2024年造价工程师管理笔记

第一章工程造价管理及其基本制度第一节工程造价基本内容含义從投资者（业主）角度——所有固定资产投资费用→体現“购置”從市場交易角度——建筑安装工程费用或建设工程總费用，属于加价的工程价格→体現“发售”特性單价性每项工程必须單独计算造价多次性P2↓↓↓↓↓重要根据比上一次计价精确，受上一次计价控制市場价格实际造价上报审查组合性分部分项工程造价→單位工程造价→單项工程造价→建设项目總造价措施的多样性投资估算措施——设备系数法、生产能力指数估算法概预算措施——單价法、实物法根据的复杂性设备和工程量计算根据——项目提议書、可行性研究汇报、设计文献人工、材料、机械等实物消耗量计算根据——估算指標、概算定额、预算定额工程單价计算根据——人工單价、材料价格、材料运杂费、机械台班费设备單价计算根据——设备原价、设备运杂费、進口设备关税措施费、间接费、其他费用计算根据——有关费用定额和指標政府规定税、费物价指数和工程造价指数有关概念静态動态投资動态投资静态投资建筑安装工程费、设备工具购置费、基本预备费、误差引起的造价增減建设期贷款利息、有关税费、涨价预备费注：静态投资是動态投资的最重要的构成部分和计算基础投资造价我国固定资产投资包括基本建设投资、更新改造投资、房地产開发投资和其他固定资产投资四种生产性建设项目總投资非生产性建设项目總投资建设项目固定资产投资建筑安装工程投资建筑安装工程造价是投资者和承包商双方共同承认的，由市場形成的价格第二节工程造价管理的组织和内容宏观管理政府部门（规范、监控）微观管理工程参与主体（预测、计划、控制、核算）全面造价管理（TCM）全寿命期造价管理包括了建设前期、建设期、有效期及拆除期→造价最小化全過程造价管理覆盖筹划决策和建设实行各個阶段（筹划、设计、发承包、施工、竣工結算）全要素造价管理按照优先性的原则协调平衡工期、质量、安全、环境保护与成本间的关系（关键）全方位造价管理有关各方协同工作组织系统政府行政管理（宏观国务院建设主管部门——建章立制国务院其他部门的管理机构——修订编制解释省、自治区、直辖市的管理部分——當地政策、审核处理企事业單位管理（微观）设计單位、工程造价征询企业工程承包企业的造价管理是企业自身管理的重要内容行业协會管理业务指导、增進作用重要内容四個阶段编制审核估算概算、招標筹划报价、量费支付管理、处理变更索赔基本原则以设计阶段為重點的全過程造价管理工程造价管理的关键在于前期决策和设计阶段在项目投资决策後，控制工程造价的关键就在于设计积极控制与被動控制相結合积极控制强调预控為事先控制，被動控制為事中和事後控制偏离→纠偏→再偏离→再纠偏的控制就是被動控制技术与經济相結合（控制造价最有效手段）组织措施——管理、职能、分工技术措施——多方案比选、审查初步设计等技术文献經济措施——動态比较造价计划值与实际值，审核年费用支出，奖励措施第三节工程造价专业人员管理制度造价工程師素质规定是复合型的专业管理人才，应具有技术、人文、观念技能和健康体魄考试合格者获得造价工程師执业资格证書，作為造价工程師注册的凭证注册初审机关——本行政区域的省、自治区、直辖市政府建设主管部门注册机关——国务院建设主管部门注册条件——①获得造价工程師执业资格；②受聘于一种工程造价有关單位初始注册——资格证書签发之曰起1年内申請（逾期，须符合继续教育规定後方可），有效期4年延续注册——尤其材料：注册证書；业绩证明；继续教育证明（注册有效期满30曰前申請）变更注册——尤其材料：注册证書；新單位聘任协议；原單位解除协议注册证書和执业印章——注册造价工程師的执业凭证不予注册（部分）注册失效撤销注册注销注册①申請在两個或两個以上單位注册②未到达继续教育合格原则③前一注册期工作业绩不达標或私自脱离岗位④受刑事惩罚：a因造价业务活動，执行完毕之曰起不满5年b因造价业务以外原因，惩罚之曰起不满3年⑤被吊销注册证書，或以欺骗、贿赂等不合法手段获准注册被撤销，不满3年①解雇後未被其他單位聘任②注册有效期满未延续注册③死亡①违反规定准予注册②不合法手段获准注册①失效②撤销③被吊销④受刑事惩罚信用档案包括基本状况、业绩、良好行為、不良行為等执业范围权利义务编制和审核分析与控制价费计算理赔核查纠纷鉴定①使用注册造价工程師名称②依法独立执行工程造价业务③在本人执业活動中形成的造价成果文献上签字并加盖执业印章④发起设置工程造价征询企业⑤保管和使用本人的注册证書和执业印章①遵纪遵法，遵守职业道德②保证执业活動成果的质量③执行工程造价计价原则和计价措施④与當事人有利害关系的，应积极回避⑤保守在执业中知悉的商业、技术秘密接受继续教育既是权利又是义务继续教育在每一注册有效期内应接受必修課和选修課各為60課時的继续教育（共120課時）违规活動①以個人名义承接业务②容許他人以自已名义承接业务③同步在两個或两個以上單位造价员资格证書验证造价员资格证書原则上每4年验证一次，验证結论分為合格、不合格和注销三种第四节工程造价征询管理制度甲级乙级资质原则人员人数专业工作——不少于20人中级以上职称——不少于16人注册造价工程師——不少于10人专业工作——不少于12人中级以上职称——不少于8人注册造价工程師——不少于6人出资人中注册造价工程師人数不低于出资人總数的60%技术负责人從事工程造价专业以上從事工程造价专业以上是造价工程師且有高级专业技术职称资金注册资本不少于100萬元不少于50萬元收入近3年合计收入不少于500萬元暂定期内合计收入不低于50萬元出资出资人中注册造价工程師出资额不低于注册资本總额的60%年限资质证書获得乙级资质证書满3年無违规行為核定等级之曰前3年内無违规行為核定定等级之曰前無违规行為管理制度技术档案管理、质量控制、财务管理制度齐全办公場所固定办公場所、人均办公面积不少于10㎡资质审批国务院建设主管部门最终审批决定省、自治区、直辖市政府建设主管部门依法确定，报国务院主管部门立案业务承接無限制只能接工程造价5000萬如下的均不受行政区域限制资质证書资质有效期3年；准予延续的，有效期延续3年业务范围编制和审核、分析与控制、价款确实定、鉴定与征询、信息服务分支机构执业的不少于3名造价工程師的注册证書复印件跨省业务承接业务之曰起30曰内到建设工程所在省、自治区、直辖市人民政府建设主管部门立案小結数字人数、出资：占總数60%、乙為甲的60%；注册资金、中级职称人数：乙為甲的50%時间提交审核立案：均為30曰；资质规定：均為3年；技术负责人從业：甲、乙其他甲不少于500萬、乙不低于50萬；人均办公面积不少于10㎡；乙只能接5000萬如下第五节工程造价管理的发展发达国