装饰工程有限公司财务管理制度样本

扬州广扬建安装饰工程财务管理制度编制单位：扬州广扬建安装饰工程目录第一章总则

第二章财务管理和核实中心岗位职责说明

第三章材料费和人工费报账、付款步骤

第四章费用报销制度

第五章备用金管理制度

第六章固定资产核实管理

第七章周转材料核实管理

第八章租赁设备核实管理

第九章票据管理要求

第十章财务工作交接及其档案管理第十一章财务人员考评措施第十二章附则

第一章总则

一、为提升企业财务管理和会计核实水平，逐步实现规范化、制度化，同时提升财务运作效率。依据相关法规，结合本企业实际情况和管理需要制订本制度。

二、本制度制订标准和宗旨是：规范管理、稳健高效、有章可循。

三、本制度是作为企业在经营过程中财务管理和会计核实纲要。

四、本制度经董事长签署后实施，并授权财务部负责具体解释。第二章财务管理和核实中心岗位职责说明

一、财务总监岗位职责

（一）岗位名称：财务总监

（二）直接上级：企业总经理

直接下级：财务经理

（三）本职员作：负责企业财和物管理工作

（四）关键职责：

（１）在总经理领导下全方面负责企业财务管理工作；

（２）编制财务预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（３）有效监督企业财务计划实施；

（４）建立健全会计核实制度，利用财务资料进行施工生产经营分析;

（５）参与总经理日常经营管理工作会议，参与经营决议，审查或参与确定经济协议或其它经济文件；

（６）协调好和内部各部门关系，处理银行、税务部门关系;

（７）立即和财务部人员沟通，不停提升财务人员素质及企业财务管理水平，督促检验财务部人员业务工作和企业财务核实，严格考评，并做好检验统计，提出整改意见。

（８）定时组织部门召开例会,对本企业发生业务进行检验和分析,一经发觉微弱步骤,立即采取方法,妥善处了处理；

（９）审核企业财务汇报及税务汇报，签发材料、设备、费用等资金收支单据，协调好和其它单位资金往来和结算;

（10）定时搜集企业财务信息资料：会计月结报表、财务分析汇报、并进行分析整改处理后向总经理汇报情况;

（11）合理分配会计人员工作;

（12）承接企业领导交办其它工作。

二、财务经理岗位职责

（一）岗位名称：财务经理

（二）直接上级：财务总监

（三）直接下级：财务部门职员

（四）关键职责

（１）具体实施相关财务制度，率领财务部人员完成日常工作；

（２）根据会计核实标准,定时检验、分析企业财务、成本、费用和利润实施情况，挖掘增收节支潜力，考评资金使用效果，督促本企业相关部门降低消耗、节省费用、提升经济效益，立即向企业提出合理化提议，当好企业参谋；

（３）具体审核财务核实中每张凭证、相关内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否正确无误,署名确定无误后安排会计记帐；

（４）负责各项目部总帐策划、设帐、安排及处理报表；

（５）查阅了解企业财务计划资料、协议和其它相关经济资料，纠正财务中差错弊端，规范企业经营行为；

（６）帮助财务总监办理融资及信贷业务；

（７）完成领导交付其它工作。三、总账会计岗位职责（一）、岗位名称：总账会计（二）、直接上级：财务经理（三）、关键职责（1）、负责财务部全盘账务处理工作，会计凭证输入要立即正确，做到日清月结，会计核实应做到帐帐相符、帐证相符、帐实相符；（2）、负责税务申报工作；定时完成国、地税纳税申报工作，申报数据应做到正确无误，税款立即安排到位；（3）、定时报送内部核实财务报表、税务申报表及对外财务报表给财务总监；（4）、负责做好和现金会计查对银行帐、盘点现金工作，月末上报现金盘点表；（5）、负责财务核实系统运行检验、故障排除和数据备份安全工作（6）、培养会计新人；（7）、领导交办其它事项；四、成本会计岗位职责

