个人所得税大比武理论知识考试题库资料-上（单选题）

PAGEPAGE1个人所得税大比武理论知识考试题库-上（单选题汇总）一、单选题1.下列属于稿酬所得的项目是（）。A、记者在本单位刊物发表文章取得的报酬B、提供著作权的使用权而取得的报酬C、将国外作品翻译出版取得的报酬D、书画作家出席活动现场，书写作画取得的收入答案：C解析：记者在本单位刊物发表文章取得的报酬是工资薪金所得，提供著作权的使用权而取得的报酬是特许权使用费所得，书画作家出席活动现场，书写作画取得的收入是劳务报酬所得。2.习近平新时代中国特色社会主义经济思想的主要内容是（）。A、新发展理念B、全面建成小康社会C、供给侧结构性改革D、以人民为主体答案：A3.对个人多次取得同一被投资企业股权的，计算部分股权转让的应纳税所得额时，确定转让股权原值采用的方法是（）。A、先进先出法B、加权平均法C、后进先出法D、移动平均法答案：B解析：对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定其股权原值。4.2022年7、8月，小王给D学校平整操场，取得劳务报酬4万元，平整结束即代开了一张发票去结账，请问小王税后实际拿到手多少钱（）。A、40000B、38800C、35000D、32400答案：D解析：预扣预缴应纳税所得额：超过20000至50000元，预扣率30%，速算扣除率2000。拿到手32400元。预扣预缴个税计算过程：40000*（1-20%）*30%-2000=32000*30%-2000=9600-2000=7600元5.下列有关个人所得税申报期限规定的说法中，不正确的是()。A、纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关申报纳税B、纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关申报纳税C、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴人国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表D、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内申报纳税答案：B解析：根据《个人所得税法》相关规定，纳税人取得应税所得，扣义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年6月30日前，缴纳税歉;税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。6.根据个人所得税相关规定，下列所得中免征个人所得税的是()。A、小王在某餐馆消费后取得单张有奖发票奖金900元B、小李在大学勤工俭学取得收入1000元C、小胡购买单张体育彩票中奖5000元D、小秦参加商场有奖竞猜活动取得苹果手机一部答案：C解析：个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800)的，暂免收个人所得税。取得体育彩票中奖所得，凡一次中奖收入不超过10000元的，暂免收个人所得税。学生勤工俭学收入应征税，参加有奖竞猜活动应按偶然所得项目征税【知识点】免征个人所得税规定。7.下列个人财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()。A、境内上市公司股票转让所得B、土地使用权转让所得C、机器设备转让所得D、建筑物转让所得答案：A解析：对个人转让境内上市公司股票取得的所得暂不征收个人所得税。8.居民个人苏明成2022年全年取得境内企业支付工资薪金收入164000元，2022年5月，苏明成为境外甲国A公司提供项目咨询业务，取得A公司支付人民币200000元，已按甲国税法缴纳个人所得税15200元；2022年8月，苏明成的一部小说被境外乙国出版，取得稿酬所得折合人民币80000元，已按乙国税法缴纳个人所得税10600元。苏明成作为独生子，每月赡养年满60岁老人花费3000元；苏明成一直在还首套房贷款，夫妻双方约定由其扣除；专项扣除每月2000元，除上述项目外，无其他扣除项目。苏明成甲国、乙国所得税抵免限额（）。A、18236.53B、18654.53C、18656.46D、17789.46答案：A解析：（1）苏明成甲国待抵免税额为15200元，乙国待抵免税额为10600元。（2）苏明成甲国、乙国所得税抵免限额。源于甲国综合所得的抵免限额＝境内、境外全部综合所得应纳税额×（甲国综合所得收入额÷境内、境外全部综合所得收入额）＝32840×（160000÷368800）＝14247.29（元）。小于在甲国实际缴纳的所得税15200元，按抵免限额14247.29元抵免。来源于乙国综合所得的抵免限额＝境内、境外全部综合所得应纳税额×（乙国综合所得收入额÷境内、境外全部综合所得收入额）＝32840×（44800÷368800）＝3989.24（元）。小于在乙国实际缴纳的所得税10600元，按抵免限额3989.24元抵免。9.居民个人取得的下列收入中，应按照"工资、薪金所得"项目计征个人所得税的是（)。A、彩票代销收入B、提供担保收入C、股票增值权所得D、独立董事取得的董事费收入答案：C10.下列关于投资者取得铁路债券利息收入的政策表述中，错误的是()A、对个人投资者因持有2018-2027年发行的铁路债券而取得的利息收入，免征人所得税B、铁路债券是指以中国铁路总公司为发行和偿还主体的债券C、铁路债券包括中国铁路建设债券、中期票据、短期融资券D、税款由兑付机构在向个人投资者兑付利息时代扣代缴答案：A解析：依据《财政部税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策的公旁(财政部税务总局公告2019年第57号)《财政部税务总局关于铁路债券利息收入得税政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第64号)的规定，对个人投资者持有2019-2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减按50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税。税歉由兑付机构在向个人投资者兑付利息时代扣代。铁路债券是指以中国铁路总公司为发行和偿还主体的债券，包括中国铁路建设债券、中期票据、短期融资券等债务融资工具，因此选项A符合题意。【知识点】继续有效的其他个人所得税优惠致策11.税收优惠按照（）可以分为区域性和产业性两种。A、优惠方式B、优惠范围C、优惠目的D、优惠期限答案：B解析：税收优惠。税收优惠是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予的一种免除规定，它包括减免税、税收抵免等多种形式。税收优惠按照优惠目的通常可以分为照顾性和鼓励性两种;按照优惠范围可以分为区域性和产业性两种12.自然人电子税务局APP端“天使投资个人所得税抵扣备案查询”模块在()目录下。A、申报信息查询B、备案信息查询C、其他查询D、公共服务答案：B解析：详见自然人电子税务局APP端“服务”页面。13.某公司员工李某，在公司任职3年，2023年1月依法与公司解除劳动关系，获得经济补偿金180000元，生活补助费10000元。此外，当月取得正常工资收入19000元，当地上年度职工年平均工资50000元。不考虑专项扣除和专项附加扣除，李某1月应纳个人所得税()。A、1480元B、1620元C、1900元D、2050元答案：C解析：1）个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表（年度表）计算纳税。故一次性补偿金应纳税所得额=（180000+10000）-50000×3=40000（元），查找综合所得税率表（年度表），适用10%税率、速算扣除数为2520元，应纳税额=40000×10%-2520=1480（元）。（2）当月取得的正常工资收入，应按照累计预扣法计算预扣预缴税款，应纳税额=（19000-5000）×3%=420（元）。综上，李某1月份应缴纳个人所得税=1480+420=1900（元）。14.2024年1月，王某作为人才被引人甲公司任技术总监。该公司将购置价80万元(现市场价约为300万元)的一套住房以50万元价格出售给王某。王某取得该住房应纳个人所得税()元。A、7500B、58590C、72340D、97080答案：B解析：低价购房所得=800000-500000=300000(元);应缴纳的个人所得税(800000-500000)/12=25000(元)，适用税率20%，速算扣除数为1410。应纳个人所得税=300000x20%-1410=58590(元)。15.