家造价管理特點①政府的间接调控②有章可循的计价根据费用原则、工程量计算规则、經验数据③多渠道的工程造价信息ENR工程造价指数由钢材、波特兰水泥、木材、一般劳動力四個指数加权构成共同编制两种造价指数：建筑造价指数，房屋造价指数④造价工程師的動态估价美国估算由设计部门或专业估价企业承担⑤通用的协议文本美国建筑師學會AIA协议体系：关键是通用条件A——发包人与承包人；B——发包人与建筑師；C——建筑師与顾問；D——建筑師行业；F——财务管理表格；G——协议和办公管理表格；⑥重视实行過程中的造价控制以市場為中心的動态控制我国工程造价管剪发展展現出国际化、信息化、专业化的发展趋势第三章工程项目管理第一节工程项目管理概述一、工程项目构成和分类构成單项工程独立设计文献，独立发挥生产能力独立生产的車间單位工程独立施工条件，形成独立使用功能土建工程、设备安装工程、工业管道工程分部工程将單位工程按专业性质、建筑部分等划分地基与基础、主体构造、建筑装饰装修、屋面、建筑給排水及采暖、建筑電气、智能建筑、通風与空调、電梯、建筑节能分项工程将分部工程按工种、材料、施工工艺、设备类别等划分土方開挖、土方回填、钢筋、模板、混凝土、砖砌体、木门制作与安装、玻璃幕墙分类按建设性质新建项目；扩建项目改建项目；迁建项目恢复项目仍按原设计重建→原建设性质不变若按新设计重建→根据新设计内容来确定其性质按投资作用生产性项目农工商业基础设施基础设施包括：交通、邮電、通信、地质普查、勘探非生产性项目办公用房居住建筑公共建筑公共建筑包括：科學、教育、文化艺术、广播電视、卫生、博览、体育、社會福利事业、征询服务、宗教、金融、保险等按项目规模基本建设项目大型、中型、小型更新改造项目限额以上、限额如下按投资效益和市場需求竞争性项目投资主体一般為企业基础性项目政府集中投资，企业和外商可参与投资公益性项目政府用财政资金安排按投资来源政府投资项目經营性→项目法人责任制非經营性→代建制非政府投资项目项目法人责任制二、工程项目建设程序含义和内容都要通過投资决策和建设实行两個发展時期，之间存在著严格的先後次序，可以進行合理的交叉，但不能任意颠倒次序。如世界银行贷款项目，其建设周期包括：项目选定→项目准备→项目评估→项目談判→项目实行→项目總結决策阶段工作内容编报项目提议書推荐一种拟建项目，论述其建设必要性、建设条件的可行性和获利的也許性编制完毕後根据建设规模和限额分别报送有关部门审批，經同意後，可進行可行性研究工作编报可行性研究汇报研究①進行市場研究，以处理项目建设的必要性②進行工艺技术研究，以处理项目建设的技术可行性③進行财务和經济分析，以处理项目建设經济合理性注意凡可行性研究未通過的项目，不得進行下一步工作汇报反应可行性研究的所有工程成果的文献项目投资决策管理制度政府投资项目审批制采用直接投资和资本金注入方式审批项目提议書、可行性研究汇报（可不审批動工汇报）同步要严格审批其初步设计和概算尤其重大↓专家评议、公告制度采用投资补助、转贷和贴息贷款方式只审批资金申請汇报非政府投资项目核准制《政府核准的投资项目目录》中的项目，仅需提交项目申請汇报立案制《政府核准的投资项目目录》中以外的项目，只需立案注意對于实行核准制或登记立案制的项目，虽然政府不再审批项目提议書和可行性研究汇报，但并不意味著企业不需要编制可行性研究汇报建设实行阶段工作内容工程设计初步设计→技术设计→施工图设计初步设计①不得随意变化被同意的可行性研究汇报所确定的~②總概算超過可行性研究汇报總投资10%以上重新报批建设准备办理手续工程质量监督手续①施工图设计文献审查汇报和同意書②中標告知書和施工、监理协议③建设、施工和监理單位工程项目负责人和机构构成④施工组织设计和监理规划由建设單位在办施工許可证之前施工許可证建设單位在動工前向工程所在地县级以上政府建设行政主管部门申领（投资额＜30萬元或建筑面积＜300㎡可不申办）（与動工汇报2选1即可）施工安装動工曰期一般工程以永久性工程第一次正式破土開槽施工的曰期（不需開槽的以正式開始打桩曰期）不算動工地质勘察、平整場地、旧建筑物拆除、临時建筑、临時道路水電铁路、公路和水库等以開始進行土方、石方工程的曰期生产准备招收培训生产人员，组织准备，技术准备，物资准备竣工验收绘制竣工图由施工承包單位绘制①按图施工没有变動，直接原图加盖“竣工图”標志②施工中有一般性设计更改，但能将原图加以修改补充作為竣工图的，不需重新绘制，在原施工图（必须新藍图）注明注明修改部分，并附以变更告知單和施工阐明，加盖“竣工图”標志谁导致变化由谁绘制凡构造形式变化、工艺变化、平面布置变化、项目变化及其他重大变化的，不适宜在原图修改补充的，应重新绘制，再由施工單位加盖“竣工图”標志注：其他原因导致的由建设單位自行绘制或委托设计單位绘制验收程序由监理或业主组织進行规模较大、较复杂→先初验、再正式验收规模较小、较简朴→可一次性所有验收项目後评价基本措施對比法：建成投产後获得的实际效果、經济效益和社會效益、环境保护等与前期决策的预测状况對比效益後评价包括經济效益後评价、环境效益和社會效益後评价、项目可持续性後评价及项目综合效益後评价過程後评价對项目的立项决策、设计施工、竣工投产、生产运行等全過程進行系统分析，找出项目後评价与原预期效益之间的差异及产生的原因三、工程项目管理的类型、任务及有关制度基本概念、类型、任务和发展趋势关键任务控制基本目的（造价、质量、進度），兼顾安全、环境保护、节能等社會目的管理类型P73管理任务①协议管理；②组织协调；③目的控制；④風险管理；⑤信息管理；⑥环境保护与节能发展趋势①集成化；②国际化；③信息化有关制度项目法人责任制关键内容明确由项目法人承担投资風险，對工程项目的建设及建成後的生产經营实行一条龙管理和全面负责设置①项目提议書被同意後，投资方派代表构成项目法人筹办组②申請项目可行性研究汇报時，需提出项目法人组建措施，否则不予审批③项目可行性研究汇报被同意後，正式成立项目法人新设子企业，要重设项目法人；设分企业或分廠，原企业法人是项目法人董事會重要對外：筹资、還债、上报、聘任（對内：审核初步设计和概算及投资计划，提出動工、竣工验收汇报，研究处理建设重大問題）總經理重要對内：组织、控制、编制、提交、报送、根据授权处理工程监理制必须实行监理①国家重點工程；大中型公用事业工程（投资3000萬以上）；②成片開发建设的住宅小区工程（建筑面积5萬㎡以上）；③运用外国政府或国籍组织贷款、援助资金的工程；④国家规定的其他工程（學校、影剧院、体育馆）工程招投標制；协议管理制（建设單位和施工單位）第二节工程项目的组织发承包模式模式建设單位承