2022年税务基础知识考试题及答案

2022年税务基础知识考试题及答案

1.一般讲,税收具有两大职能，即调控经济和（调节分配）O

2.国家规定每年的⑷月为税收宣传月。

3,全国纳税服务热线是（12366）。

4.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税和（营业税）的单位和个人征收的一

种税。

5.我省契税法定税率为（4%）。

6.对个人购买90平方米及以下普通住房,且该住房属于家庭唯一住房的,减按

（1%）税率征收契税。

7.发票基本联次有存根联、（记账联）、发票联。

8.社会保险费包括（基本养老保险费）、基本医疗保险费、城镇居民医疗保险费、

失业保险费、工伤保险费、生育保险费

9.我省车船税的纳税地点为车船的登记地，由（保险机构）代收代缴车船税。

10.车船税是对中华人民共和国境内的（车辆）、船舶的所有人或者管理人征收的

一种税。

11.工资薪金个人所得税的起征点是（3500）元

12.个人在购买彩票中奖1000元,他需缴纳个人所得税（200）元

13.我省目前按月征收营业税起征点是（20000）元；

14.享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（对）

15.税务登记证可以转借。（错）

16.营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和

个人,就其所取得的营业额征收的一种税。（对）

17.根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。（对）

18.税务机关征收税款时，必须开具收据。（错,应当开具完税证明）

19.对应当进行听证的案件,税务机关不组织听证，行政处罚决定不能成立。（对）

20.土地、房屋继承行为中，法定继承人继承土地、房屋权属,不要征收契税？（对）

21.对原属于夫妻一方所有的房产，离婚时房产权属发生变化的，不要征收契

税？（错）

22.学校、医院、幼儿园、敬老院、殡仪馆、火葬场用地不征收耕地占用税。（对）

23.学校内经营性场所和教职工住房、医院内职工住房占用耕地不用征收耕地占

用税。（错）

24.转让期房是不用征收契税。（错）

25.居民购买经济适用房，不征收契税？（错）

26.单位回购房改房要征收契税？（对）

27.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属,不征收契税？（错，法

定继承人是不征收契税的，非法定继承人征收）

28.对享有家庭财产共有权的成员，承受被分割家庭房地产的,不征收契税？（对）

29.对离婚后原夫妻共有房屋产权的归属人要征收契税？（错,不用征收）

30.对未经批准占用耕地但已经缴纳耕地占用税税款的在补办占地手续时，要征

收耕地占用税？（错,不用征收）

31.依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停

止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。（错,

企业在年底中间终止的，应当在实际经营终止之日起60日内）

32.税收是国家取得财政收入的基本形式。（对）

33.专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（对）

34.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务

局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（

对）

35.税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由各省级人民政府规定。（错，由国

务院税务主管部门规定）

36.零税率就是免税。（错）

37.中国历史上的治税原则中的有义原则,强调国家征税要合乎道义。（对）

38.优化纳税服务是税务机关法定的行政职责。（对）

39.国际税收不涉及国家之间的财权利益分配。（错）

40.税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体。（对）

41.在依法治国的大形势下，推动税收事业发展的机遇和出路也在依法治税。

（对）

42.税收现象在我国已有几百年的历史。（错，已经有几千年）

43.企业所得税按征收方式不同，分为（查账征收）和核定征收。

44.有国必有税，有税必有法。（对）

45.税务机关核定应纳税额的具体程序和办法由国家税务总局规定。（对）

46.纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

（对）

47.以德治税与依法治税是税收的两种理念，他们是相互对立的，不可兼容。（错）

48.春秋时期鲁国实行“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。

（对）

49.消费税可以矫正不良消费****惯，改善社会与自然环境。（对）

50.税务登记证件可以转借,但不得涂改、损毁、买卖或者伪造。（错，不可以转

借）

51.历史证明，无税不国，但税重也要亡国。（对）

52.税收管理是政府通过税收满足自身需求,促进经济结构合理化的一种活动。

（对）

53.提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的目标,是检验税收征管水平的

根本标准。（对）

54.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其

骗取的退税款，并处骗取税款（C）的罚款。

A、两倍以上五倍以下B、两倍以上十倍以下

C、一倍以上五倍以下D、一倍以上三倍以下

55.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税

款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关

追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（C）的罚款。

A、两倍以上五倍以下B、两倍以上十倍以下

C、一倍以上五倍以下D、一倍以上三倍以下

56.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，

对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（B）的罚款。

A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上三倍以下

C、两倍以上五倍以下D、一倍以上三倍以下

57.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税

务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款;情节严重的，处(D)的罚款。

A、10000以上20000以下B、5000以上20000以下

C、10000以上30000以下D、10000以上50000以下

58.纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和

作案工具，并处(D)的罚款。

A、10000以上20000以下B、5000以上20000以下

C、10000以上30000以下D、10000以上50000以下

59.纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检

查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或

者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义

务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处(A)的罚款。

A、10万以上50万以下B、10万以上20万以下

C、20万以上50万以下D、20万以上100万以下

60.税务机关在调查税收违法案件时，经(B)批准，可以查询案件涉嫌人员的储

蓄存款。

A、国家税务总局局长B、设区的市、自治州以上税务局(分局)局长

C、省级国税局局长D、财政厅厅长

61.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自

结算缴纳税款之日起(C)发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加

算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退

