中级经济师基础三色笔记（考前30天）（3-37章）

第三章生产和成本理论考点：生产者及其组织形式1、生产主要组织形式—企业生产者能够作出统一的生产决策的单个经济单位，即企业或厂商。企业是生产中的组织形式企业包括：个人独资企业，合伙制企业和公司制企业在生产者行为的分析中，一般假设生产者或企业目标是追求利润最大化。这一基本假设是“经济人”假设在生产和企业理论中的具体化。2、企业的目标经济学家实际上并不认为追求利润最大化是人们从事生生产和交易的唯一动机。企业所有者往往不是企业真正的经营者，日常决策是经营者作出的。经营者还有其他目标，如企业的生存，舒适的生活，优厚的薪资等。由于存在信息不完全，信息不对称，所有者并不能完全监督和控制经营者行为，经营者可能会在一定程度上偏离企业利润最大化目标，而追求自身利益。经营者也可能顾及企业的短期利益，而牺牲企业的长期利益。即使经营者的目标是企业利润最大化，但是计算最低利润缺乏资料。实际长期企业生存经验做法就是实现销售收入最大化或者市场份额最大化，以此取代利润最大化决策。不管在信息不完全的情况下找到利润最大化目标的决策有多么困难，也不管经营者偏离利润最大化目标有多强烈，长期不以利润最大化为目标的企业终将被市场所淘汰。所以实现利润最大化是所有企业在竞争中求得生存的关键。考点：一种可变要素的生产函数及曲线一种可变要素生产函数Q=f(L,K)总产量TP一定的可变要素投入量相对应的最大产量。平均产量AP平均每一单位可变要素投入量所生产的最大产量。边际产量MP增加一单位可变要素投入量所增加的产量。MP=AP时，AP最大MP>AP时，AP递增；MP<AP时，AP递减。MP>0时，TP递增；MP<0时，TP递减；MP=0,TP达到最大值。总产量TP，平均产量AP，边际产量MP的关系考点：规模报酬规模报酬其他条件不变时，企业内部各种生产要素按相同比例变化所带来的产量变化。规模报酬是研究长期生产决策问题的。只有长期中才能改变全部要素的投入从而影响生产规模。规模报酬递增产量增加比例大于各种生产要素增加比例。规模报酬不变产量增加比例等于各种生产要素增加比例。规模报酬递减产量增加比例小于各种生产要素增加比例。一般认为长期生产中，企业的规模报酬一般呈现一定规律：企业规模较小时扩大生产，规模报酬递增，此时企业会扩大规模以得到产量递增所带来的好处，将生产保持在规模报酬不变的阶段。此后如果继续扩大生产，就会出现规模报酬递减。考点：成本含义1.显性成本与隐性成本经济成本=显性成本+隐形成本2.机会成本生产者所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所可能得到的最高收入。3.经济利润（超额利润）、正常利润经济利润=总收益-总成本企业所追求的最大利润，指的就是最大的经济利润。经济利润也被称为超额利润。正常利润：指厂商对自己所提供的企业家才能的报酬支付，它是厂商生产成本的一部分，以隐性成本计入成本的。考点：短期成本有关概念名称定义数学表述总固定成本不随产量变动而变动的成本厂房，设备折旧，管理人员工资TFC总可变成本随产量变动而变动的成本原料，燃料，动力，生产人员工资TVC总成本企业在生产中投入的所有生产要素的市场价值TC=TVC+TFC平均固定成本总固定成本除以产量AFC=TFC/Q平均可变成本总可变成本除以产量AVC=TVC/Q平均成本总成本除以产量AC=TC/QAC=AFC+AVC边际成本每多增加一单位产量所带来的总成本增量MC=△TC/△Q考点：短期成本分类与曲线图形七大成本考法总结右上方总成本（截距出发），总可变成本（原点出发）呈U型平均成本，平均可变成本，边际成本特殊总固定成本，平均固定成本平行右下方倾斜相交点交点左边，边际小于平均。两平均成本是递减交点右边，边际大于平均。两平均成本是递增变化速度边际比平均先到最低点

第四章市场结构理论考点：各市场结构的特征各市场结构特征市场类型数目产品差别价格控制进出难易完全竞争（信息充分了解）很多无差别（同质）没有（价格接受者）很容易（无障碍）垄断竞争很多有差别有一些比较容易（障碍小）寡头垄断几个有差别或无差别相当程度比较困难完全垄断唯一独特（无合适替代品）很大程度

