资产管理内部控制总制度

资产管理内部控制总制度目录一、总则....................................................2

二、资产管理组织架构与职责..................................2

2.1董事会及专门委员会职责...............................4

2.2监事会职责...........................................5

2.3高级管理层职责.......................................6

2.4各部门职责...........................................7

三、资产管理流程............................................9

3.1资产配置............................................10

3.2资产使用............................................11

3.3资产处置............................................12

3.4资产评估与审计......................................13

四、内部控制措施...........................................15

4.1风险识别与评估......................................16

4.2控制活动............................................17

4.3信息与沟通..........................................18

4.4监督与评价..........................................19

五、内部监督与纠正.........................................20

5.1内部审计职责........................................21

5.2内部控制评价........................................22

5.3违规行为处理........................................24

六、附则...................................................25

6.1解释权..............................................26

6.2生效日期............................................26一、总则为了规范资产管理行为，提高资产管理效率，确保资产安全，特制定本《资产管理内部控制总制度》。本制度旨在明确资产管理的职责、权限、流程和监督措施，确保资产管理工作的合规性、有效性和持续改进。资产管理工作应遵循合法性、合理性、有效性、及时性、完整性和可追溯性的原则。公司各级领导和部门负责人要高度重视资产管理工作，加强对资产管理内部控制的组织领导和监督检查，确保本制度的有效实施。公司应建立健全资产管理内部控制体系，包括但不限于：资产采购、使用、保管、处置等方面的管理制度和流程，以及相应的人员配备、培训和考核机制。公司应定期对资产管理内部控制进行评估和审计，发现问题及时整改，不断优化和完善资产管理内部控制体系。二、资产管理组织架构与职责在本机构中，资产管理的组织架构是确保资产安全、提升资产使用效率的关键组成部分。我们设立了专门的资产管理部，负责全面掌控和管理本机构的资产。资产管理部下设多个科室，包括资产采购科、资产登记科、资产使用管理科、资产评估科和资产处置科等。每个科室均配备了专业的技术人员和管理人员，以确保资产的采购、登记、使用、评估和处置等环节都能得到有效的管理和监督。