2023年开放电大审计学原理形考作业及其答案

审计学原理作业1

一、单项选择题14.审计独立性的存在重要取决于(A)在审计关系中

所处的超脱地位。

A审计人B被审计人C委托人D当事人

2.审计产生的客观基础是(A)

A受托经济责任关系B生产发展的需要C会计发展的需要D管理的现代化

3.《中华人民共和国审计法》在全国实行的时间是(B)

A1994.1.1B1995.1.1C1996.1.1D1997.1.1

4.宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为(D)的专用名词。

A财会审核B经济监督C经济执法D财政监督

5.审计的职能不涉及(B)

A经济监督B经济司法C经济鉴证D经济评价

6.按照预先规定的时间进行的审计，称为(A)

A定期审计B不定期审计C事前审计D事中审计

7.在西方，最具代表性的国家审计机关是(B)的国家审计机关。

A司法系统B立法系统C行政系统D管理系统A8.逆查法应先从(D)查起

A原始凭证B记账凭证C会计账簿D会计报表

9.函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于(C)的查证。AA无

形资产B固定资产C往来款项D流动资产

10.(B)是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

A鉴定法B调节法C盘存法D抽样法

11.民间审计属于(A)

A任意审计B强制审计C专项审计D突击审计上12.民间审计的业务范围不涉及(D)

A验资B审计业务C会计征询业务D会计监督

13.《中华人民共和国注册会计师法》实行时间是(CMl986.7.1B1993.10.1C199

4.1.1D1995.1.1

14.审计方法中的查询法可以分为询问法和（D）两种。

A核查法B询查法C查证法D函证法

15.注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（A）效力。

A证明B公证C公示D拟定16A.内部审计机构应当接受（C）的业务指导和监督。

A国家B社会C国家审计机关D社会审计组织

17.中国注册会计师协会是注册会计师的（A）组织。

A全国性B地方性C综合性D特定性

18.两权分离或羟营管理者（A）是审计产生与发展的社会条件。4A内

部分权制B内部合作制C内部集权制D内部协调制

19.我国社会主义审计的作用涉及（C）性和促进性。AA制裁B制度C制约D体制

20.审计的客体是（A）

A被审计单位B专职审计机构或人员C被审计单位的经济活动D有关的法规和审计标准

二、多项选择题1A.只有由（ABC）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。4A审计人B被审计

