初级会计师《经济法基础》考前冲刺试卷二

初级会计师《经济法基础》考前冲刺试卷二[单选题]1.某4S店2024年1月进口9辆商务车（非新能源或节约能源车辆），海关核定的关税完税价格为40万元/辆，本月已经销售4辆，3辆仍放置在展厅待售，2辆本店自用。（江南博哥）已知商务车适用关税税率为25%，消费税税率为12%。有关本月该4S店应缴纳的车辆购置税，下列计算正确的是()。A.40×(1+25%)÷(1-12%)×10%×2B.40×(1+25%)÷(1-12%)×10%×(3+2)C.40×(1+25%)÷(1-12%)×10%×4D.40×(1+25%)÷(1-12%)×10%×(4+3+2)正确答案：A参考解析：(1）销售的4辆商务车应由购买方缴纳车辆购置税；（2）待售的3辆商务车无需缴纳车辆购置税；(3）该4S店应仅就自用的2辆商务车缴纳车辆购置税。[单选题]2.根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是()。A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现D.权益性投资收益，按照投资方实际收到投资收益的日期确认收入的实现正确答案：B参考解析：(1）选项A：接受捐赠收入，按照“实际收到捐赠资产的日期”确认收入的实现；（2）选项C：租金收入，按照“合同约定的承租人应付租金的日期”确认收入的实现；(3）选项D：股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。[单选题]3.根据税收征收管理法律制度的规定，对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向()申请行政复议。A.省级国家税务局B.国家税务总局C.本市人民政府D.省级人民政府正确答案：B参考解析：对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。[单选题]4.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。A.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提供原料的当天B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C.纳税人销售应税消费品采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天正确答案：A参考解析：选项A:纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。[单选题]5.对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款。根据劳动合同法律制度的规定，该期限不得超过()。A.1年B.2年C.3年D.5年正确答案：B参考解析：在解除或者终止劳动合同后，竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品，业务有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产或者经营与本单位有竞争关系的同类产品、业务的竞业限制期限，不得超过2年。[单选题]6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源的确定，说法错误的是()。A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.不动产转让所得，按照交易发生地确定正确答案：D参考解析：本题考核企业所得来源地的确定。根据规定，不动产转让所得，按照不动产所在地确定.[单选题]7.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。A.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天B.采取赊销方式销售货物，为发出货物的当天C.纳税人进口货物，为报关进口的当天D.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天正确答案：B参考解析：本题考核增值税的纳税义务发生时间。采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天.[单选题]8.根据民事法律制度规定，不属于法律行为的是()。A.订立合同B.销售货物C.正当防卫行为D.行政许可正确答案：C参考解析：本题考核法律行为。法律行为是法律关系主体通过意思表示设立、变更、终止法律关系的行为，例如签订合同，行政许可等。选项ABD，均属于法律行为；选项C，属于事实行为。[单选题]9.2024年3月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地200000平方米，其中800平方米兴建幼儿园，5000平方米修建学校，1000平米修建大型超市，已知耕地占用税适用税率为10元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是()。A.200000*10=2000000(元)B.(200000-800-5000)*10=1942000(元）C.(200000-5000)*10=1950000(元）D.(200000-800-5000-1000)*10=1932000(元）正确答案：B参考解析：本题考核耕地占用税税率、计税依据及应纳税额计算。（1）学校、幼儿园占用耕地，免征耕地占用税。（2）甲公司应缴纳耕地占用税=(200000-800-5000)x10=1942000（元）。[单选题]10.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于集体合同与劳务派遣的相关表述中，不正确的是()。A.