很困难四种市场结构曲线特征汇总四种市场结构曲线特征汇总

需求曲线供给曲线市场类型企业市场（行业）比较比较完全竞争平行三线合一右下方

大于AVC以上MC部分垄断竞争右下方右下方接近完全竞争市场无寡头垄断右下方右下方

无完全垄断右下方右下方企业与市场重合无考点：完全竞争市场行业和个别企业需求曲线完全竞争市场行业需求曲线和个别企业需求曲线考点：完全竞争厂商的收益曲线厂商收益的概念总收益（TR）企业出售一定产品获得的全部收入叫做总收益TR=PQ平均收益（AR）按销售量平均计算的收益AR=TR/Q边际收益（MR）增加一单位产品的销售时总收益的增加量。MR=△R/△Q考点：完全竞争企业供给曲线完全竞争企业供给曲线完全竞争企业的供给曲线位于平均可变成本AVC以上的边际成本部分。完全竞争曲线汇总市场（整个行业）企业（厂商）需求曲线：向右下方倾斜需求曲线：平行于横轴水平线（三线合一）平均收益AR=边际收益MR=需求曲线d供给曲线：向右上方倾斜供给曲线：平均可变成本AVC之上边际成本曲线考点：完全垄断市场的需求曲线完全垄断概念题和包括题完全垄断的条件政府垄断原材料垄断专利权垄断自然垄断自然垄断行业中只有一家企业能够有效率的生产，或当一个企业能以低于两个或更多企业的成本为整个市场提供一种产品时，这个行业就是自然垄断。和规模经济有关。完全垄断市场的需求曲线完全垄断企业的需求曲线向右下方倾斜，斜率为负。完全垄断市场的需求曲线就是整个行业的需求曲线，两者完全相同。考点：价格歧视定义以不同价格销售同一种产品实施条件必须有可能根据不同的需求价格弹性划分出两组或两组以上不同的购买者。市场必须是能够有效隔离开，同一产品不能在不同市场间流动。价格歧视的分类一级价格歧视二级价格歧视三级价格歧视垄断厂商对每一单位产品都按消费者所愿意支付的最高价格出售垄断厂商对不同的消费数量段规定不同的价格。垄断厂商对不同需求价格弹性的消费者收取不同的价格(大学生硬座优惠）基本原则三级价格歧视要求厂商在需求价格弹性小的市场上定较高价格，在需求价格弹性大的市场上定较低价格。企业实行价格歧视的基本原则：不同市场上的边际收益相等且等于边际成本。考点：垄断竞争市场上生产者行为需求曲线特征垄断竞争市场单个企业的需求曲线向右下方倾斜。垄断竞争企业之间产品存在一定的可替代性，存在着竞争关系，使得垄断竞争企业的需求曲线和完全垄断企业的需求曲线相比比较平坦。和完全竞争市场的水平形状比较接近。短期均衡:MR=MC主观需求曲线预期需求曲线，表示在垄断竞争市场上，当某一企业改变其产品价格，而其他企业并不改变各自的产品价格时，该企业的产品价格和销售量之间的关系。市场份额需求曲线一个企业降低价格，其他企业会相应的调整自己的价格，从而使得整个行业的价格和销量的关系改变。表示在垄断竞争市场上单个企业在每一个市场价格水平的实际销售份额，如果一个行业有n个企业，不管这些企业将市场价格变动到什么水平，每个企业的实际销售份额为市场总销售量的1/n主观需求曲线比市场需求曲线需求弹性更大，更平坦。考点：寡头垄断市场生产者行为协议价格制概念：生产者或销售者存在某种市场划分协议条件下，生产者和销售者共同维持协议价格，使行业净利润最大。方式：限制生产者产量，使行业边际收益等于边际成本。特点：划分市场困难，不稳定，受反垄断法严格禁止。卡特尔：考虑对非垄断企业的影响，私下违背协议价格领袖制概念：行业中占支配地位企业率先确定价格，其他企业参考保持一致。特点：不能只考虑自己企业利益，要考虑整个行业利益。四大市场及其企业需求曲线特征总结完全竞争垄断竞争寡头垄断完全垄断企业需求曲线平行横轴水平线（三线合一）d(p)=AR=MR右下方右下方右下方倾斜MR小于AR行业需求曲线右下方倾斜供给曲线平均可变成本之上的边际成本曲线没有供给曲线

第五章生产要素市场理论考点：生产者使用生产要素的原则一、生产者对生产要素的需求理解引致需求生产者对生产要素的需求是一种引致需求（派生需求）反应了生产要素市场和产品市场的联系。生产者对生产要素的需求量很大程度上取决于消费者对产品的需求量。联合需求生产者对生产要素的需求是一种联合需求（复合需求）各种生产要素之间存在互补性各种生产要素之间也存在替代性二、生产者使用生产要素的原则生产者使用生产要素的原则：MRP（边际收益产品）=MFC（边际要素成本）边际物质产品MPP增加单位投入带来产量增加量△Q/△L边际收益产品MRP增加要素使用带来收益增加量△R/△L=MPP×MR边际产品价值VMP增加单位要素投入带来价值增量△V/△L=MPP×P边际要素成本MFC增加单位要素投入带来成本增量△C/△L=MPP×MC平均要素成本AFC平均每单位要素投入的成本C/L考点：完全竞争生产者对生产要素的需求完全竞争生产者考法要素供给曲线要素需求曲线形状平行于横轴水平线向右下方倾斜重合要素供给曲线平均要素成本（AFC）边际要素成本（MFC）要素需求曲线边际收益产品（MRP）边际产品价值（VMP）完全竞争市场要素需求量是整个市场上所有生产者需求量之和。但是，当整个市场上的所有生产者都根据要素价格的变化调整产量时，产品价格就会发生变化，所以生产者的要素需求曲线会变的更陡峭。考点：劳动力供给原则劳动力供给的原则：劳动的边际效用=闲暇的边际效用△U/△L=△U/△㇂考点：劳动力供给曲线劳动力曲线解释工资增加的替代效应由于工资上升，收入增加，消费者用劳动替代闲暇，劳动供给增加。工资增加的收入效应由于工资增加，收入增加，消费者相对更加富有而追求闲暇，从而减少劳动供给。工资低收入少时：替代效应大于收入效应，劳动供给增加，向上倾斜。收入高，富有时：替代效应小于收入效应，劳动供给减少，向后弯曲。劳动力供给曲线向后弯曲土地供给曲线垂直资本供给曲线短期垂直，长期向后弯曲

第六章市场失灵和政府的干预考点：帕累托最优状态帕累托最优状态：一种资源的任何重新分配，已经不可能实现在不使一个人福利减少的情况下使任何一个人的福利增加。如果资源再某种配置下，不可能重新组合生产和分配来使一个人或多个人的福利增加，而不使其他任何人福利减少。此时市场达到均衡,供求相等，不存在过剩，也不存在短缺，帕累托最优状态又被称作经济效率。这时成为一般均衡状态或瓦尔拉斯均衡状态。帕累托改进如果资源的重新分配能够在不使任何人情况变坏的前提下，使得至少一个人变得更好，则这种改进被称为帕累托改进。重点一句话满足帕累托最优状态是不存在帕累托改进的资源配置状态。考点：垄断垄断与市场失灵垄断企业的产量低于社会的最优产量，价格高于市场均衡价格，使消费者的剩余减少生产者的剩余增加，社会福利受到损害考点：外部性外部性与市场失灵考点：公共物品公共物品和市场失灵含义满足社会公共需要的物品。特征非竞争性：消费者对某一种公共物品的消费并不影响其他人对公共物品的消费。对某一人的供给不会减少对其他人的供给，某人分享某公共物品的利益，通常不会减少其他人分享该公共物品的利益。非排他性：公共物品可以由任何消费者进行消费，不排除任何人。公共物品的分类非竞争+非排他=纯公共物品竞争+非排他=公共资源非竞争+其他=俱乐部产品纯公共物品通过纳税间接购买，被动消费。消费时无法分割。只能由政府提供。国防治安准公共物品有限的非竞争性和非排他性。有一定程度的拥挤。可部分间接购买，也可直接购买。消费时可以部分的分割。政府和私人都可以提供。教育医疗收费公路公共物品的市场需求曲线是所有消费者需求曲线沿纵向相加得到的。考点：信息不对称信息不对称和市场失灵市场上买卖双方掌握的信息量不一样。逆向选择例如：旧车市场（注意不限于此市场）道德风险例如：保险市场（注意不限于此市场）考点：政府干预的措施和方式垄断反垄断法公共管制外部性税收津贴企业合并规定产权公共物品政府提供信息不对称法律法规信息服务科斯定理只要财产权是明确的，并且交易成本是零或者很小，那么无论开始时将财产权赋予谁，市场均衡的最终结果都是有效率的，实现资源配置的帕累托最优。

