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文档简介

项目：应收账款 日期

日期 权计ABCD应收账款以恰当的金额包括在财务报表中，与之E应收账款已按照企业会计准则的规定在财务报表1.2.4.“应收账款函证结果汇总表函内容与被审计单位账面记录是否一致，如不一致，分析不符事项的原因，检查销售合同、发运单等相关原始单据，分析被审计“应收账款函证结果调节表”应重新考虑所实施审计程序的性质、时间和范围；部门等7.通过检查自资产负债表日至额大于的减免应收账款凭证以测试其准确性。检查资产负债表日前后销售退回和赊销水平，确定是否存在异常迹象（如与正常水平相比，并考虑是否有必要追加审计程序。8.明细账合计数核对相符。将应收账款坏账准备本期计提数与资产减值损失相应明细项目的发生额核对，是否相符；根据账龄分析表中，选取金额大于的账户，逾期超过以及认为必要的其他账户（如有收款问题记录的账户，收款问题行业集中的账户选取的账户，与授信部门经理或其他负责人员讨论其可收回性，并复核往来函件或其他相关信息，以支持被审计单位就此作出的声明。针对坏账准备计提不足情况进行调整；10.14.第二部 计划实施的实质性程 权计评估的重大错报风险水平（注从控制测试获取的保证程度（注计划实施的实质性程序（注注:1. 日期

财务报表截止日/期间： 日期 112233112233112233被审计单位： 项目：应收账款明细表 编制： 日期：

索引号：ZD2 所审计会计期间： 日期 11年至2年至311年至2年至3 一、积极式询证函（格式一

回函地址 邮编电话 传真 联系人 （被审计单位盖章20×8年×月×（甲公司盖章（甲公司盖章 经办人2（甲公司盖章 1.二、积极式询证函（格式二

20×7年×月××回函地址 邮编电话 传真 联系人（被审计单位盖章20×8年×月×

（甲公司盖章20×8年×月×日三、消极式询证函（格式三

本公司聘请的××20×7年度财务报表进行审计，符，请直接回函寄至××回函地址 邮编电话 传真 联系人

（被审计单位盖章20×8年×月×××20×8年×月×日被审计单位： 项目：应收账款函证结果汇总表编制： 日期：

索引号：ZD4 财务报表截止日/期间： 12．推断出的总体误差（扣除已识别的误差 项目：应收账款函证结果调节表 日期

日期 回函日期 金额被询证单位回函余 摘要（项目等 摘要（项目等 项目：应收账款——(单位名称)替代测试 日期

所审计会计期间： 日期 检查内容（用“√”“×”表示检查内容（用“√”“×”表示检查内容说明：①原始凭证是否齐全；①记账凭证与原始凭证是否相符；3.否正确；①是否记录于恰当的会计期间；①…… 项目：应收账款坏账准备计算表 日期

财务报表截止日/期间： 日期 计

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