基础会计学习指导、习题集与实训（活页式）参考答案

基础会计学习指导、习题集与实训参考答案基础会计学习指导、习题集与实训参考答案《基础会计学习指导、习题集与实训》参考答案工作领域一会计的基本理论认知工作任务一了解会计工作『练习题参考答案』一、思考题（略）二、判断题1.√2.√3.×4.×5.×6.×7.√8.√9.×10.×三、单选题1.B2.C3.B4.B5.A6.C7.C8.D9.B10.D四、多选题1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABD7.ABCD8.ABCD9.BCD10.ABC五、实务题解析：根据上述业务填表如下。表1-1-2收入费用确认表业务号权责发生制收付实现制收入费用收入费用（1）61320（2）1543015430（3）14561456（4）2000020000（5）16214（6）24112（7）3500035000（8）74507450（9）18432（10）1200042000合计140432525505500084768工作任务二识别会计要素『练习题参考答案』一、思考题（略）二、判断题1.√2.√3.√4.√5.×6.×7.×8.√9.√10.×三、单选题1.A2.A3.A4.B5.C6.C7.C8.C9.C10.A11.B12.B13.B14.D15.D四、多选题1.BD2.CD3.AD4.ACD5.BC6.BCD7.BC8.ABC9.ACD10.BCD五、实务题1.解析：以银行存款偿还借款使资产减少，以银行存款购买设备，是资产内部的一增一减。资产总额＝80000－30000－25000＋25000＝50000（元）2.解析：收入会导致所有者权益增加，费用会导致所有者权益减少。四月底所有者权益总额=（150000－50000）＋（60000－40000）＝120000（元）3.解析：期末资产＝100000＋（30000－10000）＝120000（元）4.解析：权益包括债权人权益和所有者权益，而且有如下关系。资产总额＝权益总额权益总计＝150＋10－15＝145（万元）『实训参考答案』实训一表1-2-7静态要素划分练习表项目资产负债所有者权益（1）库存商品√（2）企业的营业用房√（3）职工欠企业的款项√（4）应付职工的工资、福利和养老金√（5）企业的办公设备√（6）企业的银行存款√（7）企业的银行贷款√（8）企业股东投入的资本√（9）生产车间未完工的产品√（10）尚未分配的净利润√（11）预收购买方的货款√（12）应付企业股东的股利√（13）企业欠缴的税费√（14）库存的原材料√（15）生产车间的机器设备√（16）企业购买的专利技术√（17）出纳员保管的现金√（18）企业应付的房租√（19）应付购货方的货款√（20）应收购买方的货款√『实训参考答案』实训二表1-2-8经济业务分析表序号涉及的资产、负债、所有者权益项目资产负债和所有者权益增加金额减少金额增加金额减少金额（1）资产、所有者权益250000250000（2）资产、负债3000030000（3）资产、负债150000150000（4）资产4500045000（5）资产、负债100000100000（6）资产、所有者权益7500075000（7）资产、负债2100021000（8）资产、负债260007600050000（9）资产1500015000（10）负债、所有者权益100000100000（11）所有者权益200000200000（12）资产、所有者权益500000500000（13）负债5000050000合计4320009160006960001180000净额－484000－484000综上，资产的增减净额与权益的增减净额相等。工作任务三设置会计账户『练习题参考答案』一、思考题（略）二、判断题1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.×10.√三、单选题1.D2.B3.B4.C5.C6.C7.B8.D9.B10.A11.C12.A13.D14.A15.C四、多选题1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABD5.AC6.ABD7.CD8.ABC9.BD10.ABC『实训参考答案』实训一表1-3-2会计科目分类练习表会计科目资产类负债类所有者权益类成本类损益类共同类银行存款√短期借款√应付股利√在途物资√制造费用√清算资金往来√主营业务收入√生产成本√主营业务成本√制造费用√实收资本√本年利润√衍生工具√销售费用√利润分配√原材料√发出商品√专项应付款√应收利息√管理费用√预计负债√预收账款√财务费用√『实训参考答案』实训二表1-3-3会计账户分类练习表（按其反映经济内容分类）账户类别所属账户名称资产类库存现金、银行存款、交易性金融资产、应收票据、预付账款、材料采购、原材料、库存现金、固定资产、无形资产、累计折旧负债类短期借款、长期借款、应付票据、应付账款、应付职工薪酬、预收账款、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、应付债券所有者权益类实收资本、股本