第七章国民收入核算和简单的宏观经济模型考点：国内生产总值计算方法1.生产法2.收入法国内生产总值的构成从生产过程中创造原始收入的角度计算3.支出法国内生产总值的构成它是从社会最终使用的角度计算的国内生产总值。考点：宏观经济均衡的基本模型两部门储蓄投资恒等式三部门储蓄投资恒等式四部门储蓄投资恒等式支出角度GDP收入角度GDP储蓄-投资恒等式两部门经济Y=C+I

Y=C+S

I=S三部门经济Y=C+I+G

Y=C+S+TI=S+（T-G）

四部门经济C+I+G+（X-M）Y=C+S+TI=

S+（T-G）+（M-X）

考点：凯恩斯的消费理论一、凯恩斯的消费理论(1)收入是决定消费的最重要的因素：消费函数：c=α+βy(2)边际消费倾向递减规律边际消费倾向（MPC）=β=消费增量和收入增量之比率=△C/△Y(0<MPC<1)随着人们收入增长，消费也随之增长，但是在不断增加的收入当中，用于消费支出的比例会越来越小。(3)平均消费倾向(APC)会随着收入的增加而减少APC=C/Y(消费总量/收入总量）（APC可以小于1，等于1，大于1）平均消费倾向APC总是大于边际消费倾向MPC的。二.莫迪利安尼的生命周期理论C=a●WR+c●YL财富边际倾向，财产收入劳动边际倾向，劳动收入老年人和年轻人比例大，消费倾向会提高，中间人比例大，消费倾向会降低。三.弗里德曼的持久收入理论Ct=c·YPt消费者的消费支出不是根据他的当前收入决定的，而是根据他的持久收入决定的。所谓持久收入，是指消费者可以预期到的长期收入。考点：储蓄函数储蓄是收入中减去消费的余额从公式Y=C+S可得：S=Y-CS=Y-C=Y-(α+βY)=-α+(1-β)Y影响储蓄的因素很多，根据凯恩斯的观点，收入是影响储蓄的最重要的因素。收入变化决定者储蓄变化。随着收入增加，消费会增加会越来越少，储蓄增加会越来越多。储蓄和收入之间的依存关系称为储蓄函数。掌握消费函数和储蓄函数的关系是：消费函数和储蓄函数互为补数，二者之和总是等于收入。C+S=YAPC+APS=1；MPC+MPS=1考点：投资乘数含义乘数也叫倍数，即一个因素或变量的变化对整个社会经济活动的影响程度。增加一笔投资∆I，在国民经济重新达到均衡状态时，由此引起的国民收入增加量并不仅限于这笔初始的投资量，而是初始投资的若干倍。公式K=∆Y/∆I=1/(1-β)=1/MPS考点：总需求1.总需求的含义和影响因素总需求含义在其他条件不变的情况下，在某一给定的价格水平上，一个国家或地区各种经济主体愿意购买的产品总量。影响因素影响利率利率上升，总需求减少；利率下降，总需求增加货币供给量货币供给量增加，总需求增加；货币供给量减少，总需求减少政府购买政府购买增加，总需求增加；政府购买减少，总需求减少税收税收减少，总需求增加；税收增加，总需求减少预期乐观预期，总需求增加；悲观预期，总需求减少价格总水平价格总水平下降，总需求增加；价格总水平上升，总需求减少2.总需求曲线假定其他因素不变，总需求曲线表示的是价格总水平和总需求之间的关系总需求曲线向右下方倾斜原因考点：总供给含义总供给：在其它条件不变的情况下，一定时期内在一定价格水平上，一个国家或地区的生产者愿意向市场提供的产品总量。总供给的变动主要取决于企业的利润水平影响总供给的因素：价格、成本、预期长期总供给影响因素：劳动、成本、技术、经济体制影响总供给的因素总供给在其它条件不变的情况下，一定时期内在一定价格水平上，一个国家或地区的生产者愿意向市场提供的产品总量。决定因素基本因素：价格与成本。重要因素：预期长期总供给影响因素：劳动，资本，技术，经济体制等。总供给曲线反映的是在其他因素不变的条件下，总供给与价格总水平变动的关系。但是，由于决定供给的价格和成本中的工资在长期具有灵活性，在短期具有黏性或缺乏弹性，所以总供给曲线分为长期与短期两种形式，即长期总供给曲线与短期总供给曲线。总供求模型