库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

A、一年内B、两年内C、三年内D、五年内

62.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机

关在(C)可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A、一年内B、两年内C、三年内D、五年内

63.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在

三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到(D)。

A、一年B、两年C、三年D、五年

64.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，在定期内应纳税额超过或低于核定税

额30%,应于期满后，10日内，向主管税务机关申报调整已核定的税额。税

务机关应在(A)内予以核定。

A、10日B、20HC、30日D、60H

65.纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软

件报送税务机关备查的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚

款;情节严重的，处⑻的罚款。

A、两千元以上5000元以下B、2000元以上10000元以下

C、2000元以上20000元以下D、5000元以上10000元以下

66.纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，

由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处(B)的

罚款。

A、两千元以上5000元以下B、2000元以上10000元以下

C、2000元以上20000元以下D、5000元以上10000元以下

67.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支

出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假

的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是(A)。

A、偷税B、漏税C、抗税D、避税

68.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是(C)。

A、偷税B、漏税C、抗税D、避税

69.同一纳税人应纳的同一个税种的税款，符合延期纳税法定条件的，在一个纳

税年度内，只能申请延期交纳一次，需要再次延期缴纳的，需逐级报经⑻

批准。

A、国家税务总局局长B、省级国家税务局、地方税务局局长

C、地市级国家税务局、地方税务局长D、县级国家税务局、地方税务局长

70.根据刑法规定，单位犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款

发票罪，其虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，对单位应判处

罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以(0。

A、3年以下有期徒刑或者拘役

B、3年以上10年以下有期徒刑

C、10年以上有期徒刑或无期徒刑

D、无期徒刑或死刑

71.现行制度规定，对外省(自治区，直辖市)来本地从事临时经营活动的单位和

个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳

(C)以下的保证金，并限期缴销发票。

A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元

72.根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特

殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延

期申报，但最长不得超过(B)。

A、1个月B、3个月C、、半年D、一年

73.对于会计账簿、凭证、核算制度等比较健全，能够据以如实核算生产经营情

况，正确计算应纳税款的纳税人，可采取的税款征收方式是(A)。

A、查账征收B、查定征收

C、查验征收D、定期定额征收

74.根据税收征管法及细则的有关规定，从事生产、经营的纳税人应自领取营业

执照之日起(B)内，按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据

合法有效凭证记账，进行核算。

A、10年B、15日C、30SD、60日

75.根据税收征管法的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日

起(C)内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理方法报送税务机关备案。

A、5日B、10HC、15日D、30B

76.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起

(C)内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

A、7日B、10日C、15日D、300

77.税收征管法及细则规定，除法律、行政法规另有规定的外，会计账簿、会计

凭证、会计报表、完税凭证及其他有关资料应当保存(D)。

A、1年B、3年C、5年D、10年

78.发票的存放和保管应按税务机关的规定办理，不得丢失和擅自损毁。已经开

具的发票存根联和发票登记簿，应当保存(C)。

A、1年B、3年C、5年D、10年

79.根据税收征管法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县

以上税务局(分局)批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过(B)。

A、一个月B、3个月C、6个月D、1年

80.根据税收征管法的规定，纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务

机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款(D)的

滞纳金。

A、万分之一B、万分之二C、万分之三D、万分之五

81.根据税收征管法及细则的规定，纳税人超过应纳税款缴纳的税款，税务机关

发现后应当立即退还给纳税人，纳税人自结算缴纳税款之日起(B)内发现的,

可以向税务机关要求退还。

A、1年B、3年C、5年D、10年

82.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关

在(C)内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A、1年B、2年C、3年D、5年

83.危害税收征管罪中唯一的一个不能由单位构成的罪名是(B)。

A、偷税罪B、抗税罪

C、骗取出口退税罪D、逃避追缴欠税罪

84.依据刑法规定，犯抗税罪，情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并

处拒缴税款(A)罚金。

A、1倍以上5倍以下B、1倍以上3倍以下(kaoshi、yjbys、com)

C、3倍以上5倍以下D、5倍以上10倍以下

85.根据刑法的有关规定，非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用

发票的，处5年以下有期徒刑、拘役、并处或单处(C)罚金。

A、2万元以上B、50万元以下

C、2万元以上10万元以下D、5万元以上50万元以下

86.税收征管法授权税务所，可以对个体工商户及未取得营业执照的单位、个人

实施罚款额在(C)以下的税务行政处罚。

A、50元B、500元C、1000元D、2000元

87.要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后(A)内向税

务机关书面提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利。

A、3日B、5日C、7日D、10H

88.依据国家赔偿法的规定，税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为(C),自税

务机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。

A、半年B、1年C、2年D、3年

三、多项选择题(共60题)