人C审计委托人D当事人

2.审计的基本特性可以概括为（ACD）

A独立性B合理性C权威性D公正性

3.审计的独立性重要表现为（ABCE）4A机构独

立B人员独立C工作独立D思想独立E经济独立

4.审计与会计的联系重要表现在（ACE）A两者起源密切相美B两者本质完全相同C两者彼此渗透、

融汇D两者职能基本相同E两者目的最终一致

5.审计与会计的区别重要表现为（ABCDXA产生的基础不同B方法不同C工作程序不同D

职能不同

6.审计的基本职能有（ADEXA经济监督B经济司法C经济建设D经济评价E经济鉴证

7.下面有关审计的职能错误的叙述是（BD>A经济监督是最基本的职能B经济鉴证侧重于证明

经济活动的真实性和准确性AC经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展D经济鉴证只能表现在民

间审计中

上审计的制约作用可以概括为（ABC）AA揭露损失浪费B揭露贪污舞弊C揭

露失职渎职D可以加强廉政建设E可以加强宏观调控

9.审计按审计主体分类，可分为（BCD）

A所有审计B民间审计C内部百计D政府审计

10.审计按审计地点分类，可以分为（CE）

A民间审计B部分审计C送达审计D强制审计E就地审计1A1.审计按审计范围分类，可以分

为（AB）4A所有审计B局部审计C送达审计D强制审计E专项审计

12.审查书面资料的方法有（ABC）

A审阅法B核对法C查询法D比较法

13.核对法涉及（ABCDE）

A证证核对B账证核对C账表核对D表表核对E账账核对

14.证实客观事物的方法，重要涉及（BCDE）

A核对法B盘存法C调节法D观测法E鉴定法▲15.民间审计人员职业道德具体涉及

（BCD）

A科学原则B独立原则C公正原则D客观原则

16.国家审计机关在审计过程中，不享宥的权限有（BDE）4A监督检查权B行

政处分权C行政处罚权D刑事处分权E行政违法规定权A17.西方各国国家审计机关，按其从属关

系不同，重要类型有（ADE）

A立法型B联合型C纪律型D司法型E行政型18A.《中国注册会计师职业道德基本准则》规定

了民间审计人员的职业道德涉及（ABCDE）OA一般原则B专业胜任能力与技术规范C对客户的责任

D对同行的责任E其它原则19A.民间审计人员的法律责任按其形成因素分为（CDE）

A行政责任B民事责任C违约责任D过失责任E欺诈责任2Ao.民间审计

人员的法律责任按其性质可分为（BDE）AA普通过失责任B行政责任C重大过失责任D民事责

任E刑事责任21▲.我国审计专业技术职称涉及（BCDAA注册会计师B高级审计师C审计师D

助理审计师E高级会计师2A2.世界各国对注册会计师的任职资格都有严格规定，概括

起来应同时具有（ABD）等项条件。

A专业教育B资格考试C资格审核D工作经验七专业学历

23.会计征询、会计业务指（ABCAA代理纳税申报B验资C代理记账D会计报表审计

24.注册会计师《职业道德准则》中的一般原则是（ABC）的总称，是注册会计师执业时最基本的规定。AA

独立原则B客观原则C公正原则D可靠原则

25.审计人员的素质规定重要表现在（AC）两个方面。

A政治素质B工作经验C业务素质D品德修养

三、判断题

1.审计是一种直接的经济监督活动。x

2.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。V

3.财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。x

4.报送审计重要合用于国家审计机关对大型公司的审计。x外.无论

是国家审计、内部审计、民间审计、在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计业务的约定书。x

6.盘存法合用于对被审计单位的存货进行审查。、*7.在被审计单位存在重大

贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采用详查法。极.调节法只涉及对未达账项的调节。x外.内

部审计具有权威性和独立性。x

10.在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。小1A.函询法是通过向有关单位发函

了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于往来款项的查证。

12.国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。x

13.在我国，注册会计师只有加入会计师事务所，才干承办业务。V

14.民间审计组织不得以减少收费的方式招揽业务。YA1

5.地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。x

16.国家审计机关指导监督内部审计的工作。41A7.中国注册会计师协会是行业纪律组织，不承担行政管理

职能。x

18.审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。x

19.在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督。x

20.审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能。x

四、问答题

1.简述审计关系及其具体内容。

答：由审计、被审计人及审计委托(授权)人三方面关系人构成的关系叫审计关系，三方关系人缺一不可，

否则独立、客观、公正的审计将不复存在，审计人与被审计人之间是审计关系，审计人与委托人之间是委

托关系，被审计人与审计委托人之间是经济贡任关系。2A.审计按主体如何分类?各类的重要内容是

什么？

答:审计按主体可分为国家审计、内部审计及民间审计。

国家审计亦称政府审计，是由国家审计机关依法实行的审计。

内部审计亦称部门或单位审计，指由本部门或本单位内部责职的审计机构或人员依照所在部门和行政展高

负责人的指令实行的审计。

民间审计亦称社会审计或注册会计师审计，是经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受委托所实行的审

计。

3.什么是民间审计人员职业道德？其重要内容是什么？

答：民间审计人员的职业道德:指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任的总称，涉及5

个方面：一般原则A专业胜任能力与技术规范

对客户的责任

对同行的责任

其他责任

五、实务题

1.审计人员在对星达公司年终报表中的存货进行审计，发现接近结账日时存在下列错误，请分析对会计报表

的影响：

(1)年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中；

(2)实际有1000个单位，年终盘点时计为100个单位；

(3)某项购货料到票未到，年末未予入账，但已计入期末存货中；

(4)某项购货票到料未到，年末已经依据发票入账，但未计入期末存货中;