第八章经济增长和经济发展理论考点：决定经济增长的基本因素决定经济增长的基本因素1.劳动投入2.资本投入3.劳动生产率4.资本效率考点：经济周期的含义和类型经济周期的含义：指总体经济活动沿着经济增长的总体趋势而出现的有规律的扩张和收缩。经济波动的类型①按照周期波动的时间长短长周期：又称长波循环或康德拉耶夫周期：50-60年；中周期：又称大循环或朱格拉周期：8年；短周期：又称小循环或基钦周期：3-5年。②按照经济总量绝对下降或相对下降的不同情况古典型周期：经济运行处在低谷时的经济增长为负增长增长型周期：处在低谷时的经济增长率为正值考点：经济周期的阶段划分和阶段特征经济周期划分为扩张阶段、紧缩或衰退阶段。①扩张阶段（产出、消费、投资、利润）②紧缩或衰退阶段（产出、消费、投资、利润）考点：导致经济波动的主要因素①投资率的变动②消费需求的波动③技术进步的状况④预期的变化⑤经济体制的变动⑥国际经济因素的冲击⑦大规模疫情等因素的冲击考点：分析和预测经济波动的指标体系指标类型含义举例一致指标峰谷出现的时间与总体经济运行的峰谷出现的时间一致，描述总体经济所处状态把国内生产总值、规模以上工业增加值、工业用电量、铁路货运量先行指标也称领先指标，可以预测总体经济运行的轨迹。采购经理指数、消费者信心指数、新开工项日计划总投资滞后指标对总体经济运行中已经出现的峰谷的确定企业利润、失业率、居民消费价格指数考点：新发展理念2015年10月，党的十八届五中全会通过了《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十三个五年规划的建议》，明确提出了“十三五”时期经济社会发展的主要目标和基本理念。党的十八大以来．以习近平同志为核心的党中央对经济社会发展提出了许多重大理论和理念，其中新发展理念是最重要、最主要的。党的二十大报告强调、贯彻新发展理念是新时代我国发展壮大的必由之路。创新是引领发展的第一动力协调是持续健康发展的内在要求绿色是永续发展的必要条件和人民对美好生活追求的重要体现开放是国家繁荣发展的必由之路共享是中国特色社会主义的本质要求坚持创新发展、协调发展、绿色发展、开放发展、共亨发展是关系我国发展全局的一场深刻变革，全党全国要统一思想、协调行动、开拓前进。创新是引领发展的第一动力。首先指科技创新，同时也指理论创新、制度创新、文化创新、产品创新、管理创新等各方面的创新。创新发展主要解决的是发展动力问题。习近平指出，发展动力决定发展速度、效能、可持续性。协调是持续健康发展的内在要求。协调发展重点要解决发展不平衡问题。习近平指出，协凋既是发展手段又是发展目标，同时还是评价发展的标准和尺度。协调发展，就要找出短板，在补齐短板上多用力，通过补齐短板挖掘发展潜力、增强发展后劲。我国社会主要矛盾己经转化为人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾。协调发展就是要着力推动区域协调发展、城乡协调发展、经济社会协调发展、物质文明和精神文明协调发展，推动经济建设和国防建设础合发展。绿色是永续发展的必要条件和人民对美好生活追求的重要体现。绿色发展就是要注重解决人与自然和谐共生问题。必须坚持节约资源和保护环境的基本国策，坚持可持续发展，践行“绿水行山就是金山银山”的理念，坚定走生产发展、生活富裕、生态良好的文明发展道路，加快建设资源节约型、环境友好型社会，推动形成绿色发展方式和生活方式，形成人与自然和谐共生的现代化建设新格局，推进美丽中国建设，为全球生态安全做出新贡献。我国积极应对全球气候变化巳经向世界仵出庄严承诺，二氧化碳排放力争千2030年前达到峰值，努力争取2060年前实现碳中和。开放是国家繁荣发展的必由之路。开放发展注重解决发展内外联动问题，即国内国际两个市场两种资源的联动问题。通过开放发展，提高对外开放质量，必须顺应我国经济深度融入世界经济的趋势，奉行互利共赢的开放战略，坚持内外需协调、进出门平衡、引进来和走出去并重、引资和引技引智并举，发展更高层次的开放型经济，积极参与全球经济治理和公共产品供给，提高我国在全球经济治理中的制度性话语权，构建广泛的利益共同体。共享是中国特色补会主义的本质要求。必须坚持发展为了人民、发展依靠人民、发展成果由人民共享。要作出更有效的制度安排，使全体人民在共建共享发展中有更多获得感，增强发展动力，实现共同富裕。习近平对共享发展作出了全面论述，“共享理念实质就是坚持以人民为中心的发展思想，体现的是逐步实现共同富裕的要求”。共享发展理念的内涵主要有4个方面：①共享是全民共享，这是就共享的覆盖面而言的。共享发展是人人享有、各得其所，不是少数人共享、一部分人共享。②共享是全面共亨，这是就共享的内容而言的。共亨发展就要共享国家经济政治、文化、社会、生态各方面建设成果，全面保障人民在各方面的合法权益。③共享是共建共享，这是就共享的实现途径而言的。共建才能共享，共建的过程也是共享的过程。④共享是渐进共享，这是就共亨发展的推进进程而言的。共享发展必将有一个从低级到高级、从不均衡到均衡的过程，即使达到很高的水平也会有差别。考点：新发展格局《“十四五”规划纲要》把“加快构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局”列为重要战略抉择，强调更多依靠国内市场,要将发展的立足点放在国内双循环新发展格局具冇重要的理论创新价值和实践指导意义。从理论层面上看：双循环新发展格局是习近平新时代中国特色社会主义经济思想的新内容,是经济高质量发展理论的重要发展,是马克思主义政治经济学与中国实际有机结合的新境界。从实践层面来看：双循环新发展格局是党中央、国务院以全面、辩证、发展的眼光对当前和今后一个较长时期我国经济社会发展格局作出的重大判断,是国家发展战略的重要创新，为当前我国经济高质量发展指出了方向。新发展格局的核心内容。坚持扩大内需这个战略基点，加快培育完整内需体系，把实施扩大内需战略同深化供给侧结构性改革有机结合起来，以创新驱动、高质量供给引领和创造新需求，加快构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局。考点：高质量发展和新质生产力习近平乎强调，发展新质生产力是推动高质量发展的内在要求和重要着力点，必须继续做好创新这篇大文章，推动新质生产力加快发展。新质生产力是创新起主导作用，摆脱传统经济增长方式、生产力发展路径，具有高科技、高效能、高质量特征，符合新发展理念的先进生产力质态。它由技术革命性突破、生产要素创新性配置、产业深度转型升级而催生，以劳动者、劳动资料、劳动对象及其优化组合的跃升为基本内涵，以全要素生产率大幅提升为核心标志，特点是创新，关键在质优，本质是先进生产力。科技创新能够催生新产业、新模式、新动能，是发展新质生产力的核心要素。发展新质生产力，必须进一步全面深化改革，形成与之相适应的新型生产关系。要按照发展新质生产力要求，畅通教育、科技、人才的良性循环，完善人才培养、引进、使用、合理流动的工作机制。考点：中国式现代化习近平在党的二十大报告中指出，从现在起，中国共产党的中心任务就是团结带领全国各族人民全面建成社会主义现代化强国、实现第二个百年奋斗目标，以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴。党的二十大报告中对“中国式现代化”进行了全面系统的论述。1.中国式现代化的特征。中国式现代化，是中国共产党领导的社会主义现代化，既有各国现代化的共同特征，更有基于自己国情的中国特色。习近平指出：“世界上既不存在定于一尊的现代化模式，也不存在放之四海而皆准的现代化标准。”中国式现代化必然具有鲜明的中国特色：(1)中国式现代化是人口规模巨大的现代化。(2)中国式现代化是全体人民共同富裕的现代化。(3)中国式现代化是物质文明和精神文明相协调的现代化。(4)中国式现代化是人与自然和谐共生的现代化。(5)中国式现代化是走和平发展道路的现代化。2.中国式现代化的本质要求。中国式现代化的本质要求包括九个方面，即坚持中国共产党领导，坚持中国特色社会主义，实现高质量发展，发展全过程人民民主，丰富人民精神世界，实现全体人民共同富裕，促进人与自然和谐共生，推动构建人类命运共同体，创造人类文明新形态。3.实现中国式现代化的五条重大原则。坚持加强党的全面领导坚持中国特色社会主义道路坚持以人民为中心的发展思想坚持深化改革开放坚持发扬斗争精神。4.中国式现代化的战略安排。党的二十大报告提出了两步走的全面建成社会主义现代化强国的战略安排：第一步是从2020年到2035年基本实现社会主义现代化；第二步是从2035年到本世纪中叶把我国建成富强民主文明和谐美丽的社会主义现代化强国。