集体合同草案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论通过B.集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准C.劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，每周支付劳动报酬D.用人单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳务者数量不得超过其用工总量的10%正确答案：C参考解析：本题考核劳务派遣。劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬。[单选题]11.甲公司签发一张票据给乙公司，乙公司取得票据后背书转让给丙公司，丁公司提供保证，丙公司取得票据后将票据赠送给戊公司。后来，甲公司发现乙公司交付的货物质量不符合规定。根据支付结算法律制度的规定，下列各项说法中，正确的是()。A.戊公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩B.丁公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩C.丙公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩D.乙公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩正确答案：D参考解析：票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩。在本题中，与甲公司有直接债权债务关系的当事人是乙公司，丙公司、丁公司和戊公司与甲公司之间均不具有直接债权债务关系，甲公司不得以该事项进行抗辩。[单选题]12.根据消费税法律制度的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税，该时间为()。A.5日B.10日C.15日D.30日正确答案：C参考解析：本题考核消费税的纳税期限。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起至15日内申报纳税并结清上月应纳税款。[单选题]13.某制造业企业为增值税一般纳税人，符合增值税增量留抵退税条件。2023年4月期末增量留抵税额1500万元，当期购进货物与服务可抵扣进项税额6000万元，进项构成比例为80%。该企业当月可申请退还增量留抵税额的下列计算列式中，正确的是()。A.1500×80%×100%=1200（万元）B.1500×100%=1500（万元）C.6000×100%=6000（万元）D.1500×80%×60%=720（万元）正确答案：A参考解析：该企业当月可申请退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%=1500×80%×100%=1200（万元）。[单选题]14.某个体工商户发生的下列支出中，允许在计算个人所得税应纳税所得额时按照规定扣除的是()。A.家庭日常生活消费支出B.生产经营过程中实际发生的财产转让损失C.为员工负担的个人所得税税款D.税收滞纳金正确答案：B参考解析：选项A:属于单纯用于个人和家庭的支出，不得扣除；选项B:个体工商户发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，参照财政部、国家税务总局有关企业资产损失税前扣除的规定扣除；选项CD:个人所得税税款、税收滞纳金，不得扣除。[单选题]15.根据税收法律制度的规定，下列行为应同时征收增值税和资源税的是()。A.生产销售汽油B.商场销售的金项链C.自产液体盐连续生产固体盐D.开采的天然气用于职工食堂正确答案：D参考解析：选项A，汽油、柴油（石油制品）不征收资源税；选项B，金项链属于深加工的工艺品，属于消费品，不征收资源税；选项C，不征收增值税和资源税。[单选题]16.纳税人对税务机关作岀的下列具体行政行为不服，应当先申请行政复议的是()。A.代开发票B.确定计税依据C.税收保全措施D.纳税信用等级评定正确答案：B参考解析：选项ACD不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。[单选题]17.根据印花税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是()。A.无息、贴息借款合同，免征印花税B.个人与电子商务经营者订立的电子订单，免征印花税C.银行同业拆借合同，不征收印花税D.法律、会计方面的咨询合同属于技术咨询合同，要缴纳印花税正确答案：D参考解析：选项D：法律、会计方面的咨询合同不属于技术咨询合同，不缴纳印花税。[单选题]18.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，不属于在计算个人所得税应纳税所得额时可以全额扣除的是()。A.向某盈利性教育培训机构的捐赠B.向公益性青少年活动场所的捐赠C.向红十字事业的捐赠D.向农村义务教育的捐赠正确答案：A参考解析：选项BCD：个人通过境内非营利社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育及公益性青少年活动场所”的捐赠，准予在税前的应纳税所得额中全额扣除。[单选题]19.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的是()。A.养老院内附设的小卖部占用的林地B.厂区内机动车道占用园地C.某工厂内的仓库占用园地D.医院内住院部大楼占用耕地正确答案：D参考解析：本题考核耕地占用税的税收优惠。免征耕地占用税的项目包括：军事设施、学校、幼儿园、养老院和医院占用耕地。[单选题]20.根据消费税法律制度的规定，下列项目中不需要缴纳消费税的是()。A.甲公司进口高档化妆品B.