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配成本类生产成本、制造费用、劳务费用、研发支出损益类主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益、主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用共同类衍生工具、套期工具、被套期项目表1-3-4会计账户分类练习表（按其结构和用途分类）账户类别所属账户名称盘存账户固定资产、原材料、库存商品、库存现金、银行存款结算账户债权结算账户：应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款债务结算账户：应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、应交税费债券债务结算账户：应收账款、应付账款、其他往来跨期摊提账户长期待摊费用（资产类账户）调整账户累计折旧、累计摊销、坏账准备集合分配账户制造费用成本计算账户在途物资、生产成本、在建工程计价对比账户本年利润损益账户主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益、主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用工作任务四利用借贷记账法记账『练习题参考答案』一、思考题（略）二、判断题1.×2.√3.×4.×5.×6.×7.√8.×9.×三、单选题1.D2.C3..A4.B5.C6.C7.C8.D9.D四、多选题1.BCD2.ABCD3.ABD4.ABD5.ABD6.BD7.AD8.ABC9.BCDE『实训参考答案』（1）开设账户，登记期初余额【显示在答案（3）】（2）编制会计分录（1）借：库存现金300贷：银行存款300（6）借：固定资产35000贷：实收资本35000（2）借：其他应收款——张离300贷：库存现金300（7）借：应付账款12000货：银行存款12000（3）借：应交税费2000贷：银行存款2000（8）借：生产成本16000贷：原材料16000（4）借：原材料8000贷：应付账款8000（9）借：银行存款2900贷：应收账款2900（5）借：银行存款5000贷：主营业务收入5000借：主营业务成本3500贷：库存商品3500（10）借：短期借款9000贷：银行存款9000（3）过账，结出本期发生额和期末余额借固定资产贷借应交税费贷期初余额450000（6）35000（3）2000期初余额2000本期发生额35000本期发生额0本期发生额2000本期发生额0期末余额485000期末余额0借银行存款贷借其他应收款贷期初余额18000（5）500（9）2900（1）300（3）2000（7）12000（10）9000期初余额200（2）300本期发生额300本期发生额0期末余额500本期发生额7900本期发生额23300期末余额2600借应付账款贷借库存商品贷（7）12000期初余额4000（4）8000期初余额6000（5）3500本期发生额12000本期发生额12000本期发生额0本期发生额3500期末余额0期末余额2500借生产成本贷借原材料贷期初余额4800（8）16000期初余额26000（4）8000（8）16000本期发生额16000本期发生额0本期发生额8000本期发生额16000期末余额20800期末余额18000借应收账款贷借实收资本贷期初余额2900（9）2900期初余额482000（5）3500本期发生额0本期发生额2900本期发生额8000本期发生额16000期末余额0期末余额517000借库存现金贷借短期借款贷期初余额100（1）300（2）300（10）9000期初余额20000本期发生额300本期发生额300本期发生额8000本期发生额0期末余额100期末余额11000借主营业务收入贷借主营业务成本贷（5）5000（5）3500本期发生额0本期发生额5000本期发生额3500本期发生额0期末余额5000期末余额3500（4）编制试算平衡表账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方固定资产45000035000485000应交税费200020000银行存款180007900233002600其他应收款200300500应付账款40001200080000库存商品600035002500生产成本48001600020800原材料2600080001600018000应收账款290029000实收资本48200035000517000库存现金100300300100短期借款20000900011000主营业务收入50005000主营业务成本35003500合计5080005080009400094000533000533000工作领域二企业主要经济业务的核算工作任务二筹资过程业务的核算『练习题参考答案』一、思考题（略）二、判断题1.×2.√3.×4.×5.