（一）、岗位名称：成本会计

（二）、直接上级：财务经理

（三）、关键职责：

（1）、各项目部成本核实资料搜集（材料、人工、工时、费用）

（2）、各部门相关报表搜集和审核；

（3）、固定资产管理核实；

（4）、费用项目控制和核实；

（5）、每个月成本核实、相关凭证填制及成本资料装订；

（6）、编制成本核实报表；

（7）跟踪成本核实相关步骤数据处理；

（8）完成其它日常相关会计工作；

五、应收应付会计岗位职责

（一）、岗位名称：应收应付会计

（二）、直接上级：财务经理

（1）、材料报账复核及发票签收；

（2）、工程款收入记账；

（3）、月结供给商对账及结算；

（4）、月底和项目部对账，确保正确、无误、数据一致；

（5）、确保库存信息正确、立即；

（6）、采购部下来供给商付款计划立即整理报送上级审批；（7）、应收帐款追收、和甲方往来帐查对；

（8）、财务领导交待其它工作；

六、出纳岗位职责

（一）、岗位名称：出纳

（二）、直接上级：财务经理

（三）、本职员作：日常收付、银行结算、资金调拨、银行信贷

（四）、直接职责：

（１）、认真实施现金管理制度；

（２）、处理现金收付和银行结算业务，大额现金要立即存缴银行，不准挪用现金和白单抵库，不准签发空头支票；

（３）、一切结算业务全部必需根据财务要求步骤和开支范围、内容、标准办理，不得弄虚作假，做到日清月结、帐目清楚，并逐日、逐笔地登记现金、银行存款日志帐；

（４）、管理好盖有企业财务章全部凭据及有价证券；

（５）、帮助追收工程欠款，加紧资金回笼和周转使用；

（６）、帮助上级领导办理贷款手续并统计清楚；

（７）、建立健全现金出纳多种账目，严格审核现金收付手续

（８）、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经财务经理签字后，方可生效，做好财务管理制度、会计核实制度，会计凭证、账薄、报表存档、保管、借阅工作。第三章材料费和人工费报账、付款步骤材料费项目责任人依据工程进度安排材料采购计划中，经办人填写材料采购单，经审批由材料部进行购置，采购金额在一万元以上应和材料商签署供货协议；材料费一律凭真实有效、合理正当原始送货单据或是材料发票方可向企业报账，材料进库办理入库手续后，材料部依据协议及相关单据内容分项目生成“采购材料报账单”，送交财务部审核后，再由监察部复核审批财务方可入账。材料部经办人员填写“材料付款申请单”，要正确填写收款方全称和银行账户信息，依据协议内容算出应付款金额，再和财务部校对往来数据后正确填写申请金额；协议要求有质保金应在付款时扣除，到期再支付；材料采购标准上须由材料商提供正规有效税务发票，因客观原因不能提供发票应扣除税金，扣除标准为税务局代开发票支付税金。支付步骤：（1）、先发货后付款部门责任人审批签字依据协议或协议约定付款方法，正确填写部门责任人审批签字依据协议或协议约定付款方法，正确填写“材料付款申请单”相关内容，制单人并签字材料部应先到财务部确定材料商往来账单数据，包含上账数据和未入账数据复查审批签字复查审批签字财务部审核付款节点及发票单据手续完整性分管副总审批签字出纳依据审批手续办理付款，并确保付款手续齐全、完整出纳依据审批手续办理付款，并确保付款手续齐全、完整总经理最终审批、先付款后发货分管副总审批签字部门责任人分管副总审批签字部门责任人审批签字材料部依据采购协议及申购单正确填写“付款申请单”财务部审核签字财务部审核签字复查审批签字总经理最终审批出纳依据审批手续办理付款货到后材料员负责追回发票单据，立即提交财务部入账出纳依据审批手续办理付款货到后材料员负责追回发票单据，立即提交财务部入账人工费承包班组分小包（包清工）和大包（包工包料），不管小包还是大包，全部必需要有承包工程结算单到财务入账，人工费报账步骤除另有要求外由项目部做单，项目部责任人审核，分管副总审批，报预算部复核，再由部审查，最终报总经理审批后财务入账，人工费报账所需附件依据企业其它要求实施；项目部依据协议、工程进度完成情况和已结算已付款数正确填写“承包班组付款申请单”，由造价部审核签字；承包班组依据协议约定应提供发票须提供发票，如不提供将按税点扣除税金；人工费支付时项目部负责搜集民工身份证复印件和制订工资表，依据出勤统计查对民工人员身份真实性，项目责任人要确保承包班组将款项支付到具体每个民工手上，不得拖欠农民工工资，特殊情况下，必需要有本人签发付款授权委托书，明确责任后财务方可付款。工程项目完工前申请预支生活费可不提供结算单，但须提供工作量清单作为付款依据，所申请款项不得超出暂估价50%，具体金额由企业领导另行核定支付步骤分管副总审核确定签字依据班组协议或协议约定付款方法填写班组付款申请单，项目经理签字确定分管副总审核确定签字依据班组协议或协议约定付款方法填写班组付款申请单，项目经理签字确定工程部先至财务部确定班组往来账数据（包含已结算、未结算工程款和已付款数）部复查审批签字造价部门审核确定签字财务部依据协议或协议内容进行复核，审查工资表和发票等情况财务部依据协议或协议内容进行复核，审查工资表和发票等情况总经理最终审批总经理最终审批出纳依据审批付款手续办理付款，严把付款手续关分包工程款分包工程款支付步骤比照人工费支付步骤实施，唯一不一样是所需提供发票为建筑、安装工程发票或园林绿化工程发票，需要注意是：分包单位必需要在总承包单位项目所在地同一主管税务机关办理分包项目登记后而开具发票，财务部一律拒绝不按我企业要求开具税务发票。第四章费用报销制度为明确各类费用在报销付款中步骤和注意事项，特制订本制度，本制度所指费用指企业日常发生差旅费、业务招待费、办公费、通讯费，油费、保险费及其它费用。差旅费

1、差旅费是完成企业事务所必需费用(不含出国、出境)，其开支范围包含城市间交通费、城市市内交通费、住宿费、伙食补助费和其它杂费；

2、企业人员出差，要有相关书面通知，并依据通知要填写出差申请（见附件），申请审批后方可出差；出差乘坐交通工具、住宿标准、伙食补助等，不得高于企业外事要求，住宿费实施限额凭发票报销方法，并根据实际出差住宿天数计算报销。假如经过领导许可带车出差，如实报支路桥费、油费等；