关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策，初创科技型企业在接受投资的当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于()。A、10%B、15%C、20%D、30%答案：C解析：关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策，初创科技型企业在接受投资的当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20%。【知识点】创业投资基金等特定行业个人所得税计算办法。16.根据个人所得税相关规定，个人转让限售股时、下列各项中、以转让当日读股份实际转让价格计算转让收入的情形是()A、个人用限售股接受要约收购B、个人持有的限售股被司法扣划C、个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金份额D、个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股答案：D解析：根据《财政部国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》(财税【2010〕70号)，个人用限售股接受要约收购的转让收入以要约收购的价格计算;个人持有的限售股被司法扣划的转让收入以司法执行日的前一交易日该股收盘价计算;个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金份额的的转让收入，通过认购ETF份额方式转让限售股的，以股份过户日的前一交易日该股份收盘价计算，通过申购ETF份额方式转让限售股的，以申购日的前一交易日该股份收盘价计算;个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股以转让当日该股份实际转让价格计算。17.自然人电子税务局网页版默认的登录方式为（）。A、账号密码登录B、扫码登录C、扫脸登录D、指纹登录答案：B解析：网页版有两种登录方式，分别为账号密码登录和扫码登录，默认为扫码登录。18.被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权等资产占企业总资产比例超过（）的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。A、20%B、30%C、40%D、50%答案：A解析：《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年67号）19.下列关于税收优惠的表述，不正确的是（）A、对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，适用上市公司股息红利差别化个人所得税政策，持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。B、对个人投资者持有2024—2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减按50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税。C、自试点开始之日起，对个人投资者转让创新企业CDR取得的差价所得，三年(36个月，下同)内暂免征收个人所得税。D、对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市H股取得的股息红利，H股公司应向中国证券登记结算有限责任公司(以下简称中国结算)提出申请，由中国结算向H股公司提供内地个人投资者名册，H股公司暂不扣缴个人所得税。答案：D20.无住所个人未委托境内雇主代为缴纳税款的，境内雇主应当在相关所得支付当月终了后（）天内向主管税务机关报告相关信息，包括境内雇主与境外关联方对无住所个人的工作安排、境外支付情况以及无住所个人的联系方式等信息。A、30B、45C、60D、15答案：D解析：《关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》，无住所个人未委托境内雇主代为缴纳税款的，境内雇主应当在相关所得支付当月终了后15天内向主管税务机关报告相关信息，包括境内雇主与境外关联方对无住所个人的工作安排、境外支付情况以及无住所个人的联系方式等信息。21.扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后（）个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。A、5B、10C、15D、30答案：A22.根据工作规范，对拒不遵从人员按照“五步法”要求处罚曝光。以下不属于“五步工作法”的是（）。A、提示提醒B、督促整改C、约谈警示D、限期整改答案：D解析：“五步工作法”有提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查、公开曝光23.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为（）元。A、200B、300C、400D、600答案：D解析：本题考核偶然所得征收个人所得税的规定。根据规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。应纳个人所得税=3000X20%=600(元）。24.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法中正确的是()A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元答案：C解析：(国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发(2018)41号)第十四条规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。第十五条规定，经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。【知识点】财产转让所得应纳税额计算。25.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得证书的当年，按照()元的标准定额扣除？A、2400元B、3000元C、3600元D、4800元答案：C26.高级专家延长离退休期间取得的收入,不免征个人所得税的有（）A、其劳动人事关系所在单位按国家有关规定向职工发放的工资、薪金B、其劳动人事关系所在单位按国家有关规定向职工发放的津贴C、其劳动人事关系所在单位按国家有关规定向职工发放的年终奖金D、稿酬所得答案：D解析：《财政部国家税务总局关于高级专家离退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》（财税﹝2008﹞7号）27.甲市税务局稽査局发现A公司非法印制发票且存在严重的逃税行为，甲市税务局稽査局销毁了非法印制的发票，没收了违法所得和作案工具，现场査封办公场所、扣押了相关财务资料和库存产品，对其进行罚款；A公司逾期未缴纳罚款，甲市税务局稽查局依法对其加处罚款；A公司仍拒不缴纳罚款及加处罚款，甲市税务局稽査局依法将扣押的产品拍卖。根据行政强制法律制度的规定，属于行政强制措施的是（）。A、查封办公场所、扣押财务资料和库存产品B、罚款C、加处罚款、拍卖扣押产品D、没收违法所得答案：A解析：查封办公场所、扣押财务资料和库存产品属于行政强制措施；罚款、没收违法所得属于行政处罚；加处罚款、拍卖扣押产品属于行政强制执行。28.小李和小马共同持有一套住房，各占房屋产权的50%。2023年1月，两人以200万元的价格转让该住房，各缴纳个人所得税2万元。同年5月，小李在同一城市以150万元的价格重新购买一套住房，小李可申请的退税金额为（）（假设以上均为不含增值税价格）A、4万元B、3万元C、1.5万元D、2万元答案：D解析：选项D，小李申请退税时，其现住房转让金额为100万元（200×50%=100），新购住房金额为150万元，其退税金额=现住房转让时缴纳的个人所得税=2万元。29.下列关于非居民个人扣缴个人所得税的方法，表述错误的有（）。