建筑工程综合项目施工单位会计科目明细

建筑施工单位会计科目明细（金蝶专业版软件）附录一建筑行业会计科目序号编号科目名称

一级科目二级科目三级科目

一、资产类

11001现金

21002银行存款

100201人民币存款

100202外币存款

31003#内部银行存款

41009其它货币资金

100901外埠存款

100902银行本票

100903银行汇票

100904信用卡

100905信用证确保金

100906存出投资款

51010*内部往来

61011*内部单位存款

71101短期投资

110101股票

110102债券

110103基金

110110其它

81102短期投资跌价准备

110201股票投资

110202债券投资

110203基金投资

110204其它投资

91111应收票据

101121应收股利

111122应收利息

121131应收账款

113101应收工程款

113102应收销货款

131132#备用金按部门或个人设置

141133其它应收款

113301应收赔款及罚款

113302应收出租物租金

113303应收垫付款

113304存出确保金

113305预付账款转入

113310其它

151141坏账准备

114101应收账款

114102其它应收款

161151预付账款

115101预付供货单位款

115102采购借款

115105其它

171161应收补助款

181201物资采购

11买价

12运杂费

13挑选整理费

14税金

10其它

191211原材料

121101关键材料

121102辅助材料

121103外购半成品

121104其它材料

201221包装物

211231低值易耗品

123101在库低值易耗品

123102在用低值易耗品

123103低值易耗品摊销

221232材料成本差异

123201关键材料

123202辅助材料

123203外购半成品

123204其它材料

123205周转材料

123206低值易耗品

231233*周转材料

123301在库周转材料

123302在用周转材料

123303周转材料摊销

241241自制半成品按类别或品种设置

251243库存商品按类别或品种设置

261244商品进销差价按类别实物责任人设置

271251委托加工物资按加工协议和受托单位设置

281261委托代销商品按受托单位设置

291271受托代销商品按委托单位设置

301281存货跌价准备

128101存货跌价准备

128102协议估计损失准备

311291分期收款发出商品按销售对象设置

321301待摊费用按费用项目设置

331401长久股权投资

140101股票投资

140102其它股权投资

341402长久债权投资

140201债券投资

140202其它债权投资

351421长久投资减值准备

142101股权投资

142102债权投资

361431委托贷款

143101本金

143102利息

143103减值准备

371451*拨付所属资金按所属单位设置

381501固定资产

150101房屋及建筑物

150102施工机械

150103运输设备

150104生产设备

150105试验设备及仪器

150106其它固定资产

150107非生产用固定资产

150108土地

391502累计折旧

401505固定资产减值准备按类别设置

411506*临时设施按种类或使用部门设置

421507*临时设施摊销

431601工程物资

160101专用物资

160102专用设备

160103预付大型设备款

160104为生产准备工具及器具

160105其它

441603在建工程

160301人工费

160302材料费

160303机械使用费

160304其它直接费

451605在建工程减值准备按项目设置

160501按被清理固定资产设置

160502按被清理临设名称设置

461701固定资产清理按类别设置

471702*临时设施清理按类别设置

481801无形资产按类别设置

491805无形资产减值准备按类别设置

501815未确定融资费用

5119101长久待摊费用按类别设置

521911待处理财产损益

191101待处理流动资产损益

191102待处理固定资产损益

二、负债类

532101短期借款按债权人设置

542105#内部银行借款

552111应付票据

562121应付账款

212101应付分包款

212102应付购货款

572123*工程结算按工程施工协议或对象设置

582131预收账款

213101预收工程款

213102预收备料款

213103预收销货款

592139*内部单位贷款

602141代销商品款按委托单位设置

612151应付工资

215101职职员资

215102民工工资

215103赶工节点奖

215104含量工资包干节余

215105其它

622153应付福利费

215301提取福利费

215102医疗保险费

215103困难补助费

215104工伤医疗费

215105其它

632161应付股利

642171应交税金

217101应交增值税

21710101进项税额

21710102已交税金

21710103转出未交增值税

21710104减免税款

21710105销项税额

21710106出口退税

21710107进项税额转出

21710108出口抵内销应纳税额

21710109转出多交增值税

217102未交增值税

217103应交营业税

217104应交消费税

217105应交资源税

217106应交所得税

217107应交土地增值税

217108应交城市维护建设税

217109应交房产税

217110应交土地使用税

217111应交车船使用税

217112应交个人所得税

652176其它应交款

217601教育费附加

217602矿产资源赔偿费

217603住房公积金

217604房屋修缮费

