备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收基础试题库和答案要点

备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收基础试

题库和答案要点

一单选题（共60题）

1、上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为（）。

A.0.2%和0.3%

B.0.4%和0.6%

C.0.5%和0.7%

D.0.3%和0.8%

【答案】B

2、下列关于财政的产生的说法，错误的是（）。

A.财政不是从来就有的

B.财政是伴随着国家的产生而产生的

C.财政是伴随着社会的产生而产生的

D.财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物

【答案】C

3、从静态的角度看，财政收入是（）。

A一定量的社会产品

B征税和收费的过程

C政府筹集财政资金的过程

D.用货币表现的一定量的社会产品价值

【答案】D

4、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收

入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

5、事业单位的无形资产转让收入一般应计入()。

A,预算外资金收入

B.事业收入

C,经营收入

D.其他收入

【答案】B

6、()是财政分配的前提。

A.国家

B.企业

C.政府

D居民

7、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

8、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为（）。

A,预算外资金收入

B.事业收入

C,经营收入

D.其他收入

【答案】B

9、以下不属于政府预算基本特征的是（)O

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D.预测性

【答案】B

10、各国政府偿还公债的基本手段是（）。

A,设立偿债基金

B.依靠财政盈余

C.通过预算列支

D举借新债

【答案】D

11、我国中央预算绩效考评工作由（）统一领导。

A.国务院

B.全国人民代表大会

C.审计署

D.财政部

【答案】D

12、确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是（）。

A.国家规定的定员比例

B.机构的等级

C.事业单位的业务规模

D财政部门的供给能力

【答案】C

13、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

【答案】B

14、王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应税所得为(??)

A.0

B.3000

C.5000

D.8000

【答案】B

15、下列关于耕地占用税的表述错误的是()。

A征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人

B.计税依据是实际占用耕地面积

C.按照规定税额每年征收

D.属于对特定土地资源占用课税

【答案】C

16、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出,

单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税12万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税1.2万元

D.不缴纳契税

【答案】B

17、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称

为（）。

A.预算管理局

B.政府基金管理局

C.国家基金

D.国家金库

【答案】D

18、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

【答案】c

19、政府为了治理通货膨胀而冻结物价，这属于政府干预的0o

A.经济手段

B.法律手段

C,行政手段

D.司法手段

【答案】C

20、下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（）。

A.产权不明的房屋的使用人

B拥有农村房产的农民

C.他人无租使用房产的房管部门

D.房屋的出典人

21、下列关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。

A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

C.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额

D.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税

【答案】C

22、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%o关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%o