A、非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除专项附加扣除和5000元费用标准后的余额为应纳税所得额B、劳务报酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额C、非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数D、非居民个人在一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变，达到居民个人条件时，应当告知扣缴义务人基础信息变化情况，年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴答案：A解析：国家税务总局公告2018年第61号“第九条扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按照以下方法按月或者按次代扣代缴税款：非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用个人所得税税率表三（见附件）计算应纳税额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。非居民个人在一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变，达到居民个人条件时，应当告知扣缴义务人基础信息变化情况，年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴。”30.自然人电子税务局APP端中，除了首页常用功能，还可以从（）页面进入税收优惠备案模块。A、开始B、个人中心C、服务D、办税答案：C解析：详见自然人电子税务局APP端“服务”页面。31.（），为党和人民奋斗，是共青团的初心使命。A、矢志不渝跟党走B、坚定不移跟党走C、坚持党的领导D、坚持坚定政治方向答案：B32.个人领取年金的下列方式，适用税率错误的是（）。A、年金按月领取的，适用月度税率表B、年金按季领取的，适用月度税率表C、年金按年领取的，适用综合所得税率表D、因出国定居一次性领取年金的，适用月度税率表答案：D解析：个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算纳税。33.个人无须经政府有关部门批准并取得执照举办学习班、培训班的，其取得的办班收入属于（）应税项目，应按税法规定计征个人所得税。A、“经营所得”B、“工资薪金所得”C、“劳务报酬所得”D、“其他所得”答案：C解析：《国家税务总局关于个人举办各类学习班取得的收入征收个人所得税问题的批复》(国税函〔1996〕658号)34.居民个人发生的公益捐赠支出，在分类所得中扣除的，扣除限额为当月分类所得应纳税所得额的百分之()。A、20B、30C、40D、50答案：B解析：根据《财政部税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》财政部税务总局公告2019年第99号二、个人发生的公益捐赠支出金额，按照以下规定确定：(一)捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定;(二)捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定;(三)捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定。35.使用【疑点方案扫描监控】用例时，出于系统性能稳定的考虑，目前系统能够支持同时进行扫描的记录数为（）个。A、10B、15C、50D、100答案：B解析：出于系统性能稳定的考虑，目前系统能够支持同时进行扫描的记录数为15个。36.按现行个人所得税政策，上市公司员工股票期权行权时，股票实际购买价低干购买日市价的差额，单独计征个人所得税所对应的项目是()A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、利息、股息、红利所得D、偶然所得答案：A解析：按现行个人所得税政策，上市公司员工股票期权行权时，股票实际购买价低于购买日市价的差额，单独计征个人所得税所对应的项目是工资、薪金所得。【知识点】工资、薪金所得的征税对象。37.个人取得的下列所得，免征个人所得税的是()。A、转让国债的所得B、提前退休发放的一次性补贴C、按国家统一规定发放的补贴、津贴D、县级人民政府颁发的教育方面奖金答案：D38.北京市公民张某是一名证券经纪人，2023年全年取得不含增值税的佣金收人240000元，缴纳附加税费合计864元，办理年度综合所得汇算清缴时，全年佣金收人计人综合所得的金额为()元A、131136B、144000C、143136D、171936答案：C解析：根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税(2018〕164号)的规定，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。展业成本=240000x(1-20%)x25%=48000(元);全年佣金收入计入综合所得的金额=240000x(1-20%)-48000-864=143136(元)。【知识点】保险营销员、证券经纪人佣金收入个人所得税计算规定。39.居民个人张某为独生子，父母均年满60周岁，有一个上小学的儿子。2023年全年张某取得扣除社会保险和住房公积金后的工资20万元，一次性稿酬收入5万元，一次性兼职收入4万元。张某夫妇选择由张某扣除子女教育专项附加，无其他专项附加扣除项目。张某全年应缴纳的个人所得税()。A、5600B、3200C、9880D、8800答案：C解析：应纳税额=124000×10%-2520=9880（元）说明：①工资、薪金所得全额计入年收入额。②劳务报酬所得、特许权使用费所得的收入额按取得劳务报酬、特许权使用费收入减除20%计算。40.在进行个人所得税预扣预缴时,劳务报酬所得每次收入不超过四千元的,减除费用按()计算。A、800元B、20%C、1-20%D、0答案：A解析：《个人所得税法》41.自（）起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。A、2023年1月1日B、2022年1月1日C、2022年10月1日D、2023年3月1日答案：B解析：财政部税务总局公告2022年第34号“一、自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。”42.个人养老金的个人所得税政策，说法不正确的有（）。A、在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除B、在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税C、在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入工资、薪金所得项目D、个人按规定领取个人养老金时，由领取养老金的个人自行缴纳个人所得税答案：D解析：个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。所以选项D不正确。43.合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（)计征个人所得税。A、工资薪金所得B、承包转包所得C、个体工商户经营所得D、利息股息红利所得答案：C解析：个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的经营所得，依照‘个体工商户的生产经营所得’项目计征个人所得税。44.根据《个人所得税法》相关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（）A、个人取得企业派发的现金网络红包B、银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付给储户的揽储奖金C、中国科学院院七取得的院士津贴D、购房个人因房地产公司未协调好与按揭银行的合作关系，造成购房人不能购房而从房地产公司取得的违约金收人答案：A解析：2018年个人所得税法修改后，取消了“其他所得”项目，将部分原按“其他所得”征税的项目调整为按照“偶然所得”项目征税。可参考《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部税务总局公告2019年第74号)。45.以下关于个人所得税有关规定的表述中，正确的是（）。A、房屋产权所有人死亡，对依法取得房屋产权的法定继承人征收个人所得税B、个人在行使股票认购权后，将已认购的股票转让所取得的所得，应按照“股息、红利、所得”项目缴纳个人所得税C、演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，应按“劳务报酬所得”项目，按次纳税D、股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人授予股票增值权的日期答案：C解析：选项A，不征收个人所得税；选项B，按“财产转让所得”征收个人所得税；选项D，股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人兑现增值权所得的日期。