4、住宿费用标准通常指天天每间房，若为同性二人同时出差，应住一个房间而且可根据最高等级者标准给报支；假如为异性一起出差，要遵照节简标准；

5、餐费补助需要提供发票实施限额报销，而且发票内容和出差内容相一致，比如：时间和地点等内容须保持一致，没有发票标准上不得报销，若发票取得有困难，必需加以说明，全部发票必需开企业全称，出差者应根据实际出发或回来时间填报；

6、职员出差参与会议并有主办方安排无偿食宿，或有区域、商场等工作餐、招待餐、宾馆早餐，应主动减去对应餐费补助；外地出差，不满12个小时或当日返回，一律只享受午餐补助，并需要提供发票限额报销，发票要素应予出差内容相一致（地点、时间等）；

7、职员出差必需根据最简便、快捷路线进行乘坐交通工具，不得绕行；如出差过程中经领导许可能够探亲、旅游等事项，其绕线多支付费用自付，期间按事假考勤；

8、职员出差标准上不得乘坐出租车，但下列情况除外：

（1）、出差目标地偏远，没有公共交通工具；

（2）、携有巨款或关键文件须确保安全；

（3）、陪相关键客人外出；

（4）、实施特殊业务、紧急任务或夜间外出不方便；

9、差旅费报销时效仅限于出差人员回企业后五个工作日内（但不能超出每个月财务结账时间）进行组织报销，逾期视为放弃；以上相关出差费用凭借符合财务部要求发票进行报支。招待费

1、业务招待费支付范围界定为餐饮、住宿费（职员外出开会、出差，发生住宿费为“差旅费”除外）、香烟、食品、茶叶、礼品、正常娱乐活动、安排用户旅游产生费用等其它支出。内部职员聚餐等活动不属于招待费范围，而属于职员福利范围；

2、凡各部门、各项目部有招待业务人员，需要提前打申请到分管副总进行报备后方可实施，金额较大招待活动须由总经理审批，内容包含但不限于：业务经办人、招待时间、地点和内容、招待对象名单及人数、陪同名单及人数，人均限额等要素；标准上不得在消费酒店进行购置烟酒。若有特殊情况需要企业总经理同意，若企业有签署协议酒店，住宿和饮食要在合作单位进行消费，不然自负；尽可能在职员食堂进行工作餐招待；接待过程中陪客人数要严格限制，对于来客人数以少报多、接待标准上以低充高，在接待过程中弄虚作假，多出费用自理并加倍处罚，给和通报批评；

4、职员出差在外，标准上不发生招待费用，因业务需要，确实需要开支相关费用，依据金额大小要汇报上级领导后方可开支；

5、招待费报销时效限于当月内，对于出差途中产生招待费用，由出差人员回企业后五个工作日内进行组织报销，逾期视为放弃；报销时，财务部凭借申请汇报和标准进行审核、依据月度资金支付计划办理报销，报销必需凭借真实有效、合理正当票据，不然财务部有权拒绝接收，监察部进行复查；三、办公费1、办公费是指企业办公用具采购支出、水电费支出等，办公用具是指办公文具、家俱、办公用电器和电脑配件等易耗材料，办公用具统一由办公室采购和管理，并建立收发台账，其它部门不得私自采购，不然，由此发生费用将不予报销。2、各部门在月末前向办公室递交办公用具申购计划，需经本部门责任人签字，办公室负责汇总并作出采购计划。3、使用部门提出申购，并填写申购单，报分管副总审批，日常办公用具由分管副总和监察总监审批能够采购，特批品需经总经理同意后采购。4、办公室专员凭采购计划向财务部申请借款用于办公用具采购，填写借款单后附审批过申购单，借款单须由财务部分管副总签字方可借款，报销时多退少补，有部门备用金除外。5、办公用具费一律凭正规发票及入库单据办理报销手续。四、通讯费1、通讯费是指个人因工作需要企业给话费补助，依据《相关加强企业所得税管理若干问题意见》税务要求，发票为个人名头开具通讯费支出不许可在企业所得税前列支、扣除。2、对于企业发放给个人通讯费有两种方案：（1）职员个人名头通讯卡费，企业支付通讯补助，计入工资表中，作为职员薪金支出处理，按要求需计征个人所得税；（2）发票抬头为企业名称，企业支付通讯补助，一律以发票形式报销。3、通讯费实施按月按标准报销，超支自负。五、油费1、油费补助是职员个人因公外出办事使用个人车辆发生费用而给补助费用，依据税务要求，对于职员外出办事过程中，汽车使用所发生汽油费、过途经桥费和停车费，在取得真实、正当、有效凭证基础上，许可税前列支，其它由个人负担汽车费用，如车辆保险费、维修保养费等，不得在企业所得税税前扣除，基于这一要求，企业给职员车贴，职员必需凭发票按月按标准报销，不得以工资表形式结算。2、油费发票上必需标注车牌号码字样，给予识别。六、社会保险费1、企业有责任和义务为职员建立缴纳社会保险费手续，企业按要求缴费基数缴纳企业负担一部分，职员个人也应该按要求缴纳其中一部分；2、职员因地域差异不愿在所在企业缴纳社会保险费，而想以自由职业者身份缴纳社会保险费，企业仅负担应由单位负担一部分；3、以职员名义缴纳社会保险费（缴费单抬头是个人姓名），依据现在税法不能以缴费单形式到企业报销，该费用不得在企业所得税税前扣除，而只能以职员薪酬形式列支，并计入工资中需征收个人所得税。七、其它费用食堂伙食费实施备用金滚动制，经办人要按月立即报销，报销单由监察总监审批后可支付，除上述费用外其它费用开支应大力动员企业全体职员主动做到厉行节省，降低成本。八、费用报销要求事项1、日常零星开支标准上不许可职员借款，应由个人先垫付，事后报销。2、当年12月31日前借款未报销或退回，如无特殊情况，一律从工资中先扣回。