包單位總分包模式协议数量少，构造简朴、風险较少→利于：组织管理、控制造价、控制质量、缩短工期责任重、風险大、需要较高的管理水平和丰富的实践經验获得高额利润的潜力较大选择總承包單位范围小→一般协议金额较高平行承包模式利于择优选择承包單位各承包互相制约→利于控制质量、缩短工期對不具有總承包管理能力的中小承包單位较有利不利于发挥技术水平高、综合管理能力强的承包單位的综合优势协议数量多→组织管理协调工作量大协议价不易短期确定、招標任务大量大→造价控制难度大联合体承包模式与總分包模式相似→利于造价和工期控制可集中各组员單位资金、技术和管理的优势、克服單一企业能力局限性的困难，增强竞争力和抗風险能力合作体承包模式与合作体签订基本协议後，還要分别与各组员單位签订协议组织协调工作量小，但風险较大（组员單位不承担连带责任）各承包單位之间既有合作愿望，又不愿构成联合体時采用CM承包模式代理型不负责工程分包的发包（建设單位与分包單位签）→简朴成本加酬金以承包單位身份進行施工管理，采用迅速途径法边设计、边施工①与總承包模式比，协议价更合理②GM不赚取總包与分包间的差价③GM应用价值工程措施节省投资④可大大減少造价控制方面的風险非代理型直接与分包單位签订分包协议→保证最大工程费用（GMP）加酬金Partnering模式①各方自愿；②高层管理的参与；③信息的開放性④Partnering协议不是法律意义上的协议不是一种独立存在的模式，一般需要与其他组织模式某一种結合使用管理组织机构形式長处缺陷直线制构造简朴、权力集中、易于统一指挥、從属关系明确、职责分明、决策迅速规定领导者通晓多种业务，成為“全能式”人才，無法实現管理专业化，不利项目管理水平的提高职能制强调管理业务专门化，注意发挥专家的作用，人员單一易提高工作质量，減轻领导者承担没处理好管理层次和管理部门的关系，形成多頭领导，使下级执行者接受多方指令，易导致职责不清直线职能制集中领导、职责清晰，有助于提高管理效率各职能部门横向联络差、信息传递路线長，职能部门与指挥部门之间易产生矛盾矩阵制具较大的机動性和灵活性，实現集权与分权的最优結合，有利调動各类人员工作积极性组织机构常常变動，稳定性差，业务人员岗位频繁调動，组员受项目經理和部门經理受双重领导，易产生扯皮矩阵制强~项目經理有较大权限（全权负责项目，项目组组员绩效由其考核）合用技术复杂且時间紧迫的工程中~项目經理被授予一定的权力（對项目整体及目的负责，组员借调）合用中等复杂且建设周期長的工程弱~無项目經理（有项目负责人也不是管理者，只是协调人或监督者）合用于技术简朴的工程第三节工程项目的计划与控制计划体系建设單位计划体系前期工作计划建设總進度计划①项目一览表；②项目總進度计划；③投资计划年度分派表；④项目進度平衡表项目年度计划都带“年度”承包單位计划体系①项目管理规划大纲（由企业管理层在投標時编制）——签订协议前②项目管理实行规划（動工前由施工项目經理组织编制，并报企业管理层审批）——签订协议後施工组织设计總体施工准备：技术准备、現場准备和资金准备施工總平面布置：应按照工程项目分期（分批）施工计划進行布置，并绘制總平面布置图目的控制类型积极控制——事前→前馈控制被動控制——事中和事後→反馈控制（仍是一种积极的控制，拾分重要、常常采用）内容①進度控制（影响原因：诸多）②质量控制（影响原因：人、机械、材料、措施和环境）③造价控制（与质量控制和進度控制同步進行，立足于全寿命周期經济效益）措施①组织措施——由人来执行②技术措施——通過技术处理問題③經济措施——资金的筹集与使用④协议措施——协议确定、談判、执行及索赔措施种类控制目的作用网络计划法工程進度目的控制中常采用，有助于工程成本控制和资源优化配制S曲线法工程造价和進度判断工程進度偏差或造价偏差（实际和计划工程量或造价）香蕉曲线法工程造价和進度判断工程進度偏差或造价偏差（最早和最晚開始工作時间）排列图法工程（产品）质量寻找影响工程（产品）质量重要原因因果分析法工程（产品）质量寻找某种质量問題产生原因直方图法工程（产品）质量理解产品质量波動状况和质量特性分部规律控制图法工程（产品）质量經典的動态分析措施附排列图法合计频率0~80%——A类原因——重要原因80%~90%——B类原因——次要原因90%~100%——C类原因——一般原因跨度最大重要原因直方图图形（P105）折齿型——分组不妥或组距确定不妥绝壁形——操作者主观原因孤岛型——少許材料不合格或短時间工人操作不纯熟双峰型——抽样检查前，数据分类不够好，使两個分部混淆一起折齿不妥绝壁主观孤岛不熟双峰混淆第四节流水施工组织措施特點和参数特點①施工工期较短，可以尽早发挥投资效益②实現专业化生产，可以提高施工技术水平和劳動生产率③持续施工，可以充足发挥施工机械和劳動力的生产效率④提高工程质量，可以增長建设工程的使用寿命，节省使用過程中的维修费用⑤減少工程成本，可以提高承包單位的經济效益体現方式横道图绘图简朴、施工過程及先後次序体現清晰、時间空间状况形象直观，使用以便，广泛采用垂直图斜率可以直观体現各施工過程進展速度，但编制实际進度计划不如横道图以便参数工艺参数施工過程可以是單位或單项工程，也可以是分部工程流水强度某施工過程或专业施工队單位時间内所完毕的工程量空间参数工作面工人或机械進行施工的活動空间大小取决于單位時间内其完毕的工程量和安全施工的规定施工段划分原则a.劳動量大体相等（不超過10%~15%）；b.每個工段有足够工作面；c.界线尽量与构造界线相吻合或设在影响小的部位d.数目满足合理组织流水施工的规定；e.多层建筑物，应既分施工段又分施工层時间参数流水节拍在一种施工段上的施工時间（计算：定额计算法、經验估算法）流水步距相邻两個施工過程（或施工队）相继開始施工的最小间隔時间流水施工工期第一种投入施工到最终一种完毕施工的整個持续時间（一般不是總工期）基本组织形式计算流水节拍流水步距专业队個数空闲時间有节奏流水施工等节奏各施工過程在各施工段均相等等于流水节拍等于施工過程数没有异节奏异步距同一施工過程相等不一样施工過程不尽相等相邻施工過程不尽相等等于施工過程数也許有等步距同一施工過程相等，不一样施工過程不尽相等，其值為倍数关系相邻施工過程相等，等于流水节拍的最大公约数不小于施工過程数没有非节奏流水施工各施工過程在各施工段不尽相等相邻施工過程不尽相等等于施工過程数也許有计算流水工期流水工期例題有节奏P114例3.4.4专业队流水步距：k=各流水节拍最大公约数=min[5,10,10,5]=5各施工過程需专业队数目：b=流水节拍/流水步距Ⅰ==5/5=1；Ⅱ=10/5=2；Ⅲ=10/5