公司治理结构与内部控制存在的问题研究-开题报告

公司治理结构与内部控制存在的问题研究--开题报告第第页毕业论文开题报告审批表学院:财经学院指导教师：XXXX学生姓名刘倍专业会计学班级1025论文（设计）题目公司治理结构与内部控制存在的问题研究--以阿里巴巴电子商务有限公司为例题目类型工程设计（项目）类□论文类作品设计（作品）类□其它□一、选题简介、意义与背景内部控制是现代企业重要的内部管理机制，在保证企业稳定有序发展方面发挥了重大作用，同时，公司治理是现代企业制度的核心，是利益相关者的共同治理，涉及利益相关者在权利及责任方面的分配及制衡。公司治理结构直接影响内部控制信息披露的质量，公司治理目标的实现也需要依靠内部控制来完成。公司要建立健全有效的内部控制制度需要有一个良好的外部环境，其实这与公司治理有紧密的关系。实质上，信息披露有内外两种边界，信息披露外部制度(即法律法规)决定外部边界，公司治理结构决定内部边界(田昆儒，2001)。所以，只有有效合理的公司治理结构才会提高内部控制信息披露的质量，让其内部控制发挥更好的作用。所发生的大量舞弊事件，对其研究发现，内部控制信息披露质量差是直接原因，公司治理层面出现的问题是其根本原因。与此同时，内部控制信息披露质量也会影响公司治理。它的高低就像是一面镜子，反映上市公司治理状况的优劣。可见，公司治理与内部控制信息披露有强烈的互动关系。因此，本论文基于内部控制和公司治理深度嵌入互不分离的关系，拟从公司治理行为主体的角度来研究公司治理行为主体对内部控制信息披露质量的影响，以期为提高上市公司内部控制信息披露质量提出合理化建议，保证企业健康有序发展。随着全球经济一体化的演进，一系列财务舞弊案件的发生，国内外学者己从多个角度对内部控制进行研究，都表明公司治理与内部控制之间有强烈的互动关系。本研究从阿里巴巴公司治理行为主体的角度来研究公司治理行为主体对内部控制信息披露质量的影响。从阿里巴巴公司支付宝业务治理行为主体的角度，研究公司治理行为主体哪些因素影响内部控制信息披露质量，是怎样影响的，针对出现的问题提出合理化的建议。关;CEO是否变更、董事持股比例与信息披露程度呈正相关但不显著:若有配股要求时，内部控制质量有所降低。方红星和孙篙(2010)以2009年沪市非金融业上市公司为研究样本，对其研究发现海外上市、总资产规模较大、外部审计出具标准无保留意见的上市公司自愿披露内部控制信息的动机较强;主要在监事会报告、重大事项和公司治理中披露内部控制信息的公司较多，但是详细披露相关信息的公司很少。同年，李馨弘研究发现独立董事比例、每股收益、审计意见类型与内部控制信息披露水平呈显著正相关;中介机构会计师事务所声誉与其关系不显著。宋绍清(2008)通过对2009^2010年沪、深两市的A股上市公司内部控制信息披露的影响因素实证研究发现，公司规模、上市时间、上市地点以及年报发布时间等对上市公司内部控制信息披露质量有显著影响。综上所述，国内学者对内部控制信息披露问题的研究到目前已经经历较长时间，在研究角度、研究方法及研究内容等方面呈现多样化的特点，相关规定也比较完善，而我国对此问题的研究起步时间较晚，相关文献较缺乏，主要集中在内部控制信息披露的现状、相关理论及文献引进及国际比较和影响因素研究，正对出现的问题提出改进措施，但是采用描述性统计较多，实证研究较少，由于描述性统计对内部控制影响因素的研究只能粗略分类，不能对其深入研究，缺乏说服力。本文基于国内外文献，以一个全新的视角，分析研究公司治理行为主体对内部控制信息披露质量的影响，并针对问题提出相关改进建议，以期丰富相关理论，促进公司的可持续发展。