3、费用报销时，应先归还借款，扣除借款后有余额，按余额付款。4、财务部应加强对职员借款管理，定时做好催收工作。5、费用发票应用胶水分类、整齐地粘贴在“原始凭证粘贴单”上，在粘贴单上粘贴凭证时，应由上而下，自右至左，均匀排列呈梯字形粘贴，上下及右方不得超出粘贴线，两列之间不得重合、留空，有奖发票应去掉对奖联，部分规格参差不齐发票，可先裁边整理后再贴，但必需保持发票完整性；

5、全部费用报销按通用格式“费用报销单”填写，为节省成本，不再按费用类别印制专门格式；6、发票必需正当、真实、有效，不得涂改，字迹清楚，不然无效；7、费用发票抬头应和收益所属企业名称一致，吃不准咨询财务部；8、报销事项内容、用途说明必需清楚正确；9、通常费用需要在企业和各单位之间分摊，分别填写对应报销单；10、报销金额大小写必需一致，不得涂改；11、财务在审核时有权去除不符合要求票据（如白条、不符合要求发票等），能够核小报销金额，但审核金额超出原报销金额时，应退回报销人重填重报；12、业务招待费报销依据管理需要要有申请汇报单，费用报销单上可不具体列明事项，申请汇报单可不做为原始入账凭证；13、当月发生费用通常应在当月报销处理完成，特殊情况下可延至下月，但也必需立即报账14、除另有要求外，全部报销单据全部必需由总经理审批。九、报销审批付款步骤1、经办人：在费用发生后，根据报销步骤、要求分类粘贴发票，填写报销单，交部门经理审核签字，经办人对其业务真实性、合理性、完整性负责，严禁虚报；2、部门经理：按管理权限对部门发生费用真实性、合理性负责审核并签字，审核不经过给予退回；3、分管副总：对费用是否符合部门计划、预算负担责任并审核签字；4、财务审核：对报销凭证相关内容是否符合财务制度要求进行审核，并复核报销金额、是否有个人借款或备用金；对审核不经过给予退回；5、财务总监：对财务审核后报销凭证，依据企业资金计划和资金情况进行审批，签署付款意见，在全局基础上对不符合相关要求要求拒绝和退回；7、总经理：对费用含有最终审批权，对全部费用真实、合理、正当性负担责任8、出纳会计：审核报销单是否完成上述签字步骤，对审批签字手续不全果断退回，对报销金额再次复核，复核付款金额只能小于或等于报销金额，报销费用冲抵借款部分，出纳应开具收据给报销人，并作为凭证附件。报销步骤图：经办人在费用发生后填写费用报销单经办人在费用发生后填写费用报销单财务审核签字分管副总审批签字部门经理审核签字