乙筷子加工厂生产销售的高档精品木筷C.丙地板加工厂，销售自产的实木地板D.丁商场销售金项链正确答案：B参考解析：本题考核消费税的征税范围。筷子中仅木制一次性筷子属于消费税征范围。[单选题]21.A企业向B企业签发一张出票日期为2024年2月1日的银行本票，则该银行本票的提示付款期限的最后日期为()。A.2024年4月1日B.2024年8月1日C.2025年2月1日D.2024年2月10日正确答案：A参考解析：本题考核银行本票的付款。根据《票据法》的规定，银行本票的提示付款期限自岀票日期最长不得超过2个月。[单选题]22.小张大学是计算机专业，由于成绩优异，毕业后被一家上市高科技电子公司录用，入职后公司对小张进行了一个月的专业技术培训，支付了培训费15000元，公司与小张约定服务期为3年。2年后，小张因与公司在待遇方面没有达成一致，遂申请辞职，公司要求其支付违约金。下列各项中，符合规定的是()。A.2年的合同期满，小张可以离开公司，不用支付违约金B.小张不能离开公司，还有1年服务期C.小张可以离开公司，应支付10000元违约金D.小张可以离开公司，应支付5000元违约金正确答案：D参考解析：本题考核服务期。劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。本题中小张服务期为3年，培训费为15000元，每年扣减5000元。因为已经履行劳动合同2年，还有1年没有履行，所有小张应支付的违约金数额为5000元。[单选题]23.下列未成年人犯罪，应负刑事责任的是()。A.12周岁的丁犯抢劫罪B.10周岁的丙犯投放危险物质罪C.13周岁的甲犯故意伤害罪，致人轻伤D.15周岁的乙犯放火罪正确答案：D参考解析：（1）选项B：<12周岁的未成年人犯罪，不承担刑事责任；（2）选项AC：已满12周岁不满14周岁的未成年人犯罪应负刑事责任的情形限于犯故意杀人罪或者故意伤害罪，致人死亡或者以特别残忍手段致人重伤造成严重残疾，情节恶劣，经最高人民检察院核准追诉；（3）选项D；已满14周岁不满16周岁的未成年人犯罪应负刑事责任的情形限于犯故意杀人罪致人重伤或者死亡、故意伤害罪致人重伤或者死亡、强奸罪、抢劫罪、贩卖毒品罪、放火罪、爆炸罪、投放危险物质罪。[多选题]1.根据支付结算法律制度的规定，个人银行结算账户Ⅲ类银行账户不可以()。A.购买理财产品B.存取现金C.贷款资金归还D.限额消费和缴费正确答案：ABC参考解析：Ⅲ类银行账户可以办理限额消费和缴费（选项;D）、限额向非绑定账户转出资金业务；经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的Ⅲ类银行账户还可以办理非绑定账户资金转入业务。[多选题]2.甲公司签发一张银行承兑汇票给乙公司，丙银行对此汇票进行了承兑。丁公司为该汇票作保证，并注明仅对收款人乙公司承担票据保证责任，但未记载被保证人和保证日期。后乙公司将该汇票背书转让给戊公司，并记载不得”转让字样“。根据支付结算法律制度的规定，下列关于该汇票保证行为的表述中，正确的有()。A.未记载保证日期，出票日期为保证日期B.未记载被保证人的，丙银行为被保证人C.丁公司应当与被保证人对持票人承担连带责任D.丁公司对戊公司不承担票据保证责任正确答案：ABC参考解析：（1)选项A:保证人在票据或粘单上未记载保证日期，出票日期为保证日期；（2)选项B:保证人在票据或粘单上未记载被保证人的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；（3)选项CD:保证不得附有条件，保证附条件的，不影响对票据的保证责任。故丁公司对乙公司和戊公司均需承担保证责任。[多选题]3.下列关于固定资产确定计税基础的表述中，符合企业所得税法律制度规定的有()。A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础C.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础D.通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础正确答案：ABD参考解析：选项C：通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。[多选题]4.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于按照“产权转移书据”征收印花税的有()。A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.专利申请转让合同正确答案：ABC参考解析：(1）选项ABC：按“产权转移书据”贴花；(2）选项D：按“技术合同”贴花。[多选题]5.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法的有()。A.提供装卸搬运服务B.提供文化体育服务C.提供公共交通运输服务D.提供税务咨询服务正确答案：ABC参考解析：增值税一般纳税人提供的公共交通运输服务（选项C)、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务（选项A)、收派服务、文化体育服务（选项B)等可以选择适用简易计税方法计税。[多选题]6.下列情形中，用人单位可以解除劳动合同的有()。A.劳动者患病或负伤，医疗期满的B.劳动者非因工负伤，在规定的医疗期内的C.劳动者在试用期内的D.用人单位濒临破产进行法定整顿期间的正确答案：ACD参考解析：本题考核用人单位可以解除劳动合同的情形。劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的，用人单位不得解除劳动合同。[多选题]7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项支出中，属于专项附加扣除项目的是().A.基本医疗保险B.基本养老保险C.继续教育支出D.