2023年上半年河南省内审师《内部审计基础》：管理内部审计活动考试试题

2023年上半年河南省内审师《内部审计基础》：管理内部审计活动考

试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会运用差错预防工具？

A：定义

B：限制

C：测量

D：改进

2.工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪项

规定建立的

A：内部审计专业实务标准；

B：IIA的道德规范;

C：内部审计的职责声明；

D：全美反欺诈委员会的报告。

3.为削减与实物资产相关的潜在财务损失，资产应当按一个数额保险，这个数额是

A：依据定期的评估确定

B：由董事会确定

C：依据经济指数例如消费价格指数自动调整

D：等于单个资产的账面价值

4.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评

价？

A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

B：b.该建议将会减弱内部限制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

C：c.该建议将会减弱资源安排和对用户的须要作出反应的实力。

D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。

5.在部分完成对应付账款部门的内部限制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行

为。为了确认是否的确存在舞弊，审计师应当应用的最佳抽样方法是

A：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简洁随机抽样；

B：对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行推断抽样；

C：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发觉抽样；

D：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样）。

6.某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的阅历，

故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可干脆向主计长报告任何重大事项，主

计长然后将这些关注事项通报给董事会。下列那些陈述是正确的？

A：由于内部审计主管可以干脆与董事会联系，内部审计部门具备独立性；

B：由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性；

C:由于主计长没有内部审计阅历因而内部审计部门不具备独立性；

D：由于公司没有要求申请人必需是注册内部审计师（CIA）,因而内部审计部门不具备独立

性。

7.审计师关于样本规模的确定最可能依据以下哪项内容做出？

A：证据的权威性

B：证据的充分性

C：证据的有力程度

D：证据的相关性

8.A分公司产品销售下降了15%或者更多。II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的

产品量。III、A分公司常常将其生产的产品全部销售出。

A：只有I

B：只有II

C：只有III

D：只有I和II

9.以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，限制和治理程序的目的？

A：为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标供应合理保证

B：确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的

C：有助于确定实现审计业务目标所必需的工作性质,时间支配'测试范围

D：确保内部限制系统的弱点已被修正

10.内部审计是一个有活动的职业。以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述

A：内部审计包括评价组织资源运用的效果和效率；

B：内部审计包括评价是否遵遵守法律律、法规与合同；

C：内部审计已发展到证明资产的存在性以及检查平安防护资产的方式；

D：内部审计已发展到评价全部的风险管理、限制和治理体系。

11.假如审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确

A：置信水平不能被量化；

B：精确度会提高；

C：存货预料价值的牢靠性下降；

D：误受风险增加。

12.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应当将奖金制度看作是组织限

制环境的一部分，并且应当在编制内部限制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内

部限制制度的一部分，并且不应当在编制组织内部限制报告时考虑它。川、对薪金系统的审

计应当独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应当将其作为衍生审计的一个必不

行少的部分。

A：只有I

B：只有II

C：只有川

D：II和III

13.航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于

A：评价对公司旅行政策的遵循状况

B：确定员工旅行的成本

C：比较一个部门的实际费用与预算

D：支持业务支出税收扣除

14.假如你被邀请成为同业检查小组的成员。在推断被检查的内部审计部门的独立性时，你

应当考虑除下列那项以为的全部因素

A：与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和沟通次数；

B：在招收审计人员时必要的教化和阅历要求；

C：审计人员担当业务责任的程度；

D：包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。

15.以下全部工具都可以被用于限制大型项目，但哪项内容除外？

A：支配的评估和审查技术(PERT)

B：统计程序限制

C：关键路径法

D：甘特图表

16.以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是精确的

A：内部审计师在沟通业务结果之前应当开展具体的测试；

B：在内部审计师肯定确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；

C：绝不应当将业务沟通看作是对有关内容供应了肯定正确的事实；

D：内部审计师没有责任对改进提出建议。

17.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满足度测试系统”。该系统

由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的全部客户中随机抽取

100个选购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，

采纳多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采纳反应层次。客户服

务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。

假如顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调

查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点

A：回答率一般要高得多；

B：由于避开了邮费而成本更低；

C：询问者可以采纳更多类型的问题；

D：调查员可以增加回答者对问题的理解。

18.在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正值利益。

在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应实行何种行动？

A：向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。

B：与组织的外部审计师联系以寻求帮助。

C：收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发觉。

D：马上通知董事会。

19.某经理建议将一套限制危急材料在不同工地之间运输的限制系统和检查清单扩展到用

于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持

这一做法。这种状况意味着

A：只有一个限制强点

B：只有一个限制弱点

C：有一个限制强点和一个限制弱点

D：既没有限制强点也没有限制弱点

20.内部审计师与外部审计师之间的协作往往会

A：削减风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。

B：增加风险，因为内部审计师对内部限制的性质和是否恰当持不同观点。

C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。

D：削减风险，因为这种协调可以避开重复劳动。

21.下面哪一项为违反来了审计人员的独立性原则？

A：某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的

管理工作；

B：由于预算的限制而缩小审计范围；

c：参加一个工作小组，提出有关新的销售系统的限制准则的建议；

D：在合同实施前，复核选购代理商的合同草案。

22.询问管理部门II、视察业务客户的处理程序III、实物检查IV、外部供应的资料

A：IILIV、II、I

B：IV、I、II、III

C：IkIV、I、III

D：IV、HI、I、II

23.某零售公司在11个城市开设了商店的，目前，公司正支配建设一个网络，以便各商店

可以按商品栏目向总部传输每日销售信息，而商品销售人员则可以依据离其所在地最近的商

店现有的货物来满足顾客的定货须要。公司预料，对该网络的应用很快会增加很多，从而在

短期内网络就会满负荷或近负荷运输。与该支配有关的严峻风险是

A：网络的应用可能给顾客带来被威逼的感觉；

B：网络运行成本可能没有得到全面预料；

C：销售人员可能不情愿运用该系统；

D：该网络要求应用昂贵的非标准化部件。

24.独立董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过几年？

A：3

B：4

C：5

D：6

25.以下全部工具都可以被用于限制大型项目，但哪项内容除外？

A：支配的评估和审查技术(PERT)

