备考2023上海市初级经济师之初级经济师财政税收能力检测试卷B卷附答案

备考2023上海市初级经济师之初级经济师财政税收能力检测试卷B卷附

答案

一单选题（共100题）

1、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是0O

A,综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X适用税率-速算扣除数

B,综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x上一级税率一速算扣除数

C.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x下一级税率一速算扣除数

D.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额乂适用税率+速算扣除数

【答案】A

2、实行从量定额征收消费税的产品是（）。

A.汽油

B.雪茄烟

C葡萄酒

D.化妆品

【答案】A

3、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）°

A.0.5%

B.l%

C.3%

D.5%

【答案】B

4、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为0Q

A.预算外资金收人

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收人

【答案】B

5、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是（）。

A.坐落在市区的商场用地

B.坐落在县城的房地产公司别里小区开发用地

C.坐落于市区的游乐场用地

D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的

【答案】D

6、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于0o

A.社会保险

B,社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】C

7、^务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。

A.高档消费品

B.金银首饰

C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

D.单价在5000元以上的生活用品

【答案】C

8、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起0日内向

所属各部门批复预算。

A.5

B.15

C.20

D.30

【答案】D

9、决定公债规模的重要因素是0o

A.政府偿债能力

B.金融市场的利率

C.认购者负担能力

D.经济与社会发展战略

【答案】C

10、财政分配的主体是0o

A.国家

B.企业

C居民

D.社会团体

【答案】A

11、下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是（）0

A.公债依存度

B.历年累积债务的总规模

C.当年发行公债的总额

D.当年到期需还本付息的债务总额

【答案】A

12、地处市区的某生产企业属于漕值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为0。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】A

13、按照我国计划经济体制时期的观点，财政的基本职能是（）。

A收入

B.分配

C调节

D监督

【答案】B

14、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下；

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

【答案】B

15、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起()内申报纳税。

A.1日

B.15日

C.20日

D.1个月

【答案】B

16、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是0o

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

【答案】A

17、某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据《房产税暂行条例》的

规定，对该房屋()O

A征收房产税

B.减征房产税

C免征房产税

D.缓征房产税

【答案】A

18、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按

营业额发生的()的市场汇率确定。

A.当月任何一天

B.当月最后一天

C.前一天

D.当天或当月1日中国人民银行公布

【答案】D

19、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方财政

B.中央财政

C.中央财政和地方财政共同享有

D,中央财政和省级财政分成

【答案】C

20、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000

【答案】A

21、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是()o

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.稳健财政政策

D.财政赤字政策

【答案】D

22、《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是()0

A.依率计征房产税

B.延期缴纳房产税

C免予征收房产税

D.减半征收房产税

【答案】C

23、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

【答案】A

24、房产税纳税人包括（）。

A.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.国家机关自用的房产

D拥有非营业用房的个人

【答案】A

25、A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳税人是（）。

A.A公司

B.B公司

C.C公司

D.A.C公司双方

【答案】C

26、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

27、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元,2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】B

28、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】C

29、下列财政收入中属于非强制性财政收入的是()。

A.税收收入

B.罚没收入

C强制公债

D.捐赠收入

【答案】D

30、()是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为

已知数值，求得另一项指标数值的方法。

A.基数法

B,系数法

C.比例法

D.定额法

【答案】B

31、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.11200

B.14000

C.16000

D.20000

【答案】A

32、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】B

33、财政分配的目的是（）。

A,保证国家实现其职能的需要

B.保证社会资源得到有效配置

C.平衡财政收支

D.分配财政资金

【答案】A

34、A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳税人是（）。

A,A公司

B.B公司

C.C公司

D.A.C公司双方

【答案】C

35、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。

A.事业基金

B.修购基金

C.固定基金

D联【程利基金

【答案】D

36、现代社会保障制度的核心内容是0。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】A

37、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上。

A.国有资产管理政策

B.社会保障政策

C.税收政策

D相赠政策

【答案】C

38、影响财政收入规模的最主要的因素是00

A.市场价格变动

B.经济体制

C.收入分配政策

D.经济发展水平

【答案】D

39、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.U.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

