2024-2023年中级会计职称《中级会计经济法》预测试题10(答案解析)

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！住在富人区的她住在富人区的她2022-2023年中级会计职称《中级会计经济法》预测试题

（答案解析）全文为Word可编辑,若为PDF皆为盗版,请谨慎购买！第壹卷一.综合考点题库（共50题）.根据公司法律制度的规定，下列人员中，符合公司董事、监事、高级管理人员任职资格的是（）。A.张某，曾为甲大学教授，现已退休B.王某，曾为乙企业董事长，因其决策失误导致乙企业破产清算，自乙企业破产清算完结之日起未逾3年C.李某，曾为丙公司董事，因贷款炒股，个人负有到期债务1000万元尚未偿还D.赵某，曾担任丁国有企业总会计师，因贪污罪被判处有期徒刑，执行期满未逾5年正确答案：A本题解析：有下列情形之一的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员：（1）无民事行为能力或者限制民事行为能力；（2）因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾五年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年（选项D不当选）；（3）担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾三年（选项B不当选）；（4）担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾三年；（5）个人所负数额较大的债务到期未清偿（选项C不当选）。.根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司收购中收购要约变更的表述中，正确的是()oA.收购要约期限届满前20日内，收购人不得变更要约B.收购人可以将原定的收购期限从30日改为40日C.收购人可以减少预定收购的股份数额D.收购人可以根据证券市场变化，降低收购价格正确答案：B本题解析：（1）选项A:收购要约“期限届满前15日内”，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外;（2）选项BCD:收购人需要变更收购要约的，必须及时公告，载明具体变更事项，并通知被收购公司，且不得存在下列情形:①降低收购价格（选项D错误）；②减少预定收购股份数额（选项C错误）；③缩短收购期限（延长可以，选项B正确）；④中国证监会规定的其他情形。.根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（）。A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额B.购进的货物用于增值税免税项目，不得抵扣进项税额C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额正确答案：C本题解析：（1）选项AD：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得从销项税额中抵扣进项税额，选项AD正确；（2）选项B：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产不得从销项税额中抵扣进项税额，选项B正确；（3）选项C：购进的住宿服务，取得增值税专用发票，允许抵扣进项税额，选项C错误。.郑某、吴某、蔡某共同出资设立甲有限责任公司。郑某在规定时间缴纳了认缴出资额的一半；吴某以房产出资，但未按章程规定办理房屋所有权转移手续；蔡某如期足额缴纳出资。根据公司法律制度的规定，下列关于郑某承担责任的表述中，正确的是（）。A.郑某应向公司足额缴纳出资，但无须向吴某、蔡某承担违约责任B.郑某可将出资抽回，退出公司，但应向吴某、蔡某承担违约责任C.郑某应向公司足额缴纳出资，并向蔡某承担违约责任D.郑某应向公司足额缴纳出资，并向吴某、蔡某承担违约责任正确答案：C本题解析：股东不按照规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东（蔡某）承担违约责任。5.根据企业所得税法律制度的规定，甲公司（居民企业）发生下列业务取得的收入中，应当计入当年企业所得税应纳税所得额的有0。A.接受乙企业给予的捐赠B.收取的丙企业支付的违约金C.举办业务技能培训收取的培训费D.收取的未到期的包装物押金正确答案：A、B、C本题解析：逾期未退包装物押金才能确认收入，选项D所述包装物押金尚未到期，不能计入当年企业所得税应纳税所得额。6.陈某向王某购买货物，价款为10万元，合同签订后，陈某向王某支付了2万元作为定金。交货期限届满后，因为第三方供货迟延，致使王某只向陈某支付了一半的货物，陈某因此主张适用定金罚则，要求王某承担定金责任，王某不同意。下列关于是否适用定金罚则的表述中，符合担保法律制度规定的是（）。A.不适用定金罚则，因为是第三人的原因致使合同不能完全履行B.不适用定金罚则，因为王某已经履行了部分债务C.适用定金罚则，因为王某未完全履行合同，应返还定金4万元D.适用定金罚则，因为王某未完全履行合同，应返还定金3万元正确答案：D本题解析：因合同关系以外第三人的过错致使主合同不能履行的，适用定金罚则，因此选项AB错误。