662181其它应付款按类别或单位和个人设置

672191预提费用

219101租金

219102保险费

219103借款利息

219104固定资产修理费

682201待转资产价值

692211估计负债按估计项目设置

702301长久借款按借款单位设置

712311应付债券

231101债券面值

231102债券溢价

231103债券折价

231104应及利息

722321长久应付款按种类设置

732331专题应付款按种类设置

742341递延税款

三、全部者权益类科目

753101实收资本（或股本）

310101国家资本

310102集体资本

310103法人资本

310104个人资本

210105外商资本

763103已归还投资按已归还投资投资者设置

773111资本公积

311101资本（股本）溢价

311102接收捐赠非现金资产准备

311103接收现金捐赠

311104股权投资准备

311105拨款转入

311106外币资本折算差额

311107其它资本公积

783121盈余公积

312101法定盈余公积

312102任意盈余公积

312103法定公益金

312104贮备基金

312105企业发展基金

312106利润归还投资

793131本年利润

803141利润分配

813142*上级拨入资金

四、成本类科目

824101生产成本

410101基础生产成本

41010101直接人工费

41010102直接材料费

41010103机械使用费

41010104其它直接费

41010105制造费用

410102辅助生产成本

41010201直接人工费

41010202直接材料费

41010203机械使用费

41010204其它直接费

41010205制造费用

834104*工程施工

410401协议成本

41040101直接人工费

41040102直接材料费

41040103机械使用费

41040104其它直接费

41040105间接费用

41040106分包费用

410402协议毛利

844105制造费用

410501管理人职员资

410502差旅交通费

410503办公费

410504折旧修理费

410505物料消耗

410506劳动保护费

410507保险费

410510其它

854106#间接费用

410601管理人职员资

410602差旅交通费

410603办公费

410604折旧修理费

410605物料消耗

410606劳动保护费

410607财产保险费

410608工程保修费

410609上交间接费

410615其它

864107劳务成本按提供劳务种类设置

874110*机械作业

411001承包工程

41100101人工费

41100102燃料及动力

41100103折旧及修理

41100104其它直接费

41100105间接费用

411002机械作业

41100201人工费

41100202燃料及动力

41100203折旧及修理

41100204其它直接费

41100205间接费用

五、损益类科目

885101主营业务收入

510101人工收入

510102材料收入

510103机械使用费收入

510110其它

895102其它业务收入

510201商品销售收入

510202作业销售收入

510203材料销售收入

510204资产出租收入

510205其它

905201投资收益按类别设置

915203补助收入按收入项目设置

925301营业外收入

530101固定资产盘盈

530102处理固定资产净收益

530103非货币性交易收益

530104出售无形资产收益

530105罚款净收益

530110其它

935305#营业损益

945401主营业务成本

540101人工费

540102材料费

540103机械使用费

540104其它直接费

540105间接费用

540106分包费用

540108其它

955402主营业务税金及附加

965405其它业务支出

540501商品销售支出

540502作业销售支出

540503材料销售支出

540504资产出租支出

540505其它

975501营业费用

550101经营人职员资

550102差旅交通费

550103办公费

550104广告费

550105业务移交费

550106工程保修费

550108其它

985502管理费用

550201企业经费

550202工会经费

550203职员教育经费

550204劳动保险费

550205失业保险费

550206中介咨询审计诉讼费费

550207税金

550208技术转让开发费

550209无形资产摊销

550210业务招待费

550211坏账准备

550212存货跌价准备

550213存货盘亏（减盘盈）

550214上级管理费

550215其它

995503财务费用

550301利息支出

550302利息收入

550303手续费

550304汇兑净损失

550305其它

1005504#企业经费

550401管理人职员资

550402差旅交通费

550403办公费

550404折旧修理费

550405物料消耗

550406劳动保护费

550407财产保险费

550410其它

1015601营业外支出

560101固定资产盘亏

560102处理固定资产净损失

560103出售无形资产损失

560104债务重组损失

560105固定（无形）资产、在建工程减值准备

560106罚款支出

560107捐赠支出

560108很损失

560110其它

1025701所得税

1035801以前年度损益调整

附注：带“*”者为财政部或总企业补充设置会计科目，

带“#”者为企业自行设置或提升会计科目

附录二相关科目说明2．1．工程施工协议成本科目类似于制造企业生产成本科目，用于归集各项工程施工协议发生实际成本，通常包含施工企业在施工过程中发生人工费、材料费、机械使用费、其它直接费、间接费用等。

