《会计基础与智能应用》实训成果参考答案 项目四

项目四任务一实训成果参考答案【实成训果】1.根据任务描述，帮助林晟梳理财产清查的背景？参考答案：实际工作中，由于多方面原因，企业财产物资的账面数和实有数会存在差异，账实不相符，具体原因有：（1）在收、发各项财产过程中，由于计量、检验不准确而发生品种、数量或质量上的差错。（2）在财产发生增减变动时，发生漏记、多记或计算上的差错。（3）在财产的保管过程中，受到气候等自然因素影响而发生的数量和质量上的变化。（4）因管理不善、贪污盗窃、徇私舞弊等行为造成财产的腐烂变质及毁损、财产短缺。（5）存在未达账项。在此背景下，为了保证会计记录的准确性和真实性，企业必须有计划、有组织地进行财产清查工作。2.根据任务描述，为林晟阐述财产清查能给公司带来什么价值？参考答案：运用财产清查这一行之有效的方法，不仅有利于摸清企业“家底”，也有利于企业财产的完好无损。能给公司带来以下价值：保证会计资料的准确可靠。通过财产清查，可查明各项财产的实存数与账存数的差异，以及发生差异的原因及责任，及时按照规定把账存数调整为实存数，从而达到账实相符，保证会计资料的准确可靠。（2）充分利用企业的各项资源。通过财产清查，可查明各种财产的结存和利用情况，发现有无储备不足、积压、闲置等情况，以便采取措施，充分挖掘物资潜力，合理有效地利用企业的各项资源。（3）提升企业财产管理的水平。通过财产清查,可以发现财产管理工作中各项财产有无短缺、毁损、变质、贪污盗窃等各种问题,对发现的问题应及时分析原因，追查责任，同时要吸取教训，提升管理工作，切实保证各项财产物资的安全与完整。（4）提高财产管理人员的业务素质。通过财产清查，可以加强工作人员岗位责任制，促使其吸取教训，总结经验，增强岗位工作谨慎性及敬业精神，提高业务素质。根据任务描述，为林晟列出完成财产清查种类有哪些？参考答案：财产清查按照清查范围，分为全面清查和局部清查；按照清查的时间，分为定期清查和不定期清查；按照清查的执行系统，分为内部清查和外部清查。项目四任务二实训成果参考答案【实训成果】根据任务描述，帮助林晟填制表4-1“库存现金盘点报告表”参考答案：根据任务描述，帮助林晟编制表4-2银行存款余额调节表。参考答案：根据任务描述，帮助林晟阐述企业实物资产如何进行清查？参考答案：实物资产的清查是对实物资产数量和质量进行的清查。首先应制定清查计划，确定清查的范围和对象，比如存货、固定资产等；其次来确定清查的时间，通常在年度或季度末进行；接着分配清查任务，明确各部门和人员的职责；再来就是将实地盘点的数据与账面记录进行核对，查找差异；最后对于发现的差异，进行详细记录并分析原因进行相应的会计处理。根据任务描述，帮助林晟进一步了解往来账项的清查知识？参考答案：往来款项的清查一般采用函询证的方法进行核对。往来款项的清查程序是清查单位应在其各种往来款项记录准确的基础上，按每一个经济往来单位填制“往来款项对账单”一式两联，其中一联送交对方单位核对账目，另一联作为回单联。对方单位经过核对相符后，在回单联上加盖公章退回，表示已核对。如有数字不符，对方单位应在对账单中注明情况退回本单位，本单位进一步查明原因，再行核对。往来款项清查以后，将清查结果编制“往来款项清查报告单”，填列各项债权、债务的余额对于有争执的款项以及无法收回的款项，应在报告单上详细列明情况，并及时采取措施，避免或减少坏账损失。项目四任务三实训成果参考答案【实成训果】根据任务描述，帮助林晟梳理财产清查结果处理程序？参考答案：财产清查结果处理程序一般分成以下两步：（1）调整账簿记录并做到账实相符。根据实存账存对比表、现金盘点报告表,按各项财产物资的盘盈、盘亏及毁损数额,编制记账凭证并登记入账,使通过调整后的账面结存数与财产物资的实存数趋于一致,并将盈亏数额记人“待处理财产损溢”账户。同时，将盈亏情况、查明的原因及处理建议向单位领导或有关部门办理报批手续。（2）根据批复意见并核销待处理盈亏。根据财产物资盘盈、盘亏的性质及原因，分别编制向责任人索赔、转入管理费用、营业外支出、营业外收入等的记账凭证;同时,核销“待处理财产损溢”账户的记录。2.根据任务描述，帮助林晟学习存货清查的账务处理？3.根据任务描述，帮助林晟在财务机器人云平台中建立财产清查业务的票据模型及Excel数据模型，并智能生成记账凭证。参考答案：（1）库存现金清查智能核算经报批复前，财务人员将填制完成的“库存现金盘点表.xlsx”导入财务机器人云平台，财务机器人匹配模型配置进而生成记账凭证。经报批复前，库存现金盘点业务记账凭证如图4-3-16的“记-1”所示。经报批复后，财务人员收到还款100元并填制收款收据。首先财务机器人识别该收款收据，然后该票据经过票据类别、场景类别、场景配置和凭证模板四个环节的设置，最后再生成凭证。经报批复后，库存现金盘亏业务处理记账凭证如图所示。库存现金清查业务处理记账凭证（2）存货清查智能核算经报批复前，财务人员将填制完成的“存货盘点表.xlsx”导入财务机器人云平台，财务机器人匹配模型配置进而生成记账凭证。经报批复前，存货盘点业务记账凭证如图4-3-1