三、论文体系、结构（大纲）1绪论 1.1选题背景与研究意义 1.1.1选题背景 1.1.2研究意义 1.2研究综述1.2.1国外研究综述1.2.2国内研究综述1.3研究方法与研究思路1.3.1研究方法1.3.2研究思路2公司治理行为主体与内部控制的相关理论 2.1公司治理行为主体相关理论 2.1.1公司治理的释义 2.1.2公司治理行为主体的构成 2.2内部控制信息披露的相关理论 2.2.1内部控制的释义 2.2.2内部控制的理论依据3阿里巴巴公司治理结构与内部控制现状、问题与原因分析 3.1阿里巴巴公司简介 3.2阿里巴巴公司治理结构与内部控制现状3.2.1内部环境3.2.2风险评估3.2.3控制活动3.2.4信息与沟通3.2.5内部监控 3.3阿里巴巴公司治理结构与内部控制存在的问题3.3.1公司治理结构不完善3.3.2风险意识不强3.3.3信息与沟通不足3.3.4对子公司内部控制的监督管理不足 3.4存在问题的原因分析3.4.1控制活动执行不力3.4.2员工风险意识不强3.4.3信息传递渠道不畅3.4.4高素质员工比例较小3.4.5内部审计不独立3.4.6企业管理模式不科学4阿里巴巴公司治理结构与内部控制的对策研究4.1阿里巴巴公司内部控制的改进目标4.2阿里巴巴公司内部控制的改进原则4.3阿里巴巴公司内部控制的对策措施4.3.1改善内部环境，完善企业文化4.3.2构建阿里巴巴公司风险管理体系4.3.3控制活动建设4.3.4改善对子公司的控制方式4.4阿里巴巴公司内部控制的改进步骤5结束语参考文献[1]杨有红，汪薇.2006年沪市公司内部控制信息披露研究.会计研究[J].2011,(3):35-42.[2]田昆儒.信息披露:公司治理的决定性因素.南开管理评论[J].2011,(1):26-28.[3]吴水澎，陈汉文，邵贤弟.企业内部控制理论的发展与启示[J].会计研究.2010.[4]刘秋明.我国上市公司内部控制信息披露的问题及改进[J].证券市场导报.2012,(6):12-13.[5]李明辉，何海，马夕奎.我国上市公司内部控制信息披露状况的分析[J].审计研究.2013,(1):38-43.[6]蔡吉甫.我国上市公司内部控制信息披露的实证研究[J].审计与经济研究.2011,(2):52-58.[7]戴新华，张强.我国上市银行内部控制信息披露的国际借鉴与路径选择[J].金融论坛.2009,(8):42-46.[8]李明辉.浅谈上市公司内部控制报告[J].审计研究.2011,(3):24-29.[9]缪艳娟.英美上市公司内控信息披露制度对我国的启示[J].会计研究.2011(9):67-73.[10]杨淑娥，金帆.关于公司治理问题的思考[J].会计研究.2012,(12):51-55.[11]阎达五，杨有红.内部控制框架的构建[J]会计研究.2011,(2):9-14.[12]青木昌彦，钱颖一转轨经济中的公司治理结构[M].北京:中国经济出版社.2010.[13]黄良杰.审计,清华大学出版社[M],2012(99-101).[14]聂曼曼.试论新审计风险模型的理论进步与运用[J].企审计研究,2010(11).[15]巩亦平.中小企业财务管理中存在的问题与对策.财务研究，2013.3[16]张瑞杰.我国中小企业财务管理若干问题的探讨.科技与经济，2010.9[17]McMullen,DorothyA&Ragahunandan,K.1996.Inter-nalcontrolreportsandfinancialreportproblems.AccountingHorizons[J].December.2010,10:65-67.[18]Heather.M.Hermanson.AnanalysisoftheDemandforReportingonInternalControl.AccountingHorizons[J].14(September).2010:32-341.[19]HollisAshbaugh-Skaife,DanielW.CollinsandWilliamR.Kinney,Jr.TheDiscoveryandReportingofInternalControl