我国商业银行财务管理存在的问题及对策研究

我国商业银行财务管理存在的问题及对策研究

话题：教育学习财务分析商业银行

摘要：近年来，我国银行业的财务管理，从宏观到微观等各个层面都发生了一系列良性变化。但是，商业银行的财务管理仍然存在着一系列问题，完善商业银行财务管理，尽快适应现代金融企业市场竞争的需求，已刻不容缓，本文分析了我国商业银行的特点，阐述了当前商业银行财务管理存在的问题，并提出了完善财务管理对策。关键字：商业银行；财务管理；问题；对策一、我国商业银行财务管理的特点（一）财务信息收集难度大财务信息资料的收集是财务管理不可缺少的基础，商业银行由于属下成员企业众多，会计核算水平参差不齐，财务管理在管理的跨度、维度和力度上都要复杂、困难得多，在财务会计资料的准确、真实、及时以及完整性方面很难保持一致。因此，商业银行财务信息资料收集的难度较大。（二）资金预算的复杂性商业银行资金预算的基础是各下属分行的资金预算，在各分行资金预算的基础上经整理汇总才能得出。各分行的经营情况也是千变万化，有可能会出现变动调整情况，这种变化必然会导致商业银行资金预算的调整。因此，商业银行的资金预算必然是动态的、经常会加以调整的。面对集团属下众多的分行，商业银行的资金预算要适应这种变化，无疑会有相当的难度。（三）投资管理工作的多样化相对于其他企业财务管理，商业银行的投资业务更加复杂、更加多样，它要求专门的部门和更专业的人才来负责此类业务的具体操作和运行。同时，银行本身是金融机构，它自身有能力完成对投资业务的专业化管理。所以，商业银行财务部门一般不再直接参与投资业务的运营，它对投资业务的管理，主要是从后台控制的角度切入，通过对产品盈利能力的分析、部门盈利能力的分析以及资金的投入量来加以评价和控制。（四）财务工作风险性大商业银行业务的一个特征是存款来源多，贷款期限长短不一。从负债方面来看，由于存款人众多而且分散，因此只要存款人不大量挤兑，只要存款多于取款，那么即使贷款的流动性出现问题，出现了不良资产，银行还是可以正常运转。从资产方面来看，商业银行的贷款品种很多，贷款时限很不一样，有的贷款长达几十年，因此即使贷款已经变成了不良贷款，也可能很长时间以后才能暴露出来，风险一旦暴露，牵扯的面就比较广，处理难度也比较大。所以，控制风险是商业银行财务管理的重要工作。二、我国商业银行财务管理存在的问题（一）财务决策与约束机制不健全由于传统模式的影响，我国商业银行尤其是国有银行的投资决策往往是盲目的，并没有专业的可行性研究。另外，一些地方政府从搞政绩出发，往往直接介入企业某些投资活动，对银行施加压力，迫使其违规贷款，并有少部分人利用这些投资捞取个人好处，一旦投资失败给企业、银行、国家和他人都造成严重的经济损失。在实际工作中，“行长经济”是业内公认的潜规则。许许多多“变通”规则的做法普遍存在，在行长领导下的银行中层管理部门无法真正约束行长的经营行为，行长可以随意更改财务计划或者抛开计划另搞一套，可以随意要求财务部门为非法开支提供资金。（二）信贷风险防范意识不强商业银行和企业的信息是不对称，商业银行对企业产品市场的了解相对企业而言，处于信息劣势。银行一旦将款贷出去，就难以保证企业按照事先的承诺来使用贷款资金，而不把资金用到别的方面。如果企业到期不归还银行的贷款，银行只能借助法律来强制企业偿还贷款。商业银行的信用贷款受多方面因素影响，主要是经济环境、信贷人员的业务素质和道德素质、监管力度等，非常被动，自身未形成一套系统完整的风险防范机制，对风险的敏感度极低，由此抵御风险能力较差，这是银行发生不良贷款的内因之一。我国尚未完善的社会信用环境，企业提供的数据质量较差，存在不同程度的欺诈现象，从而对银行发放贷款形成误导，也会造成风险。（三）内部的规章制度不完善商业银行的财务信息失真问题与目前银行普遍缺乏完善而有效的内部控制体系有很大关系。