本题中,王某并未违反合同约定的全部交货义务，而仅就其中的一半违约，因此，也只应就该部分承担违约责任（适用定金罚则）。因此，王某应返还陈某3万元定金，其中1万元为未违约部分对应的定金，全额返还；2万元为违约部分对应定金（1万元）以及加倍返还的金额（1万元）。.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是（）。A.交通运输服务.不动产租赁服务C.建筑服务D.信息技术服务正确答案：D本题解析：暂无解析8.甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）于2018年7月注册成立，由于经营不善，于2019年9月解散并依法清算，下列财产中，不属于清算财产的是（）。A.股东李某分期缴纳但尚未到期的出资12万元.股东赵某出租给甲公司价值20万元的设备C.股东陈某从甲公司借用但尚未归还的资金8万元D.股东王某到期未缴纳的出资10万元正确答案：B本题解析：（1）选项AD：公司解散时，股东尚未缴纳的出资均应作为清算财产。股东尚未缴纳的出资，包括到期应缴未缴的出资，以及依照公司法规定分期缴纳尚未届满缴纳期限的出资。（2）选项B：股东赵某出租给甲公司价值20万元的设备，该设备所有权属于赵某，故不属于清算财产。（3）选项C：股东陈某从甲公司借用但尚未归还的资金属于公司财产，因此属于清算财产。.根据公司法律制度的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，必须经出席会议的股东所持有表决权的2/3以上通过的有（）。A.批准公司年度预算方案的决议B.公司合并、分立、解散的决议C.变更公司形式的决议D.增加或者减少注册资本的决议正确答案：B、C、D本题解析：（1）选项A：股份有限公司股东大会批准公司年度预算方案的决议，必须经出席会议的股东所持表决权过半数通过。（2）选项BCD：股份有限公司股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。.陈某、郑某与甲有限责任公司拟共同设立一家普通合伙企业，下列关于该合伙企业设立的表述中，正确的有（）oA.陈某、郑某均应当具有完全民事行为能力B.名称中必须包含“普通合伙”字样C.甲有限责任公司可以是国有企业D.应当有生产经营场所正确答案：A、B、D本题解析：国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人，但可以成为有限合伙人。.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有（）。A.企业按季预缴企业所得税的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业依法清算的，应当以清算期间作为一个纳税年度C.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度D.企业只有在盈利的情况下，才需要按照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表正确答案：A、B、C本题解析：（1）选项A：企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（2）选项B：企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。（3）选项C：企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。（4）选项D：企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。12.当事人之间不存在管辖协议时，下列关于民事诉讼地域管辖的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是（）。A.因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖B.因航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由航空器登记地人民法院管辖C.因专利纠纷引起的诉讼，由知识产权法院、最高人民法院确定的中级人民法院和基层人民法院管辖D.因票据纠纷引起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖正确答案：B本题解析：因铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由事故发生地或车辆、船舶最先到达地、航空器最先降落地或被告住所地人民法院管辖，其中并不包括〃航空器登记地”，因此选项B所述错误。.下列关于债权人撤销权行使的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。A.撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起2年内行使B.债权人行使撤销权须以债务人的名义向人民法院提起诉讼C.债权人行使撤销权只需通知第三人即可D.撤销权的行使范围以债权人的债权为限正确答案：D本题解析：（1）选项A：撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使；自债务人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭。（2）选项BC：债务人以放弃其债权、放弃债权担保、无偿转让财产等方式无偿处分财产权益,或者恶意延长其到期债权的履行期限,影响债权人的债权实现的,债权人（而非以债务人名义）可以请求人民法院撤销债务人的行为。（3）选项D：撤销权的行使范围以债权人的债权为限。.根据证券法律制度的规定，下列关于发行人首次公开发行股票应具备条件的表述中，正确的有（）oA.具有持续经营能力B.具备健全且运行良好的组织机构C.最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告D.实际控制人不存在债务违约情形正确答案：A、B、C本题解析：根据新《证券法》的规定，首次公开发行股票的基本条件包括：（1）具备健全且运行良好的组织机构；（2）具有持续经营能力；（3）最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告；（4）发行人及其控股股东、实际控制人最近3年不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪；（5）经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。.根据公司法律制度的规定，因股份有限公司的相关责任人怠于履行义务，导致公司主要财产、账册、重要文件灭失，无法进行清算的，公司债权人有权主张相关责任人对公司债务承担连带清偿责任。上述情形的责任人包括（）。A.公司监事B.公司董事C.公司的控股股东D.公司的中小股东正确答案：B、C本题解析：有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东因怠于履行义务，导致公司主要财产、账册、重要文件等灭失，无法进行清算，债权人主张其对公司债务承担连带清偿责任的，人民法院应依法予以支持。.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为（）万元。A.1.6B.1.1C.1.3D.0.6正确答案：C本题解析:本题直接考查具体税目对应的税率。动产租赁与销售一般的货物一样适用基本税率13%。本题中，租金10万元不含税，因此相应销项税额为10xl3%=13万元。.根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人销售服务缴纳增值税的表述中，正确的有()oA.提供融资性售后回租业务按照“租赁服务——融资租赁服务”缴纳B.提供房地产中介服务按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳C.提供有线电视安装服务按照“建筑服务——安装服务”缴纳D.提供语音通话服务按照“电信服务——增值电信服务”缴纳正确答案：B、C本题解析：（1）选项A：提供融资性售后回租业务按照“金融服务一一贷款服务〃缴纳增值税，选项A错误；（2）选项B：提供房地产中介服务按照“商务辅助服务一一经纪代理服务”缴纳增值税，选项B正确；（3）选项C：提供有线电视安装服务按照“建筑服务一一安装服务”缴纳增值税，选项C正确；（4）选项D：提供语音通话服务按照〃电信服务一一基础电信服务”缴纳增值税，选项D错误。.甲公司与乙公司签订大型机械设备融资租赁合同，合同约定：根据乙公司的选择，甲公司向丙公司订购一台大型机械设备，出租给乙公司使用，乙公司向甲公司支付租金。下列关于甲公司权利义务的表述中，正确的是（）oA.乙公司占有机械设备期间，甲公司履行该机械设备的维修义务B.乙公司占有机械设备期间，该机械设备造成第三人人身伤害的，甲公司承担责任C.甲公司要求丙公司变更订购的机械设备型号，无须经乙公司同意D.在租赁期间内，甲公司享有该机械设备的所有权正确答案：D本题解析：（1）选项A:融资租赁期间，机械设备的维修义务由承租人乙公司承担；（2）选项B:在融资租赁合同中，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损失的，出租人（甲公司）•不承担责任；（3）选项C:出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择订立的买卖合同，未经承租人同意，出租人不得变更与承租人有关的合同内容。19.根据合同法律制度的规定，应当先履行债务的当事人有确切证据证明对方当事人发生了特定情形的，可以行使不安抗辩权。该特定情形包括（）。A.转移财产以逃避债务B.丧失商业信誉C.变更经营方式D.经营状况严重恶化正确答案：A、B、D本题解析：应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情况之一的，可以行使不安抗辩权，中止履行:（1）经营状况严重恶化；（2）转移财产、抽逃资金，以逃避债务；（3）丧失商业信誉；（4）有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。20.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人实际发生符合条件的下列支出中，对超过规定限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除的有（）oA.广告费和业务宣传费B.