89.税收征管体系的内容包括(ABCD)。

A、税务登记B、纳税申报

C、税款征收D、税务稽查

90.税务登记制度包括(ABCD)o

A、开业税务登记B、变更税务登记

C、注销税务登记D、其他税务登记

91.下列关于税务登记制度的表达正确的是(AD)o

A、企业在外地设立的分支机构自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，

向税务机关申报办理税务登记

B、企业在外地设立的分支机构可以不申请办理税务登记

C、个体工商户可以不申请办理税务登记

D、从事生产、经营的事业单位需要办理税务登记

92.下列对于税务登记的描述正确的是(AD)。

A、从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向

税务机关申报办理税务登记

B、从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起十五日内，持有关证件，向

税务机关申报办理税务登记

C、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关

办理变更登记之日起十五日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之

前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记

D、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关

办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之

前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记

93.税务登记的内容包括(ABCD)。

A、企业名称B、经营范围

C、分支机构D、雇员人数

94.下列有关税务登记的表述正确的是(ACD)。

A、纳税人的税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造

B、纳税人改变经营范围不需要办理变更税务登记

C、从事生产、经营的纳税人在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他

存款账户应将其全部账号向税务机关报告

D、纳税人改变经营范围需要办理变更税务登记

95.根据《税收征管法》相关规定，下列处理错误的是(BCD)。

A、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计

核算软件，应当报送税务机关备案

B、从事生产、经营的纳税人在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他

存款账户时不需持税务登记证件

C、从事生产、经营的纳税人更改企业名称不属于税务登记内容发生变化

D、税务登记证件可以转借给他人使用

96.下列发票、账簿凭证管理错误的是(BC)。

A、税务机关是发票的主管机关

B、企业是发票的主管机关

C、从事生产、经营的纳税人的会计核算软件，不需要报送税务机关备案

D、从事生产、经营的纳税人的会计核算软件，应当报送税务机关备案

97.下列符合发票管理规定的是(AD)。

A、增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B、普通发票可以到任意印刷企业印制

C、普通发票由县级国家税务局、地方税务局指定企业印制

D、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁

98.下列关于纳税申报的处理正确的是(BD)。

A、纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报

B、纳税人享受免税待遇的，在免税期间应当按照规定办理纳税申报

C、纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外,

均按规定办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告书

D、纳税人、扣缴义务人当期没有发生纳税义务的，没必要进行纳税申报

99.下列属于偷税行为的是(AB)。

A、进行虚假纳税申报B、以隐瞒手段多列支出

C、以欺骗手段骗取国家出口退税D、以暴力威胁方式拒不缴纳税款

100.在纳税期限内纳税人必须向主管税务机关办理纳税申报的有(ABCD)。

A、有应税收入B、有应税所得

C、无应税收入所得D、减免税期间

101.纳税人的税务登记证件只限本人使用，不得(ABCD)。

A、转借B、涂改或伪造

C、损毁D、买卖

102.下列关于税款追征制度的表述，正确的有(AD)。

A、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可在3年

或5年内追征税款和滞纳金

B、因纳税人非主观故意的计算公式运用错误，造成少缴税款的，税务机关在追

征税款时不得加收滞纳金

C、纳税人隐瞒收入少缴税款的，税务机关可将追征期延长至5年

D、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在追征税款时，不得加

收滞纳金

103.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额(ABCD)。

A、依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的

