物流采购管理 12-采购结算管理

物流采购管理第一篇物流采购管理基础第1章物流采购管理概述 第2章采购组织与人员管理 第3章采购环境与供应市场分析第4章采购商品分类与规格描述第二篇物流采购业务流程第5章采购预测、计划和预算 第6章供应商选择与管理第7章采购谈判第8章采购合同管理第9章采购价格与成本管理 第10章采购过程管理 第11章采购货物的验收第12章采购结算管理 第13章采购绩效评价与控制

第三篇采购技术第14章招标采购 第15章采购信息技术与电子采购第16章采购项目管理 第四篇专题采购第17章零售采购 第18章服务采购 第19章国际采购第20章政府采购第12章采购结算管理12.1货款结算的基础知识12.1.1采购结算的方式12.1.2支付方式12.2采购结算的业务处理12.2.1发票的审核12.2.2采购结算业务流程12.2.3采购结算可能遇到的问题与对策12.1货款结算的基础知识12.1.1采购结算的方式作为采购员，必须了解货款的支付方式以及支付流程，以便选择合适的结算方式。企业向供应商的支付方式：结算方式1现金结算2支票结算201现金支票202转账支票3银行汇票4商业汇票401商业承兑汇票402银行承兑汇票9其他1.银行汇票2.银行本票3.支票4.商业汇票5.汇兑6.委托收款7.托收承付8.信用卡9.信用证

上述结算方式中：

1.前八种为国内结算方式，又以前四种为主；第九种信用证为国际结算方式。

2.按收付款双方所在地区不同分为：同城结算和异地结算。其中，只限于同城结算的有支票和本票；只限于异地结算的有银行汇票、汇兑、托收承付；两者均可的有商业汇票和委托收款。银行本票3.支票4.商业汇票5.汇兑6.委托收款7.托收承付8.信用卡9.信用证1.银行汇票2.银行本票3.支票

（二）

银行本票

银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

1、银行本票的特点无论单位和个人凡需要在同一票据交换区域支付各种款项的，都可以使用；由银行签发，保证兑付，信誉高，支付功能强。

2、商业汇票的种类商业汇票按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。（1）商业承兑汇票商业承兑汇票是指由收款人签发、付款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据。商业承兑汇票的承兑人是付款人，也是交易中的购货单位。

（2）银行承兑汇票银行承兑汇票是指由在承兑银行开立存款账户的存款人（承兑申请人）签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。银行承兑汇票的出票人是购货企业，承兑人和付款人是购货企业的开户银行。银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存银行。承兑银行应在汇票到期日支付票款。如果出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行凭票向持票人无条件付款。

（四）支票支票是出票人签发的、委托办理支票业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。1、支票的种类我国《票据法》按照支付票款方式，将支票分为现金支票、转账支票和普通支票三种。支票上印有“现金”字样的为现金支票。支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。2、支票结算的有关规定（1）支票结算方式适用于单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算。（2）支票的提示付款期限为自出票日起10天内，中国人民银行另有规定的除外。（3）转账支票可以根据需要在票据交换区域内背书转让。（4）签发支票时，出票人在开户银行的存款应足以支付支票金额，银行见票即付。汇款单位汇款单位开户银行收款单位销货单位收款单位开户银行(1)委托银行办理汇款(2)划转款项(3)通知入账汇兑结算程序图

（六）托收承付

托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，并由付款人向银行承认付款的结算方式。

1、托收承付的适用范围（1）使用该结算方式的单位必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。（2）办理结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。

2、托收承付结算的有关规定

（1）收付双方使用托收承付结算必须签有符合《经济合同法》的购销合同。（2）收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件。（3）收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信用。

（七）委托收款委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。委托收款按结算款项的划回方式不同，分为邮寄和电报两种，由收款人选用。委托收款便于收款人主动收款，在同城异地均可以办理，且不受金额限制，无论单位还是个人都可凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明，采用该结算方式办理款项的结算。

（八）信用卡信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。

1、信用卡的种类信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡，单位卡的使用对象为单位、个人卡的使用对象为个人。信用卡还可按信誉等级不同分为金卡和普通卡。

2、信用卡使用的有关规定

凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申请单位卡。单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，在使用过程中，需要向其账户续存资金的，也一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销售收入的款项存入其账户。持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费。单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金。持卡人不得出租或转借信用卡。信用卡在规定限额和期限内允许善意透支，透支期限最长为60天。

支付流程12.2采购结算的业务处理12.2.1发票的审核1.增值税专用发票的审核审核人审核内容采购（1）开票日期至请款日不得超过80天。（2）审核数量、单价、金额。财务（1）审核“购货单位名称”必须为本公司名称全称，“地址、电话”“税务登记号””“开户行及账号”等项目填写必须正确。（2）应同时取得发票联（第二联）及抵扣联（第一联），并是否为运用防伪税控系统开具的专用发票，各联均加盖销货单位发票专用章或财务专用章，字轨号码一致，字迹清楚，不得涂改，各项目填写齐全、正确无误，票面金额与实际支付的金额相符，两联的内容和金额一致。（3）不同商品或劳务名称应分别填写，汇总金额开立的发票及抵扣凭证应有“销货清单”作为发票附件，商品名称应与入库单相符。（4）“数量”、“单价”、“金额”、“税率”、“税额”、“合计”、“价税合计”各栏计算是否正确，“价税合计”中的大小写金额是否相符。（5）是否符合增值税专用发票的其他管理规定。12.2采购结算的业务处理12.2.1发票的审核1.普通发票的审核审核人审核内容采购（1）开票日期至请款日不得超过80天。（2）审核数量、单价、金额。财务（1）审核发票开具的付款单位是否为公司全称。（2）审核发票填开项目如商品名称、规格、单位、数量、单价、金额、填开