40、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是()o

A.收入分配政策

B.税制模武

C.经济体制模式

D.经济发展水平

【答案】D

41、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是(??)o

A.摩托车

B,小轿车

C.商用三轮车

D.商用客车

【答案】C

42、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的0。

A.非排他性

B.非竞争性

C.非盈利性

D.非垄断性

【答案】A

43、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。

A,办公费

B.邮电费

C.水电费

D.公务费

【答案】D

44、政府对匚薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供

给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。

A.替代效应

B.扩张效应

C,收入效应

D.紧缩效应

【答案】A

45、契税实行的幅度比例税率是（）。

A.1%〜3%

B.3%〜5%

C5%〜8%

D.8%〜11%

【答案】B

46、影响财政收入规模的最主要的因素是00

A.市场价格变动

B,经济体制

C收入分配政策

D.经济发展水平

【答案】D

47、()通常可用于补偿政府提供准公共物品所耗费的成本。

A.行政事业性收费收入

B.中央银行收入

C.国有资本收益

D.罚没收入

【答案】A

48、公共物品的()可能形成"免费搭车〃现象。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D,提供目的的非盈利性

【答案】C

49、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为()o

A.价值二功能乂成本

B.价值=功能/成本

C.价值二功能■成本

D,价值=功能+(1/成木)