√三、单选题1.A2.A3.C4.B5.D四、多选题1.ABCD2.AB3.BCD4.ABC5.ABCD五、实务题（1）借：银行存款500000货：实收资本500000（5）借：银行存款250000贷：长期借款250000（2）借：固定资产200000货：实收资本200000（6）借：财务费用7500贷：银行存款7500（3）借：无形资产150000贷：实收资本150000（7）借：短期借款500000长期借款450000贷：银行存款950000（4）借：银行存款120000贷：短期借款120000（8）借：利润分配——应付现金股利4500000货：应付股利4500000工作任务三供应过程业务的核算『练习题参考答案』一、思考题（略）二、判断题1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.×8.√9.√三、单选题1.B2.A3.A4.B5.B6.A7.A8.B9.D四、多选题1.AB2.ACD3.ACD4.CD5.BCD6.ACD7.ABCD8.ACD五、实务题1.（1）原材料账户的本期减少额＝45000＋18000－24000＝39000(元)（2）应负担的材料成本差异额＝(150×2500)×2%＝7500(元)（3）期末贷方余额＝35400＋26300－17900＝43800(元)（4）丙材料本期借方发生额＝32000－7000－21000＝4000(元)丙材料本期贷方发生额＝30000－9000－18000＝3000(元)2.（1）编制材料采购成本计算表。表2-3-5A、B材料采购成本计算表2019年10月25日品种分配标准（立方米）分配率采购费用分配额（元）买价（元）总成本（元）单位成本（元）A材料100—9003000390039B材料200—18008000980049合计3000.927001100013700—表2-3-6甲、乙材料采购成本计算表2019年10月25日品种分配标准（千克）分配率采购费用分配额（元）买价（元）总成本（元）单位成本（元）甲材料4000—240011800012040030.1乙材料1000—600900096009.6合计50000.63000127000130000—（2）编制上述会计分录。（1）借：材料采购——A材料3000——B材料8000应交税费——应交增值税（进项税额）1430贷：银行存款12430（4）借：材料采购——甲材料2400——乙材料600贷：银行存款3000（2）借：材料采购——A材料900——B材料1800贷：银行存款2700（5）借：原材料——A材料3900——B材料9800贷：材料采购——A材料3900——B材料9800借：原材料——甲材料120400——乙材料9600货：材料采购——甲材料120400——乙材料9600（3）借：材料采购——甲材料118000——乙材料9000应交税费——应交增值税（进项税额）16510贷：银行存款143510工作任务四生产过程业务的核算『练习题参考答案』一、思考题（略）二、判断题1..√2.√3.×4.√5.√6.×7.×三、单选题1.B2.C3.A4.D5.C6.C四、多选题1.ACD2.ABD3.ABD4.ACD5.AD6.ABD五、实务题（1）根据上述业务编制会计分录。（1）借：生产成本——A产品51000——B产品10000制造费用4900管理费用1300贷：原材料67200（5）借：制造费用8000管理费用2000贷：累计折旧10000（2）借：生产成本——A产品10000——B产品2000制造费用800管理费用2400贷：应付职工薪酬——工资15200（6）借：制造费用7000管理费用1000贷：银行存款8000（3）借：生产成本——A产品1400——B产品280制造费用112管理费用336贷：应付职工薪酬——福利费2128（7）借：生产成本——A产品17343——B产品3469贷：制造费用20812（根据制造费用分配表编制）（4）借：生产成本——A产品6000——B产品1100贷：应付账款7100（根据电费分配表编制）（8）借：库存商品——A产品79743——B产品15749贷：生产成本——A产品79743——B产品15749（根据产品成本计算单编制）本月制造费用＝4900＋800＋112＋8000＋7000＝20812（元）（2）编制电费分配表、制造费用分配表和产品生产成本计算单。表2-4-2电费分配表2020年7月受益对象定额耗电量/度分配率金额/元A产品60000—6000B产品11000—1100合计710000.17100表2-4-3制造费用分配表2020年7月受益对象生产工人工资总额/元分配率金额/元A产品10000—17343B产品2000—3469合计120001.734320812表2-4-4产品成本计算单产品名称：A产品2020年7月单位：元成本项目本月生产费用总成本单位成本直接材料510005100025.50工薪费用11400114005.70制造费67合计797437974339.87表2-4-5产品成本计算单产品名称：B产品2020年7月单位：元成本项目本月生产费用总成本单位成本直接材料100001000020.00工薪费用228022804.56制造费用346934696.94合计157491574931.50工作任务五销售过程业务的核算『练习题参考答案』一、思考题（略）二、判断题1.