2022年初级会计师《经济法》第一批真题答案

2022初级会计师《经济法根底》第一批真题答案

2022年初级会计经济法根底考试真题已经出炉,以下是5月12日第一批次的考试真题及答案。试题不

完整，答案仅供参考。请各位考生认真阅读。

一、单项选择题

根据车船税法律制度的规定，以下车船中，应缴纳车船税的是()。A.

商用客车

B.捕捞渔船

C.警用车船

D.养殖渔船

【答案】A

【解析】根据车船税法律制度的规定，捕捞渔船、养殖渔船和警用车船免征车船税。

王某于某年12月因业绩优秀，获得第四季度奖金3000元，当月工资收入4000元，那么王某12月应纳

个人所得税0元。

A.(4000-3500)X3%+3000X10%-105=21

B.(4000-3500)X3%+3000X3%=105

C.(4000+3000-3500)X10%-105=245

D.(4000—3500)X3%=15

【答案】C

【解析】季度奖金应与个人当月工资、薪金合并1H兑，因此王某12月应纳个人所得税=(4000+3000-3500)

X10%-105=245元。

根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，属于不征税收入的是()。A.

财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.转让股权收入

【答案】A

【解析】根据企业所得税法律制度的规定，不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事

业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

甲公司为增值税一般纳税人，2022年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000

元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。增值税税率为17%,甲公司当月该笔

业务增值税销项税额的以下计算列式中，正确的选项是()。

A.(90000-9000)4-(1+17%)XI7%=11769.23(元)

B.90000X17%=15300(元)

C.900004-(1+17%)X17%=13076.92(元)

D.(90000-9000)X17%=13770(元)

【答案】D

根据营业税改征增值税试点相关规定，以下各项中，应按照“销售效劳——生活效劳"税目计缴增值税的

是()。

A.文化创意效劳

B.车辆停放效劳

C.播送影视效劳

D.旅游娱乐效劳

【答案】D

【解析】(1)选项AD：文化创意效劳和播送影视效劳，应按照“销售效劳一现代效劳"税目计缴增

值税；(2)选项B：车辆停放效劳，应按照“销售效劳一现代效劳(租赁效劳)"税目计缴增值税。

甲便利店为增值税小规模纳税人，2022年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿

赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应

缴纳增值税税额的以下算式中，正确的选项是()。

A.[103000+7214-(1+3%)]X3%=3111元

B.(103000+721)X3%=3111.63元

C.[103000H-(l+3%)+721]X3%=3021.63元

D.(103000+721)-?(1+3%)X3%=3021元

【答案】D

【解析】注意两个问题：(D纳税人将外购商品无偿赠送给单位或个人，视同销售；(2)价税别离处理。

因此甲便利店第四季度应缴纳增值税税额=(103000+721)+(l+3%)X3%=3021元。

根据规定，单张记名预付卡资金限额不得超过()元。

A.1000

B.2022

C.5000

D.10000

【答案】C

【解析】单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。根

据相关规定，中国人民银行当地分支行应于规定时间内对开户银行报送的核准类账户的开户的合

规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发根本存款账户开户许可证。该规定时间为0。

A.10个工作日

B.2个工作日

C.5个工作日

D.1个工作日

【答案】B

【解析】中国人民银行当地分支行应于2个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户的合规性予以审

核，符合开户条件的，予以核准，颁发根本存款账户开户许可证。不符合开户条件的，应在开户申请书上签署意见,

连同有关证明文件一并退回报送银行，由报送银行转送存款人。

我国车船税的税率形式是()。

A.地区差异比例税率B.

有幅度的比例税率C.

有幅度的定额税率D.