B、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难

以查账的

D、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

104.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额(ABCD)。

A、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

B、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报,

逾期仍不申报的

C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D、未办理税务登记的从事生产经营的纳税人

105.税务机关的税款征收权包括(BCD)o

A、税务检查权B、核定税额权

C、追征税款权D、批准税收减免和延期缴纳税款权

106.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保

管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，税务机关可以采取的措

施有(ABC)o

A、责令限期改正B、处二千元以下的罚款

C、处二千元以上五千元以下的罚款D、处二千元以上一万元以下的罚款

107.下列对于税收保全措施终止的表述正确的是(ABD)o

A、纳税人在规定限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除

B、纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的，应采取税收强制执行措施

C、纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的，转入人民法院强制执行

D、纳税人在规定限期内已缴纳税款，因税务机关未立即解除给纳税人带来经济

损失的，税务机关应承担赔偿责任

108.纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形之一的，税务机关可以

调整其应纳税额的有(ABCD)o

A、购销业务未按照独立企业之间的'业务往来作价

B、未按照独立企业之间的业务往来收取或支付劳务费

C、融资资金所付利息超过同类业务

D、转让财产低于正常的市场价格

109.下列关于离境清税制度表述正确的是(AB)。

A、离境清税制度适用于负有纳税义务且欠缴税款的纳税人和他的法定代表人

B、未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻

止其出境

C、未结清税款、滞纳金且未提供纳税担保的，税务机关不得阻止其出境

D、需要阻止出境的，税务机关应当口头通知出入境管理机关执行

110.下列符合《税收征管法》规定的是(AB)。

A、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但

是最长不得超过三个月

B、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税

款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

C、纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报

D、税务登记证件可以转借给他人使用

111.下列各项中，税务机关可以采取核定征收方式征税的有(AD)O

A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B、企业开业初期生产经营尚未正规的

C、企业财务会计管理人员严重不足的

D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

112.根据《税收征管法》的规定，税务机关有权(ACD)。

A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税

商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和

情况

113.下列关于税务机关税款追征期的规定，正确的说法是(ABD)o

A、一般情况追征期为三年

B、特殊情况追征期为五年

C、特殊情况追征期为十年

D、对纳税人偷税、抗税、骗税的税款、滞纳金无限期追征

114.税务机关有权进行税务检查的内容包括(ABCD)o

A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料

B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料

C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或

者其他财产

D、经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，

查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户

115.下列说法正确的是(BC)。

A、税务机关在调查税收违法案件时经查询所获得的资料，可以用于税收以外的

用途

B、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知

书