第九章价格总水平和就业、失业考点：决定价格总水平变动的因素决定价格总水平变动的因素包括：（1）价格总水平与货币供给量M、货币流通速度V和总产出T的关系式：MV=PT或：P=MV/Tπ=m+v-y价格总水平变动率=货币供给量变动率+货币流通速度变动率-GDP变动率（2）总需求和总供给①一般来说，价格总水平和总需求成反方向变动②从短期来看，价格总水平和总供给成同方向变动③从长期来看，总供给变动与价格总水平无关价格总水平是由总需求和总供给共同决定的。如果总需求增长快于总供给的增长，价格总水平就有可能上升；反之，如果总需求增长慢于总供给的增长，价格总水平就有可能下降。考点：价格总水平变动的经济效应1、对工资的影响实际工资变动率=名义工资变动率/价格总水平变动率2、对利率的影响i=r-π3、对汇率的影响本国价格总水平上涨率高于外国价格总水平上涨率，本币贬值，外币升值4、价格总水平变动的间接效应对企业生产决策的影响对收入分配结构的影响对经济增长的影响考点：就业和失业的含义就业的含义：就业是一定年龄段的人们所从事的为获取报酬或经营收入所进行的活动。三个条件：一定的年龄、收入条件、时间条件失业的含义：指有劳动能力并愿意就业但在目前沒有从事有报酬或收入的工作的现象。三个条件：没有工作、当前可以工作、正在寻找工作考点：就业与失业水平的统计在发达国家，失业率是反应一个国家或地区劳动力资源利用状况的最重要的指标。失业率＝失业总人数／民用劳动力总人数×１００％就业率＝就业人口／民用成年人口人数×１００％注：我国统计的失业率为城镇登记失业率非加速通货膨胀失业率（自然失业率，通货膨胀为零的失业率）我国政府部门计算和公布的就业和失业水平方面的指标主要有两个，分别是城镇调查失业率和城镇登记失业率。城镇登记失业率是指报告期末登记失业人员期末实有人数占期末从业人员总数与登记失业人员期末实有人数之和的百分比。城镇调查失业率是指城镇失业人口占城镇就业人口与失业人口之和的百分比。区别：主要有两方面①就业失业人员定义不同调查失业率中使用的就业失业人员定义采用国际劳工组织推荐的国际标准，就业人员指为取得收人，在调查参考周内工作1小时以上(含1小时)的人员；或由于在职学习、休假等原因在调查参考周内暂时未工作的人员；或由于停工、单位不景气等原因临时未工作的人员。失业人员是指当前无工作，正在努力司找工作，有合适的工作后能够马上开始工作的人。登记失业率中使用的就业人员指城镇单位就业人员(扣除使用的农村劳动力、聘用的离退休人员、港澳台及外方人员),城镇单位的不在岗职工、城镇私营业主、个体户主、城镇私营企业和个体就业人员之和；失业人员指有劳动能力，有就业要求，处于无业状态，并在公共就业和人才服务机构进行失业登记的城镇常住人员。②统计范围不同调查失业人员统计是16周岁及以上常住人口，不考虑其户籍所在地和类型；登记失业人员统计范围是劳动年龄内（l6周岁至退休年龄）城镇常住人口。自然失业率：劳动力市场处于均衡状态，价格总水平处于稳定状态时的失业率。弗里德曼定义为处于充分就业状态的失业率。斯蒂格里茨定义为通货膨胀率为零的失业率。又叫做非加速通货膨胀失业率。考点：失业的类型考点：奥肯定律考点：菲利普斯曲线考点：宏观经济治理的作用宏观经济治理的作用①突出了财政政策和货币政策的作用。②明确了就业政策、产业政策、投资政策、消费政策、环保政策以及区域政策等在宏观经济治理体系中的地位和作用。③强调了国家发展规划对公共预算等政策的宏观引导、统筹协调功能。考点：健全宏观经济治理体系的具体措施健全宏观经济治理体系的具体措施①要充分发挥国家发展规划的战略导向作用。②要进一步完善财政政策和货币政策。③必须健全就业、产业、投资、消费、环保、区域等政策紧密配合的机制。

第十章国际贸易理论和政策考点：国际贸易理论的演变1.绝对优势理论（熟悉）人物：亚当·斯密核心：劳动生产率和成本的绝对差异是国际贸易基础2.比较优势理论（掌握）人物：大卫·李嘉图核心：决定国际贸易的因素是两个国家产品的相对生产成本3.赫克歇尔--俄林理论——要素禀赋理论（掌握）-H-0模型要素禀赋是指一国所拥有的两种生产要素的相对比例。各国应该集中生产并出口那些能够充分利用本国充裕要素的产品，进口那些需要密集使用本国稀缺要素的产品。国际贸易的基础是生产资源配置或要素储备比例上的差别。通过国际贸易，往往会使各个国家之间的要素报酬之间（如工资、利息、地租趋向于均等化趋势）4.规模经济贸易理论——当代贸易理论（掌握）人物：美国经济学家克鲁格曼解释相似资源储备国家之间和同类工业品之间的双向贸易现象。大规模的生产可以降低单位产品的生产成本。各国利用规模经济来生产有限类别的产品，同时通过国际贸易实现产品的流动，这样才能实现国际分工的规模效益，这是现代国际贸易的基础。考点：影响国际贸易的因素影响出口贸易的因素影响进口贸易的因素（1）自然资源的丰裕程度（1）一国的经济总量或总产出水平

GDP越大，进口贸易额越大（2）生产能力和技术水平的高低（2）汇率水平（3）汇率水平（4）国际市场需求水平和需求结构（3）国际市场商品的供给情况和价格水平的高低考点：政府对进出口贸易的干预政府对进出口贸易的干预目的保护国内产业免受国外竞争者的损害，维持本国的经济增长，维护本国国际收支平衡。政府对进出口贸易的干预对进口贸易的干预对出口贸易的干预——出口补贴关税限制（壁垒）征收高额关税直接补贴非关税限制（壁垒）进口配额制、自愿出口限制、歧视性公共采购、技术标准和卫生检疫标准间接补贴出口退税、出口信贷考点：倾销与反倾销1.倾销的含义出口商以低于正常价值的价格向进口国销售产品，并因此给进口国产业造成损害的行为。2.倾销的类型3.反倾销反倾销措施属于贸易救济措施，对倾销商品征收反倾销税。世界贸易组织规定，对出口国某一产品征收反倾销税必须符合以下要求：（１）该产品存在着以低于正常价值水平进入另一国市场的事实；（２）倾销对某一成员国的相关产业造成重大损失；（３）损害与低价倾销之间存在因果关系。考点：建设更高水平对外开放型经济新体制的内涵建设更高水平对外开放型经济新体制的内涵①进一步打通国内国际两个市场，高效利用国内国际两种资源，促进国内国际要素资源有序自由流动、全球高效配置。②要在构建双循环新发展格局中实现更高水平的对外开放，并把它作为双循环新发展格局的重要内容。党的二十大报告指出，稳步扩大规则、规制、管理、标准等制度型开放。推动货物贸易优化升级，创新服务贸易发展机制，发展数字贸易、加快建设贸易强国。为进一步推进高水平对外开放指明了方向。一方面，通过制度和规则建设，实施更大范围、更宽领域、更高层次的全面开放。另一方面，我们要在扩大对外开放的进程中进一步重视国家经济安全，处理好利用外资和国家安全的关系。建设高水平对外开放新体制的措施①要努力保持进出口稳定增长，采取积极措施拓展海外市场，积极推动进出口市场多元化。②进一步重视提高产品质量和服务水平，提高我国产品国际市场竞争力。③要通过优化进口结构积极扩大进口。④要重视外资引进质量，落实好我国鼓励利用外资的政策。⑤要积极支持我国企业“走出去”，扩大对外投资的规模，优化对外投资的结构，保护好我国企业在境外投资的安全和合法权益，构建双循环新发展格局，推进高水平对外开放。

