2023年初级经济师之初级经济师财政税收过关检测试卷B卷附答案

2023年初级经济师之初级经济师财政税

收过关检测试卷B卷附答案

单选题（共50题）

1、财政分配以（）的存在为前提。

A.国家

B.社会

C.家庭

D.集体

【答案】A

2、对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进

税率计征税款，这称为（）。

A•额累

B.率累

C.全累

D.超累

【答案】D

3、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵

我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他

运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%o关税税率60%,

消费税税率9%,增值税税率13%。

A.1.38

B.2.38

C.4

D.4.2

【答案】A

4、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房

屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某

单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率

为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另

一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住

房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程,

价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税L2万元

C.缴纳契税1.92万元

D.缴纳契税2.4万元

【答案】D

5、契税纳税人中不包括（）。

A.私营组织

B.转移房屋的卖家

C.国有经济单位

D.外商投资企业

【答案】B

6、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%,

1%

B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

【答案】A

7、下列选项中，不属于财政的职能的是（）。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.保证公民财产安全

【答案】D

8、下列关于彩票公益金的表述，错误的是（）o

A.实行专项预算管理

B.用于规定的社会公益事业

C.可以用于平衡预算

D.应及时足额上缴财政专户

【答案】C

9、关于税收保全措施的说法，正确的是（）。

A.税收保全措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.税收保全措施包括拍卖财产

C.税务机关采取税收保全措施时，经过税务所所长批准即可

D.税务机关采取税收保全措施时，需要经过县以上税务局（分局）局

长批准

【答案】D

10、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资

源和正常发挥作用的现象称为（）。

A.政府失灵

B.市场失灵

C.政府干预

D.市场扭曲

【答案】B

11、由受托方代扣代缴、代收代缴增值税的单位和个人，其代扣代

缴、代收代缴的城市维护建设税按（）的税率执行。

A.受托方所在地

B.委托方所在地

C.业务发生地

D.税务机关核定

【答案】A

12、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月

取得的收入情况如下：

A.市人民政府颁发的教育方面的奖金

B.所领取的教育储蓄存款利息

C.从保险公司领取的保险赔偿

D.所获季度奖

【答案】C

13、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入

160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入

100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支

出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单

位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额

120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40

万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。

A.全面核定收支

B.定额补助或定项补助

C.差额补助

D.超支不补，结余留用

【答案】A

14、某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万

元，按税法准予税前列支的业务招待费为（）

A.20万元

B.15万元

C.12万元

D.9万元

【答案】C

15、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.2

C.3

D.6

【答案】B

16、2019年5月，某电子科技公司（增值税一般纳税人，适用增值

税税率为13%）销售给某商场50台电子产品，不含税单价为8600

元/台，已开具增值税专用发票，当月该电子科技公司认证抵扣的

进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税（）元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

17、从静态的角度看，财政收入是（）。

A.一定量的社会产品

B.征税和收费的过程

C.政府筹集财政资金的过程

D.用货币表现的一定量的社会产品价值

【答案】D

18、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。

A.开采矿产品的国有企业

B.进口矿产品的单位

C.管辖海域开采矿产品的个体户

D.股份制盐厂

【答案】B

19、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的

增值税税率，2012年5月发生下列业务：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

【答案】A

20、根据个人所得税法，（）的纳税人，不适用自行申报纳税方式。

A.取得综合所得需要办理汇算清缴

B.取得应税所得没有扣缴义务人

C.非居民个人在中国境内从一处取得工资、薪金所得

D.取得境外所得

【答案】C

21、纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。

A.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用

B.抵押期满后将房地产抵债

C.国家出让国有土地使用权

D.房地产出租

【答案】B

22、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是

(??)o

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售

【答案】C

23、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是()。

A.公债依存度

B.公债负担率

C.财政偿债率

D.公债偿还率

【答案】C

24、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0

【答案】D

25、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月

取得的收入情况如下：

A.305

B.745

C.825

D.985

【答案】A

26、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日

起0日内缴纳税款。

A.3

B.7

C.10

D.15

【答案】0

27、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（）。

A.国有资产所有权

B.征税权

C.发债权

D.融资权

【答案】B

28、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由

于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当

地规定的契税税率为3%o

A.缴纳契税12万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税L2万元

D.不缴纳契税

【答案】B

29、纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉

税处理中，正确的是（??）。

A.不缴纳消费税

B.受托人代收代缴消费税

C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税

D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

【答案】D

30、（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。

A.绩效目标

B.预算收入绩效评价

c,预算支出绩效评价

D.绩效评价结果反馈

【答案】C

31、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划

分标准的是（）。

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

【答案】A

32、（）是政府非税收入的征收主管机关。

A.各级政府

B.各级部门、单位

C.各级财政部门

D.国库

【答案】C

33、某超市为增值税小规模纳税人，2018年6月取得食品销售收入

41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发

票注明税额1200元，则该超市应纳增值税税额为（）元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】B