（5）某物品销售时，未作销售记录。因其实物尚存在仓库，已将其列在期末存货内；

（6）某物品销售时，木作销售记录，木涉及在期木存货内。

答：要点:各项错误对会计报表的影响；（1）虚增资产负债表的存货。（2）实际存货减少，资产负债表上的

存货多于实际。（3）虚减了负债（应付账款）。（4）虚减了存货。（5）虚增了资产（存货），虚减利润。（6）虚

减利润。2A.某会计师事务助理审计人员王某，在得知同学李某是某电站集团（上市公司）财务部的工作人员

之后，找到李某请求其帮忙争揽单位年度会计报表的审计业务。当李某指出，王某所在的事务所，在规模和资

格等方面不存在承办此类业务的条件时，王某讲:“没有资格好办，人手少也好办，我在会计师事务所实习时，

结识了许多朋友，我出面雇用几个有这方面资格的高手,跟着一起审。此外，请你和财务主管说明，在收费上

我们所•定低于其他会计师事务所，包你们满意，不满意不收费。。规定:请指出助理审计人员王某的哪些言

行违反了注册会计师《职业道德准则》中的什么条款？答：（1）王某违反了“专业胜任能

力与技术规范”这一条款。由于王某所在的事务所没有审计上市公司报表的资格，所以不能承办不胜任的业

务。（2）王某打算雇有执业资格的高手来帮忙这一行为违反了“不得雇用正在其他会计事务所执业的注册

会计师”这一条款。（3）王某许诺审计结论包电站集团公司满意，违反了“不对未来事项的可实现限度作出保

证''的条款。（4）王某还以减少收费和以“或有收史”的形式等不合法手段与同行争揽业务，违反了“对客户

的贡任”和“对同行的责任''的条款。

审计学原理作业2

一、单项选择题1A.审计人员在审计过程中，假如碰到低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以（A）