C、税务人员在进行税务检查时有责任为被检查人保守商业秘密

D、税务人员在进行税务检查时未出示税务检查证和税务检查通知书，被检查人

不得拒绝检查

116.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，追征期

可以为(AD)。

A、三年B、六年C、二年D、五年

117.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，可采取的措施的

是(AC)o

A、三年内税务机关有追征权B、五年内税务机关有追征权

C、追征时不得加收滞纳金D、追征时应该加收滞纳金

118.下列选项中，不属于税收特征的是()。

D

A、强制性

B、无偿性

C、固定性

D、明晰性

119.国家征税的目的是为了满足()o

B

A、企业需要

B、社会公共需要

C、私人需要

D、国家需要

120.下列税种中，纳税人和负税人一致的是()。

C

A、消费税

B、增值税

C、企业所得税

D、关税

121.区分不同税种的主要标志是()。

B

A、纳税义务人

B、征税对象

C、税目

D、纳税环节

122.按一定的标准和范围对课税对象进行划分，从而确定的具体征税品种或

项目，被称之为()。

C

A、计税依据

B、税源

C、税目

D、税率

123.税率主要有三基本种形式，其中不包括()。

D

A、比例税率

B、累进税率

C、定额税率

D、优惠税率

124.同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比

例总是相同的，这种税率形式是0。

D

A、累进税率

B、定额税率

C、优惠税率

D、比例税率

125.通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的是()。

D

A、法定式减免

B、税率式减免

C、税额式减免

D、税基式减免

126.按我国个人所得税法规定，工资薪金所得可以按扣除3500元后的金额计

算应纳税额，该3500元指的是()。

B

A、起征点

B、免征额

C、税率式减免

D、税额式减免

127.下列各课税要素中，与纳税期限密切相关的是()。

D

A、纳税人

B、计税依据

C、纳税环节

D、课税对象

128.将税种划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类的依据

是0。

A

A、征税对象的性质

B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系

D、预算收入构成和征税主管机关的不同

129.下列各项中，属于中央税是()。

A

A、关税

B、增值税

C、车船税

D、契税

130.下列各项中，属于价外税的是()。

B

A、关税

B、增值税

C、企业所得税

D、消费税

131.税收的特征是税收分配形式区别于其他分配形式的质的规定性，由税收

的本质决定，习惯上称之为税收的“三性”，具体包括。。

BCD

A、稳定性

B、固定性

C、无偿性

D、强制性

132.税收原则是建立税收制度应遵循的基本准则，它是国家征税意志的集中

体现，是国家用以协调税收职能之间关系的基本原则，具体包括()。

ABD

A、财政原则

B、公平原则

C、公证原则

D、法治原则

133.税收公平是税收本质的客观要求，主要体现在()。

ABC

A、平等征收

B、量能课税

C、普遍征税

D、平均征税

134.税收效率原则的含义包括()。

AB

A、行政效率

B、经济效率

C、社会效率

D、法制效率

135.下列各项中，属于税收制度要素的有。。

ABCD

A、减税免税

B、纳税义务人

C、征税对象

D、税率

136.纳税义务人简称纳税人，又称纳税主体，是税法规定的直接负有纳税义

务的单位和个人，是税法最基本的要素之一。纳税人的两种基本形式为0。

AB

A、自然人

B、法人

C、其他组织

D、负税人

137.下列各项能够影响纳税期限确定的决定因素有()。

AD

A、税种的性质

B、交通条件

C、企业资金状况

D、应纳税额的大小

138.下列税种中，属于中央税的有()。

AB

A、关税

B、消费税

C、营业税

D、增值税

139.按税收管理权限的不同，可将税种划分为()。

ABC

A、中央税

B、地方税

C、中央和地方共享税

D、所得税

140.根据计税依据的不同，税收可分为()。

CD

A、价外税

B、价内税

C、从量税

D、从价税

141.根据税收与价格的关系，税收可分为0。

AB

A、价外税

B、价内税

C、直接税

D、间接税

142.与课税对象紧密相关，将课税对象进一步细化和量化的两个基本概念是

0,

BC

A、纳税期限

B、税目

C、税基

D、纳税地点

143.定额税率的计量单位可以是()等自然单位，也可以是专门规定的复合单

位。

ABCD

A、重量

B、数量

C、面积

D、体积

144.根据《增值税暂行条例》规定，增值税的具体纳税期限可以是()。

ABCD

A、10日

B、15日

C、1个月

D、1个季度

145.根据税负是否转嫁为标准，税收可以分为0。

AD

A、直接税

B、从量税

C、从价税

D、间接税

146.国家征税凭借的是()。

B

A、财产权力

B、政治权力

C、行政权力

D、所有权

试题二：

税务财务专业知识培训试题

1.坚持责权匹配，实行职场属地管理。—具体落实辖内三四级机构自有职场购

置和装修，并负责自有职场的日常管理”