职工教育经费C.职工福利费D.业务招待费正确答案：A、B本题解析：（1）选项AB：广告费和业务宣传费、职工教育经费、公益性捐赠、保险企业的手续费及佣金支出超过规定限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除（公益性捐赠超额部分有3年的结转限制）。（2）选项CD：职工福利费和业务招待费没有对超过规定限额的部分准予在以后纳税年度结转扣除的规定。21.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业清算人确定的表述中，正确的是0。A.自合伙企业解散事由出现之日起15日内未确定清算人的，合伙人可以申请人民法院指定清算人B.清算人只能在执行合伙企业事务的合伙人中选任C.合伙企业不可以委托合伙人以外的第三人担任清算人D.合伙人担任清算人必须经全体合伙人一致同意正确答案：A本题解析：（1）选项BCD：合伙企业解散，应当由清算人进行清算；清算人由全体合伙人担任（选项B错误）。经全体合伙人过半数同意，可以自合伙企业解散事由出现后15日内指定一个或者数个合伙人，或者委托第三人担任清算人（选项CD错误）。（2）选项A：自合伙企业解散事由出现之日起15日内未确定清算人的，合伙人或者其他利害关系人可以申请人民法院指定清算人。.根据合同法律制度的规定，下列情形中，不属于要约失效原因的是（）oA.受要约人拒绝要约的通知到达要约人B.受要约人对要约的内容作出实质性变更C.承诺期限届满，受要约人未作出承诺D.在受要约人作出承诺后，要约人表示撤销要约正确答案：D本题解析：选项D:要约撤销是指要约人在要约生效后、受要约人“承诺前”，使要约丧失法律效力的意思表示，做出承诺的撤销邀约不属于邀约失效的原因。.甲公司为生产性服务业一般纳税人，适用加计抵减政策。2021年6月，甲公司增值税销项税额为160万元，可抵扣的进项税额为100万元。已知甲公司上期末无加计抵减额余额和留抵税额，甲公司当月应缴纳增值税税额为（）、45万元60万元40万元50万元正确答案：D本题解析：自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。甲公司当月应缴纳增值税=160-100-100xl0%=50（万元）。24.甲公司2016年销售收入为2200万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元，且能够提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为O万元。11603650正确答案：A本题解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。。本题中，业务招待费支出为60万元，其60%为36万元；甲公司全年销售收入为2200万元，其5%。为11万元。因此，甲公司本年度可以税前扣除的业务招待费为36万元和11万元中较低者，即11万元。25.2018年7月14日，甲公司从乙公司购买了办公设备，合计20万元，双方约定以商业汇票结算付款。7月15日，乙公司签发了一张以甲公司为付款人、以乙公司的债权人丙公司为收款人、期限为2个月的20万元商业承兑汇票。甲公司经提示在汇票上签章承兑。该汇票在交付给丙公司时，丙公司要求甲公司提供保证。甲公司遂请求丁公司提供保证，丁公司提出需以甲公司设定抵押为保证生效条件，甲公司同意，丁公司便以保证人身份在汇票上签章，并注明“该保证以甲公司提供抵押为生效条件”。丁公司保证时未记载被保证人名称和保证日期。票据到期后，丙公司获悉甲公司财务状况不佳，遂直接向保证人丁公司请求付款，丁公司拒绝付款，理由如下：（1）汇票未记载被保证人名称和保证日期，保证无效；（2）甲公司没有提供抵押，保证不生效。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。丁公司拒绝承担票据保证责任的理由（1）是否成立？简要说明理由。丁公司拒绝承担票据保证责任的理由（2）是否成立？简要说明理由。正确答案：本题解析：丁公司拒绝承担票据保证责任的理由（1）不成立。根据票据法律制度规定：①保证人在汇票或者粘单上未记载被保证人名称的，保证有效；已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。②保证人在汇票或者粘单上未记载保证日期的，保证有效，以出票日期为保证日期。（2）公司拒绝承担票据保证责任的理由（2）不成立。根据票据法律制度规定，保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。.根据《仲裁法》的规定，下列情形中，属于仲裁裁决的法定撤销情形的有（）oA.裁决的事项不属于仲裁协议的范围B.仲裁员在仲裁该案时有枉法裁决行为C.对方当事人隐瞒了足以影响公正裁决的证据D.仲裁庭的组成违反法定程序正确答案：A、B、C、D本题解析：仲裁裁决的法定撤销情形：（1）没有仲裁协议；（2）裁决的事项不属于仲裁协议的范围或者仲裁委员会无权仲裁；（3）仲裁庭的组成或者仲裁的程序违反法定程序的；（4）裁决所根据的证据是伪造的；（5）对方当事人隐瞒了足以影响公正裁决的证据的；（6）仲裁员在仲裁该案时有索贿受贿，徇私舞弊,枉法裁决行为的。.下列属于基础电信服务的有（）A.语音通话B.短信C.出租带宽D.互联网接入正确答案：A、C本题解析：基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。