子女教育支出正确答案：CD参考解析：专项附加扣除，是指在计算综合所得应纳税额时，除了基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还允许额外扣除的项目。包括3岁以下婴幼儿照护、子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金、赡养老人支出。[多选题]8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，享受城镇土地使用税税收优惠的有()。A.军队用于出租经营的土地B.宗教寺庙自用的土地C.免税单位无偿使用纳税单位的土地D.公园内的索道公司经营用地正确答案：BC参考解析：本题考核城镇土地使用税的税收优惠。选项A，军队营业性用地，不能免征城镇土地使用税；选项D，公园名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。[多选题]9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有()。A.应纳税额B.实现税款的费用C.税款滞纳金D.罚金正确答案：ABC参考解析：纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。[多选题]10.根据《民法典》规定，出现法定情形之一的，法人解散，下列属于该情形的有()。A.法人章程规定的存续期间届满或者法人章程规定的其他解散事由出现B.法人的权力机构决定解散C.因法人合并或分立需要解散D.法人依法被吊销营业执照、登记证书，被责令关闭或者被撤销正确答案：ABCD参考解析：暂无解析[判断题]1.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的外国人TOM，为非居民纳税人()。A.正确B.错误正确答案：A参考解析：暂无解析[判断题]2.融资性售后回租属于营改增的征税范围，应按租赁服务征收增值税。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：融资性售后回租按贷款服务缴纳增值税。[判断题]3.劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者。()A.正确B.错误正确答案：A参考解析：暂无解析[判断题]4.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误正确答案：A参考解析：暂无解析[判断题]5.各单位对保管期限届满的会计档案，经单位负责人批准后即可全部销毁。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：会计档案保管期限届满的，如果对会计档案鉴定确无保存价值，可以依法销毁；但有未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁。[判断题]6.支票的出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人在见票后3天内付款即可。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：本题考核支票的付款。支票的出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。[判断题]7.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当日起，缴纳城镇土地使用税。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：本题考核城镇土地使用税的征收管理。纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。[判断题]8.出口货物的退税率是该货物适用的增值税税率。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：出口货物的退税率与其适用的税率不一定一致。[判断题]9.国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。()A.正确B.错误正确答案：A参考解析：暂无解析[判断题]10.纳税人与其关联企业末按照独立企业之间的业务往来支付价款的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起5年内进行调整。()A.正确B.错误正确答案：B参考解析：纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起“3年内”进行调整。共享题干题2024年1月，甲大型国有企业单位负责人安排其女婿李某担任出纳。同时负责会计档案保管工作。2月，会计机构负责人赵某进行财产清查时，发现李某错账更正的方法有误：账簿金额“9000”被误登记为“900”，李某直接登记错误的数字金额后添加了一个“0”。赵某指出此处的不当后，李某改正了此项登记。因该企业2023年度亏损20万元，单位负责人授意会计人员王某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告。将本年利润调整为盈利50万元，王某拒绝执行。单位负责人将王某调离会计岗位。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]1.根据会计法律制度的规定，下列说法中正确的是()。A.李某不能担任本单位的会计机构负责人B.李某可以担任本单位的出纳C.甲企业可以不实行回避制度D.李某也可以担任本单位的会计机构负责人正确答案：AB参考解析：选项ABD：单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人，但可以担任出纳，出纳不属于会计机构负责人；直系亲属包括夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲，姻亲；女婿属于姻亲。