A、一级机构

B、二级机构

C、三四级机构

正确答案：A

2.购置自有职场的要求:职场需求与机构未来—年业绩发展相匹配。

A、4-9

B、5-9

C、3-5

D、3-6

正确答案：C

3.新购职场时，二级机构项目经办人将审核签字后的三单以及支付要件按照合同

约定的付款时间提前一个工作日，以邮件形式向总公司不动产投资管理部申请

款项支付。

A、7

B、8

C、9

D、10

正确答案：D

4.总公司不动产投资管理部对三单以及支付要件审核后提前—个工作日向资

金部申请交易资金划拨，同时提前5个工作日将三单以及二级机构上报的完整的

付款要件提交给资金部。

A、7

B、8

C、9

D、10

正确答案：B

5.自有职场购置主要遵循以下原则—

A、分公司自行采购

B、总公司统一审批

C、高安全边际

D、规范经营

正确答案：BCD

6.根据《不动产税务管理办法（试行）》（新保发[2017]454号）规定，公司购买

自有办公职场，其中职场自有地下车库，不需要缴纳房产税、城镇土地使用税。

正确答案：X（需要）

7.不动产投资管理部或投资部签订购置协议，并于签订日起（）将盖章后的协议扫

描件发送至会计部。

A、2个工作日内

B、3个工作日内

C、5个工作日内

D、6个工作日内

正确答案：A

8.固定资产是指为公司经营管理、提供劳务或出租而持有的，使用寿命超过一个

会计年度且单位价值超过()元的有形资产。

A、3000

B、5000

C、8000

D、10000

正确答案：B

9.总公司负责整栋不动产的查验工作，()是此类不动产查验工作的归口管理部

门

A、投资部

B、财务部

C、行政部

D、不动产

正确答案：D

10.二级机构负责辖区内非整栋不动产的查验工作，各二级机构。是此类不动产

查验工作的归口管理部门。

A、风控部

B、财务部

C、办公室

D、运营部

正确答案：c

11.对于自建和期房购置项目，管理机构应于项目竣工验收合格后做好相关管理

工作，包括

A.提供物业服务期间形成的维修维护、设施设备运行的有关资料；

B.组织物业服务企业做好接管验收工作，重点为资料接收和使用功能验收；

C.督促物业服务企业的工程人员尽快进入施工现场，启动机电系统、设施设备

调试等方面的工作；

D.督促物业服务企业与开发建设单位明确设施设备的维保期限及保修期外的维

修事项处理方式

正确答案：BCD

12.三四级机构购置办公职场，购置价格可以高于等于独立第三方房地产评估机

构出具的评估价格。

正确答案：X

1各项资产应遵循公司预算管理要求，本着什么的原则，不能铺张浪费，下列说

法错误的是（）

A、必需

B、合理

C、节约

D、合规

正确答案：D

2投资性房产出租业务经营期间的人员工资（一般无法与该员工其他工作内容明

确区分），于发生时借记（）科目。

A.营业费用-工资-职工工资

B.其他支出-投资性房地产费用

C.应付职工薪酬-工资-实际应付

D.营业费用-公杂费-其他

正确答案：A

3下列各项关于取得投资性房地产的表述不正确的有（）。

A.外购的投资性房地产入账成本应当包括买价、相关税费和可直接归属于该资产

的其他支出

B.自行建造的投资性房地产成本应由建造该项房地产达到预定可使用状态前发

生的必要支出构成

C.企业将固定资产转为投资性房地产的，应当按照原固定资产的账面价值作为投

资性房地产的入账价值

D.企业将存货转换为以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，应当按转换

日该资产的公允价值作为投资性房地产的入账金额

正确答案：C

4每月纳税期内，会计部确认当月增值税申报表中的相关金额（按照。原则）。

A、“当月已开具发票税额”与“当月账载的租金销项税”二者孰大

B、“当月已开具发票税额”与“当月账载的租金销项税”二者孰小

C、合规性

D、真实性

正确答案：A

5自有职场购置主要遵循以下原则

A、分公司自行采购

B、总公司统一审批

C、高安全边际

D、规范经营

正确答案：BCD

6根据《不动产税务管理办法(试行)》(新保发[2017]454号)规定，公司购买

自有办公职场，其中职场自有地下车库，不需要缴纳房产税、城镇土地使用税。

正确答案：X

13.关联交易涉及应收应付挂账时，应选择G字头的合并供应商/客户进行记账。

()

正确答案：X

14.赠送人身保险对应的保费，根据会计准则应确认为保费收入，并按照监管规

定计提责任准备金，同时将赔款计入赔付成本。()

正确答案：X

15.SAP系统中红字冲销对余额无影响。。

16.正确答案：V

17.出纳人员担任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。

()

正确答案：X

18.企业会计准则包括基本准则和具体准则()

正确答案：V

19.中期财务报告是指涵盖期间没有超过一个会计年度的财务报告()

正确答案：V

20.2008年8月7日，财政部印发了《企业会计准则解释第2号》(以下简称“《2

号解释》")，要求境内外上市保险公司对同一交易事项采用相同的会计政策和会

计估计进行确认、计量和报告。()