全国统一的定额税率

【答案】C

【解析】此题考查的是车船税的税率形式。

根据关税法律制度的规定，以下应纳税额计算方法中，税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是()。

A.滑准税计算方法

B.复合税计算方法

C.从量税计算方法

D.从价税计算方法

【答案】A

【解析】此题考查的是关税应纳税额的计算方法。

2022年5月，某国有企业转让2022年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权

转移书据，相关税费115万元，2022年购置时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置本钱价为

12022万元，成新率70虬该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()万元。

A.400

B.1485

C.1490

I).200

【答案】B

【解析】转让房地产的增值额=转让收入-扣除工程。就此题来说：(1)与转让房地产有关的税金可以

扣除；(2)I日房及建筑物的扣除金额可按评估价格扣除，评估价格=重置本钱价义成新率。因此，该企业在缴

纳土地增值税时计算的增值额=10000-115-12022X70%=1485万元。

2022年7月10日，刘某上班，9月10日发现公司拖欠工资，2022年1月10日中止劳动关系，以下关

于仲裁时效说法正确的选项是()。

A.16年7月10日起3年内有效，

B.17年1月10日起1年内有效

C.16年9月10日起1年内有效

D.16年9月10日起3年内有效

【答案】B

【解析】劳动仲裁时效期间为1年。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不

受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。此题中，刘

某与公司于2022年1月10日中止劳动关系，因此，申请劳动争议仲裁时效自17年1月10日起1年内有效。以

下选项中不属于不相容职务的是()»

A.授权批准与业务经办

B.业务经办与会计记录

C.现金日记账与出纳D.

业务经办与稽核检查

【参考答案】C

【解析】不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经

办与稽核检查、授权批准与监督检查等。

二、多项选择题

根据支付结算法律制度的规定，关于票据权利时效的以下表述中，不正确有。

A.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起3个月内不行使的，该权利丧失

B.持票人对票据承兑人的权利自票据到期日起6个月内不行使的，该权利丧失

C.持票人对支票出票人的权利自出票日起3个月内不行使的，该权利丧失

I).持票人在票据权利时效期间内不行使票据权利的，该权利丧失

【参考答案】ABC

【解析】选项A:持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起6个月内不行使的，该权

利丧失。选项B:持票人对票据承兑人的权利自票据到期日起2年内不行使的，该权利丧失。选项C:持票人

对支票出票人的权利自出票日起6个月内不行使的，该权利丧失。

根据消费税法律制度的规定，以下各项中，应缴纳消费税的有()。A.

进口高档手表

B.生产销售高档化装品

C.委托加工白酒

D.零售金银首饰

【参考答案】ABCD

【解析】一般消费品在在生产销售、进口、委托加工环节征收消费税，金银铝钻在零售环节征收，超豪华的

小汽车在零售环节加征一道消费税，卷烟在批发环节加征一道消费税。

根据企业所得税法律制度的规定。以下无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税根

底是有。

A.通过债务重组取得的无形资产

B.自行开发的无形资产

C.接受投资取得的无形资产

1).接受捐赠取得的无形资产

答案：ACD

【解析】选项ACD：通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的

公允价值和支付的相关税费为计税根底。选项B：自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件

后至到达预定用途前发生的其他支出为计税根底。

根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的以下收入中,应按照“劳务报酬所得"的税目计缴个人所得

税的有。

A.某高校教师从任职领取的工资

B.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入C.

某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

1）.某职员取得的本单位优秀员工奖金

【参考答案】BC

【解析】劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括从事设计、安装、制图、医疗、

会计、法律、咨询、讲学、新闻、播送、投稿、翻译、书画、雕刻、电影、戏剧、音乐、舞蹈、杂技、曲艺、体育、

技术效劳等项劳务的所得。这些所得如果是以工资、薪金形式从其工作单位领取的，那么属于工资、薪金所得，不

属于劳务报酬所得。选项A、D应按照“工资、薪金所得”的税目计缴个人所得税。

根据增值税法律制度的规定，以下行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物分配给股东

【参考答案】ACD

【解析】将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费、“投、分、送"，视同销售货物征收增值税；

将外购的货物用于“投、分、送"，视同销售货物征收增值税。

根据社会保险法律制度的规定，以下人员中，属于工伤保险覆盖范围的有A.国

有企业职工

B.民办非企业单位职工

C.个体工商户的雇工D.