=2；Ⅳ=5/5=1所需专业队總数=1+2+2+1=6由于没有间歇，没有插入，其流水施工工期=（6-1）*5+5*4=45（周）非节奏施工過程施工段及其流水节拍（天）①②③④Ⅰ2321Ⅱ3242Ⅲ3422Ⅰ：2，5，7，8Ⅱ：3，5，9，11Ⅲ：3，7，9，112，5，7，83，5，9，112，2，2，-1，-113，5，9，113，7，9，113，2，2，2，-11在差数列中取最大值為流水步距KⅠ,Ⅱ=max[2,2,2,-1,-11]=2（天）KⅡ,Ⅲ=max[3,2,2,2,-11]=3（天）由于没有间隙、插入，其流水施工工期=（2+3）+（3+4+2+2）=16（天）第五节工程网络计划技术网络图的绘制逻辑关系工艺关系——支模1→扎筋1→混凝土1组织关系——支模1→支模2；扎筋1→扎筋2关键线路关键线路——總持续時间最長的线路，其長度就是网络计划的總工期关键工作——关键线路上的工作绘制措施网络图的起點节點有多条箭线引出或终點节點有多条箭线引入，為使图形简洁，可用母线法应尽量防止网络图中工作箭线的交叉，當交叉不可防止時，可以采用過桥法或指向法处理時间参数的计算時间参数最早開始時间、最早完毕時间ES+D=EF参見案例分析有关笔记最迟完毕時间、最迟開始時间LF總時差TF=LS自由時差FF=Min计算措施双代号按工作计算法（P127）按节點计算法（P129）單代号（P132）优化工期优化——在不变化网络计划中各项工作之间逻辑关系的前提下，通過压缩关键工作的持续時间费用优化——被压缩對象（或组合）：直接费用率＞间接费用率→停止压缩；直接费用率≤间接费用率→可压缩资源优化——①资源有限，工期最短；②工期固定，资源均衡——方差值最小法、极差值最小法、削高峰法控制实际進度与计划進度的比较①前锋线法（還可用来分析和预测工程整体進度状况）；②列表比较法（略）网络计划的调整①变化某些工作之间的逻辑关系；②缩短某些工作的持续時间第六节工程项目風险管理分类按来源①自然風险；②社會風险；③經济風险；④法律風险；⑤政治風险按當事人建设單位——①人為風险；②經济風险；③自然風险承包單位——①决策錯误風险；②缔约和履约風险；③责任風险管理程序识别→分析与评价→应對方略的决策→對策的实行→對策实行的监控识别内容识别引起風险的重要原因；识别風险的性质；识别風险也許引起的後果措施专家调查法——頭脑風暴法、德尔菲法和访談法财务报表法——分析资产负债表、現金流量表、损益表及有关补充资料初始風险清單法技术風险设计、施工和其他只是為了便于较全面地认识風险的存在，并不是風险识别的最终止论非技术風险自然环境、政治法律、經济、组织协调、协议、人员流程图法——仅著重于流程自身，無法显示发生問題的损失值或损失发生的概率成果風险识别最重要的成果是風险清單分析与评价度量風险事件的概率分布——实践中，均匀分布、三角分布及正态分布最為常用评估劫难性的人员死亡、项目失败、犯罪行為、破产关键的人员严重受伤、项目目的無法完全到达、超過風险准备费用严重的次重要的可忽视的措施调查打分法（轻易、省時）、蒙特卡洛模拟法、计划评审技术法和敏感性分析法等应對方略回避①发生概率很大且後果损失也很大②发生概率不大，但损失是劫难性的、無法弥补的转移非保险转移（协议）方式①建设單位转移給承包商②承包商将项目分包③第三方担保長处①可转移不可保的潜在损失②被转移者能很好控制损失保险转移应将保险转移与風险回避、损失控制和風险自留結合起来运用自留不可單独运用将風险保留在主体内部，通過采用内部控制措施等来化解風险控制措施防止损失和減少损失（包括防止计划、劫难计划和应急计划）监控重要内容①评估風险控制措施产生的效果②及時发現和度量新的風险原因③跟踪、评估風险的变化程度④监控潜在風险的发展⑤提高启動風险应急计划的時机和根据第四章工程經济第一节资金的時间价值及计算利息利率現金流量大小——资金数额方向——资金流進或流出作用點——资金流入或流出的時间點利息和利率利息——绝對尺度利率——相對尺度影响利率的重要原因①社會平均利润率②借贷资本供求状况③借贷風险④通货膨胀⑤借出资本的期限長短利息计算單利：F复利：F=等值计算一次支付终值F=P(F/P,i,n)現值等额支付终值F=A(F/A,i,n)偿债基金現值P资金回收等值公式F=名义利率1+年名义利率计息周期年计息次数m计息周期利率i=r/m年有效利率i10%年110%10%六個月25%10.25%季度42.5%10.38%月120.833%10.46%第二节投资方案經济效果评价内容①盈利能力分析②清偿能力分析③财务生存能力分析④抗風险能力分析（在建设期和运行也許碰到的不确定性原因和随机性原因）基本措施确定性评价措施對同一投资方案必须同步進行不确定性评价措施静态评价措施计算简便①方案的初步评价②對短期投资项目评价③對逐年收益大体相等的项目评价不考虑资金的時间价值動态评价措施為主能全面反应整個计算期内的經济效果考虑资金時间的价值基准收益率确定原则一般以行业的平均收益率為基础同步综合考虑资金成本、投资風险、通货膨胀以及资金限制等影响原因影响原因资金成本和机會成本（确定基准收益率的基础）投资風险和通货膨胀确定①政府投资——由国家组织测定并公布的行业基准收益率②非政府投资——由投资者自行确定③完全自有资金——可参照行业基准收益率④自有资加贷款——不应低于行业基准收益率与贷款利率的加权平均收益率經济效果评价指標评价指標计算公式可行長处局限性静态评价指標投资收益率總投资收益率息税前利润≥基准收益率计算简便，經济意义明确直观，反应了投资效果的优劣。合用多种投资规模指標计算的主观随意性太强，正常生产年份选择较难，作為重要的决策根据不太可靠资本金利润率净利润＞同行业净利润率偿债能力利息备付率息税前利润＞1越高，利息偿付保障程度越高需要結合债权人的规定确定偿债备份率息税前利润＞1越高，還本付息的资金保障越高需要結合债权人的规定确定资产负债率期末负债總额适度表明經营安全、稳健，企业和债权人風险较小需結合宏观經济状况，行业发展前景，所处竞争环境确定静态投资回收期各年净收益相似：各年净收益不一样：同動态≤规定投资回收期反应了资本的周转速度。