财务审核签字分管副总审批签字部门经理审核签字财务总监财务总监审批签字总经理总经理审批签字现金会计依据资金支付计划办理报销或扣借款现金会计依据资金支付计划办理报销或扣借款财务会计当日志账财务会计当日志账第五章备用金管理制度为加强企业资金管理，提升财务工作效率，现就企业备用金管理制度要求以下：备用金分类设置备用金目标是为了满足企业各项目部、职能部门日常临时或零星支出而单独贮备现金，企业备用金分定额备用金、临时周转金两种,定额备用金限定一些工作岗位会常常或反复发生支付项目且可长久使用资金（如项目代办会计备用金、材料员零星采购备用金、办公室备用金及各职能部门责任人等）；临时周转金仅限特发事件以后不再反复发生或非日常性事务所需支付资金。备用金借支、归还手续1、备用金借支、首次借款步骤：借款人先打借款汇报，持审批后借款汇报到财务部领取并填写《借款单》-→部门责任人签字审批→分管副总签字审批→财务部审核备用金余额（若为定额备用金，要依据领导层预先审批借款汇报或备用金限额数审核，临时周转金审核要本着业务真实、客观标准，结合借款汇报）→监察部审批→总经理（或授权审批人）最终审批→出纳审核付款；、非首次借款步骤：除特殊情况须由总经理（或授权审批人）简易尤其审批外，其借款步骤比照首次借款步骤实施。2、备用金归还（1）、定额备用金，一人借用累计金额在备用金核准范围以内，使用不足时应立即报账由总经理（或授权审批人）审批，同意后由财务部给予控制，按要求补齐备用金缺口，标准上旧账不报，新账不借；（2）、临时周转金，自发生支付项目后，应立即搜集相关票据附借款汇报说明，报送相关责任人审批，标准上借款和报账期间不得超出两周天数，报账时采取多退少补标准，原借款单入账不退回，财务部另出收据给借款人，不得随意续借。备用金管理1、依据工作岗位及管理需要标准进行操作，额度综合考虑支出业务改变而定，对使用者和用途范围十二个月审定一次，年底要全部归还，第二年初按步骤再予办理；2、日常借支需要严格区分备用金性质，是定额还是临时，控制内容不一样，借款必需先打借款汇报，报销时票据后附汇报说明。3、备用金实施专员借支专员归还措施，不得全部或部分二次转借她人；4、因人员调动或离职等原因造成人员更换，必需办理清账及变更手续，即原借款人办理还款，新借款人办理借款，项目部或职能部门有义务立即通知财务部办理清账，不然，造成损失由相关部门、项目部负责。附：定额备用金配置表单位:元姓名部门职务借款金额第六章固定资产核实管理为深入加强和规范企业固定资产管理和核实工作，立即掌握固定资产组成和使用情况，提升固定资产使用效率和效益，确保固定资产安全完整，预防企业资产流失，依据企业管理要求，结合企业实际，特制订本管理制度。一、固定资产定义和确定标准：固定资产是指为生产商品提供劳务、出租或经营管理而持有、使用寿命超出1个会计年度有形资产，它在长久使用过程中不会改变原有实物形态，可经过折旧形式转移价值。固定资产确定标准：单位价值在元以上，使用年限超出1年房屋建筑物，办公设备、机器设备、施工机械、运输设备、电子设备、仪器仪表、土地等生产及非生产性实物资产。二、固定资产分类：固定资产按经济用途、使用情况分为七类：1、生产经营用固定资产2、非生产经营用固定资产3、租出固定资产4、未使用固定资产5、不须用固定资产6、土地7、融资租入固定资产。固定资产按结构特征分类，可分为：1、房屋及建筑物2、办公设备3、机器设备4、运输设备5、电子设备6、仪器仪表7、土地8、其它。企业所属各单位必需按上述分类进行固定资产核实，不得随意变更。三、固定资产计价：固定资产按货币单位进行计价，在固定资产核实中，有以下计价项目。1、原值：又称原始价值。是企业外购、自行建造及其它方法取得固定资产时实际发生全部费用支出。包含购置价款、自行建造费用、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。2、净值：又称折余价值，它是固定资产原值减去其累计折旧差额。3、重置价值：是根据目前生产条件和价格水平，重新购置固定资产时所需全部支出。4、折旧：是指固定资产在使用过程中因磨损而造成价值损耗，伴随生产进行逐步转移到产品成本中去，形成价值转移。固定资产确定价值入账后，除更新、改建、扩建、局部改造等后续支出和特定事项经评定机构评定确定，和国家政策需调整账面价值外，任何人不得私自调整其账面价值。四、固定资产折旧：结合《企业会计准则》和《企业所得税法》，企业对全部固定资产采取使用年限平均法按月计提折旧，各单位当月投入使用固定资产从次月起计提折旧，当月停止使用固定资产从次月起停止计提折旧。依据企业生产经营特征，固定资产分类及各类固定资产使用寿命、净残值率、年折旧率以下：序号类别使用寿命估计净残值率年折旧率1房屋建筑物30年5%3.33%2办公设备5年5%20%3机械设备5%9.5%4运输设备5%9.5%5电子设备4年5%25%6仪器仪表5%10%7其它5年5%20%8土地月折旧率=年折旧率/12五、固定资产购置及审批:⑴购置固定资产审批程序:依据生产经营和管理要求需购置固定资产单位和部门，首先应向企业主管部门（项目部、办公室）提交购置申请汇报，申请内容包含固定资产用途、品种、规格、数量，经主管部门和企业分管领导审核后报企业关键领导审批同意后方可组织购置。