第十一章公共物品和财政职能考点：公共物品及其特征公共物品增加一个人对该物品的消费，并不同时减少其他人对该物品消费的那类物品。如国防、航海中的灯塔等。“纯公共物品”的两大特征（掌握）消费上的非竞争性（增加消费边际供给成本为零）集体提供的潜在收益消费上的非排他性市场提供的潜在困难非竞争性是主要特征，非排他性是派生特征。公共物品的需求显示私人物品的需求显示私人物品的需求显示是通过自愿的市场交易实现的。公共物品的需求显示通过具有强制性的政治交易实现的。考点：公共物品的融资与生产2.公共物品的生产政府生产；合同外包公共服务提供私有的表现；特许经营、合同委托公共物品供给的制度结构：理性的社会成员利用其智慧，通过规则的创新，以获取来自公共物品交易的共同利益，并公正地分享收益和分担成本。公共物品供给的制度结构涉及四个方面内容（1）公共物品供给的决策制度——核心（2）公共物品供给的融资制度（3）公共物品供给的生产制度（4）公共物品的受益分配制度考点：市场和市场效率市场市场系统是由居民、企业和政府三个相对独立的主体组成。市场是交易的场所，是在无数个买方和卖方的相互作用下形成的商品交易机制，并且是具有效率的商品交易机制。市场机制的基本规律是供求规律。供给大于需求，价格下降，库存增加，生产低迷。反之，价格上升，库存减少，生产增长。政府构成市场系统的一个主体。居民是社会的基本细胞，也是社会生活的基本单位。企业是商品生产和商品交换的基本单位。企业的目标是利润最大化和扩大再生产。考点：政府经济活动范围1.提供公共物品或服务2.矫正外部性3.维持有效竞争4.调节收入分配5.稳定经济考点：资源配置职能1.资源配置职能的含义通过财政收支，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。2.公共财政配置资源的范围公共财政配置资源范围的大小取决于政府职能范围的大小。主要是市场失灵而社会又需要的公共物品和服务的领域。在市场经济条件下，财政配置的范围包括：①满足政府执行职能的需要；②市场不能有效提供而社会又需要的准公共物品和服务的支出；③对社会资源配置的引导性支出。3.公共财政配置社会资源的机制和手段（1）总量上实现高效的社会资源配置；（2）优化财政支出结构；（3）为公共工程提供必要的资金保障；（4）通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率；（5）通过体制、机制改革，提高财政自身管理和运营效率。考点：收入分配职能1.收入分配职能的目标——实现公平分配在市场经济条件下，初次分配是按要素所有者的禀赋条件和公平的市场定价实现的。2.财政实现收入分配职能的机制和手段（1）明确市场和政府对社会收入分配范围和界限；（2）加强税收调节；如企业所得税、个人所得税、遗产税和资源税调节资源形成的级差收入；（3）发挥财政转移支付作用；（4）发挥公共支出的作用。考点：经济稳定和发展职能1.财政经济稳定职能主要包括充分就业；稳定物价；国际收支平衡；经济增长2.财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段（1）通过财政政策和货币政策的协调配合，推动社会总供求的基本平衡，保证物价和经济发展的稳定，实现充分就业和国际收支平衡；（2）通过税收、财政补贴、财政贴息、公债等，调节社会投资需求水平，影响就业水平，使经济保持一定的增长；通过财政直接投资，调节社会经济结构，调节社会有效供给能力。（3）通过税收等调节个人消费水平和结构；（4）财政加大对节约资源、能源和环境保护的投入，加大对科技、文化、卫生、教育事业的投入，完善社会保障制度等，实现经济和社会的协调健康发展。

