2023年税务师之税法一题库与答案

2023年整理税务师之税法一题库与答案

单选题（共50题）

1、某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如

下：

A.3.45

B.3.13

C.2.47

D.2.30

【答案】B

2、下列不属于资源税的纳税义务人的是（）

A.在我国境内开采石油的外商投资者

B.开采并销售天然矿泉水的国有企业

C.进口金属矿产的个体经营户

D.开采宝玉石的私营企业

【答案】C

3、下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素,

是一种税区别于另一种税的最主要标志。

A.课税对象

B.纳税环节

C.税目

D.纳税义务人

【答案】A

4、A煤炭生产企业位于甲地，2021年5月从位于乙地的B煤炭

生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额200万元。A

企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含

税销售额500万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400

万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为3%。计算甲企业2021

年5月上述业务应纳资源税（）万元。

A.9

B.6

C.15

D.12

【答案】A

5、动作电位产生过程中，膜内电位由负变正称为

A.极化

B.去极化

C.复极化

D.超极化

E.反极化

【答案】B

6、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78

【答案】A

7、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019

年12月发生如下业务：

A.45.75

B.24.29

C.18.97

D.18.05

【答案】C

8、某油田企业2018年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运

输。该车辆使用年限为1。年，已使用6年，税务机关核定的该类型

车辆最低计税价格为85000元。该企业2018年9月应缴纳车辆购置

税。元。（车辆购置税税率10%）

A.5100.00

B.4250.00

C.8500.00

D.3400.00

【答案】D

9、下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）o

A.退还的增值税期末留抵税额

B.纳税人因欠缴税款被处以的罚款

C.纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金

D.纳税人被税务机关查补消费税税款

【答案】D

10、2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体

福利，生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品，生产成本

20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2011年1月

该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。

A.22392.86

B.24750.00

C.35150.00

D.50214.86

【答案】B

11、（2019年真题）根据增值税的相关规定，下列表述正确的是

（）o

A.单位取得存款利息应缴纳增值税

B.单位获得的保险赔付需要缴纳增值税

C.工会组织收取的工会经费应缴纳增值税

D.单位2019年取得的中央财政补贴不缴纳增值税

【答案】D

12、下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（）o

A.将外购原煤对外销售

B.将自采原油移送加工汽油

C.将自采天然气用于以物易物

D.进口原煤

【答案】C

13、张某2021年1月从汽车4s店（增值税一般纳税人）购买一辆

小轿车自己使用，支付含增值税车价款280000元，取得了机动车销

售统一发票；另支付车辆装饰费2700元并取得增值税普通发票；支

付保险费5000元并取得保险公司开具的票据。则张某应缴纳的车辆

购置税是（）元。

A.24778.76

B.25017.70

C.25221.24

D.25460.18

【答案】A

14、位于市区的某企业2020年3月份共缴纳增值税、消费税和关税

562万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260

万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.14

B.18.2

C.32.2

D.39.34

【答案】A

15、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：

A.15000

B.25000

C.30000

D.35000

【答案】A

16、下列消费品中，在两个环节缴纳消费税的是（）o

A.雪茄烟

B.卷烟

C.白酒

D.超豪华游艇

【答案】B

17、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019

年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得

含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签

证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他

接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，

增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票,

注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专

用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入

212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门

票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，

丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万

元。根据上述资料，回答下列问题：

A.5.05

B.4.40

C.5.38

D.4.80

【答案】B

18、下列服务可以享受生活性服务业加计抵减15%税收政策的是

（）o

A.美容美发服务

B.广告代理服务

C.法律鉴证服务

D.航空地面服务

【答案】A

19、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年

2月发生以下业务：

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

【答案】D

20、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付

的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元

（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机

构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%,该公司计算土

地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。

A.700.00

B.780.00

C.500.00

D.850.00

【答案】B

21、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）o

A.缴纳增值税的个体工商户

B.缴纳消费税的私营企业

C.仅缴纳车船税的中国公民

D.缴纳增值税的外商投资企业

【答案】C

22、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（）。

A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为

B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混

合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的

C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为

D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提

供建筑、安装服务，属于混合销售行为

【答案】D

23、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。

2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取

得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500

根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元,

加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含

税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球

杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔

夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留

存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货

款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高

尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40

万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4

万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租

金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租

金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润

率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、

握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96

【答案】A

24、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业

务：

A.11050.00

B.13762.50

C.13800.00

D.13812.50

【答案】D

25、下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素,

是一种税区别于另一种税的最主要标志。

A.课税对象

B.纳税环节

C.税目

D.纳税义务人

【答案】A

26、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以

下经营业务：

A.40.8

B.51.12

C.65.25

D.68.31

【答案】A

27、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发

公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算

通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积

18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积

1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目

2018年4月通过全部工程质量验收。

A.22843.39

B.26944.78

C.26969.79

D.22868.39

