做账实操-坯布生产企业的账务处理示例

会计实操文库PAGE1-做账实操-坯布生产企业的账务处理示例一原材料采购环节1.现金采购原材料假设坯布生产企业从供应商A处现金采购一批棉花，采购成本为50,000元。会计分录：借：原材料棉花50,000贷：库存现金50,0002.赊购原材料从供应商B处赊购一批化纤原料，价值80,000元，约定30天后付款。会计分录：借：原材料化纤原料80,000贷：应付账款供应商B80,000二生产加工环节1.领用原材料投入生产生产某规格坯布，领用棉花30,000元，领用化纤原料40,000元。会计分录：借：生产成本某规格坯布70,000贷：原材料棉花30,000贷：原材料化纤原料40,0002.发生人工成本本月支付生产该规格坯布的工人工资25,000元。会计分录：借：生产成本某规格坯布25,000贷：应付职工薪酬25,000实际支付工资时：借：应付职工薪酬25,000贷：银行存款25,0003.分摊制造费用假设本月制造费用总计15,000元（包括车间设备折旧水电费等），按生产工时比例分摊到该规格坯布生产中，该规格坯布分摊的制造费用为10,000元。会计分录：借：生产成本某规格坯布10,000贷：制造费用10,0004.产品完工入库该规格坯布生产完工，总成本为105,000元（70,000+25,000+10,000），验收入库。会计分录：借：库存商品某规格坯布105,000贷：生产成本某规格坯布105,000三产品销售环节1.现金销售产品将部分某规格坯布以现金方式销售给客户C，售价共计120,000元。确认销售收入：借：库存现金120,000贷：主营业务收入某规格坯布销售120,000结转销售成本（假设本次销售的某规格坯布采购成本为上述105,000元的一部分，这里按销售数量占比计算出本次销售成本为84,000元）：借：主营业务成本某规格坯布销售84,000贷：库存商品某规格坯布105,0002.赊销产品将一批某规格坯布赊销给客户D，销售金额为150,000元，约定60天后收款。确认销售收入：1.借：应收账款客户D150,0002.贷：主营业务收入某规格坯布销售150,0003.结转销售成本（假设本次销售的某规格坯布采购成本为上述105,000元的一部分，按销售数量占比计算出本次销售成本为84,000元）：1.借：主营业务成本某规格坯布销售84,0002.贷：库存商品某规格坯布105,000四库存管理环节1.库存盘点调整在月末盘点时，发现实际库存的某规格坯布比账面上多了2,000元（可能由于计量误差等原因）。会计分录：1.借：库存商品某规格坯布2,0002.贷：待处理财产损溢2,000经查明原因，若属于正常计量误差，批准后进行如下处理：1.借：待处理财产损溢2,0002.贷：管理费用2,0002.库存商品损坏处理部分某规格坯布因运输途中意外损坏，价值5,000元，已无法销售。会计分录：1.借：待处理财产损溢5,0002.贷：库存商品某规格坯布5,000经批准，作为损失处理：1.借：营业外支出5,0002.贷：待处理财产损溢5,000五费用核算环节1.研发费用本月投入某新型坯布研发项目，费用共计20,000元，通过银行转账支付。会计分录：1.借：研发支出某新型坯布研发项目20,0002.贷：银行存款20,000若该研发项目达到资本化条件，可将相关支出转入无形资产：1.借：无形资产某新型坯布相关技术20,0002.贷：研发支出某新型坯布研发项目20,000若未达到资本化条件，将研发支出计入当期损益：1.借：管理费用研发费用20,0002.贷：研发支出某新型坯布研发项目20,0002.销售费用本月支付销售团队的差旅费广告宣传费等共计12,000元，通过银行转账支付。会计分录：1.借：销售费用差旅费广告宣传费等12,0002.贷：银行存款12,0003.管理费用支付本月管理人员工资15,000元，通过银行转账支付。会计分录：1.借：应付职工薪酬15,0002.贷：银行存款15,000将工资分配到管理费用科目：1.借：管理费用管理人员工资15,0002.贷：应付职工薪酬15,000支付本月办公室租金8,000元，通过银行转账支付。1.借：管理费用办公室租金8,0002.贷：银行存款8,000六特殊业务处理1.产品召回处理因质量问题需要召回一批已销售的某规格坯布，销售金额为100,000元，销售成本为80,000元。冲减销售收入：1.借：主营业务收入某规格坯布销售100,0002.贷：应收账款客户（若为赊销情况）100,0002.贷：库存现金（若为现金销售情况）100,000冲减销售成本：1.借：库存商品某规格坯布80,0002.贷：主营业务成本某规格坯布销售80,000将召回的某规格坯布进行相应处理（如报废维修等），假设经评估决定报废，处理如下：1.借：待处理财产损溢80,0002.贷：库存商品某规格坯布80,0003.借：营业外支出80,0004.贷：待处理财产损溢80,0002.客户退货处理假设客户E退回了之前购买的一批某规格坯布，购买价格为60,000元，销售成本为48,000元。冲减销售收入：1.借：主营业务收入某规格坯布销售60,0002.贷：应收账款客户E（若为赊销情况）60,0002.贷：库存现金（若为现金销售情况）60,000冲减销售成本：1.借：库存商品某规格坯布48,0002.贷：主营业务成本某规格坯布销售48,000财务报销流程通常包括以下步骤：一、报销申请1.员工在发生费用支出后，收集相关的原始凭证，如发票、收据、车票等。2.填写报销单，注明报销项目、金额、日期、用途等信息，并附上原始凭证。3.将报销单提交给部门负责人审批。二、部门审批1.部门负责人审核报销单的真实性、合理性和必要性。2.检查报销项目是否符合公司的费用政策和预算要求。3.如无问题，在报销单上签字确认，并提交给财务部门。三、财务审核1.财务人员对报销单进行审核，包括以下方面：检查原始凭证的真实性、合法性和完整性。核对报销金额是否与原始凭证一致。审核报销项目是否符合公司的财务制度和费用标准。2.如有问题，财务人员会与报销人或部门负责人沟通，要求补充或更正相关资料。3.审核通过后，财务人员在报销单上签字确认，并进行账务处理。四、领导审批1.对于较大金额的报销或特殊费用项目，可能需要经过公司领导的审批。2.领导根据公司的财务政策和经营情况，对报销单进行审批。3.如批准，领导在报销单上签字确认；如不批准，说明原因并退回给相关部门。五、报销付款1.财务部门根据审批通