√2.×3.√4.√5.√6.×7.√三、单选题1.B2.A3.C4.B5.A6.D7.D8.D四、多选题1.ABCD2.BD3.ABD4.AD5.ABCD6.AD五、实务题编制会计分录如下。（1）借：应收账款282500贷：主营业务收入——A产品195000——B产品55000应交税费——应交增值税（销项税额）32500（4）借：税金及附加2500贷：应交税费——应交消费税2500（2）借：销售费用3500贷：银行存款3500（5）借：主营业务收入250000贷：本年利润250000借：本年利润165000货：主营业务成本159000销售费用3500税金及附加2500（3）借：主营业务成本——A产品126000——B产品33000贷：库存商品——A产品126000——B产品33000（6）借：银行存款64350贷：应收账款64350工作任务六财务成果形成与分配业务的核算『练习题参考答案』一、思考题（略）二、判断题1.√2.×3.×4.√5.√6.√7.×8.×三、单选题1.C2.A3.A4.B5.C6.B7.C四、多选题1.ABCD2.BD3.BD4.ACD5.ACD6.ABCD7.BCD五、实务题综合编制会计分录如下。（1）会计分录如下所示。①借：银行存款101700应收票据11300贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）13000②借：销售费用3000贷：银行存款3000③借：主营业务成本66000贷：库存商品——A产品60000——B产品6000④借：营业外支出10000贷：银行存款10000⑤借：财务费用2400贷：银行存款2400⑥借：主营业务收入8000000其他业务收入150000投资收益200000营业外收入4000贷：本年利润8354000借：本年利润6853000贷：主营业务成本6000000营业税金及附加15000其他业务成本120000销售费用180000管理费用400000财务费用58000营业外支出80000（2）利润总额＝8354000－6853000＝1501000（元）应交所得税=1501000×25%＝375250（元）借：所得税费用375250贷：应交税费——应交所得税375250借：本年利润375250贷：所得税费用375250（3）净利润＝1501000－375250＝1125750（元）揭取盈余公积=1125750×10%＝112575借：利润分配一提取法定盈余公积112575贷：盈余公积112575（4）应付现金股利=1125750×20%=225150（元）借：利润分配——应付现金股利225150贷：应付股利225150（5）借：本年利润1125750贷：利润分配——未分配利润1125750借：利润分配——未分配利润337725贷：利润分配——提取法定盈余公积112575——应付现金股利225150工作领域三会计工作实务工作任务一填制与审核会计凭证『练习题参考答案』一、思考题（略）二、判断题1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.×9.×10.×11.×12.√13.√14.×15.×三、单选题1.A2.C3.B4.B5.C6.A7.D8.A9.B10.A11.B12.A13.A四、多选题1.ABCD2.BC4.ACD5.ABD6.BCD7.ABD8.CD9.ABCD10.ABCD11.ACD12.ACD13.ACD14.AC15.AD16.CD『实训参考答案』实训一表3-1-1小写转大写练习表小写金额大写金额¥358020人民币叁拾伍万捌仟零贰拾元整¥14690人民币壹万肆仟陆佰玖拾元整¥94200.43人民币玖万肆仟贰佰元肆角叁分¥180020.5人民币壹拾捌万零贰拾元伍角整表3-1-2大写转小写练习表大写金额小写金额有数位线的小写金额亿千百十万千百十元角分人民币肆仟万零伍角整¥40000000.5¥4000000050人民币陆万叁仟元零捌分¥63000.08¥6300008人民币玖佰伍拾玖万零贰百肆拾元整¥9590240¥959024000人民币肆仟叁佰零壹元零贰分¥4301.02¥430102『实训参考答案』实训二（签章略）收料单供货单位：郑州东风工厂收料仓库：北御仓库发票编号：021076852020年10月02日编号：001编号名称规格型号计量单位数量金额应收实收单价总价运费合计1M材料千克40040014056000560002主管：×××记账：×××仓库保管：×××经办人：×××图3-1-2收料单收料单供货单位：郑州东风工厂收料仓库：北御仓库发票编号：021076852020年10月02日编号：002编号名称规格型号计量单位数量金额应收实收单价总价运费合计1N材料千克12012011013200132002主管：×××记账：×××仓库保管：×××经办人：×××图3-1-3料收单国家税务局监制国家税务局监制全国统一发票监制章DfW河南河南04111134141N04111134141NO02134951发票联041300274805404591开票日期：2020年10月02日购买方名称：光华公司纳税人识别号：