正确答案：V

21.无论是否在境内、境外上市，均执行新的统一的会计政策。。

正确答案：V

22.目前云南分公司的燃油费由分公司、中支公司行政部门和运营(理赔查勘车

专用)统一购买燃油费充值卡，其他部门也允许报销燃油费。()

正确答案：X

23.公司只允许报销登记在册的公司所属的车辆年检及养路费()

正确答案：V

24.业务员薪资需报二级机构审批后由二级机构集中支付，有条件的机构可由二

级机构统一完成薪资计算、审批及发放。()

正确答案：V

25.为提升各级机构组织的产说会等客户经营活动的效果，各级机构不可以在合

法、合规、自愿的基础上向销售人员收取一定的费用，但不得超出成本。()

正确答案：X

26.下列说法中错误的是()。

A.分、支公司只能与具有合法资格的专、兼业代理机构开展代理业务，并与其签

订委托代理协议。

B.代理手续费协议签订标准必须遵循行业监管规定，不得

超比例签订手续费支付合同

C.代理手续费支付方式必须为转账支付。

D.代理协议签订后，须办理完税手续，由业务部门保留协议原件，计划财务部留

存代理协议复印件。

正确答案：D

27.采用集中管理模式的财务系统，其权限管理部门为（）。

A.总公司财务部

B.总公司资金部

C.总公司会计部

D.总公司信息部”

正确答案：C

28.在客户申请累计生息账户部分领取时，所涉及的业财记账借方科目为（）。

A.保户投资款-收入

B.退保金-退保支出

C.保护投资款-支出-退保金

D.保户投资款-支出-满期给付”

正确答案：D

29.“员工队伍结构，（）、权益、办公条件全面优化”是“和谐新华”的目标之

0

A^福利

B、津贴

C、收入

D、保险保障

正确答案：C

30.公司为万能保险产品建立单独的投资账户，并独立核算其（）。

A、A、投资损益

B、交易性金融资产

C、可供出售金融资产

D、买入返售证券

正确答案：A

31.公司对分红保险产品的资金运作坚持（）的原则，在保证资金安全性、流动

性的基础上，争取更大的投资回报。

A、稳健经营

B、守法经营

C、合规经营

D、合法经营

正确答案：A

32.需借备用金时，应提出书面申请，填写（）；经部门负责人、分管总、财务经

理审批后报总经理批准，到财务部门领款

A、支出凭单

B、借据

C、审批单

D、收据

正确答案：B

33.公司会计确认、计量和报告以()为前提。

A、会计分期

B、会计主体

C、持续经营

D、货币计量

正确答案：C

34.料用品于取得时按实际成本入账，发出时其成本按()计入当期损益。

A、移动加权平均法

B、先进先出法

C、一次加权平均法

D、后进先出法

正确答案：A

35.二级机构首年创费下沉到三级机构自主管理的比例不低于—

A、60%

B、70%

C、80%

D、100%

正确答案：B

36.按照机构建设策略，地市级城市机构筹建分为筹备期、经营期，其中经营期

按照机构建设阶段分为发展期及()

A、提升期

B、巩固期

C、衰落期

D、递进期

正确答案：A

37.第四次经济普查，哪张表格应报送到产业活动单位为()

A、《金融业调查单位基本情况》

B、《金融业从业人员情况》

C、《保险业费用明细表》

D、《保险业业务情况》

正确答案：A

38.其他资产包括哪些()