B：统计程序限制

C：关键路径法

D：甘特图表

26.某种限制因矫正行为发生在事实之后而受到指责，这种限制是

A：a.自动限制

B：b.反馈限制

C：c.战略限制

D：d.前馈限制

27.与被审计单位一起审查审计报告草案，已获得被审计单位的反馈看法。在撰写最终审计

报告时，考虑被审计单位的评价看法；II、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析,

以确定应对哪些部门进行审计。

A：只有I是对的。

B：只有II是对的。

c：I和n都对。

D：以上说法都不对。

28.在为某高风险领域的特定业务制定支配时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完

成该业务的必备技能，那么最符合业务支配原则的最佳做法是：

A：由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；

B：将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；

C：考虑运用外部资源来补充所需学问、技能和其他实力完成该项业务；

D：实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。

29.以下哪项内容可能提示审计师警惕部门发生舞弊的可能性？I、今年没有为该部门支配

外部审计；n、销售额增加了10%；川、管理层酬劳中的很大一部分干脆与该部门所报告的

净收入有关

A：只有I是对的；

B：I、n和HI都对；

c：只有I和n是对的；

D：只有ni是对的。

30.首席审计执行官在打算工作支配时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予

考虑

A：与组织的治理有关的问题；

B：内部审计人员的适用技能；

C：以前业务的结果；

D：主要的运营变动。

31.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。

公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的

报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先探讨.对此，首席审计执行官应当

A：按要求将工作报告供应应高层管理人员，并就任何可能须要实行行动的议题进行探讨

B：向高层管理人员供应仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报

告所反映的审计发觉

C：不向高层管理人员供应工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围

D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项

32.业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；

A：在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了说明；

B：在工作底稿中记录了打算沟通的有关业务视察但遗漏了用于评价的标准；

C：在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了说明；

D：在业务客户的托付书中列出了工作底稿中记录的业务范围。

33.一家公司的管理层发觉应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了15秒钟。

该应收账款系统运用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间

变慢的缘由可能是下列哪一项？

A：a.互动式查询须要读取整个关系型数据库。

B：b.互动方式的用户大量削减。

C：c.过量的关系型数据库表的空间。

D：d.关系型数据库浩大的输人/输出缓冲区。

34.在对限制进入的工作场地的限制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序

所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应当

A：具体听取每个人的陈述，并调查事实；

B：告知他们内部审计活动不涉及此类事情；

C：建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理；

D：建议他们去找公司法律部门。

35.要确认新购计算机的资产价值，最具劝服力的信息是

A：询问管理部门

B：视察业务客户的处理程序

C：实物检查

D：外部供应的资料

36.某公司的劳动力安排报告要求每月进行更正，因为劳动工时被安排到了无用工作上，这

样看来可能缺失的数据处理的输入限制措施是

A：完整性测试(completenesstest)。

B：有效性测试(validitytest)。

C：限度测试(limittest。。

D：总量限制(controltotal)。

37.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有运用流程规划图？

A：定义

B：限制

C：测量

D：改进

38.关于为了证明应付账款清单而运用的分析性程序，以下描述最恰当的是

A：比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。

B：比较清单余额与上一年余额。

C：比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。

D：审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一样。

39.依据COS。报告，以下哪项是内部限制的最重要的要素。

A：风险评估。

B：限制环境。

C：限制活动。

D：监控。

40.在下列哪个抽样支配中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？

A：属性抽样

B：货币单位抽样

C：单位平均值抽样

D：发觉抽样

41.某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长非常异样。为了找到增长的缘由，

须要运用计算机协助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的

A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序

B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付

C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势

D：比较雇员的地址与PPE选购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为

42.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风

险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一样的隐私限

制措施。依据实力成熟模型(CMM),该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？

A：已有可重复的隐私战略

B：己有明确的隐私战略

C：已有管理方的隐私战略

D：己有经过优化的隐私战略

43.审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标干脆有利于内部审计活动。由审计

委员会供应应内部审计活动的最明显好处是：

A：爱护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；

B：审核年度审计支配并监控审计结果；

C：批准审计支配、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；

D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行探讨。

44.某内部审计师支配应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情

形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不行取？

A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变更；

B：审计师留意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；

C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；

D：经营开支的变更不是随收入而是随其他经营开支的变更而变更。

45.共同固定成本指

A：在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本

B：在短时期内可以受单个部门经理影响的成本

C：产成品的生产成本

D：每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本

46.一家公司在磁带上建立数据库业务的依次文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说,

这种方法好像延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应当把依次的磁带文件变

更成下列哪一项?I.索引的依次磁带文件。