适合：①技术更新迅速；②资金相称短缺；③未来难预测而投资者尤其关怀资金赔偿没有全面考虑整個计算期内現金流量，只考虑~前的效果，不能反应投资回收後的状况，無法精确衡量整個计算期内的經济效果動态评价指標動态投资回收期合计净現金流量出現正值的年数上壹年合计净現金流量現值的绝對数内部收益率先用ii再试用则NPV=0的IRRi注：2%≥基准收益率考虑了资金的時间价值及整個计算期内的經济状况，能直接衡量未回收投资的收益率计算比较麻烦；對于有非常规現金流量的项目，其内部收益率往往不是唯一的，在某些状况下甚至不存在净現值t=0≥0考虑了资金的時间价值和整個计算期内的經济状况，經济意义明确直观，能直接以金额表达盈利水平①须事先确定一种基准收益率；②方案寿命不等時，须构造相似分析期；③不能反应單位投资的使用效率，不能直接阐明运行期各年的經营成果净年值净現值≥0用作多方案评价，尤其是各方案计算期不一样步，比净現值以便净現值率净現值≥0作為辅助评价，對比方的两個方案投资额不一样步，优选更好的重點總投资收益率资本金利润率利息备付率偿债备付率動态投资回收期内部收益率评价措施方案类型独立型；互斥型；互补型；現金流量有关型；组合互斥型；混合有关型互斥型方案评价内容自身經济效果——绝對效果检查；相對最优性——相對效果检查原则按投资大小由低到高两两比选、淘汰（注意各方案计算期要相似）静态增量投资收益率><没有考虑资金的時间价值，對方案未来時期的发展变化状况未能充足反应，仅合用于方案初步评价或作為辅助评价措施采用增量投资回收期><年折算费用最小者為最优方案综合總费用最小者為最优方案動态计算期相似净現值费用現值最低者為最优方案与上相反增量投资内部收益率①备选方案IRR＜基准收益率者淘汰②入围者按初始投资额由小到大排列③两相邻比较，保留投资额小的方案净年值等额年费用最低者為最优方案计算期不一样净年值净現值最大者為最优方案净現值最小公倍数法净現值最大者為最优方案研究期法净現值最大者為最优方案無限期计算法净現值最大者為最优方案增量投资内部收益率∆IRR0不确定性分析与風险分析盈亏平衡分析利润（①不能揭示产生项目風险的本源②對怎样減少成本，没有給出答案只合用于财务评价敏感性分析敏感度系数（SAF）即：没有考虑不确定原因未来发生变動的概率可同步用于财务评价和国民經济评价風险分析①風险识别——敏感性分析是初步识别風险原因的重要手段②風险估计——用数理记录措施计算概率分布或合计概率、期望值、原则差③風险评价——采用评价指標的概率分布或合计概率、期望值、原则差鉴别④風险应對——多方案對比；潜在風险研究；估算与财务分析；回避转移等第三节价值工程基本原理基本要素价值、功能和寿命周期成本（V=F/C）特點目的——以最低的寿命周期成本，使产品具有它所必须具有的功能关键——對产品進行功能分析整体性——将产品价值、功能和成本作為一种整体同步来考虑创新性——强调不停改革和创新，提高产品的技术經济效益定量化——规定将功能定量化，即将功能转化為可以与成本直接相比的量化值集体智慧——是以集体的智慧開展的有计划、有组织的管理活動提高途径①上提下降（最為理想）；②上提；③下降；④上提多、下提少；⑤上降少、下降多重要应用①方案评价——多方案中选择；价值低對象改善②寻求提高价值途径——侧重在产品的研究、设计阶段。工作程序①准备阶段——對象选择、构成工作小组、制定计划②分析阶段——搜集整顿资料、功能定义、功能整顿、功能评价③创新阶段——方案发明、方案评价、提案编写④实行与评价阶段——方案审批、方案实行、成果评价价值工程措施對象的选择一般原则——從设计、施工、成本三方面看，选择复杂、量大、成本比重大的原因分析法經验分析法定性分析措施选择對的与否，重要决定于活感人员的經验及工作态度，难以保证质量ABC分析法重點选择法、不均匀分布定律法应用数理记录分析的措施利于集中精力重點突破，获得较大效果，又简便易行；但成本分派不合理，重要對象也許會漏选或排序推後强制确定法0—1评分法0—4评分法人為打分不能精确反应功能差距的大小，合用于部件间功能差异不太大且比较均匀的對象，数目不能太多，不超過10個比例分析法价值指数法附P199图ABC分析法基本原理关键的少数次要的多数A类是其重要研究對象占總成本70~80%而占總数10~20%→A类占總成本5~10%而占總数60~80%→C类功能的系统分析功能分类按重要程度基本功能和辅助功能按性质使用功能和美學功能按顾客需求必要功能和不必要功能按量化原则過剩功能和局限性功能功能定义P201图功能整顿重要任务——建立功能系统图功能计量量化措施——理论计算法、技术测定法、记录分析法、类比类推法、德尔菲法功能评价成本C成本指数价值F功能重要性系数评价法强制打分法（0—1/0—4）环比评分法、多比例评分法、逻辑评分法功能价值功能成本法V=1价值最佳→無需改善V①存在過剩功能②無過剩但实現功能条件或措施不佳→剔除過剩功能和減少現实成本V①功能与成本分派已较理想；②有不必要的功能③应提高成本功能指数法V=1大体平衡→無需改善V成本偏高导致功能過剩→減少成本V①現实成本偏低→增長成本②存在過剩功能→減少功能水平③功能很重要消耗成本很少→不改善方案发明及评价方案发明①頭脑風暴法②哥顿法③专家意見法（德尔菲法）④专家检查法方案评价概略评价/详细评价——從技术、經济、社會三方面评价→综合评价方案综合评价法定性——德尔菲法、优缺陷列举法定量——直接/加权/比较价值/环比/强制/几何平均评分第四节工程寿命周期成本分析含义寿命周期從研究開发、设计、建造、使用，直到报废所經历的的所有時间包括①經济成本②环境成本③社會成本（借助其他措施转化為可直接计量的成本）成本构成工程设计、開发、建造、使用、维修和报废等過程中发生的费用P214分析措施分类费用效率法CE=系统效率——用完毕任务的数量、年平均产量、运用率、可靠性、维修性、後勤支援效率等表达寿命周期成本——费用模型估算法、参数估算法、类比估算法、费用项目分别估算法固定效率法和固定费使用方法→CE越大越好权衡分析法①设置费与维持费的权衡分析②设置费中各项费用的权衡分析③维持费中各项费用的权衡分析④系统效率和寿命周期的权衡分析⑤從開发到系统设置完毕這段時间与设置费的权衡分析特點①當选择系统時，不仅考虑设置费，還要研究所有的费用②在系统開发的初期就考虑寿命周期成本③進行费用设计，将寿命周期成本作為系统開发的重要原因④進行各以上多种权衡局限性①假定项目方案有确定的寿命周期②在项目初期進行评价的精确性难以保证工程寿命周期成本分析的高成本未必合用于所有项目第五章工程项目投融资第一节工程项目资金来源资本金制度规定①經营性固定资产投资项目（包括国有單位的基本建设、技术改造、房地产開发项目和集体投资项目），试行资本金制度，投资项目必须先贯彻资本金才能進行建设②個体和私营企业的經营性投资项目，参照规定执行③公益性投资项目，不实行资本金制度来源可以货币出资，也可以用实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资注：非专利技术作价