财务会计实务 文玉兰 项目4 习题参考答案

项目四【习题与技能训练】任务1：一、单项选择题1.D2.B3.A多项选择题1.ABC2.ABCD3.ACD三、判断题1.错2.错3.对4对5.对四、【技能训练】1.借：固定资产——设备320000应交税费——应交增值税（进项税额）40800贷：银行存款3608002.借：在建工程——设备210000应交税费——应交增值税（进项税额）26900贷：银行存款236900借：在建工程——设备20000贷：原材料20000借：固定资产——设备230000贷：在建工程——设备230000任务2：一、单项选择题1.A2.C二、多项选择题1.ABC2.ABCD三、判断题1.错2.错四、【技能训练】1.金鑫公司购入工程物资一批：2022年12月10日，增值税专用票注明价款600000元，增值税78000元，对方代垫运费并转来承运单位开具的增值专用发票上注明的，运费是20000元，税率是9%，增值税额1800元。要求：请填制相关业务记账凭证。借：工程物资620000应交税费——应交增值税（进项税额）79800贷：银行存款6998002.金鑫公司施工领用工程物资一批成本400000元，要求：请填制相关业务记账凭证。借：在建工程400000贷：工程物资400000任务3：一、单项选择题1.B2.B3.B4.A5.B6.B7.B8.C二、多项选择题1.ABCD2.ABC3.AD4.ABC三、判断题1.错2.错3.对4.对5.对四、【技能训练】金鑫公司有2022年12月新增设备一台，原价为300000元，预计可使用5年，预计报废时的净残值率为5%。该机器设备的折旧率和折旧额的计算如下。该项固定资产要求采用双倍余额递减法和年数总和法计算折旧。双倍余额递减法各年折旧额的计算如下：单位：元年份预计残值年初账面净值年折旧率年折旧额累计折旧第1年150003000002/5120000120000第2年150001800002/572000192000第3年150001080002/543200235200第4年1500064800---24900260100第5年1500039900---24900285000年数总和法各年折旧额的计算如下：单位：元年份尚可使用年限原价-预计净残值变动年折旧率年折旧额累计折旧第1年52850001/39500095000第2年42850004/1576000171000第3年32850001/557000228000第4年22850002/1538000266000第5年12850001/1519000285000任务4：一、单项选择题1.C2.A3.B4.C二、多项选择题1.CD2.ABD3.AC三、判断题1.错2.对3.错四、【技能训练】(1)2022年6月末，计算飞机的累计折旧金额=80000000x3%x8.5=20400000(元)，将固定资产转入在建工程记账凭证:借:在建工程59600000累计折旧20400000贷:固定资产80000000(2）购入新发动机:借:工程物资7000000应交税费—-—应交增值税(进项税额)910000贷:银行存款7910000（3）安装新发动机:借:在建工程7000000贷:工程物资7000000（4）支付安装费用:借:在建工程100000应交税费——应交增值税(进项税额)9000贷:银行存款109000(5)2022年6月末，旧发动机的账面价值=5000000-5000000x3%x8.5=3725000(元)、终止确认旧发动机:借:营业外支出——非流动资产处置损失3725000贷:在建工程3725000(6）新发动机安装完毕飞机达到预定可使用状态，固定资产的入账价值=59600000+7000000+100000-3725000=62975000(元):借:固定资产62975000贷:在建工程62975000任务5：一、单项选择题1.B2.B3.B4.A二、多项选择题1.CD2.ABC3.AB4.ABCD5.ABCD三、判断题1.对2.对3.对4.错5.对四、不定项选择题：（1）ABD（2）ACD（3）BC（4）BD（5）B（二）：（1）C（2）ABCD（3）ABD（4）ABD（5）D任务6：一、单项选择题1.D2.B3.B4.C5.D6.B7.B二、多项选择题1.AD2.ACD3.ABCD4.ABD5.ABD6.AB7.BCD8.ABC三、判断题1.错2.对3.错4.对5.错6.错7.错8.错9.对四、不定项选择题（一）：(1)BD(2)BC(3)ABC(4)D(5)A（二）：(1)B(2)BCD(3)AC(4)B(5)A五、【技能训练】某企业为增值税一般纳税人，2022年发生以下经济业务:(1)1月,接受甲企业作为资本投入的一项非专利技术，公允价值为130万元，增值税税额7.8万元，占本企业实收资本份额为100万元；借：无形资产1300000应交税费——应交增值税（进项税额）78000贷：实收资本1000000资本公积378000(2)1月,A研发项目的研究阶段结束，该阶段共投入150万元，其中原材料100万元，应付职工薪酬50万元。借：开发支出——费用化支出1500000贷：原材料1000000应付职工薪酬500000借：管理费用——研发费用1500000贷：开发支出——费用化支出1500000(3)2月，A研发项目进入开发阶段，10月31日研发成功，形成A无形资产并交付使用，共发生开发费用300万元（其中原材料200万元，应付职工薪酬100万元），符合资本化条件的投入为180万元，预计使用年限为10年。借：开发支出——费用化支出1200000——资本化支出1800000贷：原材料2000000应付职工薪酬1000000借：管理费用——研发费用1200000无形资产1800000贷：开发支出——费用化支出1200000——资本化支出1800000(4)5月，将B无形资产的所有权转让给乙企业，开具增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额12万元，其中取得该资产的成本为150万元，该项无形资产使用年限无法确定。借：银行存款2120000贷：无形资产1500000应交税费——应交增值税（销项税额）120000资产处置损益500000任务7：一、单项选择题1.A2.B3.B4.B5.A6.A7.B8.A二、多项选择题1.ACD