的规定为准，做出判断和评价。4A高层次B低层次C审计制度D会计制度2A.国家出台审计准

则的重要因素是增强（B）的可信性。

A会计档案B会计报表C会计账簿D会计凭证

3.总体审计计划涉及的内容有（A）

A审计目的B审计程序C审计时间D审计领域4.收集审计证据的阶段是（B）

A准备阶段B实行阶段C终结阶段D后续审计阶段5A.审计告知书应由（B）下达。AA会计师

事务所B国家审计机关C内部审计机构D审计小组

6.不属于审计准备阶段的内容是（C）4A明确审计任务B拟定审计重点C对的解决斯后事项D

编制审计计划

7.拟定重要性水平是在审计（A）进行的。

A准备阶段B实行阶段C终纭阶段D后续阶段以坤计计划由（B）编制。

A部门经理B项目负责人C助理人员D主任会计师

9.审计准则最早产生于（C）必中国B英国C美国D法国

10.审计程序的内容有（A）4A准备阶段B检查阶

段C调查阶段D分析阶段

11.《一般公认审计准则》合用于民间审计实行的（D»A经济效益审计B财政审计C离任审

计D财务报表审计

12.评价审计证据的阶段是审计的（DAA准备阶段B终结阶段C实行阶段D后续审计阶段

IX.审计业务约定书一般由（C）起草。？

A被审计单位B审计人员C委托人D会计师事务所与被审计单位共同

14.审计法律是由（D）制定和颁布。AA国家执法机关B国家立法机关C国家司法机关D国务院

M5.工作准则亦被为审计的（D）准则。4A行为B运用C内勒D外勤

16.被审计单位的会计核算工作自身发生重大差错的风险是（A）

A固有风险B控制风险C抽查风险D经营风险

17.上级审计机构对被审计单位因不批准原审计结论和解决意见提出申请所进行的审查称为（B）°AA事

中审计B复审C再度审计D连续审计▲18.国家审计、民间审计和内部审计三者的审计程

序（C）

A完全相同B完全不同C基本相同，但各有特点D基本不同，但个别一致

19.选用审计依据，不能只考虑眼前利益，还要考虑（D）

A国家利益B公司利益C长远利益D社会效益A20.我国独立审计准则的制定依据是

（C）AA审计法B会计法C注册会计师法D公司会计准则

二、多项选择题1A.一股公认审计准则由（ABD）等构成。

A一般准则B工作准则C报表准则D报告准则办.一般准则涉及（ABD»A独立性B训

练与能力C制定审计计划D职业道德

3.我国独立审计基本准则涉及（BCD）^A独立审计准则B独立审计具体准则C独立审计实务公

告D执业规范指南

4.审计人员对被审事项合法性、合规性评价有（ABC）等依据。

A法律B法规C制度D法理幺.审计人员选用审计依据，必须遵循的原则为（ABC

D）

A准确性B针对性C辩证性D有效性8审计依据的特点为（ACDE）4层次

性B可比性C相关性D时效性E地区性A7.审计程序一般涉及（ACD）每个阶段又涉及若

干具体工作内容。4A准备阶段B计划阶段C实行阶段D终结阶段E报告阶段

8.技术经济标准是指（ABC）来表白相关经济部门、各公司对生产水平、管理水平和经济效率的指标。AA

相对数B绝对数C平均数D有效数E参数外.审计业务约定书的内容有（AB»A审计范围B

审计目的C审计计划D审计事项IO.（ACDE）为审计终结阶段工作的内容。

A复核审计工作底稿B签署审计业务约定书C对的解决期后事项AD关注或有负债E撰写审

计报告

11.下列（ACD）等项目是《审计业务约定书》在签约之前审计人员必须了解被审计单位的基本情况。AA

经营规模B管理者管理经验C经营风险D财务会计工作组织

12.我国独立审计基本准则涉及（BCD）AA独立审计准则B独立审计具体准则C独立审计实

务公告D执业规范指南A13.审计人员依据不同的规定和方法，从审计对象总律中选取若干（C）就构

成了不同的（D）。A抽样风险B可容忍误差C抽样单

位D样本

14.审计风险=（A）*（C）*（D）

A固有风险B抽样风险C控制风险D检查风险

15.民间审计组织在就地审计方式下进行财务审计，在准备阶段应做的重要工作涉及（ABCEFG）°AA了解

被审计单位的基本情况B签定审计业务约定枚C初步了解和评价被审计单位的内部控制制度D

收集审计证据AE分析审计风险F初步界定审计重要性G编制审计计划》三、判断题1A.独立审冲

基本准则不具有强制性、注册会计师执业规范指南具有强制性。X

2.审计依据包含.审计准则。4上3.•审计报告使

用人是促进建立审计准则的重要因素。X4.收款员与记账员不能为同一人属于实物控

制范畴。XX.注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计告知书。x外.固有风险

与检查风险成反向关系。4

7.审计程序是审计人员在审计实行阶段所必须遵循的审计工作环节。x

8.期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完毕。49.审计业务约定

书是注册会计帅与委托人共同签署的。41O.拟定重要性水平是在审计实行阶段中进行。4四、问

答题

1.什么是独立审计准则?我国独立审计准则体系由哪三个层次组成？

.答：独立审计准则是由中国注册会计师协会制定，由中华人民共和国行政部颁布的指导注册会计师执业时应

遵守的行为规范A由独立审计基本准则，独立审计具体准则与独立审计实务公告、执业规范指南组成.三个

层次。

2.什么是审计业务约定书？其涉及哪些具体内容？A答：审计业务约定书指民间审计组织与被审计单位

共同签署的以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负贡任等事项的书面文

献。

具体内容:A签约双方各称,审计目的，审计范围，双方的责任和业务，业具审计报告的时间规定，审

计收费，审计报告的使用责任，审计业务约定书有效期间，违约责任，签约时间及其他有关事项。

3.什么是审计风险？其具体内容有哪些？

答:审计风险指会计报表存在重大错误或漏报而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的的也许性。涉及,

固有风险，控制风险及检查风险等。

五、实务题1A、审计人员于2023年2月5日下午5时对某公司的库存钞票进行审查，当天的钞票H记账已

登记完毕，结出钞票余额为6832元，经盘点钞票，取得以下资料：1(A)钞票盘点实有数5232元。

(2)下列凭证已付款，尚未制证入账:A①职工朱敏1月25R借差旅费1000元，已经领导批准;A②

职工王林1月10日借款600元，未经批准，也未说明用途。3。)2023年1月1日至2月5日，该公司库存

钞票收入189630元，支出192310元。A(4)库存钞票限额5000元。

规定：(1)计算出2023年末的库存钞票的金额；自(2)指出该公司在钞票业务中存在的问题，并提出相

应的解决意见。▲答：(1)2U23年木库存钞票余额：

6832+19=9512(元)