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计纪录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。由于缺乏统一、详尽的、具有很强操作性的岗位操作流程，对同一笔经济业务、不同的人处理会有不同的结果。有些银行的会计核算制度弹性过大，使信息的可比性较差，误导决策，造成重大损失。（四）缺乏有效的监控预警体系在国内，目前建立企业财务评价和经济效益考核的指标体系，仍然属于微观财务分析的范畴，不利于横向比较财务经济状况，也不利于经济学家进行经济问题的实证研究，商业银行在具体实施监控时，往往都是事后控制，缺乏事前预算和事中控制，使整个财务监控缺乏全程性。这种使监控者游离于财务监控之外的实际情况，削弱了整个银行的“合力效应”，整体优势和综合功能都难以得到有效发挥。三、完善我国商业银行财务管理的对策(一)协调财务管理模式与公司发展战略为配合企业战略目标的达成，商业银行的财务管理模式一定要服从于商业银行的整体发展战略，商业银行在资金筹集、资金投放、资金回收等财务管理的目标及实施方法均服务于整个银行的发展战略。商业银行发展战略是商业银行未来发展全局的、长远的和决定性的谋化，是计划的“计划”。它明确了在今后相当长一段时期内商业银行行动的方向，规定其行动方针，还指明商业银行为了达到目标所要采取的方法，是商业银行经营的行动纲领，商业银行的生产经营活动都要围绕其展开。正确的发展战略是企业成功的根本保证，战略上的失败往往会导致经营的全面失败。（二）加强商业银行资金的统一调度和管理资金运动是财务管理的基础，财务管理的中心是资金管理。统一管理商业银行运营资金，是健全集权型财务管理机制的关键所在。如果资金分散管理，商业银行内部又缺乏有效的调节和约束机制，就容易造成银行资金严重浪费，甚至造成部分下属分行盲目经营、盲目贷款，给银行造成更大的损失。因此，只有通过商业银行总部统一管理财务资金，才能充分发挥商业银行财务部在资金管理中合理筹资、调剂余缺、控制流向、确保回收的职能，才能保证商业银行在财务管理中的统一领导和有效监控作用，促进商业银行实现整体优势和规模效益，实现商业银行资金的安全高效。（三）逐步建立有力的财务监控和预警体系建立财务经济监测与预警体系，首先进行财务经济指标的选择，就是从复杂的经济过程中，选择能够反映银行财务经济运行中主要方面的运行特征和各个方面关系特征的财务经济指标，这些指标由现行会计系统提供。其次，要做好财务经济变量的预处理。由于各个特征变量的具体观察值有其产生的客观条件，也存在着观察误差的可能性。财务经济监测所依据的财务经济变量循环波动的不稳定性，因此有必要运用数量分析方法如多元分析法，对依据逻辑关系选择的指标进行筛选，经筛选后的财务经济变量作为特征变量。另外，建立财务经济监测和预警系统，必须在分析系统的目标、结构、功能及其与整个经济监侧和预警系统之间的关系的基础上，通过严格的理论和实证分析，科学合理的设计和选择财务比率。（四）加强财务管理信息化，提高财务管理科技水平财务管理体系要求的信息量之大，是传统的财务会计资料所不能提供的。可以说，没有会计核算的电脑化和网络化，现代财务管理制度在一个企业中得到有效的推行是不可想象的。因此，充分发挥会计核算电脑化和网络化的优势，根据财务管理的需求，利用数据库建立信息代码库，每笔业务都具有一个多元化的代码组合，便于电脑随时按类别提取统计，扩展各个业务核算系统、管理系统的数据收集、分析整理和输出功能，实现会计信息加工处理能力质的飞跃，不断满足财务管理庞大数据信息的需求，是商业银行建立现代化财务管理体系的必须选择。商业银行在国民经济中的地位也是越来越重要，财务管理是商业银行管理中一项十分重要的内容，财务管理体制是否健全、财务管理内容是否到位，在一定程度上可以说对商业银行的生存发展起到决定作用。我们应该对商业银行财务管理给予更多的重视，广泛吸取西方国家成功的经验，结合我国经济的具体特点加以