第十二章财政支出考点：如何理解财政支出数据财政支出政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的资金支付，是政府行为活动的成本。一般通过以下三个方面来理解财政支出的有关数据财政支出规模财政支出结构财政支出的经济性质考点：财政支出分类方法1.适用于编制政府预算的统计分类支出功能分类（性质，职能范围）支出的经济分类（成本投入，具体用途）（对政府支出活动更为明细的反映）。国际货币基金组织一般公共服务；国防；公共秩序；经济事务；环境保护；住房和社会服务；医疗保健；娱乐文化和宗教；教育；社会保护；雇员补偿；商品和服务的使用；固定资本消耗；利息；补贴；赠与；社会福利；其他支出2.根据交易的经济性质进行分类购买性支出转移性支出政府为履行其职能从私人部门取得物品和劳务并支付相应资金发生的费用。包括政府消费性支出和投资性支出。政府扮演中介的角色，依法向受益对象拨付财政资金但并不要求获得相应的物品和劳务。考点：财政支出规模变化的指标财政支出规模变化指标1、财政支出增长率指标△G%=△G/Gn-1=（Gn-Gn-1）/Gn-12、财政支出增长弹性系数财政支出增长率/国内生产总值增长率。3、财政支出增长边际倾向财政支出增长额/国内生产总值增长额。考点：财政支出规模增长的理论解释财政支出规模增长的理论解释1.瓦格纳法则——“政府活动扩张法则”2.皮考克和魏斯曼的“梯度渐进增长理论”3.马斯格雷夫的“经济发展阶段增长理论”4.鲍莫尔的“非均衡增长理论”5.公共选择学派（选民，政治家，官僚和民主制度）（德国）瓦格纳法则——“政府活动扩张法则”对19世纪80年代英国，美国，法国，德国，日本研究得出。工业化—市场活动增加—政府参与-财政支出增加。经济增长-文化，教育福利增加政府支出。（英国）皮考克和魏斯曼“梯度渐进增长理论”对英国1890-1955公共支出研究。内在原因：经济发展，税收增加，支出增加。公众所容忍的税收水平是财政支出增长的内在原因。外在原因：突变动荡，公众所能容忍的税收水平提高。突变结束，财政支出呈梯度渐进增长趋势。（美国）马斯格雷夫“经济发展阶段增长理论”财政支出变化是随着不同时期财政支出作用的不同而变化。初期阶段，中期阶段，成熟阶段。（美国）鲍莫尔“非均衡增长理论”通过分析公共部门平均劳动生产率状况，解释财政支出增长状况。进步部门，非进步部门。公共选择学派（选民，政治家，官僚和民主制度）公共选择学派新视角1、财政幻觉2、政治家为选票，以更大的财政支出作为争取选民的手段3、官僚机构预算最大化，以最大化部门的权利和利益4、公共利益很难界定，往往选民各有其利益要求（选民，政治家，官僚和民主制度）考点：影响财政支出规模的主要因素影响财政支出规模的主要因素有以下几方面：1.经济发展因素2.政治因素3.经济体制和经济制度因素4.社会因素考点：财政支出效益分析方法一、成本-效益分析法（一）提出成本-效益分析法的概念首次出现在19世纪，到了1940年，美国经济学家尼古拉斯·卡尔德和约翰·希克斯对前人的理论加以提炼，形成了成本-效益分析的理论基础，成本-效益分析法开始渗透到政府活动中。（二）含义根据国家所确定的建设目标，提出若干个实现建设目标的方案，通过计算成本-效益的比率来分析比较不同方案的效益，从中选择最优的支出方案，以实现财政支出效益最大化的一种方法。（三）考虑1.实际成本与效益、金融成本与收益2.直接成本与效益、间接成本与效益3.有形成本与效益、无形成本与效益此外，还有内部成本与效益、外部成本与效益，中间成本与效益、最终成本与效益等分类。二、最低费用选择法（一）含义最低费用选择法是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不用货币计算备选方案支出的社会效益，并以成本最低为择优的标准。简单来说，就是选择那些使用最少的费用就可以达到财政支出目的的方案。（二）适用这种方法主要适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目。（三）特点最低费用选择法的操作步骤与成本一效益分析方法大体相同，但最低费用选择法不要求计算支出的无形成本与效益，故运用起来比成本一效益分析法简单，具体步骤为：首先，要在政府规定目标不变的条件下提出多种备选方案。其次，分别计算出各个备选方案的有形费用。如果涉及垄断价格，要运用影子价格消除其包含的不合理价格因素。在多年投资的项目中，要运用贴现法换算岀费用流的现值，从而保证不同备选方案费用的可比性。最后,按照费用高低的顺序排列供决策者选择。三、公共劳务收费法含义公共劳务是指政府为行使职能而进行的各种工作，包括国防建设、道路建设与维护、城市供水与排水，使公共劳务的使用状况达到提高财政支出效益目的的方法。公共劳务收费法在对公共物品定价时，可区别不同公共物品的性质采取不同的定价方法，主要有以下四种政策方法:1.免费政策民族族整体利益，普遍使用。义务教育，注射疫苗。社会效益2.低价政策国家总体利益，免费又造成资源浪费的公共劳务，医疗保障。3.平价政策从国家和民族利益看，无须特别鼓励使用，也不必加以限制的公共劳务。公园，邮电，公路，铁路。平价政策可以弥补该项公共劳务的人力，物力消耗。4.高价政策高价政策主要适用于从全社会利益来看必须限制使用的公共劳务。繁华地段机动车停车费。四、公共定价法公共定价法是指政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准方法。二部定价法平均成本定价法负荷定价法平均成本定价法平均成本定价法是指在保持提供公共物品的企业收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。理论上讲，按公共物品的边际成本定价是最理想的定价方式，但这种定价方式会使企业长期处于亏损状态,必须依靠财政补贴维持运行，长此以往,很难保证企业按质按量地提供公共物品。因此，在成本递减行业,为了使企业基本保持收支平衡,公共定价或价格管制一般按高于边际成本的平均成本定价,即在市场需求曲线和企业平均成本曲线给定的条件下,通过需求曲线和平均成本曲线的交点来确定产品价格。这样既不会使企业发生亏损，又限制了企业的超额利润,使其亏盈相抵、收支平衡。二部定价法构成一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”二是按使用量支付的“从量费”。二部定价是定额定价和从量定价相结合的定价方法。适用由于二部定价法具有以收支平衡为条件实现经济福利最大化的性质,所以几乎所有受管制的行业(特别是电力、燃气、自来水、电信等自然垄断行业),都普遍采用这种定价方法。问题一是如果消费者不付固定额的“基本费”，就会被拒之门外，从而使消费量低于效率产量。二是二部定价法的“基本费”相当于对所有使用者开征一种相等额度的税，不符合公平原则。负荷定价法定义负荷定价法是指对于不同时段或时期的需求制定不同的价格标准。适用在电力、燃气、自来水、电信等行业,按照需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同价格，以平衡需求状况。特点一般地，在消费的高峰时间，需求是较为缺乏弹性的，而在消费的低谷，需求的价格弹性则往往是充足的，因此,在高峰时间可以制定较高的价格而在低谷时间则制定较低的价格。考点：政府消费性支出购买性支出包括政府消费性支出和政府投资性支出政府消费性支出1.含义政府消费性支岀是指政府部门为全社会提供的公共服务的消费支出和免费或以较低的价格向居民住户提供的商品和服务的净支岀。前者等于政府服务的产出价值减去政府单位所获得的经营收入的价值,政府服务的产出价值等于其经营性业务支出加上固定资产折旧；后者等于政府部门免费或以较低价格向居民住户提供的商品和服务的市场价值减去向居民住户收取的报酬。2.包括包括居民消费、企业消费和政府消费，社会总消费构成了社会总需求的一部分，政府消费又构成了社会总消费的一部分，所以政府消费性支出就构成社会总需求的组成部分。政府消费性支出包括：行政管理费支出国防支出教育支出科学技术支出卫生健康支出。考点：政府投资性支出政府投资性支出含义政府投资性支出也称为财政投资或公共投资,是以政府为主体，将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金用于国民经济各部门的一种集中性、政策性投资,是财政支岀的重要组成部分。特征非营利性长期性外部性考点：财政补贴一.含义：财政补贴是指国家为了实现特定的政治、经济和社会目标,将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。二.分类：1.按财政补贴的项目和形式:财政补贴可以分为价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴、房租补贴、职工生活补贴和财政贴息等。2.按财政补贴的环节:财政补贴可以分为生产环节补贴、流通环节补贴、分配环节补贴和消费环节补贴。3.按财政补贴的经济性质:财政补贴可以分为生产补贴和生活补贴。4.按财政补贴的内容:财政补贴可以分为现金补贴和实物补贴。5.按世界贸易组织的分类方法:根据可能对国际贸易造成的危害程度，财政补贴可分为禁止性补贴、可诉补贴和不可诉补贴。考点：购买性支出和转移性支出功能比较购买性支出转移性支出特点有偿性、等价性无偿性、非等价性生产与就业影响直接刺激社会生产规模扩大只发生间接的影响作用对政府支出效益约束的强度对政府较强效益约束对政府效益约束较弱体现财政职能在财政支出总额中，所占比重大，表明财政具有较强的资源配置职能。在财政支出总额中，所占比重大，表明财政具有较强的收入分配职能。

