单位预算管理制度

———单位预算管理制度第一章总则第一条目的为有效掌控公司的各项费用开支，规范公司的费用预算管理，依据财政部《企业内部掌控基本规范》和公司相关制度等规定，特订立本规范。第二条原则2.1预算编制应与公司发展规划相结合。2.2各项支出要以取得最大经济效益为目的，确保保值增值。2.3预算要量入为出、效益优先，以现金流为基础，以收定支。2.4科学管理，严格管理，严格监督，严格考核。第三条适用范围3.1本规范所包含的预算费用范围，是指公司各部门日常发生的全部期间费用（含产品本钱支出）。具体包含：研发支出、产品采购支出、业务宣传费、网站建设及推广支出、房租费、水电费、物业费、文化活动费、工资、福利费、办公费、接待费、差旅费、电话费、招聘费、租赁费等。第四条有效时间本规范自颁布之日起执行，由财务部负责订立、执行、修正和解释。第二章预算管理机构职能与环节第五条预算管理机构职能5.1总经理全面负责预算管理决策的工作。财务部在总经理领导下，具体负责公司费用预算管理的各项日常工作。5.2财务部预算管理职能重要包含：编制费用预算管理规范；组织各部门开展费用预算编制工作；审核公司各部门费用预算，下达经总经理审批的年度费用预算；监控公司预算执行情况并进行分析报告。5.3公司各部门经理依据公司年度经营目标审核本部门费用预算项目的合理性。第六条预算管理环节6.1费用预算的管理分为预算编制、预算执行、预算考核三个阶段。6.1.1预算编制阶段包含预算编制、预算审批、预算下达等具体环节；6.1.2预算执行阶段包含指标分解和责任落实、预算执行掌控、预算分析、预算调整等具体环节；6.1.3预算考核包含月度及年度考核。第三章预算管理机构职能与环节第七条预算的编制7.1预算编制的依据为：公司年度发展战略和经营计划，以及上一期间的费用实际情况，综合考虑预算期间内的政策、市场、环境等因素的变动对生产经营活动可能造成的影响。7.2预算编制的原则：上下结合、分级编制、逐级汇总。7.3预算编制的内容：包含年度与分月度的费用预算。7.4预算编制的时间：原则上总经理在每年的10月31日前确定下一年度的经营目标，并下达给各部门；财务部在每年的11月30日前完成下一年度的费用预算编制并下达至各部门。具体编制时间依据公司实际情况，由财务经理提议，总经理确定。7.5预算编制的程序：7.5.1销售部将总经理下达的年度经营目标分解编制收入预算表，销售部于收到财务部发送的收入预算表样后5个工作日内编制完成，并提交总经理审核通过后发送财务部。7.5.2财务部将定稿的收入预算表发送各部门，各部门于收到收入预算表及费用预算表样后5个工作日内订立本部门费用预算，并发送财务部。7.5.3财务部于收到各部门费用预算后3个工作日内汇总编制财务预算初稿，提交总经理审批。7.5.3总经理及各部门审核修订财务预算初稿，于5个工作日内完成最终财务预算。第三章预算的审批和下达第八条预算的审批8.1年度及月度预算初稿由财务部上报总经理，经总经理审批后定稿。第九条预算的下达9.1经总经理批准后的费用预算案，由财务部下达至各部门执行。第四章预算的分解和责任落实第十条预算的分解和责任落实10.1在预算正式执行前，各部门需将正式下达的预算目标进行层层分解，落实各部门小组的预算责任，确保预算的有效执行。10.2各部门经理应当认真组织实施费用预算案，从横向、纵向、时间三个方面尽可能细化落实到内部各小组、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。10.3公司应当建立预算执行责任制度，定期或不定期地对相关部门及人员责任指标完成情况进行检查，实施考评。第五章预算的执行第十一条预算的执行11.1严格费用支出业务的审批掌控，确保各项业务和活动都在授权的范围内运行。11.1.1对于预算内的`一般事项，由各部门经理实行相关审批程序。部门经理应从预算项目、金额和数量三个方面进行审核，确保实现预算掌控目标。11.1.2对于超预算或者预算外的事项，应当实行严格的审批程序。超预算的部门应书面报告总经理，提交给财务部备档、最终由总经理审批同意。超预算的部门应当供应有关发生超预算或预算外支出的原因、依据、金额测算等资料。11.1.3建立预算执行的实时监掌控度，及时发现和矫正预算执行中的偏差。各部门人员应当在相关报销票据右上角注明预算费用的项目，做好本部门的费用预算统计工作。财务部审核票据上注明的项目类型，同时做好预算统计。财务部负责预算费用执行情况的日常监控工作，对于发现的问题应当及时反馈给各部门经理，要求其说明及修正。11.1.4建立预算执行情况预警机制。当支出的实际发生总值实现预算总值的80%时，财务部有权立刻暂时停止办理全部费用支出业务，并于当日将本月费用实际支出情况报告给总经理，并通知相关部门是否重新启动费用支出程序。第六章预算的调整第十二条预算的调整12.1经公司总经理批准下达的预算应当保持稳定，不得随便调整。12.2预算调整是指预算编制的假设条件，特别是外部客观环境发生重点变动，导致公司无法连续执行现行预算或者假如执行现行预算就会使公司受到经济损失时，而对预算进行的调整。因费用失控超出预算以及发生预算外费用项目均不属于预算调整。12.3预算调整的条件：市场环境、国家政策或者不行抗力等客观因素，导致预算执行发生重点差别，致使预算编制的基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重点差别，确需调整预算。12.4调整预算，必需履行严格的审批程序。调整预算需经部门书面报财务部审核，最终由总经理审批。12.5需调整预算的部门提出调整预算的申请，必需认真说明预算调整的理由、调整建议方案、调整前后预算指标的比较、调整后预算指标可能对公司预算总目标的影响等内容。12.6预算调整的范围，不得超出原预算金额的10%。第七章预算的考核第十三条