事业单位职工

【参考答案】ABCD

【解析】中华人民共和国境内的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会

计师事务所等组织的职工和个体工商户的雇工均属于工伤保险覆盖范围内。

以下会计档案保管期满也不得销毁的有。

A.未结清债权债务的原始凭证

B.单位合并的会计档案

C.未了事项的会计凭证

D.政府部门的会计档案

【参考答案】AC

【解析】对保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁。

根据企业所得税法律制度的规定，以下支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有

A.研究开发费用

B.购置环保用设备所支付的价款

C.广告费和业务宣传费

D.安置残疾人员所支付的工资

【参考答案】AD

【解析】选项B：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、平安生产等专用设备的，该专用设备

的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。选项C：广告费和业务宣传费属于限额扣除工程。其中:

（1）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过

当年销售（营业）收入15%的局部，准予扣除；超过局部，准予在以后纳税年度结转扣除。（2）自2022

年1月1日起至2022年12月31日，对化装品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企

业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的局部，准予扣除；超过局部，准予

在以后纳税年度结转扣除。（3）烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时

扣除。

根据劳动合同法律制度的规定，以下情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有（）。

A.由用人单位提出并与劳动者协商一致而解除劳动合同的

B.固定期限劳动合同期满，用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同的，劳动者不同意续

订的

C.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的

D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的

【参考答案】ACD

【解析】选项ACD均属于用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形。选项B：除用人单位维持或者提高

劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的，用人

单位应当向劳动者支付经济补偿。

根据印花税法律制度的相关规定，以下各项中，按定额5元征收印花税的有（）。

A.平安许可证

B.商标注册证

C.专利证

1）.土地使用证

【参考答案】BCD

【解析】权利、许可证照（包括：房屋产权证、土地使用证、商标注册证、专利证、工商营业执照）、营

业账簿中的其他账簿，均按件贴花，单位税额为每件5元。

根据民事法律制度的规定，以下各项中，可导致诉讼时效中断的情形有（）o

A.义务人同意履行义务

B.权利人向义务人提出履行请求

C.权利人提起诉讼

D.因不可抗力致使权利人不能行使请求权

【参考答案】ABC

【解析】（1）诉讼时效中断的情形：①权利人向义务人提出履行请求的；②义务人同意履行义务的；③

权利人提起诉讼或者申请仲裁的；④与提起诉讼或者申请仲裁具有同等效力的其他情形。从中断、有关程序终

结时起，诉讼时效期间重新计算。（2）诉讼时效中止：在诉讼时效期间的最后6个月内，因以下障碍不能行使

请求权的，诉讼时效中止：①不可抗力；②无民事行为能力人或者限制民事行为能力人没有法定代理人，或者法定代

理人死亡、丧失民事行为能力、丧失代理权；③继承开始后未确定继承人或者遗产管理人；④权利人被义务人或

者其他人控制；⑤其他导致权利人不能行使请求权的障碍。从中止时效的原因消除之日起满6个月，诉讼时效期

间届满。

以下企业直接排放的污染物中,属于环境保护税征税范围的有（）•

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

【参考答案】ABCD

【解析】环境保护税的征税范围是《中华人民共和国环境保护税法》所附《环境保护税税目税额表》《应税污染

物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。该题针对“环境保护税纳税人、征税

范围”知识点进行考核。

根据劳动合同法律制度的规定，以下关于无效劳动合同法律后果的表述中，正确的有（）。A.

劳动合同局部无效，不影响其他局部效力的，其他局部仍然有效

B.劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任

C.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬D.

无效劳动合同，从合同订立时起就没有法律约束力

【参考答案】ABCD

三、判断题

增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。

【参考答案】正确

对终审民事判决，当事人不得上诉。

【参考答案】正确

四、不定项选题（本类题共12小题，每题2分，共24分，每题备选答案中，有一个或一个以上符合题的正

确答案，每小全部选对得总分值，少选得相应分值，多项选择、错选、不选均不，请使用计算机鼠标在计算机答

题界面上点击试题答案备选项前的按钮“口"作答。）

第一题：

2022年1月甲公司一批会计档案保管期满，其中有尚未结清的债权债务原始凭证，甲公司档案管理机构

请会计机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册上签署意见。将该批会计档案全部销毁。

2022年9月郑某调离，与接替其工作的王某办理了会计工作交接。

2022年12月为完成利润指标，会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法，调整了财务会计报告，并经

法定代表人周某同意。向乙公司提供了未经审计的财务会计报告。

要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析答复以下小题。1.