46.保险营销员、证券经纪人取得劳务报酬所得的展业成本按照收入额的（）计算。A、10%B、20%C、25%D、30%答案：C解析：《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）47.王先生为某上市公司的员工，公司自2021年实行雇员股票期权计划。公司2021年3月1日该公司授予王先生股票期权10000股，授予价3元一股；该期权无公开公开市场价格，并约定2022年6月1日起可以行权，行权前不得转让。2022年6月1日王先生以该股票当日公开市场价格8元/股，将10000股抛售，计算其应缴纳个人所得税（）元。A、10000B、2480C、5000D、5480答案：B解析：应纳个人所得税=10000×（8-3）×10%-2520=2480（元）48.个人投资者从基金分配中获得的下列收入中，应由基金管理公司代扣代缴个人所得税的是（)。A、国债利息收入B、企业债券差价收入C、储蓄存款利息收入D、买卖股票价差收入答案：B49.下列各项中，按“经营所得”税目缴纳个人所得税的是()。A、个人独资企业的投资者用企业资金支付家庭成员的个人消费B、公司以盈余公积转增股本，个人股东获利部分C、公司的个人投资者用企业的资金为自己购买住房D、个人投资者从公司借款，在纳税年度终了后既未归还，又未用于企业生产经营答案：A解析：根据个人所得税相关规定，选项B、C、D按“利息、股息、红利所得税目征税。50.某县税务局2023年5月对当地某建材个体工商户的经营所得个人所得税申报缴纳情况进行专项检查，在检查过程中发现该个体户与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则，因此依法对该户作出纳税调整，责令其申报补缴个人所得税20.35万元并依法采取的措施是()A、加收滞纳金B、加收利息C、加收罚款D、双倍税款答案：B解析：依据《个人所得税法》第八条的规定，税务机关依照前效规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。【知识点】信息报送方式及后续管理51.纳税人转让股改限售股的，证券机构按照该股票股改复牌日收盘价计算转让收入，纳税人转让新股限售股的，证券机构按照该股票上市首日收盘价计算转让收入，并按照计算出的转让收入的（）确定限售股原值和合理税费，以转让收入减去原值和合理税费后的余额为应纳税所得额，计算并预扣个人所得税。A、15%B、20%C、25%D、30%答案：A52.十四五规划提出，要完善个人所得税制度，推进扩大综合所得征收范围，优化（）结构。A、税制B、税率C、收入D、税费答案：B解析：十四五规划提出，要完善个人所得税制度，推进扩大综合所得征收范围，优化税率结构。53.居民纳税人方某一次性取得稿酬收入20000元，按现行个人所得税的相关规定，其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是（）元。A、10000B、11200C、16000D、20000答案：B解析：（1）居民个人取得稿酬所得，以收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。（2）每次收入4000元以上的，减除费用按照收入的20%计算。（3）预扣预缴的应纳税所得额=20000×（1-20%）×70%=11200（元）。54.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括A、赡养人平均分摊B、赡养人指定分摊C、赡养人约定分摊D、被赡养人指定分摊答案：B解析：根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发【2018〕41号)第二十二条的规定，纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分推的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。根据《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》(国发2023)13号)，赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元，其中，独生子女每月扣除3000元;非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人不超过1500元。需要分摊享受的，可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。55.纳税人在取得经营所得的，应向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，办理时间是（）。A、次年3月31日前B、次年4月30日前C、次年5月31日前D、次年6月30日前答案：A56.()是中国特色社会主义的本质要求和重要保障。A、全面依法治国B、全面从严治党C、全面发展经济D、全面可持续发展答案：A57.个人取得的下列收入，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（）。A、杂志社编辑在本社刊物发表文章取得的收入B、演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的收入C、高校教授为某杂志社审稿取得的收入D、出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的收入答案：D解析：杂志社编辑在本社刊物发表文章取得的收入应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的收入、高校教授为某杂志社审稿取得的收入均应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。58.中国公民张某为境内某上市公司总经理，该公司于2021年实施股票期权计划、张某获得该公司授予的不可公开交易股票期权40000份，授予价格为每份5元、当日公司股票的收盘价为7元/股。2023年2月1日，张某对上述40000份股票期权全部行当日公司股票收盘价为9元/股。2023年8月初，因持有行权后的股票，张某取得股收入2万元;8月底，张某转让行权后的股票，取得收入40万元。下列表述中正确的是（）A、张某就授权日取得所得缴纳个人所得税40000元B、张某就行权所得缴纳个人所得税15080元C、张某就股息所得缴纳个人所得税4000元D、张某就转让所得缴纳个人所得税40000元答案：B解析：根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关的优惠政策街接问题的通知》(财税(2018〕164号)第二条的规定，行权所得应纳个人所得税=(9-5x40000x20%-16920=15080(元);由于持股时间为7个月，股息所得应纳个人所得税20000x50%x20%-2000(元);个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税。【知识点】继续有效的其他个人所得税优惠政策。59.在征收对象的全部数额中，免予征税的数额称为（）A、免征额B、起征点C、免予额D、减税额答案：A解析：在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为免征额。免征额，是指在课税对象全部数额中免予征税的数额。它是按照一定标准从课税对象全部数额中预先扣除的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额部分征税60.计算合伙企业生产经营所得时，允许个人所得税前扣除的项目是（）。A、支付的工商业联合会会费B、投资者缴纳的个人所得税C、纳税年度末合伙企业留存的利润D、每个季度按分配协议分配给合伙人的股利答案：A解析：1）合伙企业按照规定缴纳的工商管理费、工商联合会会费按照实际发生数扣除；（2）投资者缴纳的个人所得税，分配给投资者的股利，以及企业留存的利润，在计算个人所得税时不得扣除。61.某国有企业职工张某，于2023年2月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有36个月），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴216000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资6500元。