a)资产采购：根据本机构的需求和预算，负责资产的采购工作，确保采购的资产符合质量和数量的要求。b)资产登记：对新购入的资产进行登记，建立和维护资产台账，确保资产的账实相符。c)资产使用管理：监督资产的使用情况，制定和执行资产使用规定，确保资产得到合理、有效的利用。d)资产评估：定期对资产进行价值评估，为资产的处置提供价值依据。e)资产处置：根据资产的实际情况和评估结果，负责资产的处置工作，包括资产的出售、报废等。除了资产管理部，本机构的其他部门也有相应的资产管理职责。财务部门负责资产的财务核算，审计部门负责对资产管理进行审计监督等。各部门应协同资产管理部，共同确保资产的安全和有效利用。高级管理层对资产管理负总体责任，他们需制定资产管理策略，审批资产管理政策和程序，并定期审查资产管理效果，以确保本机构的资产管理水平不断提升。2.1董事会及专门委员会职责制定和修订公司资产管理内部控制制度，确保各项制度符合国家法律法规、监管要求以及公司业务发展需要。审议批准公司资产管理方面的重大政策、策略和程序，包括但不限于投资决策、资产配置、风险控制等。监督和管理公司资产管理活动的合规性，确保公司资产管理业务遵守相关法律法规、监管规定以及内部规章制度。对公司资产管理情况进行定期评估，确保资产管理目标的实现，并及时调整和完善内部控制措施。负责公司资产管理信息的披露工作，保证信息的真实性、准确性和完整性。提请董事会审议公司资产管理方面的重大事项，如年度资产管理计划、重大投资决策等。定期向董事会报告资产管理情况，包括资产管理政策的执行情况、风险状况、资产质量等。专门委员会在履行职责时，应充分发挥专业优势，为董事会提供有力的支持。专门委员会之间应加强协作，共同推动公司资产管理内部控制制度的有效实施。2.2监事会职责1监督公司治理结构和内部控制体系的建立、运行和维护，确保公司按照法律法规和公司章程的要求进行管理。2对公司的财务报表、会计记录、内部审计报告等进行审查，确保其真实、完整、准确。3对公司的经营活动进行监督，包括投资决策、重大合同签订、资产处置等方面，确保公司合法合规经营。4对公司的内部控制制度进行评估，提出改进意见，确保公司内部控制制度的有效性和适应性。5对公司的财务风险进行识别、评估和监控，及时向董事会和高级管理层报告重大风险事项。6对公司的违规行为进行调查，对涉及违法违规行为的人员依法追究责任。7对公司的外部审计工作进行监督，确保外部审计机构按照相关法律法规和公司要求开展工作。8对公司的内部审计工作进行指导和监督，确保内部审计机构按照相关法律法规和公司要求开展工作。9对公司的信息技术安全进行监督，确保公司信息系统的安全稳定运行。10对公司的环境保护工作进行监督，确保公司遵守环境保护法规和政策。11对公司的社会责任履行情况进行监督，确保公司积极履行社会责任。2.3高级管理层职责高级管理层在资产管理内部控制体系中扮演着至关重要的角色。他们负责制定并执行资产管理策略，确保内部控制措施的有效实施，以维护资产的安全、完整和高效利用。高级管理层的职责包括但不限于以下几个方面：制定资产管理策略：高级管理层应根据组织的战略目标和发展需求，制定全面的资产管理策略，包括但不限于固定资产、无形资产、流动资产等的管理。组织架构设置与人员配置：根据资产管理需要，构建合理的组织架构，并合理配置人员，确保各项资产管理工作的高效执行。内控制度的建立与完善：负责制定和优化资产管理相关的内部控制制度，确保制度能够覆盖资产管理的各个环节，有效防范风险。监督与检查：定期对资产管理情况进行监督和检查，确保内部控制措施的有效执行，及时发现并纠正存在的问题。风险管理：识别与评估资产管理过程中的风险，制定风险应对策略，确保资产的安全。决策与执行：对重大资产事项进行决策，确保资产的合理配置和有效利用。领导团队推动资产管理策略的执行，确保各项业务活动符合内部控制要求。报告与反馈：定期向董事会或相关职能部门报告资产管理情况，包括内部控制的执行情况、存在的问题和改进措施等。根据反馈意见及时调整管理策略，优化内部控制体系。高级管理层应对其职责范围内的资产管理负责，如因管理不善导致资产损失或其他严重后果，高级管理层应承担相应责任。