913102399889028M25地址、电话：上海浦东南路2001号021466984334开户行及账号：中国工商银行浦东分行9558802563214569876密码区略第一联记账联销售方记账凭证货物或应税劳务或服务名称A产品（通用设备）合计规格型号单位件数量250单价800.00金额200000.00¥200000.00税率13%税额26000.00¥26000.00价税合计（合计）ⓧ贰拾贰万陆仟元整（小写）¥226000.00销售方名称：北御公司纳税人识别号：9141010445743154GH地址、电话：郑州金水区金水东路25号037166984334开户行及账号：中国工商银行郑东新区支行6215589751456534785备注收款人：×××复核：×××开票人：×××销售方：（章）（略）图3-1-4河南增值税专用发票中国工商银行进账单（收账通知）2020年10月02日出票人全称光华公司收款人全称北御公司账户9558802563214569876账户6215589751456534785开户银行中国工商银行浦东分行开户银行中国工商银行郑东新区支行金额人民币（大写）贰拾贰万陆仟元整亿千百十万千百十元角分¥22600000票据种类转账支票票据张数1收款人开户银行签章（略）票据号码02134951复核：×××记账：×××图3-1-5中国工商银行进账单根据实训资料填制下列转账支票。中国工商银行转账支票存根10203020002829401020302000282940中国工商银行转账支票1020302000282940出票日期（大写）贰零贰零年零壹拾月零叁日付款人名称：北御公司收款人：郑州南阳工厂出票人账号：245445666855附加信息付款期限自出票之日起十天人民币（大写）壹仟贰佰元整亿千百十万千百十元角分¥120000出票日期2020年10月03日用途支付前欠款密码123456443546上列款项请从行号6215589751456534785我账户内支付出票人签章复核：×××记账：×××收款人：郑州南阳工厂金额：¥1200.00用途：支付前欠款单位主管：×××会计：××× 图3-1-6中国工商银行转账支票中国工商银行转账支票存根10203020002829411020302000282941中国工商银行转账支票1020302000282941出票日期（大写）贰零贰零年零壹拾月零叁日付款人名称：北御公司收款人：郑州东风工厂出票人账号：245445666855附加信息付款期限自出票之日起十天人民币（大写）捌万元整亿千百十万千百十元角分¥8000000出票日期2020年10月03日用途支付前欠款密码123456443546上列款项请从行号6215589751456534785我账户内支付出票人签章复核：×××记账：×××收款人：郑州东风工厂金额：¥80000.00用途：应收账款单位主管：×××会计：×××图3-1-7中国工商银行转账支票领料单领用单位：生产车间2020年10月07日编号：003编号名称规格型号计量单位数量金额用途请领实发单价总价1M材料千克26126114036540生产A产品23采购部主管：×××领料：×××仓库：×××图3-1-9领料单领料单领用单位：生产车间2020年10月07日编号：004编号名称规格型号计量单位数量金额用途请领实发单价总价1N材料千克12012011013200生产A产品23采购部主管：×××领料：×××仓库：×××图3-1-10领料单领料单领用单位：生产车间2020年10月07日编号：005编号名称规格型号计量单位数量金额用途请领实发单价总价1N材料千克10101101100一般消耗23采购部主管：×××领料：×××仓库：×××图3-1-11领料单中国工商银行进账单（收账通知）2020年10月08日出票人全称光华公司收款人全称北御公司此联是收款人开户银行交给收款人的收账通知账户9558802563214569876账户6215589751456534785开户银行中国工商银行浦东分行开户银行中国工商银行郑东新区支行金额人民币（大写）壹万贰仟元整亿千百十万千百十元角分¥1200000票据种类转账支票票据张数1收款人开户银行签章（略）票据号码00276661复核：×××记账：×××图3-1-12中国工商银行进账单收款收据2020年10月09日No.1今收到李璐预借差旅费退回现金交来人民币80元金额（大写）佰拾万仟ⓧ佰捌拾零元零角零分¥80.00R现金□支票□银行转账□POS□其他收款单位签章第三联记账联核准：×××会计：×××记账：×××出纳：林林经手人：×××图3-1-14收款收据财政部监制财政票据监制章财政部监制财政票据监制章DfW河南河南2020年10月10日NO51029987交款单位（个人）：郑州北御有限责任公司支付方式：转账收入项目标准金额第二联收据联十万千百十元角分河南省郑州河南省郑州慈善总会财务专用章2.捐赠、资助5000003.