则张某2023年2月收到的提前退休一次性补贴涉及个人所得税，下列处理正确的是（）。A、个人因办理提前退休取得的一次性补贴免征个人所得税B、个人因办理提前退休取得的一次性补贴收入和当月的工资、薪金收入并入当年综合所得计算个人所得税C、个人因办理提前退休取得的一次性补贴收入，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税税率表计算个人所得税D、个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，在计算个人所得税时无须考虑费用扣除标准答案：D解析：个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表。个人提前退休取得的补贴收入应纳税额=｛［（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）-费用扣除标准］×适用税率-速算扣除数｝×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数，故应考虑费用扣除标准6万元。提示：上述张某2023年2月收到的提前退休一次性补贴应缴纳个人所得税=［（216000÷3）-60000］×3%×3=1080（元）。62.坚持法治国家、法治政府、（）一体建设，全面推进科学立法、严格执法、公正司法、全民守法，全面推进国家各方面工作法治化。A、法治群体B、法治社会C、法治企业答案：B63.对综合所得年收入超过12万元且应补税额大于400元的应办理年度汇算申报、经预警提示仍未办理申报的纳税人需通过（）用例进行催报。A、催报处理B、税收违法行为处理C、税收违法行为登记D、责令限期改正答案：D解析：【责令限期改正】用例是对综合所得年收入超过12万元且应补税额大于400元的应办理年度汇算申报、经预警提示仍未办理申报的纳税人进行催报。64.个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（）。A、转让国债的所得B、提前退休发放的一次性补贴C、按国家统一规定发放的补贴、津贴D、县级人民政府颁发的教育方面奖金答案：C解析：A：国债利息收入免征个人所得税，转让国债收入照章纳税。选项B：机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。选项D：“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。65.下列关于上市公司员工取得与股票期权相关所得计征个人所得税的表述中，符合税法规定的是()。A、员工行权时的施权价与该股票当日收盘价之间的差额，暂不征税B、员工行权后的股票再转让取得的所得，应按"工资、薪金所得"纳税C、员工接受公司授予的股票期权时，以当日收盘价按"劳务报酬所得"纳税D、员工因拥有股权而参与公司税后利润分配取得的所得，应按"利息、股息、红利所得"纳税答案：D66.提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（）A、优化税收成本结构B、降低税率C、提高税率D、完善税收政策答案：A解析：提高税收行政效率，就是要控制行政成本。控制行政成本包括两层含义：一是降低税收成本；二是优化税收成本结构。降低税收成本直接体现了税收效率的提高，而优化税收成本结构则是在征税成本总额基本不变的情况下，通过改变成本结构来提高税收效率，间接体现了税收效率的提高67.您可以通过地址（）来访问网页版自然人电子税务局。A、B、C、D、答案：C解析：您可以通过地址来访问网页版自然人电子税务局68.凯文为非居民个人，2020年5月在中国境内提供一项专利权，取得专利权使用费收入150000元，专利开发支出10000元。凯文当月该笔收入应缴纳个人所得税（）元。A、35240B、47840C、34340D、38840答案：D解析：特许权使用费计算缴纳个人所得税费用扣除不是据实扣除，是按收入的20%计算，收入额为150000*（1-20%）=120000。则应纳税额=120000*45%-15160=3884069.自然人电子税务局税务端（）模块可以查询综合所得年度汇算退税的信息？A、综合所得汇算清缴退税查询B、收入退还书查询C、征管信息清册D、净入库查询答案：A解析：【综合所得汇算清缴退税查询（ITS）】70.自然人电子税务局APP端中，除了首页常用功能，还可以从（）页面进入纳税记录开具模块。A、开始B、个人中心C、服务D、办税答案：D解析：详见自然人电子税务局APP端“办税”页面。71.下列信息中，不是由公安部门提供或者协助核实的是()A、户籍人口基本信息B、独生子女信息C、户成员关系信息D、相关出国人员信息答案：B解析：根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发(2018〕41号)，有关部门和单位有责任和义务向税务部门提供或者协助核实以下与专项附加扣除有关的信息:(1)公安部门有关户籍人口基本信息、户成员关系息、出入境证件信息、相关出国人员信息、户籍人口死亡标识等信息;(2)卫生健康部门有关出生医学证明信息、独生子女信息。【知识点】专项附加扣除信息共享机制。72.居民纳税人取得下列所得按次征收个人所得税的是()A、特许权使用费所得B、利息、股息、红利所得C、劳务报酬所得D、经营所得答案：B解析：根据个人所得税法相关规定，纳税人取得利息、股息、红利所得，按次征收个人所得税。居民纳税人取得特许权使用费所得、劳务报酬所得按纳税年度合并计算个人所得税；纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴。73.6.由于债务纠纷，中国公民王某在2023年9月将其2018年购置的住房委托拍卖得不含税收人300000元。在申报缴纳个人所得税时，小王无法提供购房发票和契税证，无法合理计算房屋原值，王某应缴纳的个人所得税是()。A、4800元B、9000元C、8400元D、0答案：B解析：依据《国家税务总局关于个人取得房屋拍卖收入征收个人所得税问题的批复》(国税函【2007)1145号)的规定，个人通过拍卖市场取得的房屋拍卖收入计征个人所得税时，其房屋原值应按照纳税人提供的合法、完整、准确的凭证予以批除;不能提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，一按转让收入全额的3%计算缴纳个人所得税。74.某出版社要出版作家的一本小说，由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员来翻译，整理成中英文对照版出版发行，出版社与作家和翻译人员达成协定，小说出版后作者署名，译者没有署名，出版社支付给作者10万元，支付给译者2万元，则下列说法错误的是（）。A、该作者的所得应当按照“稿酬所得”缴纳个人所得税B、翻译人员的所得应当按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税C、作家应预扣预缴的个人所得税是1.12万元D、翻译人员应预扣预缴的个人所得税是0.22万元答案：D解析：由于出版时作者署名，翻译人员没有署名，所以作者所得属于“稿酬所得”，翻译人员所得属于“劳务报酬所得”，作者应预扣预缴的个人所得税＝10×（1－20%）×70%×20%＝1.12（万元）；翻译人员应预扣预缴的个人所得税＝2×（1－20%）×20%＝0.32（万元）。75.我们要处理好发展和安全的关系，有效防范和应对可能影响现代化进程的()。A、系统性风险B、非系统性风险C、信用风险D、金融风险答案：A76.我国个人所得税法划分居民和非居民个人的标准是（）。A、习惯性住所标准B、时间标准C、永久性住所标准D、习惯性住所标准和时间标准答案：D解析：我国个人所得税法按住所和居住时间将个人所得税纳税人划分为居民个人和非居民个人,赋予不同的纳税义务。77.自然人电子税务局APP端中，除了首页常用功能，还可以从（）页面进入税务文书查询模块。A、开始B、个人中心C、服务D、办税答案：C解析：详见自然人电子税务局APP端“服务”页面。78.下列所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。A、个人取得劳动分红B、退休人员取得退休工资C、个体工商户业主取得工资所得D、合伙企业以企业资金为合伙人购买的小轿车答案：A解析：退休人员取得退休工资免征个人所得税；个体工商户业主取得工资所得、合伙企业以企业资金为合伙人购买的小轿车按经营所得计征个人所得税。79.以下说法正确的是（）。A、纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。