【答案】B

28、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税

人，适用3%预征率的预缴增值税项目，（）。

A.暂停预缴增值税

B.一律不用预缴增值税

C.减按1%预征率预缴增值税

D.减按2%预征率预缴增值税

【答案】A

29、某开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月从深水油气田

开采原油并销售取得含税销售额100。万元、开采天然气并销售取得

含税销售额500万元。原油、天然气的资源税税率均为6%,该企业

当月应纳资源税（）万元。

A.56.43

B.55.75

C.80.62

D.24.19

【答案】A

30、根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。

A.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照

“有形动产租赁服务”缴纳增值税

B.宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴

纳增值税

C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照

“交通运输服务"缴纳增值税

D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳

增值税

【答案】A

31、（2017年真题）某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5

月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首

饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰

作价11.7万元（含税）。当月进项税额6.17万元。该金银饰品店当

月应纳增值税是（）万元。

A.3.23

B.2.63

C.4.61

D.1.88

【答案】D

32、下列小汽车，同时缴纳车辆购置税和消费税的是（）o

A.进口后自用的小汽车

B.生产后销售的小汽车

C.受赠并自用的小汽车

D.购置后对外投资的小汽车

【答案】A

33、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务

如下：

A.1.30

B.0.00

C.1.92

D.2.32

【答案】c

34、下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的是（）。

A.县以上各级银行直接经营业务取得的收入，一律到银行总行所在

地缴纳城建税

B.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴

纳城建税

C.无固定纳税地点的个人，城建税的纳税地点为户籍所在地

D.纳税人跨地区提供建筑服务的，应在纳税人机构所在地缴纳城建

税

【答案】B

35、（根据2015年教材，该题目政策过时）下列业务属于我国营业

税征收范围的是（）o

A.某美国人转让在北京购买的别墅

B.中国公民王先生出租位于香港的公寓

C.美国A公司在美国向我国B公司提供仓储服务

D.中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国某公司

【答案】A

36、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。

A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完

的，可以结转下期继续抵扣

B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额

C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额

D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整

【答案】A

37、出口转关运输货物，适用（）实施的税率。

A.启运地海关接受该货物申报出口之日

B.装载该货物的运输工具申报出境之日

C.指运地海关接受该货物申报进口之日

D.装载该货物的运输工具抵达指运地之日

【答案】A

38、（2012年真题）某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13%,

退税率10%。2021年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注

明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，

海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生

产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美

元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5

万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4,服装厂进料加工复出口

符合相关规定。该服装厂当期应退税额（）万元。

A.0

B.11.00

C.29.00

D.72.80

【答案】B

39、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值

低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保

护税。

A.减按50%

B.减按30%

C.减按75%

D.减按55%

【答案】A

40、（2015年）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两

个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）o

A.房地产坐落地的上一级税务机关

B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关

C.先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳

D.分别为房地产坐落地各方的税务机关

【答案】D

41、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经

营情况如下：

A.14.44

B.14.11

C.9.90

D.12.70

【答案】B

42、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市

区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.219.42

B.210

C.132.3

D.128.45

【答案】B

43、根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经

销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

【答案】A

44、某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元,

关税税率20%,海关已代征增值税、消费税。2020年4月生产领用

上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月

在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业当月应

缴纳消费税（）万元。

A.55.95

B.54.28

C.60.00

D.53.65

【答案】B

45、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代

收的各项费用，下列处理正确的是（）o

A.作为加计扣除20%的基数

B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除

C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除

D.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数

【答案】B

46、2021年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税

人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普

通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。

A.314.56

B.943.69

C.1048.54

D.0

【答案】D

47、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）o

A.海关多征的税款，海关发现后应当立即通知纳税人办理退还手续

B.纳税人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面

形式要求海关退还多缴的税款

C.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关

的上一级海关书面申请复议

D.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起10日内缴纳税款

【答案】A

48、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，

2019年6月发生以下业务：

A.6.72

B.10.43

C.4.84

D.12.72

【答案】c

49、某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2

辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当

月外汇中间价1美元=6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消

费税税率5%,则应纳进口环节增值税（）万元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】A

50、根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税

产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品,

移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（）o

A.成本价

B.最低价

C.最高价

D.平均价

【答案】D

多选题（共30题）

1、根据营改增的相关规定，下列关于境内单位发生的应税销售行为

增值税适用税率的表述正确的有（）。

A.提供建筑服务适用税率为9%

B.转让土地使用权适用税率为13%

C.提供基础电信服务适用税率为6%

D.提供有形动产租赁服务适用税率为13%

E.航天运输服务适用税率为零

【答案】AD

2、下列货物中，适用9%较低税率的有（）。

A.农用拖拉机

B.农用汽车

C.人工种植和天然生长的各种植物的初级产品

D.各类水产品的罐头

E.二甲醛

【答案】AC

3、下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的有（）o

A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

B.环境保护税按月计算.按季申报缴纳

C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起10日内，向税务

机关办理纳税申报并缴纳税款

D.纳税人应向大气污染物的产生地缴纳环境保护税

E.纳税人应向固体废物的产生地缴纳环境保护税

【答案】AB

4、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收

到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项

目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积

17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所

有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.该公司清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补