代收代办款合计人民币（大写）：伍仟元整¥500000单位：（公章）经办人：×××负责人：×××图3-1-15郑州民间组织专用收据中国工商银行转账支票存根10203020002829421020302000282942中国工商银行转账支票1020302000282942出票日期（大写）贰零贰零年零壹拾月零壹拾日付款人名称：北御公司收款人：郑州慈善总会出票人账号：245445666855附加信息付款期限自出票之日起十天人民币（大写）伍仟元整亿千百十万千百十元角分¥500000出票日期2020年10月10日用途捐款密码123456443546上列款项请从行号6215589751456534785我账户内支付出票人签章复核：×××记账：×××收款人：郑州慈善总会金额：¥5000.00用途：捐款单位主管：×××会计：××× 图3-1-16中国工商银行转账支票（签章略）『实训参考答案』实训三（签章略）1.填制相应的原始凭证。中国工商银行转账支票存根10203020002829431020302000282943中国工商银行转账支票1020302000282943出票日期（大写）贰零贰零年零壹拾月壹拾壹日付款人名称：北御公司收款人：郑州南阳工厂出票人账号：245445666855附加信息付款期限自出票之日起十天人民币（大写）拾叁万贰仟贰佰壹拾元整亿千百十万千百十元角分¥13221000出票日期2020年10月11日用途材料款密码123456443546上列款项请从行号6215589751456534785我账户内支付出票人签章复核：×××记账：×××收款人：郑州南阳工厂金额：¥132210.00用途：材料款单位主管：×××会计：××× 图3-1-18中国工商银行转账支票收料单供货单位：郑州南阳工厂收料仓库：北御仓库发票编号：010025812020年10月15日编号：003编号名称规格型号计量单位数量金额应收实收单价总价运费合计1M材料千克6006001408400084000主管：×××记账：×××仓库保管：×××经办人：×××图3-1-19收料单收料单供货单位：郑州南阳工厂收料仓库：北御仓库发票编号：010025812020年10月15日编号：004编号名称规格型号计量单位数量金额应收实收单价总价运费合计1N材料千克33033010033000330002主管：×××记账：×××仓库保管：×××经办人：×××图3-1-20收料单领料单领用单位：生产车间2020年10月15日编号：006编号名称规格型号计量单位数量金额用途请领实发单价总价1N材料千克20020010020000生产B产品2采购部主管：×××领料：×××仓库：×××图3-1-21领料单中国工商银行转账支票存根10203020002829441020302000282944中国工商银行转账支票1020302000282944出票日期（大写）贰零贰零年零壹拾月壹拾捌日付款人名称：北御公司收款人：郑州机电安装公司出票人账号：245445666855附加信息付款期限自出票之日起十天人民币（大写）伍仟玖佰肆拾叁元八角整亿千百十万千百十元角分¥594380出票日期2020年10月18日用途日常维修密码123456443546上列款项请从行号6215589751456534785我账户内支付出票人签章复核：×××记账：×××收款人：郑州机电安装公司金额：¥5943.80用途：日常维修单位主管：×××会计：××× 图3-1-23中国工商银行转账支票04111134141NO04111134141NO02134955国家税务局监制全国统一发票监制章DfW河南河南发票联041300274805404591开票日期：2020年10月18日购买方名称：光华公司纳税人识别号：913102399889028M25地址、电话：上海浦东南路2001号021466984334开户行及账号：中国工商银行浦东分行9558802563214569876密码区略第一联记账联销售方记账凭证货物或应税劳务或服务名称A产品（通用设备）合计规格型号单位件数量100单价800.00金额80000.00¥80000.00税率13%税额10400.00¥10400.00价税合计（合计）ⓧ玖万零肆佰元整（小写）¥90400.00销售方名称：北御公司纳税人识别号：9141010445743154GH地址、电话：郑州金水区金水东路25号037166984334开户行及账号：中国工商银行郑东新区支行6215589751456534785备注收款人：×××复核：×××开票人：×××销售方：（章）（略）图3-1-24河南增值税专用发票中国工商银行转账支票存根10203020002829451020302000282945中国工商银行转账支票1020302000282945出票日期（大写）贰零贰零年零壹拾月贰拾壹日付款人名称：北御公司收款人：郑州明远供电公司出票人账号：245445666855附加信息付款期限自出票之日起十天人民币（大写）叁仟壹佰陆拾肆元整亿千百十万千百十元角分¥316400出票日期2020年10月21日用途电费密码123456443546上列款项请从行号6215589751456534785我账户内支付出票人签章复核：×××记账：×××收款人：郑州明远供电公司金额：¥3164.00用途：电费单位主管：×××会计：××× 