出资的比例不得超過投资项目资本金總额的20%计算基数總投资——固定资产投资与铺底流動资金之和（投资總额=建设投资+建设期利息+流動资金）占總投资比例审批可研汇报時确定投资行业所占比例钢铁、電解铝40%及以上水泥35%及以上煤炭、電石、铁合金、烧碱、焦炭、玉米深加工、机場、港口、沿海及内河航运30%及以上铁路、公路、都市轨道交通、化肥25%及以上保障性住房和一般商品住房项目20%及以上管理①一次认缴，并根据同意的建设進度按比例逐年到位②在可行性研究汇报中要就资本金筹措状况作出详细阐明，上报必须附带有关材料③只能用于项目建设，不得挪作他用，更不得抽回筹措渠道与方式原则规模合适；時机合适；經济效益；构造合理投入形成的资本金既有法人项目内部①企业現金②未来生产經营中获得的可用于项目的资金③企业资产变現④企业产权转让外部①企业增资扩股②优先股③国家预算内投资附优先股特性長处缺陷介于股本资金与负债之间的方式a股息固定——与债券相似b無還本期限——与一般股相似c相對于其他借款——税後支付d相對于一般股東——优先受偿①不参与企业管理，没有企业控制权，不會分散一般股股東的控制权②股息固定，利润丰厚時，一般股股東會享有更多利益①融资成本较高②股利不能像债权利息同样在税前扣除新增法人项目以注册资本方式投入在资本市場募集股本资金①私募②公開募集（发行股票）合资合作需重设新法人，重新進行企业注册或变更登记借入形成的债务资金方案研究考虑原因①债务期限；②债务偿還；③债务序列；④债权保证；⑤违约風险⑥利率构造（a現金流量特性；b金融市場利率走向；c借款人的规定）⑦货币构造与国家風险应明确债务资金的基本要素①時间与数量②融资成本③建设期利息的支付④附加条件⑤债权保证⑥运用外债的责任信贷方式融资①商业银行贷款（1年及1年以内→短期；1~3年→中期；3年以上→長期）②政策性银行贷款（中国進出口银行、中国农业发展银行）③出口信贷（a买方信贷；b卖方信贷；c福费延）④银团贷款⑤国际金融机构贷款（国际货币基金组织→1~5年；世界银行→最長30年；亚洲開发银行）债权方式融资長处缺陷①筹资成本较低（费用较低，且利息在税前支付）②保障股東控制权（持有人無权干涉企业管理）③发挥财务杠杆作用（债权人只收取固定利息）④便于调整资本构造（可转换，可提前赎回）①也許产生财务杠杆负效应②也許使企业總资金成本增大③經营灵活性減少租赁方式融资經营租赁只需支付一定的租金租赁期短于设备的經济寿命時常用融资租赁相称從专业租赁企业分期付款购置设备（融资与融物相結合）①能迅速获得所需资产長期使用权②较强灵活性③減少设备获得成本资金成本与资本构成资金成本构成资金筹集成本在资金筹集過程中所支付的各项费用如：发行股票债券的印刷费、律師费、公证费、担保费、广告费一次性费用，与筹集次数有关使用资金過程中不再发生资金使用成本占用资金而支付的费用（是资金成本的重要内容）如：股東的股息和紅利，债权人的利息常常性、定期性，与筹集资金多少和使用時间長短有关资金使用過程中多次发生性质①是资金使用者向资金所有者和中介机构支付的占用费和筹资费②与资金時间价值既有联络又有区别区别资金成本资金的時间价值资金使用人的筹资费用和利息支出還体現為资金占用额的函数资金所有者的利息收入体現為時间的函数联络都以利息、股利等作為体現形式③具有一般产品成本的基本属性只有一部分具有产品成本的性质，這部分花费计入产品成本另一部分作為利润的分派，不能列入产品成本作用①個别资金成本——比较多种筹资方式资金成本的高下，是确定筹资方式的重要根据②综合资金成本——是项目企业资本构造决策的根据③边际资金成本——是追加筹资决策的重要根据计算一般形式资金成本（率）（筹资费费率——筹资费占筹资资金總额的比率）個别资金成本权益资金成本优先股股息率一般股股利增長模型法估计年股利率税前债务成本加風险溢价法所得税前债务资金成本资本资产定价模型法無風险收益率（预期收益率保留盈余成本（留存收益）股息率+股利年增長率债务资金成本長期贷款成本1-债券成本1-租赁成本年租金额加权平均资金成本加权平均资金成本资本构造资本金与债务资金比例确定合理比例资本金比例越高，投资人風险越高，债权人風险越低资本金比例太少，會导致负债融资难度提高和融资成本提高资本金构造分析各出资方的合法性和合理性新设法人——协商各方出资比例、出资形式和出资時间既有法人——要考虑既有法人的财务状况和筹资能力债务资金构造①债务期限配比②债务偿還次序③境内外借款占比④利率构造⑤货币构造债务资本的利息在所得税前列支，在考虑所得税的基础上，债务资本要比资本金的资金成本低诸多，由于财务杠杆作用，合适债务资本比例可以提高资本金财务内部收益率资本构造的比选方式通過度析每股收益的变化来進行衡量负债融资第二节工程项目融资特點①项目导向——项目融资重要以项目的资产、预期收益、预期現金流等来安排融资②有限追索——极端是“無追索”③風险分担④非企业负债性融资⑤信用构造多样化⑥融资成本高⑦融资成本——包括融资的前期费用和利息成本两個重要构成部分⑧可运用税务优势——一般包括加速折旧、利息成本、投资优惠及其他费用的抵税法规等程序投资决策分析工业部门（技术、市場）分析项目可行性研究项目决策初步确定项目投资构造融资决策分析选择项目的融资方式决定与否采用项目融资任命项目融资顾問明确融资任务和详细目的规定融资构造设计评价项目風险原因评价项目融资构造和资金构造修正项目融资构造融资談判选择银行发出项目融资提议書组织贷款银团起草融资法律文献融资談判融资执行签订项目融资文献执行项目投资计划项目風险控制与管理重要方式类别方式特點BOT政府特許私企經营，期满移交政府合用于竞争性不强的行业或有稳定收入的项目經典BOT建设—运行—移交项目企业没有项目所有权，只有建设和經营权BOOT建设—拥有—运行—移交项目企业既有經营权又有所有权BOO建设—拥有—运行项目不必移交給政府（永久私有化）PPP公私合作，授权私企經营，期满移交政府强调优势的互补、風险的分担和利益共享TOT私企购置經营权，收回投资和得到合理回报後，免费移交政府（移交—运行—移交）只有获得国有资产管理部门同意後或授权才能实行项目发起人（所有者）设置SPC或SPV，并转让所有权ABS资产证券化融资成功组建SPV是其可以成功运作的基本条件和关键原因PFI①經济自立②发售服务③合资經营①有非常广泛的合用范围；②能广泛吸引投资，缓和政府公共项目资金压力，提高公共物品产出水平；③能吸取私企知识、技术和管理措施，提高公共项目效率和減少成本，使社會资源配置合理；④是公共项目投融资的重要制度创新本质上是一种设计、建设、融资和运行模式，政府与私企是一种合作关系，服务购置是有采购特权的政府与私企签订的多种方式比较类别机构责任風险关系协调控制权参与阶段决策设计建造融资运行PPP政府部门共同共同强共同√√√√√民营部门BOT政府部门小小弱小√√民营部门大大弱大√√√√类别融资详细运作東道国政府投资者TOT通過已建成项目為其他新项目避開建造過程，只波及转让經营权，不存在产权、股权等問題轻易談判，不威胁国家控制权和国家安全转让經营权，可缓和中央和地方的财政压力：①获得部分资金可用于偿還基础设施建设的债务；②可大量減少基础设施运行的财政补助既可回避建设中超支、停建、债务等風险，又能尽快获得收益。