（2）选项C；国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。2月，会计机构负责人赵某进行财产清查时，发现李某错账更正的方法有误：账簿金额“9000”被误登记为“900”，李某直接登记错误的数字金额后添加了一个“0”。赵某指出此处的不当后，李某改正了此项登记。因该企业2023年度亏损20万元，单位负责人授意会计人员王某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告。将本年利润调整为盈利50万元，王某拒绝执行。单位负责人将王某调离会计岗位。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]2.下列账簿登记的改正措施中，李某应采用的是()。A.在原更正处，补充加盖李某个人印章和公司印章B.将错误数字“900”全部重新划红线更正，并在更正处加盖李某个人印章C.在原更正处，补充加盖李某个人印章D.将错误数字“900”全部消除字迹后填上正确数字，加盖李某个人印章正确答案：B参考解析：登记账簿时发生错误，应当将错误文字或数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认，在划线上方填写正确的文字或数字，并由记账人员在更正处盖章。2月，会计机构负责人赵某进行财产清查时，发现李某错账更正的方法有误：账簿金额“9000”被误登记为“900”，李某直接登记错误的数字金额后添加了一个“0”。赵某指出此处的不当后，李某改正了此项登记。因该企业2023年度亏损20万元，单位负责人授意会计人员王某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告。将本年利润调整为盈利50万元，王某拒绝执行。单位负责人将王某调离会计岗位。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]3.针对李某所负责的工作，下列说法正确的是()。A.李某不能同时负责会计档案保管B.李某可以负责会计档案保管C.李某可以兼管固定资产明细账的登记工作D.李某同时负责会计将案保管，不符合内部牵制制度的要求正确答案：ACD参考解析：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2月，会计机构负责人赵某进行财产清查时，发现李某错账更正的方法有误：账簿金额“9000”被误登记为“900”，李某直接登记错误的数字金额后添加了一个“0”。赵某指出此处的不当后，李某改正了此项登记。因该企业2023年度亏损20万元，单位负责人授意会计人员王某采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告。将本年利润调整为盈利50万元，王某拒绝执行。单位负责人将王某调离会计岗位。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]4.根据会计法律制度的规定，下列说法中正确的是()。A.单位负责人有人事权，可以自由决定王某的工作岗位B.单位负责人的行为构成了对王某的打击报复C.构成犯罪的可以对单位负责人处3年以下有期徒刑D.对王某应当恢复其名誉和原有职务、级别正确答案：BCD参考解析：选项AB：单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员降级、撤职、调离工作岗位、解聘或开除构成打击报复；选项C，打击报复会计人员情节恶劣，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或拘役，选项D，对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别。某电烤箱加工厂为增值税一般纳税人，2023年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下：(1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费56.5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。(2)发生财务费用125万元，其中；支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的全年利息71万元。(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，同期同类银行贷款年利率为6.1%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]5.有关该电烤箱加工厂2023年销售摩托车应确认的增值税销项税额，下列计算列式中，正确的是()。A.5950*13%=773.5(万元）B.(5950+56.5)*13%=780.85(万元）C.(5950+56.5)/(1+13%)*13%=873.03(万元）D.[5950+56.5/(1+13%)]*13%=780(万元）正确答案：D参考解析：销售摩托车同时收取的优质费属于价外费用，应当价税分离后并入销售额一并计算增值税销项税额。(1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费56.5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。(2)发生财务费用125万元，其中；支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的全年利息71万元。(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，同期同类银行贷款年利率为6.1%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]6.