高级管理层应接受资产管理相关的培训，以提高其管理能力和专业水平。组织应建立相应的考核机制，对高级管理层在资产管理方面的表现进行定期考核。2.4各部门职责风险管理部：负责制定和完善资产管理内部控制制度，确保公司资产安全、完整。负责对资产进行定期盘点，监督资产的使用和保管情况，及时发现和报告资产流失、浪费等问题。财务部：负责审核资产管理相关费用支出，确保费用的合理性和准确性。财务部还需协助其他部门进行成本控制，提高公司资产运营效率。审计部：负责对公司资产管理内部控制制度的执行情况进行定期审计，发现问题及时纠正，确保公司资产的安全和合规使用。行政部：负责公司资产的采购、验收、登记、保管、领用等日常管理工作，确保资产信息的准确无误。使用部门：负责本部门的资产管理，包括资产的日常使用、维护、保养等工作，确保资产的正常运行和使用效果。信息技术部：负责公司信息系统的建设和维护，确保资产管理信息系统的安全、稳定运行，便于各部门及时获取资产信息。人力资源部：负责对员工进行资产管理方面的培训和指导，提高员工的资产管理意识和能力。法律事务部：负责对资产管理内部控制制度的合法性进行审查，为公司提供法律咨询和支持，确保公司资产管理活动符合法律法规要求。各部门之间应加强沟通与协作，共同维护公司的资产安全，提高公司资产运营效益。三、资产管理流程资产采购与验收：公司采购部门负责资产管理的资产采购工作，包括对供应商的选择、合同签订、支付等。采购部门应根据公司需求和预算，合理选择供应商和产品，确保采购过程的合规性和透明度。资产管理部门在收到采购部门提交的资产清单后，进行验收工作，确保资产的数量、规格、质量等符合要求。资产入账与登记：资产管理部门负责将已验收合格的资产进行入账处理，并在资产管理系统中登记相关信息。资产入账时需核对资产名称、型号、数量、单价、总价等信息，确保数据的准确性。资产管理部门还需与财务部门密切配合，确保资产入账信息的及时更新。资产盘点与调整：定期进行资产盘点工作，确保资产管理系统中的资产信息与实际库存相符。如发现资产盘亏或盘盈，资产管理部门应及时向财务部门报告，并按照公司规定进行资产调整。对于报废、报损的资产，资产管理部门需按照相关程序办理资产报废或报损手续，并在资产管理系统中进行相应处理。资产使用与维护：各部门在使用资产管理系统内的资产时，需遵守公司的资产管理规定，合理使用和保管资产。对于固定资产，各部门还需按照规定的保养周期进行定期维护，确保资产的正常运行。资产管理部门负责对各部门的资产管理工作进行监督和指导，确保资产使用和维护工作的规范性。资产处置与回收：对于不再使用的资产，各部门需按照公司规定的流程进行资产处置或回收。资产管理部门负责对资产处置和回收情况进行跟踪管理，确保资产处置过程的合规性和有效性。对于处置收入或回收款项，资产管理部门需及时归集到财务部门进行核算。资产审计与风险控制：公司内部审计部门负责对资产管理工作进行定期审计，确保资产管理制度的有效执行。审计过程中发现的问题，需及时向公司领导汇报并提出整改建议。资产管理部门需加强与其他部门的沟通协作，共同防范和控制资产管理风险。3.1资产配置资产分类有助于企业更精确地评估资产状况，制定合理的资产配置计划。企业应根据资产配置策略、资产分类和需求分析结果，制定年度资产配置预算。预算应包括资产购置、更新、维护等方面的费用，确保资产的有效利用。企业应制定详细的资产配置计划，明确各项资产的具体配置方式、时间节点和责任人。资产采购完成后，应按规定进行验收、登记和入账，确保资产安全完整。通过内部宣传、会议等方式，提高全体员工对资产配置重要性的认识，形成全员参与的氛围。3.2资产使用合法合规性：资产的使用必须符合国家法律法规及公司内部规章制度的规定，确保合法、合规使用。效益最大化：在保证资产安全性和完整性的前提下，通过合理配置和有效利用，实现资产使用效益的最大化。风险控制：在资产使用过程中，应建立健全风险控制机制，防止资产流失、损坏或被滥用。申请：使用部门根据业务需求，提出资产使用申请，明确使用目的、范围和使用时间。审批：申请部门需经过相关部门（如财务部、法务部等）的审批，确保使用行为的合法性、合规性。