B、居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年一月一日至六月三十日内申报纳税。C、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的十五日内申报纳税。D、纳税人因移居境外注销中国户籍的，在注销中国户籍前可以先不办理税款清算。答案：A解析：中华人民共和国个人所得税法“第十三条纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。”80.下列各项中，不按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的是（）。A、个人销售无偿受赠不动产的所得B、职工将企业改制中取得的量化资产转让C、个人转让房屋D、股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项答案：D解析：股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。81.2019年1月,李某出租自有住房取得租金收入8000元(不含增值税)，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费360元，支付该房屋的修缮费1200元。计算李某当月出租住房应预扣预缴的个人所得税税额的下列算式中正确的是()。A、(8000-360-800)x10%B、(8000-360-1200)x10%C、(8000-360-1200)x(1-20%)x10%D、(8000-360-800)x(1-20%)x10%答案：D解析：“修缮费1200元”最高扣800元，排除选项BC;每次收入超过4000元，应适用公式。应纳税所得额=[每月收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）]*（1-20%）计算，则应纳税所得额=（8000-360-800）x（1-20%）;应纳税额=应纳税所得额*税率=（8000-360-800）x（1-20%）x10%，选项A错误，选项D正确。82.个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金，应缴纳个人所得税的是（）。A、企业年金B、基本养老保险金C、医疗保险金D、失业保险金答案：A解析：年金在领取环节，不并入综合所得，全额单独计算纳税。按年领取，适用年度综合所得税率表计算缴纳；按季度或者月度领取的年金，平均分摊到各月，适用月度综合所得税率表。83.哪项所得的捐赠扣除可以在预扣预缴环节办理（）？A、工资薪金所得B、劳务报酬C、稿酬所得D、特许权值用费所得答案：A解析：财政部税务总局公告2019年第99号:第四条(一)居民个人取得工资薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除。(二)居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。84.党的（）通过了第一个党章，对党员条件、党的各级组织和党的纪律作出具体规定，体现了民主集中制原则，这对加强党的自身建设具有重要意义。A、一大B、二大C、三大D、四大答案：B85.某大学老师李某取得下列各项收入中，应按“稿酬所得”计缴个人所得税的是()。A、出版教材收入B、作品展览收入C、审稿收入D、学术报告收入答案：A解析：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。[提示]除报社、杂志社的记者、编辑外,其他人出版、发表作品都按稿酬所得计税。86.全面从严治党必须从()抓起。A、人民群众反映强烈的作风问题B、制定和落实中央八项规定C、反对特权思想和特权现象D、解决群众反映强烈、损害群众利益的突出问题答案：A87.实行证明事项告知承诺制，对免予核查的事项，日常监管不得运用的监管方式是：A、“双随机、一公开”监管B、歧视性监管C、重点监管D、“互联网+监管”答案：B解析：对免予核查的事项，要综合运用“双随机、一公开”监管、重点监管、“互联网+监管”、智慧监管等方式实施日常监管，不得对通过告知承诺制方式办理的申请人采取歧视性监管措施。88.非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受个人所得税的()。A、免税政策B、不征税政策C、减税政策D、递延纳税政策答案：D解析：财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)规定，对符合条件的非上市公司股票期权、股权期权限制性股票和股权奖励实行递延纳税政策。89.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是()A、个人因从事彩票代销业务而取得的所得B、个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得C、法人企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车D、出租车驾驶员从事客货营运取得的所得答案：A解析：个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照经营所得税目缴纳个人所得税。90.下列关于个人所得税申报纳税期限的表述，不正确的是（）A、居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款B、纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应在取得所得的次年6月30日前，缴纳税款C、纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，有扣缴义务人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表D、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得的次年3月1日至6月30日内申报纳税答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第十三条的规定，非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得的次月15日内申报纳税91.贯彻新发展理念是关系我国发展全局的一场深刻变革，不能简单以生产总值增长率论英雄，必须实现()的高质量发展。A、创新成为第一动力、协调成为内生特点、绿色成为普遍形态、开放成为必由之路、共享成为根本目的B、创新成为第一动力、协调成为根本目的、绿色成为普遍形态、开放成为必由之路、协调成为内生特点C、创新成为必由之路、协调成为内生特点、绿色成为普遍形态、开放成为第一动力、共享成为根本目的D、创新成为第一动力、协调成为普遍形态、绿色成为内生特点、开放成为必由之路、共享成为根本目的答案：A92.2023年5月，公民方某将持有的中国境内上市公司限售股转让，取得转让收人20万元，假设该限售股原值无法确定，方某转让限售股应缴纳的个人所得税为()万元A、0B、4C、2D、3.4答案：C解析：【答案解析】限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该展售股转让所得。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。应纳个人所得税=20x(1-15%)x20%=3.4(万元)。93.孙某2011年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元，童年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000元，孙某当年应纳个人所得税为（）元。A、896B、868C、1280D、1008答案：B解析：5000*80%*70%*20%+(3000-800)*70%*20%=86894.实现“两个一百年”奋斗目标、实现中华民族伟大复兴的中国梦，不断提高人民生活水平，必须坚定不移把()作为党执政兴国的第一要务。A、创新B、改革C、发展D、开放答案：C95.以下关于对综合所得收入额，理解错误的是（）。A、工资薪金收入额即是工资收入全额B、劳务报酬收入额=收入*（1-20%）C、稿酬收入额=收入*（1-20%）D、特许权使用费收入额=收入*（1-20%）答案：C解析：中华人民共和国主席令第九号：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。96.健全（）的社会治理制度，提升社会治理效能。A、共有共治共享B、共建共治共守C、共建共治共享答案：C97.