有关该电烤箱加工厂的利息收入和利息支岀，下列说法正确的是()。A.国债利息收入，应调减应纳税所得额25万元B.企业债券利息收入，应调减应纳税所得额12万元C.支付银行借款利息54万元，无需进行纳税调整D.向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，无需进行纳税调整正确答案：AC参考解析：（1)选项AB:国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额25万元；企业债券利息收入属于应税收入，无需进行纳税调整。（2)选项CD:非金融企业向金融企业借款的利息支出，可以据实扣除，无需进行纳税调整；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以据实扣除，超过部分不得扣除，应调增应纳税所得额=71-1000x6.1%=10(万元）。(1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费56.5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。(2)发生财务费用125万元，其中；支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的全年利息71万元。(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，同期同类银行贷款年利率为6.1%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]7.有关该电烤箱加工厂当年发生的广告费和业务宣传费、业务招待费的企业所得税处理，下列说法正确的是()。A.广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额34.72万元B.广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额36万元C.业务招待费应调增应纳税所得额22万元D.业务招待费应调增应纳税所得额25万元正确答案：BD参考解析：（1)销售货物同时收取的优质费，应作为价外费用，价税分离后并入销售额，因此，销售（营业）收入=5950+56.5/(1+13%)=6000(万元）；(2)税前准予扣除的广告费和业务宣传费限额=6000x15%=900(万元），应调增应纳税所得额=750+186-900=36(万元）；(3)业务招待费扣除限额1=55x60%=33(万元），业务招待费扣除限额2=6000x0.5%=30(万元），税前准予扣除的业务招待费限额为30万元，应调增应纳税所得额=55-30=25(万元）。(1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费56.5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。(2)发生财务费用125万元，其中；支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的全年利息71万元。(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，同期同类银行贷款年利率为6.1%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]8.有关该电烤箱加工厂当年的营业外支岀，下列说法不正确的是()。A.捐赠支岀，应全额调增应纳税所得额B.捐赠支出，应调增应纳税所得额13万元C.税收滞纳金6万元，应全额调增应纳税所得额D.税收滞纳金6万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整正确答案：AD参考解析：（1)选项AB:企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，准予结转以后3年内扣除；因此，捐赠支出应调增应纳税所得额=85-600x12%=13(万元）。（2)选项CD:税收滞纳金不得在税前扣除，应全额调增应纳税所得额。国内某髙校张教授2024年取得收入项目如下：(1)1月份出版了一本书稿，获得稿酬15000元，后因出版社添加印数，获得追加稿酬5000元。(2)2月份，春节期间获得全国教学名师奖，获得教育部颁发的奖金50000元。(3)3月份取得5年期国债利息收入8700元，1年期定期储蓄存款利息收入500元，某上市公司发行的企业债券利息收入1500元。(4)5月份应A公司邀请给公司财务人员培训，取得收入30000元。(5)每月工资10000元，当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，张教授缴纳社会保险核定的缴费基数为6000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。[不定项选择题]9.有关张教授1月份稿酬所得，下列说法正确的是()。A.取得的因添加印数而追加的稿酬，应单独作为一次稿酬所得计算缴纳个人所得税B.取得的因添加印数而追加的稿酬，应与出版时取得的稿酬合并，作为一次稿酬所得计算缴纳个人所得税C.稿酬所得属于综合所得项目之一D.张教授1月份计算预缴个人所得税时稿酬所得的收入额=(15000+5000)x(1-20%)x70%正确答案：BCD参考解析：（1)选项AB:同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次；（2)选项C.综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项.（3)选项D:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算。(1)1月份出版了一本书稿，获得稿酬15000