(2)钞票盘点日应存数：6832-1000-600=5232(7U),存在的问题和解决意见如下：A口］职

工王林1月10日借款600元未经批准，也未说明用途，为出纳会计违纪私借公款，以白条抵库，查明因素

并对出纲会计作出解决，并贡令其归还600元。

［2］未做到口清月结。

［3］库存钞票已超限额5000元

［4］督促该单位财务人员加强有关钞票管理规章制度的学习，增长遵纪守法的自觉性。

2.2023年12月16日某会计师事务所主任会计师孟某和助理审计人员侯某应江华公司的请邀请，前往

该公司洽谈业务。孟注册会计师及侯助理对江华公司委托审计的目的、审计业务的性质、审计收费、审计

范围是否受到限制、审计的程序是否可以顺利进行、江华公司提供的文献、协助的事项等方面进行了初步

了解。洽谈中，江华公司的总经理张某提出双方当即签定审计业务约定书的规定。孟注册会计师则表达在

未全面了解贵公司基本情况的前提下，仅凭上述的初步了解是不能签定审计业务纹定书的。

规定:请回答孟注册会计师拒绝立即签约是否对的?为什么?▲答:孟注册会计师拒绝立即签约是对的

的。因素是：

注册会计师应在了解江华公司的基本情况以后,考虑自身的业务胜任能力和独立性，并与委托人就审计

业务的性质、审计范围达成共识后，才干签订审计业务约定书。

审计学原理作业3

一、单项选择题

1.(B)是内部控制的描述方法。

A鉴定法B流程图法C逆查法D抽查法2A.(D)业务属于不相容职务。

A经理和董事长B采购员和购隹科长C保管员和车间主任D记录日记账和记录总账

3.(D)易于判断选择。

A文字描述法B流程图法C绘图法D调查表法4.功能测试的目的是证明(C)的

有效性。

A控制B程序C控制程序D强化控制

5.不相容业务分_E,即严禁(C)经济业务。AA•机构承办B—组人承办C一人包

办D包办A6.内部控制源于(B)

A会计B审计C记录D控制7▲,总分类账与H记账的记录(A)分工。

A必须B无须C可酌情D无须认真

8.按(D)发放内部控制制度调查表。

A部门B单位C班组D人A9.法人重组可促使(B)发生转化。4A控

制B风险C人员D行为

10.(D)是保证公司财产安全完整的一种内部控制措施。经济效益控制B财务程序控

制C财产管理控制D内部会计控制

二、多项选择题

1.审计证据按形式分类，可分为(BCDE)

A直接证据B实物证据C书面证据D口头证据E环境证据

2.收集审计证据的基本规定是(ABDE)

A充足性B成本效益性C独立性D重要性E相关性3A.审计工作底稿按类别划分,

可分为(CDE)

A表格B流程图C综合类工作底稿D业务类工作底稿E备查类工作底稿

4.(ABCDE)为内部控制的要素。

A控制环境B风险评估C控制活动D信息交流E监督

5.内部会计控制涉及(ABCD)AA会计凭证控制B会计账簿控制C会计

报表控制D会计分析控制6A.流程图法的优点有(ADAA直观B省事省力C

进一步D灵活A7.流程图法的局限性是(AB>A专业素质规定高B复杂C灵

活D直观

8.(ABC)为严禁无关人员接触的重要物品。AA钞票B支票C报表D办公用品

9内部控制符合性测试的方法涉及(BCD)

A核对法B穿行实验法C检查证据法D现场观测法

10.内部控制总评的要点是（ABC）

A健全性和科学性B层次性和合用性C经济性和协调性D合理性和可行性

11.审计证据的鉴定方法重要有（ACD）

A分类B盘存C计算D比较

12.填制审计工作底稿在形式上应遵循的规定是（ABCDAA要索齐全B格式规范C

标记一致D记录清楚

13.内部控制按工作范围分为（AB）

A内部会计控制B内部管理控制C内部核对控制D内部分析控制14>.下列各项可以

作为书面证据的有（ABCE）

A会计凭证B会计张簿C经济协议D联营协议E会计报表

15.会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（BCD）的复核。AA分类B主

任会计师C项目经理D部门经理

三、判断题

1.在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。x42.审计人员向被审计单位员工闻问后形成的记录

屈于书面证据。x

3.银行对账单属于外部证据。Q

4.审计人员亲自取得的证据比别人提供的证所证明力强。收.部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环

节。x

6.有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。、

7.审查内部控制的目的是为下一步工作发明条件。x外.审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测