A、待摊费用

B、长期待摊费用

C、在建工程

D、无形资产

正确答案：ABCD

39.电子会计档案的鉴定销毁应当符合国家有关规定，由()共同派员监销。

A.信息系统管理部门

B.行政管理部门

C.财务部门

D.人事部门

正确答案：ABC

40.采用集中管理模式，由总公司统一进行用户权限管理的财务系统有()。

A.SAP财务模块

B.费控系统

C.财务影像系统

D.增值税管理系统

E.防伪税控设备系统

正确答案：AC

41.以下哪些会计科目不可以通过科目编号直接手工记账？（）

A.2149169910其他应付款-接口支出（费控）

B.2149169900其他应付款-接口支出（业财）

C.1191040000其他应收款-员工借款

D.1601030000固定资产-电器设备

正确答案：ACD

42.发展举措中的“大力发展教育培训”是指（）。

A、理顺教育培训组织体系，逐步形成教育培训常态化

B、建立完整的包含员工和销售人员、制式化为主的教育培训制度

C、形成完善的教材和课程体系，统一开发各类教材

D、组建专、兼职结合的讲师队伍，不断提高讲师的授课能力和水平

正确答案：ABCD

43.分红保险的责任准备金是应对（）、（）、（）等支出而提取的责任准备金。

A、未来理赔

B、年金给付

C、满期给付

D、付费

正确答案：ABC

44.当金钱柜产品关爱年金及生存保险金转入累积生息账户，根据年金给付日结,

借（），贷O

A、未来理赔

B、年金给付

C、保户投资款一收入

D、保护投资款-价值调整

正确答案：BC

45.首期创费主要用于？

A、佣金手续费（总公司统筹部分除外）

B、销售单位员工薪酬

C、营业性开支（不含运营费用）

D、固定费用

正确答案：ABC

46.银邮渠道代理机构代码包括（）

A、10000000

B、20000100

C、70000000

D、80000000

正确答案：B

47.专属费用是指专为各项健康保险业务发生的、能够全部归属为健康保险业务

的费用，包括—

A、健康保险业务专职工作人员的薪酬及福利

B、专属的办公行政费用

C、专用职场等专属固定资产的折旧及运维成本

D、专属信息系统建设及维护费用、宣传培训费及调查服务费等

正确答案:ABCD

48.大病医保业务资金实行—，与其他保险业务彻底分开，封闭运行。

A、专户存储

B、通用账户

C、专款专用

D、费用通用

正确答案：AC

49.中国保监会统一采集____应收利息一债券一次级债”统计信息。

A.集团公司

B.总公司

C.省级（二级）分公司

D.地市级（三级）中心支公司

正确答案：ABCD

50.超出扣款限额的保单可分次划款，部分划款成功后客户申请退费且无客户事

前确认缴费意愿资料的，每次扣（）分

A、1分

B、2分

c、3分

D、5分

正确答案：B

51.外购固定资产的成本包括()。

A、价款

B、增值税进项税

C、使固定资产达到预计可使用状态前所发生的可直接归属于该固定资产的其他

支出

D、入库后的仓储费

正确答案：AC

52.费用预算与()之间不得调剂

正确答案：资本性支出预算

53.新增预付款性质的应收类项目长期不清理且无正当理由指的是()时间

A、2个月

B、3个月

C、半年

D、3年以上

正确答案：B

54.以下属于预提使用的“职工工资总额”对应工资预提类会计科目的是：()。

A、“营业费用-工资-职工工资-其他”

B、“营业费用-工资-职工工资”

C、“营业费用-工资-渠道绩效-其他”

D、“营业费用-工资-渠道绩效”

正确答案：AC

55.二级机构首年创费下沉到三级机构自主管理的比例不低于（），业务推动费预

算下沉到三级机构自主管理的比例原则上不低于（）。

正确答案:70%70%

56.按照机构建设策略，地市级城市机构筹建中—期按机构经营阶段段分为发展

期及提升期

A、筹备期

B、上升期

C、经营期

D、扩展期

正确答案：C

57.关于业务推动费发放对象的说法正确的是：o

A、代理人制渠道业务推动费发放对象必须是佣金系统中在册的业务人员

B、代理人制渠道业务推动费发放对象可以是已参加培训待上岗的业务人员

C、银行代理、团体等员工制渠道业务推动费发放对象必须是SAP人力系统中的

在册人员

D、银行代理、团体等员工制渠道业务推动费发放对象可以是已经通过面试的待

签合同人员

正确答案：AC

58.（）为管理单位，负责运营管理和销售管理；。为销售单位，负责直接销售

工作。

正确答案：二级机构三、四级机构

59.筹备期财务支持标准按验收时新增规模人力享受政策支持，其中一类筹建标

准为新增规模人力

A、2300人

B、200（含）〜300人

C、150（含）〜200人

D、100（含）〜150人

正确答案：A

60.会计基本假设包括（）

A、会计主体

B、持续经营

C、会计分期

D、货币计量

正确答案：D

61.代理手续费的支付管理方式为（）。

正确答案：集中支付管理

62.快报数据校验表审核要求：与SAP数据差异应保