⑵固定资产购置:企业全部固定资产由企业材料部门统一购置，材料部门应根据申请汇报注明品种、规格、数量，遵照“货比三家、优质优价、经济使用”标准进行购置，并签署购置协议，购置固定资产由企业财务统一入账。六、固定资产使用管理：固定资产实物由企业统一调度管理。=1\*GB3①属于行政办公固定资产实施办公室领用管理，即由办公室向财务部打《领用单》，办公室对每一件办公固定资产必需编号，并逐项建立固定资产卡片台账，卡片必需跟着实物转移，卡片台账应按品名、规格型号、购置时间、出售单位、领用数量、领用部门或个人、资产编号等具体登记，明确领用责任，人为损坏要赔偿，自然损坏由办公室按程序报损。财务部每十二个月应进行一次固定资产大盘查，并和办公室及项目部进行实物及卡片台账查对。=2\*GB3②生产用固定资产，企业统一采购后由设备管理科相关人员向财务部打《领用单》，个项目部需使用，应向设备管理科打《领用单》，设备管理科每个月应将《领用单》报财务部，由财务部进行查对。设备管理科应逐项建立固定资产台账，台账应按品名、规格型号、购置时间、出售单位、领用数量、领用部门或个人、资产编号（应喷墨编号）等具体登记，明确领用责任人，损坏固定资产由领用项目部负担损失，人为损坏，使用责任人应作对应赔偿。各项目部停止使用固定资产应立即向设备管理科报停。每十二个月财务科应和设备管理科进行一次固定资产清理查对，对项目部已结束项目，应随时进行固定资产清理查对。=3\*GB3③固定资产使用和维护保养：固定资产由使用单位负责维护和保养，尤其是施工生产设备使用要严格根据企业颁布《设备管理手册》中要求和要求实施，设备管理科应定时到各项目部对固定资产性能进行检验。使用设备单位或个人要严格实施设备操作规程和维护保养规程。做好日常检验、日常保养和定时保养工作。七、固定资产核实：⑴企业全部固定资产由企业财务部门统一核实，财务部门应将手续完备固定资产按原值立即入账，同时按项目部、类别和单项资产立即建立固定资产总账、明细账，并依据《企业会计准则》和《企业所得税法》相关要求，对拥有固定资产按要求折旧年限及折旧率计提折旧。⑵每个月底企业财务部根据各项目部实际使用固定资产计提折旧。⑶项目部不需使用固定资产应立即向企业设备管理科进行报停，由设备管理科向财务部出具《固定资产停用通知单》，企业财务部将在次月起不再向项目部分摊此固定资产折旧。⑷企业财务部负责统计各项目闲置固定资产，立即报送企业办公室、材料部门、工程部门及总经理室各一份，便于以上部门立即安排各闲置固定资产调拨，提升固定资产使用效率和效益。八、固定资产清查盘点：企业主管部门要定时或不定时对固定资产进行核查，年底要组织各单位对固定资产实物进行盘点清查，做到管理部门、财务部门、使用部门固定资产账账相符，账实相符。若盘点清查发觉有毁损或盘盈盘亏，应立即查明原因，并按国家相关要求和财务制度做好对应账务处理和调整。因为个人原因造成资产毁损或盘亏要追究当事人责任。九、固定资产报废处理：⑴固定资产报废程序和要求：固定资产达成使用年限和报废标准，或未达成使用年限但因为多种原因不能使用或无法使用固定资产，需要提前报废，均由使用单位提出申请汇报，经材料部门，企业主管部门，分管领导实地核实判定提出处理意见，上报企业关键领导审批后才能办理处理相关手续。报废设备固定资产处理，由企业主管部门和相关人员对报废设备残值收入作出估量，确定一个较理想方案实施。处理固定资产时要求有两个以上主管部门及人员同时到场办理，残值收入必需立即交回企业财务处。财务部门要做好报废固定资产对应账务处理。未经企业以上审批手续，任何单位和个人无权处理报废固定资产，违者将追究相关部门人员责任。⑵设备固定资产改造、更新：企业各项目部应依据生产经营目标，制订企业改造、更新设备固定资产计划，对大型机械设备更新改造，必需经过技术论证。判定及审批手续按资产报废审批要求进行。若设备固定资产有下列情况之一应该报废：=1\*GB3①磨损严重，基础件己损坏，大修后也不能达成使用和安全要求；=2\*GB3②技术性能落后，耗能高，效率低，无改造价值；=3\*GB3③修理费用高，在经济上不如更新合算；=4\*GB3④属于淘汰机型，又无配件起源；=5\*GB3⑤达成或超出使用年限或达成报废标准。十、建立健全固定资产各项管理制度：为加强固定资产管理，企业各主管部门必需对应地建立和健全固定资产多种管理制度，如：固定资产使用保管岗位责任制，固定资产技术档案管理制度，固定资产安全技术操作规程，固定资产维修保养制度，固定资产清查盘点制度，奖罚制度，事故汇报制度。（附：固定资产报废处理审批表）设备编号设备名称详细规格型号要求使用年限购置日期原价净值估计残值收入资产报废原因经办人意见部门经理意见分管副总意见财务部门意见总经理审批监察部门意见第七章周转材料核实管理为更规范、有效地对周转材料进行管理，提升周转使用次数，节省成本，特制订本制度。