【答案】B

50、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元,2014年度盈利

74万元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

51、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是(??)o

A.预算平衡机制

B.赤字弥补机制

C.预算稳定调节基金机制

D.政府间转移支付制度

【答案】A

52、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取0o

A.平价发行

B,溢价发行

C.折价发行

D.议价发行

【答案】B

53、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

54、对通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税（）。

A.免征

B.减征60%

C减征50%

D,减征30%

【答案】C

55、财政收入中，（）是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。

A.收费

B.国有资产收益

C.政府性基金

D.税收

【答案】A

56、甲省某运动员2011年8月接受国家体育忌局奖励地处甲省的房屋•栋，该房屋市场

价值40万元，甲省契税税率为5%;同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价

值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又

将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价

20万元,该运动员将甲省一•栋房产捐赠给希望工程，价值50万元°

A,不缴纳契税

B.缴纳契税2万元

C.缴纳契税2.5万元

D.不缴纳个人所得税

【答案】A

57、非税收入的“三权”属性是指0。

A,所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政

B.所有权属国家，使用权归财政。管理权在单位

C所有权属国家，使用权归单位。管理权在财政

D.所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门

【答案】A

58、()是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债

利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。

A.固定利率公债

B.市场利率公债

C.保值公债

D.浮动利率公债

【答案】C

59、非政府投资的主体主要是0o

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

【答案】A

60、公债负担率是指()。

A公债余额/GDP

B.公债发行额/财政支出额

C.公债还本付息额/GDP

D.公债还本付息额/财政收入

【答案】A

61、一种税区别于另一种税的最主要标志是()°

A征税对象

B.计税依据

C税目

D税率

【答案】A

62、下列行为中,属于视同销售缴纳消费税的是0o

A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售

B.自制的小汽车用于本企业管理部门

C.外购巳税烟丝连续加匚成甲类卷烟

D.委托加I：收同的化妆品继续加「成化妆品

【答案】B

63、王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生

本月应税收入为（）元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

【答案】C

64、政策性银行的资本金主要来源于（）°

A,自身积累

B.政府预算投资

C.吸收存款

D.商业银行的存款

【答案】B

65、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税,

未申报纳税的，应由（）补征税款。

A.发生地主管税务机关

B.发生地或其机构所在地主管税务机关

C居住地或发生地主管税务机关

D.其机构所在地或居住地主管税务机关

【答案】D

66、国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是0o

A.经济手段

B.法律手段

C市场手段

D.行政手段

【答案】D

67、我国预算编制一般采用0编制流程。

A.自上而下

B.自下而上

C.一上一下

D.两上两下

【答案】D

68、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

69、政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重，一般情况下是0o

A.市场经济国家政府投资比重较大

B.计划经济国家非政府投资比重较大

C发达国家政府投资比重较大

D.欠发达国家政府投资比重较大

【答案】D

70、车船税的税率形式是()。

A,比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

【答案】B

71、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月销售木制一次性筷子取得不含税

销售额12万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押

金于2018年12月收取，该企业当月应纳消费税0万元(木制一次性筷子的消费税税率

为5%)。

A.0.6102

B.0.6U5

C.1.3598

D.2.2615

【答案】A

72、2013年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20

元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的

定额税率为20元/平方米，计算2013年该企业应缴纳耕地占用税()万元。

A.100

B.120

C.80

D.28

【答案】A

73、公债负担率是指()。

A.当年公债发彳j额与当年GDP的比率

B,公债余额与当年GDP的比率

C.当年公债发行额与当年财政收入的比率

D.公债余额与当年财政收入的比率

【答案】B

74、杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%,假设当

地规定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为0元。

A.100

B.250

C.350

D.500

【答案】B

75、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的

()原则。

A.公开透明

B.公平竞争

C.公正

D.诚实信用

【答案】B

76、印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为0o

A.l%o

B.0.5%

C.0.05%o

D.0.5%o

【答案】C

77、在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是

()O

A.量入为出原则

B.量出为人原则

C统筹兼顾、全面安排原则

D.厉行节约、讲求效益原则

【答案】C

78、契税实行幅度比例税率，税率幅度为0o

A.2%-4%

B.3%-5%

C.2%-5%

D.3%-6%

【答案】B

79、•企业拥有若干房产，房产惜况如下：

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】A

80、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是()。

A.基数法

B.系数法

C.零基预算法

D.综合法

【答案】C

81、大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20%,假设税法规定对其

应纳税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为()元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】C

82、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于0。

A.清朝末年

B,北洋军阀时期

C,国民党统治时期

D.新中国成立以后

【答案】A

83、税收首要的和基本的职能是（）。

A.政治职能

B.经济职能

C.财政职能

D.社会职能

【答案】C

84、政策性银行资本金的主要来源渠道是()。

A,中央银行

B.商业银行

C.政府预算

D.企业存款

【答案】C

85、我国国家金库的类型为()o

A.独立国库制

B.集中制

C.银行制

D.委托国库制

【答案】D

86、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】B

87、城镇土地使用税的计税依据是()o

A.从量定额

B.从价定额

C土地而积

D,耕地面积

【答案】C

88、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是()。

A.纳税单位无租使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

【答案】A

89、公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为

0O

A.应债主体结构

B.公债持有者结构

C公债期限结构

D.公债负担结构

【答案】B

90、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售

额应是（）O

A.100万元以下

B.120万元以下

C.150万元以下

D.180万元以下

【答案】A

91、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照。计算纳税。

A.关税完税价格

B.消费品价格

C.组成计税价格

D.同类商品国内市场零售价格

【答案】C

92、被视为未来税收的财政收入形式是0o

A,国有资产收益

B.政府性基金

C.收费

D.公债

【答案】D

93、在公债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是（）。

A.建立偿债法金

B.依靠财政盈余

C.通过预算列支

D.举借新债

【答案】B

94、下列车船中，不属于免征车船税的是（）。

A.警用车辆

B.养殖渔船

C商用客车

D.军队专用车辆

【答案】C

95、我国公债利率的确定，主要是以（）为基准的。

A.金融市场利率

B.公司债券利率

C.股票市场收益率

D.银行利率

【答案】D

96、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市.作为店面，每月收

取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出相给张某居住，租金为

每月2000元（租赁合同的印花税税率为1%。）。

A.6

B.60

C.70

D.84

【答案】B

97、下列支出项目，属于保证国家职能需要的是（）。

A.高等教育

B.铁路设施

G国防建设

D.电信服务

【答案】C

98、政策性银行资本金的主要来源渠道是0o

A.中央银行

B.商业银行

C政府预算

D.企业存款

【答案】C

99、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。

A.摩托车

B,小轿车

C.商用三轮汽车

D.商用客车

【答案】C

100、现代社会保障制度的核心内容是0o

A.社会保险

B,社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】A

二多选题（共20题）

1、部门预算的基本含义是（）。

A.由财政部门编制

B.部门是预算编制的基础单元

C.预算管理以部门为依托

D.部门本身要有严格的资质要求

E.单项预算

【答案】BCD

2、公债的规模包括以下意思（）o

A.历年发行公债的累计余额

B.当年到期需还本付息的债务总额

C.当年新发行公债的总额

D.公债的结构

E,公债的总量

【答案】ABC

3、政府非税收入的取得，凭借的是()o

A.政府拥有的公共权力

B.国有资产的产权权利

C.非税收入的立法权力

D.非税收入的监督权力

E.国民经济的管理权力

【答案】AB

4、公共部门的类型有()。

A.政府的职能机构

国有企业

C.事业单位

D.社会团体

E.国有银行

【答案】AC

5、房屋交换行为涉及的内容不包括（）。

A.以房产抵债

B.土地使用权出让

C.房屋所有权交换

D.房产作为投资转让

E.房屋使用权交换

【答案】ABD

6、累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由诋到高的不同税率，

包括0°

A.最高税率

B,最低税率

C.平均税率

D.中间税率

E.零税率

【答案】ABD

7、调节居民个人收入水平，即要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同

富裕。这主要可以通过下列（）实现。

A.财政补贴

B.调节存款利率

C.改变个人投资方向

D税收

E.转移支付

【答案］D

8、增值税的纳税期限包括()o

A.1日

B.2日

C.5日

D.8日

E.1个月