试。x

9.职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。4

10.良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。七四、问答题

1.什么是审计证据?其有何特点？A.答：审计证据是审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获

得的真实凭据，用于证实或否认被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性，合法性的一

切资料。区特点涉及:相关性，重要性,客观性，可靠性，足够性。

2.什么是审计J：作底稿？如何对审计工作底稿进行审核？

答：审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的所有审计工作记录和获取的资料。▲审核要点：实

行审计程序时引用的资料是否真实可靠;获取的审计证据是否充足;审计判断是否有理有据，符合审计专业标

准;审计结论是否恰当。3A.简要说明经济业务解决过程分工的要点。

答：经济业务解决过程分工的要点：

经济业务的授权及其执行必须分工A经济业务的执行及其审核必须

分工

经济业务的执行及其记录必须分工A经济业务的记录及其审核必须分工A

五、实务题J假如审计人员认为资产负债表的错漏报加总为10万元时是重要的.损益表错漏报加意为20

万元是重要的，在制定审计计划时，审计人员应将其重要水平定为多少？为什么？

答:审计人员应选择的重要性水平为I0万元，由于按照《独立审计准则》的规定，当不同的会计报表的重要

性水平不同时，注册会计师应选择最低的重要性水平，重要性水平越低，审计风险越高。又由于根据独立审

计具体准则第10号一审计重要性中的规定：假如同一时期的不同会计报表的重要性水平不同，注册

会计师应当取其最低者作为会计报表层次的重要性水平。▲2.请指出审计人员在审计时，为实现下表所

列的有关内部控制目的，而应采用的内部控制符合性测试和交易实质性测试的方法。

内部控制目的内部控制测试交易实质性测试

现有销货业务均已登记入账

购货业务按对的的日期记录

借款和所有者权益在资产负债表

上的披露对的

投资单位均为被审计单位所有

答:

内部控制目的内部控制测试交易实质性测试

现有销货业务均已登记入账（完整证况检查法审阅法、核对法、分析性复核法。

性）检查发运凭证连续编号的完整性：将发运凭证与相关的销售发票与

检查销售发票连续编号的完整性产品销售收入明细账及应收账款

明细账中的分录进行核对

购货业务按对的的日期记录（及时实地观测法、证据检查法监盘法、审阅法、函证法

性）核对工作守则并观测有无未记录将验收单和卖方发票上的日期与

的卖方发票的存在;检查内部核查采购明细账中的H期进行比较

的标志

借款和所有者权益在资产负债表反豆执行法审阅法、核对法

上的披露对的（表达与披露）观测职务是否分离借款和所有折权益的披语是否恰

当，注意一年内到期的借款是否列

入流动负债

投资单位均为被审计单位所有（权证据检查法审阅法、核对法、函证法

利与义务）了解公司是否认期进行证券投资审阅盘核报告，检查盘点方法是否

资产的盘点；恰当,盘点结果和会计记录核对情

盘点证券投资资产；况以及出现差异的解决是否合规

向委托的专门保管机构进行函证，

以证实投资证券真实存在

3.审计人员对某公司存货的内部控制进行调查，调查的内容重要存货管理和控制制度的设计及控制者的职

权范围、有关业务解决的程序、会计记录解决的原则及有关凭证的传递程序等。

规定：采用调查表法的形式，对存货的内部控制提出至少10个问题。▲答：（1）存货入库是否有严格的验收制

度？

（2）存货的库存量是否合理？

（3）仓库保管员的责任是否明确？

（4）存货是否实行永续盘在制？

（5）仓库保管员的明细卡与业务部门或会计部门的存货账簿是否有钩稽关系？A（6）存货发出是否有

审批手续，出库出厂的门卫制度是否严格？

（7）存货中的材料有无实行限额领料制度，是否有突破限额的情况，手续是否齐全？A（8）发料或发

货的依据是否齐全，退料或入库的解决是否合理？（9）存货是含进行定期或小定

期的盘存、账实差异的解决是否合理？

（10）存货的控制部门和有关人员处否认真履行自己的职责？④（11）有无经常的检查和监督？1（*

2）对违纪行为是否按章解决？

审计学原理作业4A一、单项选择题⑶记录抽样与非记录抽样（A）

AA前者可以用概率论方法评价审计风险，而

后者不能aB后者可以用概率论方法评价审计风险，而前者不能

C两者都可以用概率论方法评价审计风险

D两者都不可以用概率论方法评价审计风险4.从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价米完毕抽样工