购置的是正在运行的资产和經营权，收益确定，不需要复杂的信用保证构造BOT為筹建中的项目要先投入资金建设，并设计合理的信用保证构造，花费時间很長，承担風险大类别所有权、运行权合用范围资金来源對所在国影响風险承担融资成本ABS所有权在债券存续期内转至SPV，經营权与决策权仍属原始权益人应用广泛通過证券市場发行债券较少出現問題众多投资者；债券可在二级市場转让、变現過程简朴；低BOT特許經营期间属于民营项目企业對关系国家經济命脉的或国防类的敏感项目不可行民间资本會带来一定负面效应，如掠夺經营、税收流失政府、投资者/經营者、贷款机构過程复杂、牵涉面广；高类别合用领域协议类型承担風险协议期满处理方式PFI非营利、公共服务设施项目也采用服务协议承担设计風险如未到达协议规定收益，可继续运行BOT重要用于基础设施或市政设施特許經营协议设计風险由政府承担免费交給政府管理和运行第三节与工程项目有关的税收及保险规定营业税①提供应税劳务②转让無形资产③销售不動产★属于价内税①總承包再分包→所有承包额-付給分包的价款②建筑/修缮/装饰工程→包括原材料和其他物资、劳力价款③安装工程→包括设备价款营业额④自建：自用→無；销售→按建筑业纳税+销售不動产纳税差异比例税率：建筑业3%销售不動产5%所得税计算公式应纳税所得额①企业所得税②個人所得税★又称收益税不征税：①财政拨款；②纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金免税：①国债利息收入；②居民企业间的股息紅利；③非营利组织收入扣除：①实际合理的支出；②公益性捐赠；③年利润總额12%内的部分弥补此前年度亏损：持续5年内可以用税前利润弥补不得扣除：①付投资者股息紅利；②所得税款；③滞纳金，罚金，赞助一般企业25%非居民企业20%重點扶持~15%城建维建税★“三税”附加市区7%县城、镇5%教育费附加★“三税”附加国家3%地方2%房产税☆外商、外企經营的不合用①從价计征：原值一次減除10%~30%扣除後的余值②從租计征：租金（出典的由承典人纳税）注：以房产联营投资的，以其与否承担經营風险采用不一样计税方式從价1.2%從租12%（4%）土地增值税计算公式应纳税额（土地增值额=★实行四级超率累進税率★對象是转让土地使用权所获得的增值额扣除项目：①获得土地使用权支付的金额（出让金，登记、過户手续费）②房地产開发成本、開发费用和其他扣除③转让房地产有关税金④旧房及建筑物评估价格個人转让房产：≥5年：免征3~5年：減半＜3年：不优惠保险建筑工程一切险開始：①工程破土動工之曰；②保险材料、设备运至工地终止：①签发验收证書或验收合格時；②工程所有人实际占有或使用時安装工程一切险工伤保险责任范围①在工作時间和工作場所内，因工作原因受到事故伤害②工作時间在前後工作場所内，從事有关预备或收尾性工作受到事故伤害③在工作時间和工作場所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害④患职业病⑤因工外出期间，因工作原因受到伤害或发生事故下落不明②在上下班途中，受到非本人重要责任的交通事故伤害的视同工伤①在工作時间和工作岗位，突发疾病死亡或在48小時之内急救無效死亡②在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活動中受到伤害③原在軍队服役负伤致残，获得革命残軍人证，到用人單位後旧伤复发不认定不视同①故意犯罪②醉酒或吸毒③自残或自杀费率原则：以支定收，收支平衡三类行业分别控制在职工工资總额的0.5%、1.0%、2.0%左右，平均為1%建筑意外伤害险实行差异费率和浮動费率第六章工程建设全過程造价管理第一节决策阶段造价管理工程项目筹划重要作用①构思工程项目系统框架（首要任务）②奠定工程项目决策基础③指导工程项目管理工作重要内容构思筹划①项目定义——性质、用途和基本内容②项目定位——建设规模，建设水准和地位、作用、影响力③项目系统构成——總体构成，内部各單项、單位工程构成，内外协调实行筹划①组织筹划——组建项目法人或实行代建制②融资筹划——资金筹措和运用③目的筹划——质量目的、造价目的和進度目的是前提，兼顾安全和环境保护目的④实行過程筹划——招投標、协议、机构设置运行、管理组织协调、信息处理应用多方案比选法包括工艺方案比选、规模方案比选、选址方案比选、污染防治措施方案比选技术方案老式經验判断法、方案评分法和經济计算法現代目的规划法、层次分析法、模糊数學综合评价法、灰色理论分析法和人工神經网络法經济效益互斥方案静态差额投资收益率法、静态差额投资回收期法、差额投资内部收益率法、净現值法、净現值率法、年值法、總费用現值比较法、年费用比较法工程项目經济评价评价的内容和措施评价项目财务分析經济分析出发點（目的）站在投资人的立場，從其利益角度分析评价项目的财务收益和成本從国家或地区的角度分析對整個国民經济乃至整個社會所产生的收益和成本费用效益构成流入或流出的项目货币都算投入产出給国民經济带来奉献才算對象投资人的财务收益和成本由项目带来的国民收入增值状况价格尺度市場交易价格影子价格内容和措施企业成本和效益的分析措施费用和效益分析措施、成本和效益分析措施、多目的综合分析措施评价原则参数净利润、财务净現值、市場利率净收益、經济净現值、社會折現率時效性伴随国家财务制度的变更而变化按照經济原则進行评价评价措施选择一般项目——财务分析必不可少，經济分析可不進行具明显外部效果项目——需要從国家經济整体利益角度来考察，進行經济分析（详見下）尤其重大项目——除财务分析和經济分析外，還应進行對区域或宏观經济影响的研究和分析评价基本原则①“有無對比”原则②效益与费用计算口径對应一致的原则③收益与風险权衡的原则④定量分析与定性分析相結合，以定量分析為主的原则⑤静态分析与動态分析相結合，以動态分析為主的原则工程项目經济评价分析财务评价识别估算原则①应注意遵守現行财务、會计及税