缴的，不加收滞纳金

B.对该项目的清算进行审核鉴证的税务中介机构只能由主管税务机

关指定

C.该公司应在收到清算通知书之日起90日内办理清算手续

D.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具

《土地增值税清算税款鉴证报告》

E.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具

《土地增值税清算税款鉴证报告》的，主管税务机关必须采信鉴证

报告的全部内容

【答案】ACD

5、下列情形中，在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品

已纳消费税的有()。

A.以委托加工收回的珍珠生产金银镶嵌首饰

B.以委托加工收回的已税化妆品生产的化妆品

C.以委托加工收回的烟丝生产的卷烟

D.以委托加工收回的鞭炮生产的鞭炮

E.以委托加工收回的实木地板生产实木复合地板

【答案】BCD

6、根据营改增相关规定，下列情形不属于在境内销售应税服务或无

形资产的有()。

A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应

税服务

B.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应

税服务

C.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有

形动产

D.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有

形动产

E.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无

形资产

【答案】AC

7、某省规定营业税按期纳税的起征点为月营业额20000元。下列税

务处理正确的有()o

A.2013年2月，李某新办一家个体网吧试营业，月营业额21000元,

免予缴纳营业税

B.2013年3月，某私营餐饮企业营业额18000元，该私营企业免予

缴纳营业税

C.2013年1月，赵某的个体快餐店经营收入32000元，成本费用

15000元，应缴纳营业税

D.2013年2月，张某的个体冷饮店营业额26000元，该冷饮店应缴

纳营业税1300元

E.王某夫妇分别经营两个早餐摊点，2013年2月营业额分别为

19000元和16000元，营业额合计超过20000元，应缴纳营业税

【答案】BCD

8、普蔡洛尔的代谢物中较原药半衰期明显延长的是

A.or蔡酚

B.B-蔡酚

C.4-羟基普蔡洛尔

D.3-羟基普蔡洛尔

E.2-羟基普蔡洛尔

【答案】C

9、下列关于烟叶税征收管理的说法中，正确的有()。

A.烟叶税具体纳税期限由，主管税务机关核定

B.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税

C.烟叶税的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天

D.烟叶税的纳税地点是烟叶收购单位所在地

E.烟叶税的征收机关是地方税务机关

【答案】AC

10、应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权

核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定其计税价

格的有（）。

A.卷烟

B.实木地板

C.高档手表

D.游艇

E.小汽车

【答案】A

11、下列项目中，免征增值税的是（）。

A.个人转让著作权

B.进口抗癌药品

C.个人销售购买1年的住房

D.个人出租住房

E.合格境外机构投资者转让创新企业CDR取得的差价所得

【答案】A

12、（2017年）海关对进口货物估价时可以采用的方法有（）。

A.货物向第三国出口的价格估价方法

B.相同货物成交价格估价方法

C.倒扣价格估价方法

D.计算价格估价方法

E.成本加成法

【答案】BCD

13、按照土地增值税相关规定，从事房地产开发的纳税人加计扣除

项目的基数有（）。

A.房地产开发成本

B.房地产开发费用

C.取得土地使用权所支付的金额

D.转让房地产的税金

E.房价之外收取的代收费用

【答案】AC

14、下列各项中可以免征或不征土地增值税的有（）。

A.将房产赠与其直系亲属

B.因国家建设需要依法征收、收回的房地产

C.对国有企业进行评估增值的房产

D.税务机关拍卖欠税单位的房产

E.国家机关将其自用的一栋房产转让

