所得税（）。

A.3300元B.8480元C.235.71元D.0元

参考答案:B

137.自然人扣缴客户端软件在导入员工提交上来的专项附加扣除电子表格

时，需要通过（）批量导入，系统就会把专项附加扣除信息全部导入成功。

A.Excel表格B.Word文档C.PDF文档D.文件夹

参考答案:D

138.根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是（）。

A.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人追

缴税款，同时纳税人负有连带责任

B.个体工商户从事生产经营所得应自行申报纳税

C.对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给百分之二的手续费。不包

括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款。

D.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度

终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的

次年三月三十一日前办理汇算清缴。

31

参考答案:A

139.个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（）。

A.个人取得福利费、救济金

B.个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入8000元

C.企业对累计消费达到一定额度，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

D.个人转让自用5年以上的家庭唯一住房

参考答案:C

140.2019年年初余某将自有商铺对外出租，不含增值税租金8000元/月。

在不考虑其他税费的情况下，余某每月租金应缴纳个人所得税（）o

A.528元B.640元C.1280元D.1440元

参考答案:C

141.按照现行个人所得税法的规定，下列各项表述中正确的是（）。

A.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位

的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得

税

B.个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“经

营所得”项目征收个人所得税

C.个人对企事业单位承包、承租经营，无论采用何种形式经营，一律按“经

营所得”项目征收个人所得税

D.个人独资企业的投资者张某用企业资金为其本人购买汽车和住房，该财

产购置支出应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

参考答案:B

142.天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年

的，可以按照投资额的（）抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应

纳税所得额；当期不足抵扣的，可以在以后取得转让该初创科技型企业股

32

权的应纳税所得额时结转抵扣。

A.30%B.40%C.50%D.70%

参考答案:D

143.对于县级政府所发的科学、教育、技术文化卫生、体育、环境保护等

方面的奖金，应当（）。

A.免征个人所得税B.征收个人所得税

C.减半征收个人所得税D.不属于个人所得税征收范围

参考答案:B

144,从2019年1月1日起，纳税人申请开具税款所属期为2019年1月1

日（含）以后的个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关应当开具（）。

A.介绍信B.加盖税务机关公章的证明信

C.《纳税记录》D.《税收完税证明》

参考答案:C

145.2020年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月

份小说正式出版，取得稿酬2万元，5月份将该小说手稿公开拍卖获得收

入10万元，同时该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。扣缴义

务人应共预扣预缴该作家的个人所得税（）。

A.20384元B.20480元C.25184元D.26680元

参考答案:C

146.王某取得的下列各项所得，暂免征收个人所得税的是（）。

A.股息、红利所得B.中奖、中彩所得

C.稿酬所得D.转让上市公司股票所得

参考答案:D

147.2020年1月某上市公司员工周某以1元/股的价格持有该公司的限制

性股票5万股（通过股权激励方式取得），该股票在中国证券登记结算公

33

司登记日收盘价为4元/股，2021年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘

价7元/股。暂不考虑交易环节发生的相关税费。周某本次解禁股票的应纳

税所得额为（）。

A.135000元B.147000元C.180000元D.286000元

参考答案:A

148.刘某为高校教师，其取得的下列所得项目中，属于劳务报酬所得的是

（）O

A.发表论文取得的报酬B.提供电影剧本而取得的报酬

C.在出版社讲学D.发表摄影作品取得的报酬

参考答案:C

149.依据个人所得税的相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证

明或完税凭证有关规定的是（）。

A.申请人资料齐全的，税务机关应在30日内开具税收证明

B.开具税收证明的税务机关必须是县级以上（不含县级）税务局

C.开具税收证明时，申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对

申请人出具证明

D.申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供

完税凭证，不需向税务机关申请开具税收证明

参考答案:D

150.下列不属于特许权使用费所得的是（）。

A.提供非专利技术的所得B.发表稿件取得的所得

C.文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得D,提供专利取得的所得

参考答案:B

15