图3-1-26中国工商银行转账支票北御公司费用分配表单位：元分配对象分摊额分配标准分配率车间2260用电比例部门用电量/总用电量行政部门904合计3164会计：×××复核：×××制表：×××图3-1-27北御公司费用分配表中国工商银行现金支票存根10203410002873921020341000287392中国工商银行现金支票1020341000287392出票日期（大写）贰零贰零年零壹拾月贰拾伍日付款行名称：郑东新区支行收款人：北御公司出票人账号：248945666813附加信息付款期限自出票之日起十天人民币（大写）玖万壹仟伍佰肆拾陆元整亿千百十万千百十元角分¥9154600出票日期2020年10月25日用途备发工资密码3220956443511上列款项请从我账户内支付出票人签章复核：×××记账：×××收款人：北御有限责任公司金额：¥91546.00用途：备发工资单位主管：×××会计：××× 图3-1-28中国工商银行转账支票国家税务局监制国家税务局监制全国统一发票监制章DfW河南河南NONO0213495404102134141发票联041300274505404598开票日期：2020年10月25日购买方名称：华立公司纳税人识别号：9134103539CB10464N地址、电话：洛阳市西工区中州中路215号037924527866开户行及账号：中国工商银行洛阳西工支行6222605236985602146密码区略第一联记账联销售方记账凭证货物或应税劳务或服务名称设备租金合计规格型号单位月数量1单价2000.00金额2000.00¥2000.00税率13%税额260.00¥260.00价税合计（合计）ⓧ贰仟贰佰陆拾元整（小写）¥2260.00销售方名称：北御公司纳税人识别号：9141010445743154GH地址、电话：郑州金水区金水东路25号037166984334开户行及账号：中国工商银行郑东新区支行6215589751456534785备注收款人：×××复核：×××开票人：×××销售方：（章）（略）图3-1-29河南增值税专用发票中国工商银行进账单（收账通知）2020年10月25日出票人全称华立公司收款人全称北御公司此联是收款人开户银行交给收款人的收账通知账户6222605236985602146账户6215589751456534785开户银行中国工商银行洛阳西工支行开户银行中国工商银行郑东新区支行金额人民币（大写）贰仟贰佰陆拾元整亿千百十万千百十元角分¥226000票据种类转账支票票据张数1收款人开户银行签章（略）票据号码00212569复核：×××记账：×××图3-1-30中国工商银行进账单根据实训资料填制下列银行进账单。中国工商银行进账单（收账通知）2020年10月25日出票人全称光华公司收款人全称北御公司此联是收款人开户银行交给收款人的收账通知账户9558802563214569876账户6215589751456534785开户银行中国工商银行浦东分行开户银行中国工商银行郑东新区支行金额人民币（大写）玖万零肆佰元整亿千百十万千百十元角分¥9040000票据种类转账支票票据张数1收款人开户银行签章（略）票据号码00212667复核：×××记账：×××图3-1-31中国工商银行进账单中国工商银行转账支票存根10203020002829461020302000282946中国工商银行转账支票1020302000282946出票日期（大写）贰零贰零年零壹拾月贰拾捌日付款人名称：北御公司收款人：郑州意澜广告公司出票人账号：245423166111附加信息付款期限自出票之日起十天人民币（大写）壹仟零陆拾元整亿千百十万千百十元角分¥106000出票日期2020年10月28日用途广告费密码123456443546上列款项请从行号6215589751456534785我账户内支付出票人签章复核：×××记账：×××收款人：郑州意澜广告公司金额：¥1060.00用途：广告费单位主管：×××会计：××× 图3-1-33中国工商银行转账支票（签章略）2.填制记账凭证。（略）工作任务二设置会计账簿『练习题参考答案』一、思考题（略）二、判断题1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.×11.×12.√13.×三、单选题1.C2.D3..A4.B5.C6.D7.B8.A9.C10.C11.B12.A13.B四、多选题1.ABD2.ABC3.AD4.BD5.ACD6.CD7.BCD8.AB9.ABC10.ABD11.ABCD12.ABC13.ACD14.ABC15.AC16.AC17.CD18.BC『实训参考答案』（略）工作任务三开展财产清查『练习题参考答案』一、思考题（略）二、判断题1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.√10.√11.√12.√13.×14.√15.×16.×17.×18.×19.×20.