关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。下列说法正确的是（）。A、取得股票当日为非交易时间的，公平市场价格按照上一个交易日收盘价确定B、公平市场价格是获得股权奖励的员工可以转让股票当日的最高价和最低价平均之和C、公平市场价格是取得股票当日的最高价和最低价之和的平均D、公平市场价格是取得股票当日的开盘价答案：A解析：上市公司股票的公平市场价格，按照取得股票当日的收盘价确定。取得股票当日为非交易时间的，按照上一个交易日收盘价确定。98.转让对中国境外企业以及其他组织投资形成的权益性资产，该权益性资产被转让前（）年内的任一时间，被投资企业或其他组织的资产公允价值50%以上直接或间接来自位于中国境内的不动产的，取得的所得为来源于中国境内的所得。A、一B、二C、三D、四答案：C解析：《财政部税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第3号）规定，转让对中国境外企业以及其他组织投资形成的权益性资产，该权益性资产被转让前三年（连续36个公历月份）内的任一时间，被投资企业或其他组织的资产公允价值50%以上直接或间接来自位于中国境内的不动产的，取得的所得为来源于中国境内的所得。99.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定,可免征个人所得税的是()。A、玉某取得持有1个月的上市公司股息所得10000元B、退役兵小张取得复员费收入8000元C、残疾人员赵某取得所得收入800元D、孤寡老人蒋某取得所得收入10000答案：B解析：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十一条的规定,个人所得税法第四条第一款第四项所称福利费,是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费;所称救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。100.无住所个人约翰为境内M公司总经理，同时在英国T公司任职。M公司、T公司每月分别支付其工资折合人民币2万元、3万元。假定约翰2022年在境内累计居住80天，11月在境内工作18天，在英国工作12天。不考虑税收协定，约翰11月应在我国缴纳的个人所得税额为（）A、954元B、3590元C、1590元D、861.6元答案：C解析：根据规定，在一个纳税年度内，在境内累计居住不超过90天的高管人员，其取得的由境内雇主支付或负担的工资薪金所得应当计算缴纳个人所得税；不是由境内雇主支付或负担的工资薪金所得，不缴纳个人所得税。（20000-5000）*20%-1410=1590101.由于征税损害了价格作为引导资源有效配置的信号作用，造成的额外的经济效率损失称为（）。A、税收负担B、税收负效应C、税收的额外负担D、税收中性答案：C解析：税收额外负担亦称“税收成本负担”或“税收拖累”，是指课税除了给纳税人带来正常的经济负担之外，对资源配置和经济运行产生的不良影响。即：税收造成了价格的扭曲，使生产者得到的价格低于消费者支付的价格，这样，价格便不能真实反映边际成本和边际效用，因此，损害了价格作为引导资源有效配置的信号作用，造成了额外的经济效率损失，这称为税收的额外负担。102.习近平总书记在2021年中央经济工作会议上指出，要继续做好”六稳”、”六保工作特别是()，围绕保持经济运行在合理区间，加强和改善宏观调控,加大宏观政策跨周期调节力度，提高宏观调控的前瞻性针对性。A、保就业保民生保市场主体B、保就业保民生报产业链供应链稳定C、保就业保民生保基层运转D、保就业保市场主体报基层运转答案：A103.到目前为止，市场经济发达的国家都是以（）为主体税种。A、商品税B、所得税C、资源税D、财产税答案：B解析：发达国家一般以现代直接税为主，主要税种是个人所得税、社会保险税、公司所得税和财产税等。104.当您忘记自然人电子税务局密码时，可以点击APP版“（）”按钮来重置密码。A、找回密码B、重置密码C、忘记密码D、生成密码答案：A解析：可以点击APP版“找回密码”按钮来重置密码。105.中国公民张某取得的下列所得中，须按规定缴纳个人所得税的是()。A、市级人民政府颁发的教育奖金B、军人的转业费C、按照国务院规定发给的政府特殊津贴D、保险赔款答案：A解析：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发(颁布)的科学教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。【知识点】继续有效的其他个人所得税优惠政策。106.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年()月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。A、1月B、12月C、11月D、3月答案：B解析：国家税务总局公告2022年第7号》纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。107.某内地个人投资者于2022年6月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票，取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是().A、股票转让差价所得按照10％的税率征收个人所得税B、股息红利所得由H股公司按照10％的税率代扣代缴个人所得税C、股票转让差价所得暂免征收个人所得税D、股息红利所得由中国证券登记结算有限责任公司按照20％的税率代扣代缴个人所得税答案：C108.依据《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税[2018]55号），本通知所称投资额，按照创业投资企业或天使投资个人对初创科技型企业的（）确定。A、实缴投资额B、认缴投资额C、合伙协议约定的投资额D、合伙协议约定的分配比例答案：A解析：《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税[2018]55号）第二条109.按公司减员增效政策，曲某在距法定退休还有4年的时候，于2023年3月办理内部退养手续。当月领取工资4500元及一次性补贴120000元。曲某当月应缴纳个人所得税()元。A、2880B、3600C、3735D、3585答案：D解析：个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的工资薪金所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。120000÷48+4500-5000=2000(元)，适用3%税率，应缴纳的个人所得税=(4500+120000-5000)x3%=3585(元)。110.()是马克思主义最鲜明的品格。A、人民性B、科学性C、时代性D、实践性答案：A111.居民个人小李2021年是某A保险公司营销员（2020年在B保险公司工作），2021年1月取得保险营销佣金收入20600元，该保险公司接受税务机关委托代征税款，向个人保险代理人支付佣金费用后，代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票。保险公司应预扣小李2021年1月份的个人所得税（)。A、887.52B、220.8C、86.62D、91.52答案：B解析：月收入低于15万元，免征增值税及附加。小李不适用新预扣预缴方法，应预扣小李2021年1月份的个人所得税＝[20600×（1－20%）×（1－25%）－5000]×3%＝220.8（元）。112.2023年5月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入600000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，王某无法提供完整的财产原值凭证。王某取得的拍卖收入应缴纳个人所得税()元。A、12000B、9600C、18000D、11600答案：A解析：王某取得的拍卖收人应缴纳个人所得税=600000x2%=12000(元)。113.下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是（）。A、劳务服务收入B、财产租赁收入C、稿酬收入D、非专利技术转让收入答案：D解析：劳务服务是劳务报酬所得114.居民个人取得稿酬所得，按（）计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按（）预扣预缴税款。