一、周转材料是企业施工生产过程中能数次使用，并可基础保持原来实物形态而逐步转移其价值材料。我企业使用周转材料关键有：模板、木方、钢管脚手架、电缆线、脚手板、吊栏、安全网、钢支柱、卡具等。二、企业材料部是在企业范围内周转材料管理职能部门，其职责为：1、负责周转材料采购、租赁；2、负责周转材料调配及调拨价格协调；3、负责周转材料使用信息搜集；4、负责检验、监督使用单位按要求变卖处理周转材料。三、企业利用回收完工项目和各项目部使用不上周转材料建立周转材料租赁中心,回收材料以模板、木方、电缆线等为主，并可依据实际情况购置一批周转材料租赁给各项目部使用。四、企业预算部依据各项目实际施工情况进行分析、计算、调整、汇总后得出各单项工程量基础之上，参摄影关定额，编制各项目部周转材料需用量计划。企业材料部依据该计划，结合库存情况编制周转材料采购或租赁计划。五、采购计划制订须符合以下情况之一：1、需求量大、使用周期较长、品种多、规格复杂项目，可前期购置一部分（后期租赁一部分）。2、单位所处地域偏僻且周围地域无租赁起源。六、凡不属以上情况，标准上不许可采购，应制订对应租赁计划。七、施工现场备用周转材料，必需分类堆码整齐；卡具须用铁丝、绳串放或就地堆放，不得乱丢乱扔和无序存放。八、施工现场周转材料拆除后，如短期内不再使用时，使用单位应立即维修、保养并由物资仓库回收，保管员应仔细清查，并如实按品种、规格建立备查台帐，登记收支情况。如短期内仍需使用时，使用单位应清理、归堆，计数登记，并做好维护保养工作。九、周转材料摊销是对其在使用过程中，将实际消耗价值，适时、合理地摊入相关工程项目成本中去经济管理措施。摊销方法标准上：（1）、使用新购进周转材料，项目周期在十二个月以内按原值40%摊销成本，二年以内按原值70%摊销成本，二年以上全额摊销；（2）、使用旧周转材料，项目周期在十二个月以内按原值30%摊销，十二个月以上按原值50%摊销；（3）、使用过周转材料应完好无损交还企业，如有损坏按价赔偿。十、各项目部不再继续使用周转材料，优先考虑相互之间调拨，调入、调出单位之间按质论价，协商调拨价格，调入单位按双方确定调拨价格验收入帐。十一、若调入、调出项目部对调拨价格不能协商一致，其中丢失、损坏周转材料按第十六条赔偿，其它由企业材料部进行裁定。十二、工程项目完工后，对在施工中因为周转次数频繁、达成或超出要求周转使用期等原因造成损坏严重、无法修复再利用，企业按要求成立判定小组，判定结果形成书面汇报上报企业关键领导同意后，考虑对外公开变卖处理。十三、工程项目完工后，因离其它单位路途遥远、运费昂贵而不经济时，该项目部对变卖和调拨两种方法进行经济对比，形成书面汇报上报企业关键责任人同意后，对外公开变卖处理。十四、各项目部组织人员每个月检验一次周转材料使用、维修保养情况，每六个月进行周转材料清点盘查，立即如实编制周转材料明细报表，并上报企业财务部、材料部。十五、对于未经企业关键领导同意，私自变卖周转材料项目部和个人，一经查实，变卖收入上交企业财务部，并对项目部、个人分别处以损失额100%、3%经济处罚；情节严重者，以专题汇报上报企业提请对项目部及相关人员给行政处分。十六、项目部如丢失周转材料，按原值100%赔偿；如周转材料变形严重（死弯、压扁、开焊、锯口、裂纹等缺点），按原值90％赔偿。第八章租赁设备核实管理为加强企业财务部对机械设备租赁财务核实和管理工作，制订本要求：1、设备科依据需要申请租赁相关设备，应立即将立案过设备租赁协议提供给企业财务部存档。2、设备科和设备承租单位或个人签署设备租赁协议，协议条款应包含机械名称、规格型号、启用日期、租金结算方法及双方责任等相关内容。协议生效后，租用双方应严格遵守协议条约，若任何一方违反条款，所造成经济损失由违约方负责。3、企业财务部依据协议约定租金结算节点，到期通知设备科催收租金，租金一律由承租单位或个人直接汇入企业财务专用账户，由财务部开具专用格式收据或租赁发票给承租方，租赁业务经办人员不得直接接触现金业务。4、租赁设备发生维护保养等相关费用由设备科按程序报销，费用开支和租金收入实施两条线标准，不得在收入中坐支。5、企业机械设备对外租赁办理出、入库手续时要按要求开具资产调拔单，设备租赁开工前，要求双方签署《设备租赁开工汇报单》，设备租期结束归还前，要求双方签署《设备租赁完工汇报单》，在办理租金结算手续时，要求双方签署《设备租赁租金结算汇报单》，以上手续作为财务人员核实依据。6、设备报废由设备科提出申请，按要求经相关部门人员会同签定后汇报企业领导审批后，进行报废处理，财务上按固定资产清理要求进行核实。