作的方法是（A）4A停走抽样B发现抽样C属性抽样D变量抽样幺.将某一审计对象

总体划分为若干具有相似特性级次总体的过程称为（D）

A分段B分部C分组D分层小.注册会计师的审计报告的重要作用是（A）

4A检查B评价C鉴证D监督5A.当注册会计师表达（A）

意见时，审计报告的说明段可以省略。AA无保存意见B保存意见C否认意见D无

法表达意见

6.具有法定证明效力的审计报告是（B）

A国家审计报告B民间审计报告C部门审计报告D单位审计报告

7.某注册会计师于2023年4月5日完毕了对某公司2023年度的审计,2023年4月20日准备签发审计

报告，审计报告日为（C）AA2023年12月31日B2023年4月20日C2023年4月5

日D2023年4月1日

8.审计报告的标题统一规范为（B）AA审计意

见B审计报告C审计记录D审计工作底稿外.注册会计师审计报告的真实性和

合法性应由（D）负责。4A委托单位B国家审计机关C注册会计师D会计师事务所

□0.提交（D）是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。

A审计报告B审计业务约定书C审计工作底稿D管理皂议书

11.管理建议书是提供应被审单位的（AAA内部控制报告B会计征询报告C审计报

告D财务状况说明书

12.被审单位个别会计解决方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（A）审计报告。

A保存意见B无保存意见C否认意见D无法表达意见*13.民间审计报告应遵循的规定

是（A>A内容完整B书写端正C措辞恰当D报送及时

14.管理建议书与审计报告的区别重要是（B）

A时间不同B对象不同C编写单位不同D地点不同

15.在复审期间，原审计结论和决定（A）4A照常执行B拒绝执行C暂缓执

行D严禁执行A二、多项选择题

1.审计抽样按内容划分可分为（CD）

A记录抽样B非记录抽样C属性抽样D变量抽样

2.审计人员依据不同的规定和方法，从审计对象总体中选取若干（C）就构成了不同的（D）AA抽样风

险B可容忍误差C抽样单位D样本3A.样本设计需考虑的因素有（ABC）

A审计目的B抽样单位C抽样方法D抽样结果

4.样本选取的方法有（ABCD）

A随机数表法B分层法C系统选取法D整群选样法

5.下面关于变量抽样的叙述对的的是（BD）AA用于内部控制符合性测

试B用来估计总体金额而采用的方法AC测定总体特性的发生频率而采用的方

法D用于账户余额或报表项目的实质性测试8.评价抽样结果的具体环节为（ABCD）AA分

析样本误差B推断总体误差C重估抽样风险D形成审计结论

7.没有法律效力的审计报告有（ACD国家审计报告B民间审计报告C内部审计

报告D部门审计报告8A.具有法律效力的审计报告是（BC>A国家审计报告B财政财

务审计报告C民间审计报告D经济效益审计报告

9.审计人员在提出（BD）审计意见时，应在说明部分充足叙述对会计报表所持意见的理由。AA无保存意

见B保存意见C反对意见D无法表达意见E肯定意见1O.编制审计报告一般需

要通过以下环节（ABCDRA整理和分析审计工作底稿B调整被审计单位的会计报表

▲C拟定审计报告意见的类型和措辞D撰写审计报告11A.管理建议书与审计报告的区别重要表

现在（ABD）

A对象不同B责任不同C目的不同D影响限度不同▲12.审计人员必须慎重对

待审计报告,对审计报告的（AC）负责。

A真实性B对的性C合法性D合规性

三、判断题非记录抽样的依据是审计人员的主观判断。Y

2.属性抽样用于报表项目的审计。X>.变量抽样用于内部控制的符合性测试。X

4.审计报告的签署日期应为完稿口期或会计报衣截止目。x

5.无法表达意见审计报告就是不发表审计意见。x

6.民间审计报告都有•说明段。x

7.当个别重要事项无法取得证据时，就应拒绝表达意见。x

8.审计报告的报送对象只能是本级人艮政府。x9*.内部审计报告对外可起公正作用。X1AO.注册会计师只

将审计报告送给被审计单位。xA四、问答题

1.设计样本时，应考虑哪些基本要素？

答:设计样本时应考虑的基本因素有：I）