关于甲公司销毁会计档案表述中，正确的选项是。

A.档案管理机负责人在销毁会计档案销署意见

B.法定代表人周某应当在会计档案销毁清册上签署意见C.

保管期满尚未结清的债权债务不得销毁

D.会计机构负责人张某应当在会计档案销毁清册上签署意见

【参考答案】ABC

解析：单位对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁。对保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉

及其他未了事项的会计凭证不得销毁。单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经

办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。因此，选项D错误。

2.以下关于会计人员郑某在与王某交接会计工作的表述中，正确的选项是A.

移交完毕，王某可自行另立新账进行会计记录

B.郑某与王某应在移交清查逐项移交、核对点收

C,应由会计机构负责人张某监交

D.移交完毕，郑某与王某及监交人应在移交清册上并盖章

【参考答案】BCD

3.关于甲公司向乙公司提供财务会计报告的以下表述中，正确的选项是()。

A.会计机构负责人张某应当在财务会计报告上并盖章

B.主管会计工作的负责人财务会计报告上并盖章C.法

定代表人周某财务会计报告上并盖章

D.财务会计报告经注册会计师审核后才能对乙公司提供

【参考答案】ABCD

【解析】企业对外提供的财务会计报告应当由企业负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管

人员)并盖章;设置总会计师的企业，还须由总会计师并盖章。财务会计报告须经注册会计师审计后才能对

外提供。

4.关于会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法调整财务会计报告行为性质及法律后果的以下表

述中，正确的选项是。

A.可对张某处以行政拘留

B.该行为属于编制虚假财务会计报表

C.可对张某处以罚款

D.张某5年之内不得从事会计工作

【参考答案】BCD

【解析】

违法会计行为行政责任

伪造、变造会计(1)通报

(2)罚款(单位5000-10万元，个人3000〜5万元)

隐匿或成心销毁依法应当保存的会计(3)给予“撤职直至开除"的行政处分

(4)会计人员“5年内”不得从事会计工作

授意、指使、强令他人伪造、变造或者隐(1)罚款(5000〜5万元)

匿、成心销毁依法应保存的会计(2)给予“降级、撤职、开除”的行政处分

给予行政处分；

单位负责人对会计人员打击报复

补救措施：恢复其名誉和原有职务、级别

第二题：

中国公民王某为境内甲公司技术人员，2022年6月有关收支情况如下：

⑴取得根本工资6000元，全勒奖200元，季度效益奖3600元，加班补贴500元。

⑵提供维修效劳，取得劳务报酬所得1500元，购置修理用工具支出200元。

⑶发表专业文章，取得稿酬所得5000元，将其中2000元直接捐献给灾区灾民。

⑷取得境内A上市公司非限售股股息6000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。

：劳务报酬所得个人所得税税率为20%,每次收入不超过4000元的，减除费用800元;稿酬所得

个人所得税税率为20%,每次收入4000元以上的，减除20%的费用;利息、股息、红利所得个人所得税税率

为20%。

要求：

根据上述，不考虑其他因素，分析答复以下小题。

1.王某当月取得的以下所得中，应按照“工资、薪金所得"税目就上所得税是()。A.