调配与领用：经审批同意后，资产使用部门负责资产的调配与领用，并做好记录。使用与监控：使用部门应指定专人负责资产的日常使用与管理，确保资产的安全与完整。建立资产使用监控机制，对资产使用情况进行定期检查或不定期抽查。归还与回收：使用结束后，使用部门应及时将资产归还至指定地点，并进行核对。如有损坏或遗失，需及时报告并妥善处理。使用部门应建立健全资产管理与使用责任制度，明确资产使用人员的职责与权限。对于违反资产管理与使用规定的行为，应追究相关责任人的责任，并视情况采取相应的处罚措施。定期对资产使用情况进行评估与审计，以确保资产使用的规范性和有效性。3.3资产处置1资产处置应当遵循公开、公平、公正的原则，确保资产的安全、完整和有效利用。资产管理部门应当建立健全资产处置管理制度，明确资产处置的程序、权限和责任。2资产处置方式包括但不限于出售、赠与、报废、无偿划转、货币资金调整等。资产处置应当根据企业的经营目标、资产性质、使用寿命等因素综合考虑，确保资产处置符合企业发展战略和财务政策。3资产处置应当经过审批或者授权。对于重要资产的处置，应当报请上级主管部门或者公司董事会批准。对于一般资产的处置，应当报请本部门负责人批准。未经批准擅自进行资产处置的，应当追究相关责任人的责任。4资产处置应当按照国家法律法规和企业内部规定进行。在资产处置过程中，应当确保交易的合法性、合规性和真实性。对于涉及国有资产、集体资产的处置，还应当遵守国家有关法律、法规和政策。5资产处置应当及时进行会计处理。对于已经处置的资产，应当按照国家统一的会计制度进行账务处理，将处置收益或者损失计入当期损益或者资本公积。应当做好相关税务处理工作，确保税收合规。6资产处置应当加强监督和审计。对于资产处置过程，应当加强监督检查，确保资产处置的合规性和真实性。对于重大资产处置项目，还应当进行专项审计，确保资产处置的安全、有效和合规。3.4资产评估与审计为了确保资产的真实价值反映和有效管理，建立严格的资产评估机制至关重要。本制度规定，所有资产需定期进行评估，评估工作由专门的评估团队或外部专业机构执行。评估内容应包括但不限于固定资产、无形资产以及长期投资的价值变动。在特殊情况下，如并购、分立等，应即时对相应资产进行重新评估。评估方法和标准应依据行业规范和国家法律法规进行，确保评估结果的公正性和准确性。审计是内部控制的重要环节，旨在确保资产管理的合规性、真实性和有效性。审计应遵循独立性、客观性、公正性和保密性原则，确保审计工作的独立性和权威性。审计范围应覆盖所有资产管理活动，包括但不限于采购、验收、登记、使用、处置等各个环节。审计流程应包括审计计划的制定、审计实施、审计报告撰写和审计结果处理等环节。审计计划应根据年度工作计划和实际情况制定，确保审计工作的全面性和有效性。审计实施过程中，应收集充分证据，按照规定的程序和方法进行审计。审计报告应客观反映审计结果，对发现的问题提出改进建议。审计结果处理应及时、有效，对违反资产管理规定的行为进行严肃处理。资产评估和审计是相互关联的环节，评估结果应作为审计工作的重要依据。在审计过程中，应对资产评估的合理性、准确性进行审查，确保资产价值的真实反映。审计结果应反馈给评估团队，为下次评估提供参考。为确保资产评估和审计工作的有效执行，应建立监督和考核机制。监督可以通过日常检查和专项检查的方式进行，确保评估和审计工作的合规性。考核结果应与相关人员的绩效挂钩，对表现优秀的给予奖励，对表现不佳的进行整改和问责。本制度通过明确资产评估与审计的要求和流程，确保资产管理的规范运作，维护资产的安全和完整，为企业的健康发展提供有力保障。四、内部控制措施为了确保公司资产管理流程的有效性和合规性，本节将详细阐述公司制定的各项内部控制措施。资产归口管理制度：公司将建立全面的资产归口管理制度，确保各类资产得到统一管理和调配。各归口管理部门需明确职责范围，严格按照资产类别和审批流程进行资产分配和使用。资产保管与维护：公司将设立专门的资产保管部门，负责资产的日常保管和维护工作。保管人员需定期对资产进行盘点和检查，确保资产安全无损。将与使用部门共同制定资产保养计划，延长资产使用寿命。资产清查与盘点：公司将定期进行全面的资产清查和盘点工作，以确保账实相符。