A、年；月或次B、次；月或次C、年;年或次D、次；年或次答案：A解析：居民个人取得稿酬所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或按次预扣预缴税款。115.纳税人自行申报办理年度汇算，撤销退税申请次数，系统默认设定为（）次，超过设定次数后不允许再撤销。A、5次B、6次C、8次D、10次答案：D解析：2023年国家税务总局一竿子到底<2022年度汇算系统培训>课件29页内容。撤销退税申请次数，默认设定为10次，超过设定次数后不允许再撤销。116.陈某是一名依法登记注册的国际航行船舶船员。2020年他在船航行时间累计为180天，其工资薪金收入的计算方法是（）A、工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额B、工资薪金收入全额计入应纳税所得额C、工资薪金收入减按80%计入应纳税所得额D、工资薪金收入减按56%计入应纳税所得额答案：B解析：一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。117.根据个人所得税相关规定，下列情形下的所得，不可以减征个人所得税的是()A、残疾、孤老人员和烈属的所得B、因自然灾害遭受重大损失的C、其他经国务院财政部门批准减税的D、报全国人大常委会备案的国务院规定的其他减税情形答案：C解析：根据2018年修订的《个人所得税法》，将“其他经国务院财政部门批准减税的”修改为“国务院规定的其他减税情形”，报全国人民代表大会常务委员会备案。【知识点】免征个人所得税规定。118.李某2018年投资给宏光股份有限公司，2020年12月份分得红利5万元。该项业务李某应缴纳个人所得税()元。A、8000B、7500C、10000D、0答案：C解析：投资分红，按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税。应纳个人所得税=50000×20%=10000（元）。119.中国公民孙某就职于一家外资企业，2017年月平均工资为8000元，2018年月平均工资为7000元，孙某所在地职工月平均工资2017年为4200元，2018年为4800元。2018年孙某缴纳个人所得税时，允许税前扣除的企业年金个人缴费部分限额为()万元。A、3360B、6048C、6912D、3840答案：D解析：企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资，月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。允许扣除的年金=8000×4%×12=3840（元）。120.中国居民李某转让限售股取得收入40000元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，李某应缴纳的个人所得税为（）。A、8000B、6800C、6000D、5800答案：B解析：根据《财政部、国家税务总局、中国证券监督管理委员会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》财税〔2009〕167号规定，对纳税人不能提供完整真实的限售股原值凭证的，一律按照收入额15%确认限售股原值及合理费用。（40000-40000×15%）×20%=6800元。121.赵某在某上市公司任职，任职期间该公司授予赵某限售股4万股，该批限售股已于2020年年初解禁。赵某在当年9月之前陆续买进该公司股票3万股，股票平均买价为6元/股，但限售股授予价格不明确。2021年1月赵某以8元/股的价格卖出公司股票5万股。赵某转让5万股股票应缴纳个人所得税（）元。A、17000B、68000C、54400D、51000答案：C解析：纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则，如无法准确计算限售股本原值，一律以实际转让收入15%作为限售股成本原值和合理费用，剩余1万股属于个人转让上市公司的流通股票，暂免征收个人所得税。应缴纳个人所得税=40000×8×（1-15%）×20%=54400元。122.个人下列所得，应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的是()。A、取得年终加薪B、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收C、个人从事彩票代销业务而取得的所得D、个人从企业取得的不竞争款项答案：A解析：选项B、C，按经营所得项目缴纳个人所得税:选项D.个人从企业取得的不竞争款项，按偶然所得缴纳个人所得税。123.居民个人王某2021年取得境内工资收入135000元，单位代扣代缴“三险一金”15000元。王某还从境外甲国获得劳务报酬折合人民币50000元、稿酬所得折合人民币20000元和利息收入折合人民币10000元，并分别就这三项收入在甲国缴纳税款10000元，1000元和2000元。假设除居民个人年度费用扣除标准60000元和某专项附加扣除12000元外，不考虑其他费用扣除和境内预缴税额。因此，王某2021年来源于甲国的所得抵免限额是（）元。A、2447.26B、1900.15C、4447.26D、2114.21答案：C解析：王某2021年境内外综合所得收入额135000+50000*（1-20%）+20000*（1-20%）*70%=186200。应纳所得税额=（186200-60000-12000）*10%-2520=8900。则综合所得抵免限额=8900*[50000*（1-20%）+20000*（1-20%*70%）]/186200=2447.26。其他分类所得抵免限额=10000*20%=2000。合计4447.26124.某作家的一部长篇小说从2019年5月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，至5月31日结束，共刊出31期，每期稿酬500元，2019年2月10日，该作家取得预付稿酬3000元，开始连载后报社每周支付一次稿酬。至5月31日已结束全部稿酬。下列关于报社代扣代缴个人所得税的表述中，正确的是（）A、应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税B、应以每月实际支付的稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税C、应以预付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税D、应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税答案：D解析：连载取得的稿酬以连载完成后取得的全部收入合为一次计税。125.赵某和儿子共同购房，房屋产权证明、贷款合同均登记为赵某和儿子，主贷款人为赵某，赵某儿子未婚且未另外购买住房，请问赵某的儿子住房贷款利息专项附加扣除每月可扣除金额为（）A、0元B、1000元C、500元D、1500元答案：A解析：个人所得税专项附加扣除200问“54.父母和子女共同购房，房屋产权证明、贷款合同均登记为父母和子女，住房贷款利息专项附加扣除如何享受？答：父母和子女共同购买一套房子，不能既由父母扣除，又由子女扣除，应该由主贷款人扣除。如主贷款人为子女的，由子女享受贷款利息专项附加扣除；主贷款人为父母中一方的，由父母任一方享受贷款利息扣除。”126.根据个人所得税相关规定，下列所得中，不属于财产租赁所得项目的是()。A、将门面房出租给他人使用取得的收人B、允许他人使用本店老字号商标取得的收人C、将个人车辆提供给本单位使用取得的收人D、将机器出租给他人使用取得的收人答案：B解析：允许他人使用本店老字号商标取得的收入属于特许权使用费所得。【知识点】财产租赁所得的征税对象。127.2019年2月一高校聘用美籍华人陈某讲课两周（非居民个人），当月应税工资10000元。陈某当月应缴纳个人所得税（）元。A、290B、745C、880D、920答案：A解析：陈某应纳个人所得税=（10000-5000）×10%-210=290（元）。128.根据《个人所得税法》相关规定，个人转让限售股时，下列各项中，以转让当日该股份实际转让价格计算转让收入的情形是()。A、个人用限售股接受要约收购B、个人持有的限售股被司法扣划C、个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金份额D、个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股答案：D解析：选项A，转让收入以要约收购的价格计算;选项B，转让收入以司法执行日的前一交易日该股份收盘价计算;选项C，转让收入以股份过户日的前一交易日该股份收盘价计算。129.个人通过