【答案】ABC

15、铁盐检查中所用的标准溶液是

A.硝酸铁

B.三氯化铁

C.硫酸铁钱

D.硫酸铁

E.亚硝酸铁

【答案】C

16、下列各项中，房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业

转让新建房，在计算土地增值额时，均能扣除的项目有（）o

A.房地产开发费用

B.转让房地产缴纳的印花税

C.转让房地产缴纳的城建税

D.转让房地产缴纳的教育费附加

E.转让房地产缴纳的耕地占用税

【答案】BCD

17、下列说法错误的是

A.阿托品为葭若醇和葭着酸结合成的酯

B.临床常用漠新斯的明口服，甲硫酸新斯的明注射

C.氯琥珀胆碱结构中含有酯键，水溶液不稳定，易发生水解反应

D.普鲁本辛不易吸收，不易通过血脑屏障，中枢副作用小

E.阿曲库镂治疗量可引起心、肝、肾功能异常

【答案】

18、下列业务中，免征增值税的有（）。

A.核电企业销售电力产品

B.外国政府无偿援助的进口物资

C.黄金生产和经营单位销售黄金矿砂

D.销售自产的再生水

E.金融机构向个人销售实物黄金

【答案】BCD

19、下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有（）。

A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务

B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公

C.某幼儿园租赁客车用于校车服务

D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用

E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用

【答案】ABD

20、下列有关土地增值税的表述中，不正确的有（）0

A.纳税人支付的土地征用费，应计入取得土地使用权所支付的金额

中扣除

B.纳税人支付的开发间接费用，应计入房地产开发费用按规定计算

扣除

C.纳税人支付的公共配套设施费，应计入房地产开发成本项目扣除

D.房地产开发企业转让新建房，允许按取得土地使用权支付的金额

和房地产开发成本之和，加计50%扣除

E.对房地产开发企业取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在

计算应纳土地增值税时，不得加计扣除20%

【答案】ABD

21、根据增值税纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有（）。

A.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不能申请登

记为一般纳税人、

B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模

纳税人纳税

C.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规

定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记

D.纳税人登记时所依据的年应税销售额不包括税务机关代开发票销

售额

E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入

应税行为年应税销售额

【答案】BC

22、下列关于烟叶税的说法，正确的有（）。

A.烟叶税的征收范围是种植的烟叶

B.烟叶税的纳税人为收购烟叶的单位

C.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地

D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

E.烟叶税实行比例税率，税率为20%

【答案】BCD

23、某工业企业为增值税一般纳税人，2018年9月仓库出库情况

如下:基建时领用外购材料用于在建工程，成本6.56万元（含运费

0.6万元），食堂领用外购的农产品（未纳入农产品核定试点范围），成

本5万元，生产车间领用原材料用于生产，成本50万元，厂部领用

原外购货物用于工厂子弟小学，成本2万元，上述领用的外购材料

均已抵扣进项税额，关于上述情况的税务处理，下列做法正确的有

（）o

A.生产车间领用原材料应转出进项税额为8.5万元

B.食堂领用农产品应转出进项税额0.56万元

C.厂部领用原自产货物用于工厂子弟小学应转出进项税0.37万元

D.厂部领用原自产货物用于工厂子