根本工资6000元

B.加班补贴500元

C.全勤奖200元

D.季度效益奖3600元

答案：ABCD

【解析】不属于工资、薪金性质的补贴、津贴：独生子女补贴；托儿补助费；执行公务员工资制度未纳入根本

工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；差旅费津贴、误餐补助(单位以误餐补助名义发给职工的补

助、津贴不包括在内)。

2.计算王某当月提供维修效劳劳务报酬所得应缴纳个人所得税额的以下算式中，正确的选项是()。

A.(1500-200)X20%=260元

B.(1500-800)X20脏140元

C.(1500-800-200)X20%=100元

D.1500X20%=300元

答案：B

【解析】劳务报酬所得应纳个人所得税=(1500-800)X20%=140元。劳务报酬按每次取得的收入计征个

人所得税，不扣减相关支出，所以王某购置修理用工具支出200元不得扣除。

3.计算王某当月发表专业文章稿所得应缴纳个人所得税税额的以下算式中，正确的选项是0。

A.(5000-2022)X(1-20%)X20%X(1-30%)=336元

B.(5000-2000)X20%X(1-30%)=420元

C.[5000X(1-20%)-2000]X20%X(1-30%)=280元

D.5000X(1-20%)?S20%X(1-30%)=560元

答案：D

【解析】直接向教育、公益事业、灾区捐赠，个人所得税税前不得扣除。对稿酬所得应缴纳的个人所得税，

每次收入4000元以上的，减除20%的费用，按20%的税率征收，并按规定对应纳税额减征30%,所以稿酬

所得应缴纳的个人所得税=5000X(1-20%)X20%X(1-30%)=560元。

4.计算王某当月非限售股股息所得应缴纳个人所得税税额的以下算式中，正确的选项是()。

A.6000X(1-20%)X20%=960元

B.6000X50%X20%=600元

C.0

D.6000X20%=1200元

答案：B

【解析】个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含)的，其股息红

利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含)的，暂减按50%计入应纳税所得额。利

息、股息红利的应纳税所得额就是每次收入额，因此应缴纳个税=6000X50%X20%=600元。

第三题：

2022年4月，某市财政部门对甲大型国有企业(以下简称“甲企业”)进行监督检查，发现如下问题：⑴

王某为甲企业总会计师，王某取得会计师任职资格后，主管甲企业财务会计工作已满四年。

⑵因人手紧张，出纳张某同时负责会计档案的保管。

⑶甲企业2022年度亏损20万元，甲企业厂长邓某授意会计人员李某采取伪造会计凭证等手段调整企

业的财务会计报告，将本年利润调整为盈利50万元，李某拒绝执行。厂长邓某遂将李某调离会计岗位。

要求：根据上述，分析答复以下问题。

1.针对事项(1),以下说法中正确的选项是(

)。A.甲企业必须设置总会计师

B.甲企业可以不设置总会计师

C.总会计师是会计机构负责人D.

总会计师是单位行政领导成员答

案：AD

【解析】（D选项AB：国有和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师；（2）

选项CD：总会计师是主管本单位会计工作的行政领导，是单位行政领导成员。

2.针对事项（2）,以下说法中正确的选项是（

）oA.张某不能同时负责会计档案的保管工作

B.张某可以负责会计档案的保管工作

C.张某可以兼管固定资产明细账的登记工作

D.张某同时负责会计档案保管工作，不能到达内部控制制度的要求答

案：ACD

【解析】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.

针对事项（3）,以下说法中正确的选项是（）。

A.厂长邓某的行为构成了对李某的打击报复

B.厂长邓某的行为构成犯罪的，依法追究刑事责任

C.厂长邓某的行为尚不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分D.

对李某应当恢复其名誉和原有职务、级别

答案：ABCD

【解析】单位负责人对依法履行职责、抵抗违反《会计法》规定行为的会计人员以降级、撤职、调离工作岗

位、解聘或者开除等方式实行打击报复，构成犯罪的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，由其所在单位或者

有关单位依法给予行政处分。对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别。

违法会计行为行政责任

伪造、变造会计（1）通报

（2）罚款〔单位5000-10万元，个人3000-5万元）

隐匿或成心销毁依法应当保存的会计（3）给予“撤职直至开除"的行政处分

（4）会计人员“5年内”不得从事会计工作

授意、指使、强令他人伪造、变造或者隐(1)罚款(5000-5万元)

匿、成心销毁依法应保存的会计(2)给予“降级、撤职、开除”的行政处分

给予行政处分；

单位负责人对会计人员打击报复

补救措施：恢复其名誉和原有职务、级别