附格式：设备租赁开工汇报单(出租方)将塔吊/人货电梯台(型号)、米、节(标准节)、道(附墙)及其它相关附件出租给(承租方)；现经安装检验合格后，双方一致同意从年月日开始计算租金；工程完工设备退场时，归还不全，应照价赔偿；租金以(元/月/台)或(元/天/台)；出租方：(签章)承租方：（签章）日期：日期：联络人电话：联络人电话：设备租赁租金结算汇报单(出租方)将塔吊/人货电梯台(型号)、米、节(标准节)、道(附墙)及其它相关附件出租给(承租方)；租赁总天数为天；春节报停天，其它情况报停天，实际承租天，租金以(元/月/台)或(元/天/台)结算，总租金元(小写)(大写)，累计已付租金元(小写)(大写)，实际应付剩下租金元(小写)(大写)；其它相关事宜出租方：(签章)承租方：（签章）日期：日期：联络人电话：联络人电话：设备租赁完工汇报单(出租方)将塔吊/人货电梯台(型号)、米、节(标准节)、道(附墙)及其它相关附件出租给(承租方)；现工程完工后，双方一致同意从年月日退场结算租金；承租方归还出租方塔吊台(型号)、米、节(标准节)、道(附墙)；工程完工设备退场时，归还不全，应照价赔偿；出租方：(签章)承租方：（签章）日期：日期：联络人电话：联络人电话：第九章票据管理要求为加强企业票据管理，明确责任，防范风险，依据企业本身特点，制订以下要求：票据类型现金支票、转账支票和承兑汇票建筑业发票和收据（企业统一印制）材料出入库单及资产调拔单（企业统一印制）废品处理收据（企业统一印制）票据管理标准加强管理，杜绝单据遗失，谁领用谁负责，因票据遗失造成损失由责任人赔偿。票据领用和注销必需按要求办理交接、登记及签收手续。银行票据管理票据购置、填写使用和保管由出纳负责，票据一律存放保险箱内。出纳购回票据后，应交总账会计验收，由总账会计建立空白票据登记簿，出纳根据登记簿内容填写领用时间、票据种类、份数、起止号码，签字确定后领用。出纳要建立票据使用登记簿，按要求逐一填写出票时间、票号、划款事由、收款单位、金额，使用完成后向总账会计办理核销手续。使用票据必需在摘要栏注明票据号码，作废应加盖“作废”戳记，按月整理装订交总账会计查对后保管，不得随意散失。出纳对于票据使用要严格根据审批步骤实施，认真推行要求相关手续，不得私自使用。发票管理（一）、对外开具发票1、自开建筑业发票由财务人员到地税局购置，应放保险箱保管。2、开具发票应由业务经办人员填写《开票申请单》，须由部门领导审批，总账会计审核后由开票员开具。3、提交《开票申请单》时，须正确提供开票单位信息资料，包含企业名称、税号、注册地址、银行账号、开户银行、联络方法。4、必需依据协议约定来开具发票，杜绝开无企业名称发票或企业名称不全发票。5、开票员将已开具发票交由总账会计复核，加盖发票专用章后交于经办人员，做好签收手续。6、丢失发票一切后果由责任人员自负。7、丢失发票无法作废重开，但在对方企业提供相关证实文件和主管税务机关认可情况下，财务人员审核无误，在取得企业领导同意后，可提供加盖企业发票专用章发票存根联复印件给对方入账。8、凡退票应按税收征管法要求处理。（二）、收取外部发票1、审核发票内容和供给单位经营范围是否吻合，各类发票只能在其适应经营范围内开具，超范围则无效。2、取得发票不得有任何涂改，发票内容应完整。3、审核发票盖章，加盖印章应是发票专用章或税务局代开发票专用章。4、审核发票开出时间，收取发票应在使用期内，过期一律不收。五、收据管理1、收据由财务部责任人统一印制，交由财务专门人员验收和登记起止号码并妥善保管，双方应做好签收登记手续，领用人员向专门保管人员领用时须办理签收手续，不得多领，财务责任人应定时或不定时抽查收据使用情况，并做好统计。2、对外办理预收款需要开具收据时，必需在收据备注栏中注明“款项收妥生效”字样，并加盖财务专用章。3、企业内收取现金，由出纳依据实际收取金额开出收据，总账会计审核后加盖财务专用章。4、收据不得反复开具，若已开出收据需换开，必需要求先将原收据退回后再重开。5、总账会计每个月关账之前应核查出纳会计收据使用情况，应将收据存根联和账目进行查对，确保账目正确、完整和立即。六、出入库单和废品据管理1、项目开工前，使用出入库单和废品单据应由保管员到企业财务部领用，办理登记签收手续，依据实际核定需要量领用，不得多领，使用完成应立即到企业办理核销续领手续，工程结束后，不再发生业务时，全部单据一律缴回企业财务部。2、开具出入库单和废品单应有材料员、保管员及项目经理签字为有效凭证。3、出入库单、调拔单和废品据开具注意事项，遵照项目部保管员职责要求实施。4、每个月报账日，项目部保管员应持全部开具过单据到财务部进行查对，废品出售应立即持废品收据及现金到出纳处办理缴款，不得留置现金，违反一次，罚款壹仟元。七、财务稽核1、每个月，财务责任人、总账会计会同出纳应不定时进行一次现金库存盘点，做到账款相符，确保资金安全。2、每个月末，财务责任人、总账会计会同出纳将全部使用过票据进行盘点并和总账相查对。3、每个月末，总账会计和出纳配合做好银行存款盘点工作，并和银行对账单查对。八、印章管理1、银行预留印章实施分离保管，财务专用章和发票专用章由总账会计保管，收付讫印章及法人章由出纳保管。2、企业行政公章和项目部资料章由专员负责，盖行政公章必需经过总经理审批。3、印章保管和使用只能对已填写票据加盖，不得在空白票据上加盖印章。4、建立印章交接登记簿。第十章财务工作交接及其档案管理一、财务人员工作交接，直接影响到财务工作连续性及交接人责任是否明确问题，务必引发企业领导层重视。

1、财务人职员作变动或因故离职必需将