BD属于增值电信服务。.根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，普通合伙企业的下列事项中，无须经全体合伙人一致同意的是()。A.处分合伙企业的不动产B.合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额C.以合伙企业名义为他人提供担保D.改变合伙企业的经营范围正确答案：B本题解析：(1)选项ACD：除合伙协议另有约定外，应当经全体普通合伙人一致同意。(2)选项B：合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人，因此符合题意。.居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元，其他业务收入为500万元，年度利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：(1)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元；(2)依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！住在富人区的她住在富人区的她住在富人区的她住在富人区的她B.B.90要求：根据上述资料，分别回答下列问题：(1)计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。(2)甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。(3)甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。正确答案：本题解析：(1)广告费和业务宣传费税前扣除限额;(2000+500)xl5%=375(万元)，实际发生额(400万元)超过了税前扣除限额，因此2016年税前准予扣除的广告费和业务宣传费为375万元。(2)甲公司从乙有限责任公司分得的股息60万元不计入应纳税所得额。根据企业所得税法律制度，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。(3)甲公司代收的政府性基金30万元应计入应纳税所得额。根据企业所得税法律制度，对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中扣除。在本题中，甲公司代收的政府性基金在当年未上缴财政，应计入应纳税所得额。.甲公司2018年度亏损200万元，2019年度未弥补亏损前的应纳税所得额为600万元。甲公司2019年度购进一台符合规定的安全生产专用设备用于生产经营，设备投资额为100万元(甲公司未选择适用一次性税前扣除政策)。已知企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应纳的企业所得税额为()万元。A.12575140正确答案：B本题解析： 一甲公司2019年度应纳的企业所得税二(600-200)x25%-100xl0%=90(万元)。31.根据民事法律制度的规定，下列行为中，可以由他人代理实施的是()A.婚姻登记B.签订收养子女协议C.签订房屋租赁合同D.订立遗嘱正确答案：C本题解析：(1)选项C：代理适用于民事主体之间设立、变更和终止权利义务的法律行为；(2)选项ABD：依照法律规定或者按照当事人约定，应当由本人亲自实施的民事法律行为，不得代理，如订立遗嘱、婚姻登记、收养子女等。32.政府采购合同履约保证金不得以下列方式支付()。A.支票B.汇票C.现金D.金融机构出具的保函正确答案：C本题解析：采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，供应商应当以支票、汇票、本票或者金融机构、担保机构出具的保函等非现金形式提交。33.2019年7月，甲公司因台风造成一批原材料报废，该批原材料账面成本为20万元，保险公司赔偿6万元。2019年9月，甲公司收回2018年度已作损失处理的存货一批，账面价值10万元。甲公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予作为损失扣除的金额为O万元。A.14B.41024正确答案：A本题解析：准予作为损失扣除的金额=20-6=14（万元）。34.甲公司为增值税一般纳税人，适用生产性服务业加计抵减政策。2020年5月甲公司提供广告服务取得含增值税销售额530万元，支付广告发布费取得的增值税专用发票上注明税额20万元，在当月抵扣。已知增值税税率为6%,上月末加计抵减额余额0万元。甲公司2020年5月上述业务应缴纳的增值税额为O万元。231022D.8正确答案：D本题解析：（1）当期销项税额=530/（1+6%）x6%=30（万元）。（2）当期可抵扣进项税额20万元。（3）当期计提加计抵减额;当期可抵扣进项税额xl0%=20xl0%=2（万元）。（4）上月末加计抵减额余额0万元，因此当期可抵减加计抵减额为2万元。（5）应缴纳的增值税额=30-20-2=8（万元）。35.2020年4月1日，甲公司向乙公司借款3000万元，双方签订借款合同约定：借款期限1年；借款年利率10%；逾期年利率15%；借款方违约，须以借款本金为基数承担日0.2%。