对于发现的问题，应及时查明原因并采取相应的纠正措施。资产评估与处置：公司将建立资产评估机制，对需要报废或转让的资产进行评估，确保资产处置价格的合理性和公正性。资产处置需经过严格的审批流程，并确保合法合规。内部审计与监督：公司将设立内部审计部门，对资产管理流程进行定期审计和监督。审计结果将作为考核各部门工作绩效的重要依据，以确保内部控制措施的有效执行。员工培训与教育：公司将定期组织员工培训和教育活动，提高员工对资产管理内部控制的认识和理解，增强员工的规范意识和责任意识。4.1风险识别与评估资产管理内部控制总制度要求各部门和员工在日常工作中积极识别和报告潜在的风险，确保公司资产的安全和完整。具体措施包括：定期进行风险识别活动，通过内部审计、合规审查、业务流程分析等方式，发现可能对公司资产造成损失的风险点。建立风险识别数据库，记录已识别的风险及其相关信息，以便随时查阅和分析。对于已识别的风险，资产管理内部控制总制度要求各部门和员工进行风险评估，确定风险的严重程度和可能性，并制定相应的应对措施。具体措施包括：对已识别的风险进行分类和排序，根据风险的重要性和紧迫性，制定优先级和应对计划。定期对风险评估结果进行复核和更新，确保风险信息的准确性和时效性。将风险评估结果报告给公司的高层管理层，以便其了解公司面临的主要风险和采取相应的决策。4.2控制活动资产采购与验收控制：制定明确的资产采购流程和验收标准，确保采购的资产符合实际需求和质量标准。实施供应商评估和采购审批制度，确保采购活动的合法性和合规性。对于验收过程中发现的问题，应及时进行记录并严格按照规定的流程处理。4资产使用与保管控制：建立健全的资产使用管理制度，确保资产得到合理使用和妥善保管。员工应按规定操作和维护资产，定期进行盘点和检查，确保资产的安全和完整。对于资产损失和浪费，应查明原因并追究责任。资产处置与报废控制：明确资产的处置和报废标准，建立审批流程。对于需要处置或报废的资产，应进行严格的评估和审批。处置过程中应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产的合理价值得到实现。内部审计与监督控制：建立独立的内部审计机构，负责定期对资产管理工作进行审计和监督。审计内容包括但不限于资产采购、使用、保管和处置等环节。对于审计中发现的问题，应及时进行整改并跟踪监督。风险管理与应对：建立健全的风险管理制度，对资产管理过程中可能面临的风险进行识别、评估和应对。制定风险应对策略和措施，确保资产的安全和稳定。信息沟通与反馈：建立有效的信息沟通和反馈机制，确保资产管理信息的及时传递和共享。各部门应定期汇报资产管理情况，对于重大问题应及时上报并处理。4.3信息与沟通保密性：对于涉及公司机密或敏感信息的部分，应采取必要的安全措施进行保护。本公司应设立专门的信息公开渠道，如企业内部网站、公告板等，用于发布公司重要信息，包括但不限于财务报告、重大事项、政策变动等。各部门之间应建立有效的沟通机制，确保信息在部门间的畅通传递。定期的部门会议、业务研讨会等活动应成为部门间沟通的重要形式。公司应设立员工举报系统，鼓励员工对违反内部控制制度的行为进行举报。对于举报者，公司应给予适当的保护，并对举报内容进行严格保密。本公司应定期对信息与沟通机制的有效性进行评估和改进，以确保其持续、有效地运行。4.4监督与评价1监督部门负责对资产管理内部控制制度的执行情况进行监督和评价，确保内部控制制度的有效性和合规性。监督部门应定期对各部门、项目和资产进行检查，以评估内部控制制度在实际运作中的效果。监督部门还应对员工进行培训和指导，提高员工对内部控制制度的认识和执行力度。2资产管理部门应建立健全内部审计制度，定期对资产管理内部控制制度的执行情况进行审计，发现问题及时整改，确保内部控制制度的有效实施。资产管理部门还应与其他部门密切合作，共同推进内部控制制度的完善和优化。3公司应建立完善的绩效考核体系，将资产管理内部控制制度的执行情况纳入绩效考核指标，对表现优秀的部门和个人给予奖励，对存在问题的部门和个人进行督促和整改。通过绩效考核，激发员工的积极性和主动性，推动内部控制制度的有效实施。