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0.96

【答案】D

23、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.市人民政府颁发的教育方面的奖金

B.所领取的教育储蓄存款利息

C从保险公司领取的保险赔偿

D.所获季度奖

【答案】C

24、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）以

下的罚款。

A.2000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元

【答案】D

25、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.1.38

B.2.38

C.4

D.4.2

【答案】A

26、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是()0

A允许进行抵扣税款的增值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保障支出

D.发行国债增加基本建设支出

【答案】c

27、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：

A.1350元

B.1377元

C.2450元

D.2067元

【答案】D

28、把公债分为短期公债、中期公债、长期公债的目的是（）0

A.确定合理的期限结构，以便国家高教率地运用所筹措的资金

B.合理安排资金还款

C.为国家制定金融政策提供依据

D.保护债权人利益

29、根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以0为宜。

A.小于20%

B.10%左右

C.15%〜20%

D.5%〜8%

【答案】C

30、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船

税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）。当年签订购销合

同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为

0.3%o；借款合同印花税税率为0.05%o）o

A.840

B.960

C.1000

D.l600

【答案】B

31、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于()。

A清朝末年

B.北洋军阀时期

C.国民党统治时期

D.新中国成立以后

【答案】A

32、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为()0

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

33、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称

为（）。

A,预算管理局

B.政府基金管理局

C.国家基金

D.国家金库

【答案】D

34、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是（）。

A.公募法

B.承受法

C,出卖法

D.支付发行法

【答案】c

35、经济稳定职能，可以发挥“内在稳定器"的作用，在收入方面，主要是实行0。

A.累进所得税制

B.社会保障

C补贴

D.救济

【答案】A

36、我国对事业单位实行“核定收支"，其中的“收”是指（）。

A.仅限于财政补助收入

B.仅限于非财政补助收入

C.事业单位的自营收入

D包括财政补助和非财政补助收入

【答案】D

37、关于增值税起征点的幅度规定，下列说法错误的是0o

A.销售货物的，起征点为月销售额2000~5000元

B.销售应税劳务的，起征点为月销售额1500~3000元

C.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额150〜200元

D.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额200〜300元

【答案】D

38、年应税销售额在（）万元及其以下的，认定为小规模纳税人。

A.50

B.80

C.100

D.500

【答案】D

39、增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的是

0O

A.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产

B.一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料

C.一般纳税人的典当行销售死当物品

D.小规模纳税人销售自产的农机产品

【答案】A

40、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收

取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为

每月2000元（租赁合同的印花税税率为l%o）o

A.6

B.60

C.70

D.84

【答案】B

41、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。

A.市场购销偿还法

B.分期逐步偿还法

C以新替旧偿还法

D.抽签轮次偿还法

【答案】B

42、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）。

A.价值=功能x成本

B.价值=功能/成本

C.价值=功能-成本

D.价值=功能+（1/成本）

【答案】B

43、关于纳税申报的说法，正确的是0o

A.纳税申报方式包括数据电文申报

B.纳税申报不允许采用邮寄方式

C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报

D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

【答案】A

44、我国政府正常的预算收入不包括()。

A.税收收入

B.国有资产收益

C.规费收入

D.债务收入

【答案】D

45、根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价值应在（）元以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000

【答案】A

46、公债的最基本功能是（Jo

A,弥补财政赤字

B.调节经济运行

C.筹集建设资金

D.促进经济发展

47、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元,应缴款项60万元。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

【答案】D

48、处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持（）原则。

A.量出为入

B.量入为出

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

【答案】B

49、下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的

纳税单位的是0。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

【答案】A

50、企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专

用设备的投资额的()可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后

()个纳税年度结转抵免。

A.10%;5

B.10%;10

C.5%;5

D.5%;10

【答案】A

51、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】A

52、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下:

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

53、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是（）。

A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上

B.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键

C提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜

D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜

【答案】D

54、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售

B.购进农产品不得计提进项税额

C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣

D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元

【答案】c

55、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税,

未申报纳税的，应由（）补征税款。

A.发生地主管税务机关

B.发生地或其机构所在地主管税务机关

C居住地或发生地主管税务机关

D.其机构所在地或居住地主管税务机关

【答案】D

56、被视为未来税收的财政收入形式是（）。

A,国债收入

B.罚没收入

C,规费收入

D.捐赠收入

【答案】A

57、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是()。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】B

58、个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以下的，使用的契税税率为(??)□

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

59、房产产权出典的，由()缴纳房产税。

A,经营管理单位

B.集体企业

C.出典人

D.承典人

【答案】D

60、某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公

共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，这是公共物品具有的

()特征。

A,效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

二多选题（共20题）

1、利用国家权力取得的非税收入的特点是（）。

A强制性

B.普遍性

C.稳定性

D.固定性

E.无偿性

【答案】A

2、纳税期限由（）决定。

A,税种的性质

B.应纳税额的大小

C.交通条件

D.纳税人的意愿

E.适用税率的高低

【答案】ABC

3、负责预算执行的组织领导机构是0o

A.国务院

B.地方各级政府

C.各级财政部门

D.国民经济和社会发展部门

E.国家金库

【答案】AB

4、国有资本收益包括()。

A,国有股股利

B.无形资产出租收入

C.无形资产处置收入

D.企业国有产权转让收益

E.国有资本分享的企业税后利润

【答案】AD

5、政府非税收入的征收主体主要包括（）。

A,各类企业

B.国家机关

C.事业单位

D.社会团体

E.民主党派

【答案】BCD

6、政府采购的基本原则主要包括（）。

A公开透明原则

B.公平竞争原则

C.公正原则

D.诚实信用原则

E.重点性原则

【答案】ABCD

7、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是0o

A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天

B.纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托收手续的

当天

C.纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

D.纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

E.纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为使用完的当天

【答案】ABCD

8、下列各项中，属于企业所得税纳税人的有0o

A.在我国境内成立的股份制企业

B.事业单位

C社会团体

D.个人独资企业

E.合伙企业

【答案】ABC

9、计算土地增值税时，允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除基数的项目有

0O

A.耕地占用税

B.管理费用

C.土地征用费

D.财务费用

E.建房直接成本

【答案】AC

10、中央预算的编制内容包括（）。

A.本级预算收入和支出

B.上一年度结余用于本年度的支出

C.上解上级的支出

D.地方上解收入

E.返还和补助地方的支出

【答案】ABD

11、下列属于政府支出功能分类科目的有（）。

A.一般公共服务支出

B.对个人和家庭的补助支出

C.国防支出

D.教育、科技、文化、卫生、体育支出

E.社会保障及就业支出

【答案】ACD

12、关于政府非税收入的说法，正确的是0。

A非税收入的使用权在执行单位

B.非税收入是财政收入

C.非税收入的管理权属于各执收单位

D.非税收入是执收单位的自有资金

E.非税