的违约金（按365天计，折算成年违约金率为7.3%）o已知订立合同时全国银行间同业拆借中心授权公布一年期贷款市场报价利率为4.05%o为担保借款，甲公司将其一闲置厂房抵押给乙公司，办理了抵押登记。甲公司另以其生产设备、原材料、半成品、产品为乙公司设定浮动抵押，办理了抵押登记。此外，甲公司的董事长陈某为该借款提供保证担保，与乙公司签订保证合同，保证合同未约定保证方式。甲公司、陈某与乙公司未约定担保权利行使的顺序。2020年6月1日，甲公司将抵押厂房出租给丙公司，租期3年。出租前，甲公司书面告知丙公司该厂房已为他人设定抵押。借款期满，甲公司无力清偿到期债务。乙公司调查发现，甲公司用以设定浮动抵押的两台生产设备，抵押之后，一台被丁修理厂依法留置，另一台被戊公司支付合理价款购买取得。2021年8月1日，因债权实现纠纷，乙公司以甲公司、陈某、丁修理厂、戊公司为被告向人民法院起诉，主张如下：甲公司承担返还借款本息及违约金责任；就甲公司设定抵押的厂房、生产设备等抵押物行使抵押权，包括被丁修理厂留置及被戊公司购买的生产设备；陈某承担连带保证责任。甲公司抗辩：乙公司不得同时主张逾期利息与违约金。陈某抗辩如下：（1）乙公司应先行使抵押权；（2）自己只承担一般保证责任，享有先诉抗辩权，乙公司在就债务人甲公司财产依法强制执行仍不能实现债权之前，不能要求保证人承担保证责任。丁修理厂主张，其留置权行使应优先于乙公司抵押权的行使。戊公司主张：乙公司无权在其购买的生产设备上行使抵押权。2022年4月，乙公司依法拍卖了抵押厂房，丙公司被迫搬离，丙公司遂要求甲公司赔偿因此产生的损失。要求：根据上述资料和合同、担保法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。（1）乙公司能否同时主张逾期利息和违约金？说明理由。(2)陈某的抗辩(1)是否成立？说明理由。(3)陈某是否享有先诉抗辩权？说明理由。丁修理厂的主张是否成立？说明理由。(5)乙公司能否在戊公司购买的生产设备上行使抵押权？说明理由。(6)丙公司能否要求甲公司赔偿损失？说明理由。正确答案：本题解析：(1)乙公司可以同时主张逾期利息和违约金。出借人与借款人既约定了逾期利率，又约定了违约金或者其他费用，出借人可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用，也可以一并主张，但是总计超过合同成立时一年期贷款市场报价利率4倍的部分，人民法院不予支持。(2)陈某的抗辩(1)成立。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形,债权人应当按照约定实现债权;没有约定或者约定不明确,债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。(3)陈某享有先诉抗辩权。根据规定，当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任。一般保证的保证人享有先诉抗辩权。(4)丁修理厂的主张成立。根据规定，同一动产上已经设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。(5)乙公司不能在戊公司购买的生产设备上行使抵押权。根据规定，以动产抵押的，不得对抗正常经营活动中已经支付合理价款并取得抵押财产的买受人。(6)丙公司不能要求甲公司赔偿损失。抵押人将已抵押的财产出租时，抵押人未书面告知承租人该财产已抵押的，抵押人对出租抵押物造成承租人的损失承担赔偿责任；抵押人已书面告知承租人该财产已抵押的，抵押权实现造成承租人的损失，由承租人自己承担。.根据票据法律制度的规定，票据债务人基于票据本身存在的一定事由发生的抗辩，可以对抗任何持票人。下列各项中，不属于该类事由的是0。A.票据债务人为无民事行为能力人B.票据债务人的签章被他人假冒C.票据背书不连续D.票据上未记载出票地正确答案：D本题解析：（1）选项A：无民事行为能力人或者限制民事行为能力人在票据上签章的，其签章无效，因此票据债务人如为无民事行为能力人，票据债务人可以对抗任何持票人。（2）选项B：票据债务人的签章被他人假冒，由于其并未在票据上签章，因此不需要承担票据责任，并可以此为理由对抗任何持票人。（3）选项C：以背书转让的汇票，背书应当连续；持票人以背书的连续，证明其汇票权利，因此如票据背书不连续，票据债务人可以此为理由对抗任何持票人。（4）选项D：相对记载事项（出票地）未记载的，并不影响票据的效力，不能进行抗辩。.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，可以免征企业所得税的有OoA.林木种植花卉种植C.水果种植D.家禽饲养正确答案：A、C、D本题解析：（1）选项ACD：免征企业所得税；（2）选项B：减半征收企业所得税。38.?根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税应税所得来源地确定标准的下列表述中，不正确的是（）？A.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定D.销售货物所得，按照交易活动发生地确定正确答案：A本题解析：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业的损益分配的表述中，正确的有0OA.平均分配利润B.按照出资比例分配利润C.