4公司应定期组织内部控制制度的外部评审，邀请第三方专业机构对公司内部控制制度进行评审，以客观、公正的方式评价公司内部控制制度的有效性和合规性。根据外部评审结果，公司应及时调整和完善内部控制制度，提高内部控制水平。5公司应建立信息安全管理制度，加强对信息系统的安全防护，防止信息泄露、篡改等风险。公司应定期对信息系统进行安全检查和漏洞修复，确保信息系统的安全稳定运行。五、内部监督与纠正内部监督机构设置：公司应设立独立的内部审计部门或监督小组，负责监督资产管理内部控制的执行情况，确保内部控制的有效性和合规性。监督内容：内部监督应涵盖资产管理的各个方面，包括但不限于资产采购、验收、登记、保管、领用、报废等环节的内部控制执行情况。定期自查与审计：公司应定期进行自查和内部审计，确保资产管理的内部控制措施得到严格执行，并及时发现并纠正存在的问题。问题反馈机制：建立问题反馈机制，鼓励员工积极参与内部监督，对于发现的资产管理问题及时向上级领导或内部审计部门反馈，确保问题得到及时解决。纠正措施：对于在监督过程中发现的问题，公司应采取相应的纠正措施，包括整改、调整内部控制流程、加强培训等，以确保资产管理内部控制的有效性。问责机制：对于在资产管理过程中存在违规行为的员工，公司应建立相应的问责机制，对违规行为进行严肃处理，以维护内部控制的权威性和严肃性。持续改进：公司应根据内部监督和审计结果，对资产管理内部控制进行持续改进，提高内部控制的效率和效果。5.1内部审计职责内部审计目的：确保资产管理流程的合规性、有效性和资产的安全性；评估内部控制系统的充分性和有效性，提供改进建议。内部审计范围：涵盖资产管理的全过程，包括但不限于资产的采购、使用、维护、处置等各个环节。内部审计方法：采用审查文件、实地观察、询问、问卷调查等多种方法，以获取充分、适当的审计证据。内部审计频率与程序：根据风险评估结果和业务需求，制定并执行定期或不定期的内部审计计划。内部审计团队：由具备相关资质和经验的内部审计人员组成，确保审计工作的专业性和独立性。内部审计报告：提出审计发现和建议，形成审计报告，及时向管理层汇报，并跟踪审计结果的整改情况。内部审计沟通：与被审计单位保持良好沟通，确保审计信息的准确传递和问题的及时解决。内部审计纪律：遵守国家法律法规、行业规范和企业内部规定，恪守职业道德，做到诚信审计。内部审计改进：针对审计发现的问题，推动管理改进和流程优化，提升资产管理水平。5.2内部控制评价内部控制评价是确保资产管理的内部控制体系有效实施的重要手段。评价的主要目的在于评估内部控制体系的合理性和有效性，发现潜在风险和问题，并采取相应的改进措施。评价应遵循公正、客观、科学、全面的原则，确保评价结果真实可靠。内部控制评价的内容包括但不限于：内部控制体系的合规性、风险管理、岗位职责分离、授权审批制度、信息系统控制等。评价范围应覆盖资产管理的各个领域和关键环节，包括但不限于采购、验收、库存管理、使用、报废处理等。评价方法应结合实际，采用多种手段进行综合评价，包括但不限于问卷调查、实地考察、数据分析等。评价程序应包括以下几个步骤：组织评价团队：组建专业的评价团队，确保团队成员具备相应的专业知识和实践经验。撰写评价报告：根据评价结果，撰写详细的评价报告，提出改进意见和建议。反馈和改进：将评价报告反馈给相关部门和人员，根据评价结果采取相应的改进措施。内部控制评价应定期进行，以确保内部控制体系的有效性和适应性。评价周期应根据资产管理的实际情况和需要确定，一般可设置为一年或两年一次。在特殊情况下，如发生重大风险事件或政策变化时，应及时进行评价和调整。评价结果应作为改进和优化内部控制体系的重要依据，对于评价结果中反映出的问题，应采取针对性的改进措施，完善内部控制体系。评价结果也应作为绩效考核和责任追究的重要依据，确保内部控制体系的有效执行。5.3违规行为处理发现违规行为：一旦发现任何违反资产管理内部控制制度的行为，相关部门或人员应立即向管理层报告。报告的内容应包括违规行为的性质、涉及人员、时间、地点和具体情况等。调查核实：管理层接到报告后，应立即组织内部调查团队对违规行为进行深入调查。调查过程中应确保客观公正，收集充分的证据，以便后续处理