34、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按

照（）计算纳税。

A.关税完税价格

B.消费品价格

C.组成计税价格

D.同类商品国内市场零售价格

【答案】C

35、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运

抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其

他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2双关税税率60%,

消费税税率9%,增值税税率13%

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】D

36、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年

5月有关生产经营情况如下：

A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售

B.购进农产品不得计提进项税额

C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣

D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元

【答案】C

37、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房

屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某

单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率

为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另

一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住

房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程,

价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税3万元

C.缴纳房产税

D.缴纳契税2万元

【答案】A

38、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值

80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述

两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议,

金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务

并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售

其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该

合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。

A.0

B.150

C.300

D.500

【答案】C

39、国家征税凭借的是（）。

A.经济权力

B.财产权力

C.政治权力

D.分配权力

【答案】C

40、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%,本期将自产

消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售

价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为10000元,

成本利润率为8%消费税税率为10猊产品已转移使用。则该企业

自用产品应缴纳的增值税税额是（）元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【答案】D

41、关于税款征收措施的说法，正确的是（??）。

A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额

B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准

C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准

D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

【答案】C

42、财政分配的主体是（）。

A.国家

B.国有企业

C.主管部门

D.个人

【答案】A

43、在计算应纳税所得额时，属于当期的收入和费用，不论款项是

否收付，均作为当期的收入和费用。这是对计算企业所得税应纳税

所得额的（）原则的表述。

A.权责发生制

B.税法优先

C.合理性

D.不得重复扣除

【答案】A

44、下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的

是（??）。

A.债务收入

B.政府性基金

C.罚没收入

D.行政性收费

【答案】A

45、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。

A.法国

B.中国

C,美国

D.英国

【答案】D

46、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为

8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该

幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元,

均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋

出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取

租金为100万元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】C

47、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同

销售计算缴纳增值税的是（）。

A.将外购的货物用于个人消费

B.将外购的货物用于集体福利

C.将外购的货物用于无偿赠送他人

D.将外购的货物用于增值税非应税项目

【答案】C

48、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

【答案】C

49、下列合同需要缴纳印花税的是（）。

A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同

B.贴息贷款合同

C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同

D.某人因货物保管签订的仓储合同

【答案】D

50、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为

（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

【答案】B

多选题（共20题）

1、在我国，社会保险主要包括（）。

A.医疗保险

B.养老保险

C.最低生活保障

D.工伤保险

E.对盲聋哑等社会成员给予的物质帮助

【答案】ABD

2、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万

元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年

在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.公务费

B.业务费

C.社会保障费

D.设备购置费

【答案】ABD

3、关于税收的说法，正确的有（）

A.征税权力归国家所有

B.税收的职能具有客观性

C.监督职能是税收的首要职能

D.税收可以调节居民消费结构

E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次

【答案】ABD

4、成本核算的基本程序有（）。

A.确定成本计算对象

B.确定成本项目

C.确定成本计算期

D.生产费用的审核

E.确定工期日期

【答案】ABCD

5、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应

税消费品的当天

B.纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消

费品并办委托收手续的当天

C.纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税

人提货的当天

D.纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口

的当天

E.纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为使用

完的当天

【答案】ABCD

6、政府非税收入的征收主体主要包括（）。

A.各类企业

B.国家机关

C.事业单位

D.社会团体

E.民主党派

【答案】BCD

7、调节资源在地区之间的配置主要的手段有（）。

A.税收

B.投资

C.财政补贴

D.财政体制中的转移支付

E.调整产业结构

【答案】ABCD

8、部门预算的基本含义是（）。

A.由财政部门编制

B.部门是预算编制的基础单元

C.预算管理以部门为依托

D.部门本身要有严格的资质要求

E.单项预算

【答案】BCD

9、政府非税收入的取得，凭借的是（）。

A.政府拥有的公共权力

B.国有资产的产权权利

C.非税收入的立法权力

D.非税收入的监督权力

E.国民经济的管理权力

【答案】AB

10、关于一般纳税人销售货物的行为中，不属于价外费用的是（）

A.向购买方收取的违约金

B.向购买方收取的优质服务费

C.符合法定条件的代垫运输费

D.受托加工应税消费品所代收代缴的消费税

E.向购买方收取的销项税额

【答案】CD

11、下列不属于非税收入的有（）。

A.行政事业性收费

B.国有资本经营收益

C.以政府名义接受的捐赠收入

D.社会保险费

E.住房公积金

【答案】D

12、收入定额主要包括（）。

A.单项定额

B.补偿性收入定额

C.生产性收入定额

D.代办性收入定额

E.扩大综合定额

【答案】BCD

13、关于公债规模衡量指标的说法，正确的有（