部分合伙人承担全部亏损D.将全部利润分配给部分合伙人正确答案：A、B本题解析：合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。.李某是甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）的控股股东，因借款需要请求甲公司为其提供担保。甲公司遂召开股东大会对此事项进行表决。根据公司法律制度的规定，下列关于甲公司股东大会决议的表述中，正确的是（）。A.李某不可以参加表决，该项决议由出席会议的其他股东过半数通过B.李某不可以参加表决，该项决议由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过C.李某可以参加表决，该项决议由全体股东所持表决权的过半数通过D.李某可以参加表决，该项决议由出席会议的股东所持表决权的过半数通过正确答案：B本题解析：接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东，不得参加该事项的表决（因此选项CD错误）；该项表决由出席会议的其他股东所持〃表决权”的过半数通过（选项A错误、选项B正确）。.根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.甲一人有限责任公司B.乙国有独资公司C.丙职业技术学院D.丁合伙企业正确答案：D本题解析：选项AB,是有限责任公司的特殊类型，属于企业所得税的纳税人；选项C,是其他取得收入的“组织”,属于企业所得税的纳税人；选项D,是自然人性质的特殊主体，属于个人所得税的纳税人。.根据票据法律制度的规定，票据债务人基于票据本身存在的一定事由发生的抗辩，可以对抗任何持票人。该类事由有0。A.票据债务人为无行为能力人B.票据债务人的签章被他人假冒C.票据背书不连续D.票据上未记载出票地正确答案：A、B、C本题解析：本题考核对物抗辩。对物抗辩，这是指基于票据本身的内容而发生的事由所进行的抗辩。这一抗辩可以对任何持票人提出，其主要包括以下情形：①票据行为不成立而为的抗辩。如票据应记载的内容有欠缺；票据债务人无行为能力（选项A）；无权代理或超越代理权进行票据行为；票据上有禁止记载的事项（如付款附有条件，记载到期不合法）；背书不连续（选项C）；持票人的票据权利有瑕疵（如因欺诈、偷盗、胁迫、恶意、重大过失取得票据）等。②依票据记载不能提出请求而为的抗辩。如票据未到期、付款地不符等。③票据载明的权利已消灭或已失效而为的抗辩。如票据债权因付款、抵销、提存、免除、除权判决、时效届满而消灭等。④票据权利的保全手续欠缺而为的抗辩。如应作成拒绝证书而未作等。⑤票据上有伪造、变造情形而为的抗辩（选项B）。汇票上未记载出票地，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。因此这不影响票据效力，不构成抗辩事由。.根据票据法律制度的规定，下列关于支票记载事项的表述中，正确的是（）oA.支票上未记载付款日期的，该票据无效B.支票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地C.支票上未记载出票日期的，该票据无效D.支票的出票人不得记载”禁止转让”字样正确答案：C本题解析：（1）选项A:我国的支票限于见票即付，不得另行记载付款日期;另行记载付款日期的，该记载无效,支票有效。（2）选项B:支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。（3）选项D:在票据上记载〃不得转让“禁止转让”等字样，属于票据的任意记载事项。.根据民事法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间届满法律效力的表述中，不正确的是（）oA.诉讼时效期间届满后，债务人获得抗辩权B.诉讼时效期间届满后，实体权利本身归于消灭C.诉讼时效期间届满后，当事人起诉的，人民法院应当受理D.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制正确答案：B本题解析：（1）选项AB：诉讼时效期间届满时债务人获得抗辩权，但债权人的实体权利并不消灭。（2）选项C：权利人超过诉讼时效期间后起诉的，人民法院应当受理。（3）选项D：诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制。.根据《专利法》的规定，专利申请文件存在的下列情形中，国务院专利行政部门不予受理的有（）。A.发明专利申请文件中没有请求书的B.发明专利申请文件中没有说明书附图的C.外观设计专利申请文件中没有简要说明的D.实用新型专利申请文件中没有权利要求书的正确答案：A、C、D本题解析：申请发明或者实用新型专利的，申请人应当提交请求书、说明书及其摘要和权利要求书等文件。46.根据证券法律制度的规定，甲上市公司发生的下列事项中，属于内幕信息的有（）。A.公司营业用主要资产的抵押、质押、出售或者报废一次超过该资产的30%B.公司在1年内购买、出售重大资产超过公司资产总额30%C.董事长周某病重无法履行职责D.总经理李某辞职正确答案：A、B、C、D本题解析：证券交易活动中，涉及发行人的经营、财务或者对该发行人证券的市场价格有重大影响的尚未公开的信息，为内幕信息。临时信息披露中所列重大事件属于内幕信息。发生可能对上市公司、股票在国务院批