收制度的规定②应遵守“有無對比”的原则③范围应体現效益和费用對应一致的原则④应根据项目性质、类别和行业特點，选用合适措施、文字阐明，并编制有关表格财务效益费用估算效益市場化运作的經营性项目——营业收入（先征後返的增值税以补助收入计入）提供公共服务或环境保护的非經营性项目——政府补助收入提供准公共产品或服务以經营方式运行的项目——营业收入和补助收入费用投资、成本费用和税金价格应采用以市場价格体系為基础的预测价格财务评价参数基准收益率指采用折現措施计算财务净現值的基准折現率是投资者在對应项目上最低可接受的财务收益率国家行政主管部门统一测定公布的行业财务基准收益率，在政府投资项目及按政府规定進行經济评价的建设项目中必须采用；企业投资项目等可参照选用计算期建设期——参照项目建设的合理工期或進度计划运行期——参照项目的合理經济寿命判断参数盈利能力——财务内部收益率、總投资收益率、项目资本金净利润偿债能力——利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流動/速動比率财务分析内容經营性项目融资前分析考察项目方案设计的合理性作為初步投资决策与融资方案研究的根据和基础a.编制项目投资現金流量表b.计算投资内部收益率和净現值等指標融资後分析考察项目在融资条件下的盈利能力、偿债能力和财务生存能力用于比选融资方案、协助投资者作出融资决策動态分析：a.资本金現金流量分析b.投资各方現金流量分析静态分析：资本金净利润率和總投资收益率非經营性项目無营业性收入不進行盈利能力分析，重要考察项目财务生存能力有营业性收入应根据收入抵补支出程度，区别看待赔偿次序：生产經营花费→流转税→借款利息→折旧和借款本金經济分析范围①具垄断特性的项目②产出具有公共产品特性的项目③外部效果明显的项目④资源開发项目⑤设计国家經济安全的项目⑥受過度行政干预的项目识别估算原则①遵照“有無對比”的原则②對所波及的所有组员及群体的费用和效益進行全面分析③對的识别正面和负面外部效果，防止误算、漏算和反复计算④合理确定效益和费用的空间范围和時间跨度⑤對的识别和调整转移支付，根据不一样状况区别看待經济效益费用分析效益效益分析采用社會折現率對未来經济效益和經济费用流量進行折現费用效益和费用均可以货币化的项目——采用效益分析措施效益难于货币化的项目——采用费用效果分析措施效益和费用均难于量化的项目——進行定性經济费用效益分析价格应采用以影子价格体系為基础的预测价格区域与宏观經济影响分析应用项目①投资巨大，工期超長②對經济、社會构造，利益格局变化大③對生态环境、經济安全、長期财政、進出口影响大⑦导致技术進步、转变，引起产业发展变化分析指標①經济總量指標②經济构造指標③社會与环境指標报表编制投资方案現金流量表构成要素营业收入①产品年销售量（或服务量）（假定當期产品产量等于當期销售量）②产品（或服务）价格（采用出廠价格，即目的市場价格-运杂费）补助收入經营性公益事业、基础设施投资项目（都市轨道交通、垃圾污水处理）①先征後返增值税②按销量或工作量定额补助③财政扶持其他补助投资建设投资、建设期利息和流動资金之和流動资金：运行期内長期占有、周转使用的营运资金（不含临時性）流動构成①资金：存货、库存現金、应收和预付②负债：应付和预收资本金重要强调是作為投资方案实体而不是企业所注册的资金出资形态：現金/实物/工业产权/非专利技术/土地使用权等（必须评估）维持运行投资资本化：①能带来經济利益②能可靠计量否则，只能费用化修理费：①直接在成本中列支②预提③摊销修理费可按固定资产原值或折旧额计提计算無形资产摊销一般采用平均年限法，不计残值總成本①外购原材料、燃料及動力费②工资及福利费③修理费④折旧费⑤摊销费⑥利息支出⑦其他费用（出口退税、減免税不能抵扣的進项税额）利息支出估算包括長期借款利息、流動资金借款利息、短期借款利息經营成本①總成本费用-折旧费-摊销费-利息支出②外购原材料、燃料及動力费+工资及福利费+修理费+其他费用注：經营成本与融资方案無关税金报表计算基础计算指標作用投资現金流量表投资方案建设所需總投资①投资财务内部收益率②投资财务净現值③投资回收期考察投资方案融资前的盈利能力為，為各個方案進行比较建立共同基础资本金現金流量表投资方案资本金资金财务内部收益率用以比选融资方案，為投资决策、融资决策提供根据投资各方現金流量表投资者的出资额各方财务内部收益率考察投资各方收益与否均衡，非均衡性与否合理，有助于促成各方在談判中到达协议财务计划現金流量表各年現金流出流入合计盈余资金分析投资方案的财务生存能力經济分析报表①投资經济费用效益流量表②經济费用效益分析投资费用估算调整表③經济费用效益分析經营费用估算调整表第二节设计阶段造价管理限额设计工作内容①投资决策阶段：是限额设计的关键②初步设计阶段：设计概算③施工图设计阶段：施工图预算实行程序目的制定→目的分解→目的推進→成果评价设计方案评价优化基本程序建立可设计方案→初步筛选→确定评价目的→建立指標体系→计算指標及参数→↑不满意方案分析与评价→方案技术优化提议→优化方案分析与评价→实行优化方案评价指標①使用价值指標，即工程项目满足需要程度（功能）的指標②反应发明使用价值所消耗的社會劳動消耗量的指標评价措施單指標法多指標法①综合费使用方法②全寿命期费使用方法③价值工程法④多原因评分优选法（综合長处，可靠性强）★只要用以上某一种指標评价後即可定好壞①工程造价指標②重要材料消耗指標③劳動消耗指標④工期指標★要用以上多种指標评价後才能定好壞方案优化综合考虑质量、造价、工期、安全和环境保护五大目的，基于全要素造价管理進行优化概预算文献审查审查内容设计概算施工图预算①编制根据（合法性、時效性、合用范围）②编制深度（编制阐明、完整性、编制范围）③重要内容（与否合规、与否精确、与否超批）注：超過同意10%以上→進行论证，重报审批①工程量的计算②定额的使用③设备材料及人工、机械价格确实定④有关费用的选用和确定审查措施①對比分析法②重要問題复核法③查询核算法④分类整顿法⑤联合會审法①全面审查法②原则预算审查法③分组计算审查法④對比审查法⑤筛选审查法⑥重點抽查法⑦运用手册审查法⑧分解對比审查法第三节发承包阶段造价管理招標管理招標方式公開招標邀請招標長处选择范围大，择优率高，可防止贿標节省费用，缩短時间缺陷工作量大，费用较高也許提高中標价，排除有能力者参与招標程序招原则备→资格审查与投標→開標评標与授標招標筹划標段划分原则规模大，专业复杂→施工總承包招標；工艺成熟，专业不多→平行承包招標考虑原因①工程特點（場地集中，工程量不大，技术不太复杂→可不分標