√三、单选题1.D2.C3.D4.B5.D6.A7.D8.A9.D10.C11.C12.C13.A14.C15.B16.B17.C18.D19.C20.D四、多选题1.BD2.AC3.ABCD4.AB5.BC6.BD7.AC8.BC9.AD10.ABC11.AD12.ACD13.ACD14.ABCD15.ABD16.BC17.ABC18.BCD19.ABCD20.ABD『实训参考答案』实训一（1）编制更正会计分录①红字差额冲销法借：管理费用180贷：银行存款180②补充登记法借：销售费用90贷：银行存款90银行存款日记账调整后余额＝83818－180＋90＝83728（元）（2）编制银行存款余额调节表表4-1-5银行存款余额调节表20××年05月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额83728银行对账单余额79511加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付35002700加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付64171400调节后的存款余额84528调节后的存款余额84528『实训参考答案』实训二借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢6200累计折旧4600贷：固定资产10800借：原材料——A材料400贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢400借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢300贷：原材料B材料300借：营业外支出6200贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢6200借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢400贷：管理费用400借：管理费用300贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢300工作任务四编制财务报告『练习题参考答案』一、思考题（略）二、判断题1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.×9.√10.×11.×12.√13.√14.√15.√16.√17.×18.√19.√20.×三、单选题1.B2.C3.D4.A5.D6.C7.D8.D9.C10.D11.A12.D13.D14.D15.C16.C17.A18.D19.D20.B四、多选题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.AB5.ABCD6.BC7.AB8.ABCD9.ABCD10.BCD11.ABC12.ABC13.ABCD14.ACD15.ABD16.ABC17.ABCD18.ABC19.AB20.ABCD『实训参考答案』实训一表4-2-2资产负债表资产负债表会企01表编制单位：F公司2019年12月31日单：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金74288短期借款76000交易性金融资产12200交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债应收票据应付票据应收账款31900应付账款37350应收款项融资预收款项预付款项合同负债其他应收款300应付职工薪酬27550存货224022应交税费8290合同资产其他应付款17280持有待售资产持有待售负债一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债其他流动资产其他流动负债流动资产合计342710流动负债合计166470非流动资产：非流动负债：债权投资长期借款50000其他债权投资应付债券长期应收款其中：优先股长期股权投资60000永续债其他权益工具投资长期应付款其他非流动金融资产预计负债投资性房地产递延收益固定资产318500递延所得税负债在建工程其他非流动负债生产性生物资产非流动负债合计50000油气资产负债合计216470使用权资产所有者权益（或股东权益）：无形资产15000实收资本（或股本）491500开发支出其他权益工具商誉其中：优先股长期待摊费用永续债递延所得税资产资本公积其他非流动资产减：库存股非流动资产合计393500其他综合收益专项储备盈余公积25000未分配利润3240所有者权益（或股东权益）合计519740资产总计736210负债和所有者权益（或股东权益）总计736210『实训参考答案』实训二（1）会计分录如下。（1）借：制造费用4500管理费用2500贷：累计折旧7000（4）借：主营业务收入1123680营业外收入1600货：本年利润1125280借：本年利润854410贷：主营业务成本765740销售费用47920管理费用15570财务费用14180营业外支出11000（2）借：财务费用14180贷：应付利息14180（3）借：主营业务成本765740贷：库存商品765740（5）利润总额＝1125280－854410＝270870（元）应交所得税＝270870×25%＝67717.50（元）借：所得税费用67717.50贷：应交税费——应交所得税67717.50借：本年利润67717.50货：所得税费用67717.50（2）补充账户资料