2．2．建筑施工企业会计核实有一定特殊性。尤其是在成本核实和收入确实定上，和其它企业全部有很大不一样。工程施工相当于生产企业“生产成本”科目。关键核实各项目成本及毛利。下面设置“协议成本”和“毛利”两个二级明细科目。在两个二级明细科目下设置很多三级明细科目，编整理这些三级明细科目标具体核实内容，以下示：2．2．1.人工费：是指直接从事建筑安装工程施工生产工人开支各项费用，内容包含：

（1）基础工资：是指发放给生产工人基础工资。

（2）工资性补助：是指按要求标准发放物价补助。

（3）生产工人辅助工资：是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数工资。

（4）职员福利费：是指按要求标准计提生产工人福利费（依据生产工人工资总额提取，不包含三金、保险）。

（5）生产工人劳动保护费：是指按要求标准发放劳动保护用具购置费及修理费，徒工服装补助，防暑降温费，在有碍身体健康环境中施工保健费用等。

（6）企业应负担生产工人养老金、失业金、生育保险、住房公积金。2．2．2.材料费：是指施工过程中花费组成工程实体原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品费用。内容包含：

（1）材料原价（或供给价格）。

（2）材料运杂费：是指材料自起源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生全部费用。

（3）运输损花费：是指材料在运输装卸过程中不可避免损耗。

（4）采购及保管费：是指为组织采购、供给和保管材料过程中所需要各项费用。包含：采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗。

（5）检验试验费：是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行通常判定、检验所发生费用，包含自设试验室进行试验所耗用材料和化学药品等费用。不包含新结构、新材料试验费和建设单位对含有出厂合格证实材料进行检验，对构件做破坏性试验及其它特殊要求检验试验费用。

2．2．3.施工机械使用费：是指施工机械作业所发生机械使用费和机械安拆费和场外运费。

2．2．4、其它直接费（在预算上被称为方法费）是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目标费用。包含相关设计和技术援助费用、施工现场材料二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、临时设施摊销费用、水电费等。

包含内容：

（1）环境保护费：是指施工现场为达成环境保护部门要求所需要各项费用。

（2）文明施工费：是指施工现场文明施工所需要各项费用。

（3）安全施工费：是指施工现场安全施工所需要各项费用。

（4）临时设施费：是指施工企业为进行建筑工程施工所必需搭设生活和生产用临时建筑物、构筑物和其它临时设施费用等。

（5）夜间施工费：是指因夜间施工所发生夜班补助费、夜间施工降效、夜间施工照明设备摊销及照明用电等费用。

（6）二次搬运费：是指因施工场地狭小等特殊情况而发生二次搬运费用。

（7）大型机械设备进出场及安拆费：是指机械整体或分体自停放场地运至施工现场或由一个施工地点运至另一个施工地点，所发生机械进出场运输及转移费用及机械在施工现场进行安装、拆卸所需人工费、材料费、机械费、试运转费和安装所需辅助设施费用。

（8）混凝土、钢筋混凝土范本及支架费：是指混凝土施工过程中需要多种钢模板、木模板、支架等支、拆、运输费用及范本、支架摊销（或租赁）费用。

（9）脚手架费：是指施工需要多种脚手架搭、拆、运输费用及脚手架摊销（或租赁）费用。

（10）已完工程及设备保护费：是指完工验收前，对已完工程及设备进行保护所需费用。

（11）施工排水、降水费：是指为确保工程在正常条件下施工，采取多种排水、降水方法所发生多种费用。

2．2．5间接费用是企业下属各施工单位为组织和管理施工生产活动所