第十三章财政收入考点：财政收入及其分类1.财政收入的含义政府为履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。货币收入是衡量一国财力的重要指标。2.政府收入的分类国际货币基金组织分类税收收入（强制性）社会缴款（自愿或强制）赠与收入（非强制）其他收入（罚没规费）我国政府收入分类税收收入非税收入债务收入转移性收入非税收收入专项收入，行政事业性收费，罚没收入，国有资本经营收入，国有资源有偿使用收入，捐赠收入，政府住房基金收入和其他收入八款。3.衡量财政收入的不同口径最小口径仅包含税收收入小口径除税收收入外，还包括纳入公共财政预算的非税收入，但不包括政府债务收入和专款专用的政府收入——最为常用的一个财政收入口径中口径公共财政预算收入+社会保障缴费收入最大口径全部的政府收入考点：税收的职能税收职能1.财政职能亦称收入职能，是指税收通过参与社会产品和国民收入的再分配，为国家取得财政收入的功能。是税收首要的和基本的职能。2.经济职能亦称调节职能，是指通过税收分配，对实现社会总需求与总供给的平衡，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。这种影响主要通过财富的所有权转移，即以一种经济的手段来进行。3.监督职能既涉及宏观层次，也涉及微观层次。考点：拉弗曲线和征税限度拉弗曲线与征税的限度税收收入最初随着税率的提高而增加，达到一定税率水平后，税收收入随着税率的提高而下降。含义：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。拉弗曲线提示各国政府，征税有禁区，要注意涵养税源。观点来自供给学派，产生于20世界70年代，是对之前长期盛行的凯恩斯主义需求管理失效的一种回应。供给学派主张解决滞胀问题，着眼于供给方面，主要是改善劳动及资本供给的数量和质量。考点：税负转嫁的方式税负转嫁纳税人在缴纳税款后，通过各种途径将税收负担全部或部分转移给他人的过程。税负归宿税负转嫁的最终结果形成税负归宿。税负转嫁方式前转、后转、混转、消转、旁转税收资本化前转又称“顺转”或“向前转嫁”。前转是税负转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在货物和劳务税上。（2023年新增变动）后转又称“逆转”或“向后转嫁”。消转自我消化税款。一种特殊的税负转嫁形式。旁转也叫侧转，是指纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外的其他人负担。税收资本化也称“资本还原”，是指生产要素购买者将所购生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除的方法（压低生产要素购买价格），向后转嫁给生产要素的出售者。税收资本化主要发生在土地和收益来源较具永久性质的政府债券等资本物品的交易中，税收资本化是现在承担未来的税收，最典型的就是对土地交易的课税。税收资本化是税收后转的一种特殊形式。考点：影响税负转嫁的因素1.应税商品供给与需求的弹性（关键因素）供给弹性较大、需求弹性较小的商品较易转嫁。2.课税商品的性质生活必需品容易转嫁；非生活必需品不容易转嫁。3.课税与经济交易的关系所得税较难转嫁，流转税较易转嫁。4.课税范围的大小课税范围广泛，容易转嫁；范围狭窄，难以转嫁。5.商品的竞争程度竞争越大，越不易转嫁。考点：国债的种类国债的种类按国债发行地域不同

分为内债和外债。按偿还期限划分分为短期国债（1年以内的）中期国债（1－10年）长期国债（10年以上）。最典型的短期国债形式是国库券。根据利率的变动情况分为固定利率国债与浮动利率国债。根据国债能否在证券市场流通分为上市（流通）国债与非上市（非流通）国债。

上市国债多为中短期国债，非上市国债多为长期国债。根据国债债务本位的不同分为货币国债与实物国债。

实物国债可以避免因货币贬值给债权人带来损失，一般是在存在高通货膨胀时采用。1950年我国发行的“人民胜利折实公债”为实物国债。考点：国债制度1.国债发行制度发行条件+发行方式=发行制度国债发行条件种类、日期、发行权限、发行对象国债发行方式是决定国债发行条件的关键。公募招标随买方式承购包销直接发售公募招标发行对象—多数投资者。市场机制，市场化。随买方式向小投资者发行不可上市国债。承购包销发行人与承销人平等关系，承销人向投资者分销不出去的部分，由承销者自己认购，签订承销合同，发行过程即告结束。直接发售发行者亲自向投资者发售，直接与发行对象见面，有特定的发行对象，多为商业银行，储蓄银行，保险公司，养老基金，信托公司等，个人投资者不能认购，发行条件直接商定，自担风险。优点：降低举债成本。便于了解投资者的投资要求和投资意向。缺点：给发行单位带来较大的工作量。2.国债偿还制度①抽签分次偿还②到期一次偿还③转期偿还④提前偿还⑤市场购销法3.国债市场制度根据国债交易的层次，国债市场分为：国债发行市场国债一级市场，参与者：中央政府、发行中介机构和投资购买者；国债流通市场国债二级市场：基本职能是为国债投资者提供转让变现的机会。分为证券交易所、以分散交易形式运作的场外交易市场（包括柜台市场和店头市场）。在证券交易所内进行的国债交易按国债交易成交订约和清算的期限划分，可以分为：①现货交易方式（最古老、最普遍、最常用）②回购交易方式（即期+远期），先卖后买③期货交易方式（未来交割：期限，价格，数量，国债标的。套期保值）④期权交易方式考点：加强政府性债务管理中央政府债务管理制度：余额管理地方政府债务管理制度1、建立规范的地方政府举债融资机制2、地方政府举债规模的报批3、对地方债务实行规模控制和分类管理4、严格限定政府举债程序和资金用途5、建立债务风险预警和化解机制6、建立考核问责机制

第十四章税收制度考点：税制要素1.税收制度的基本要素——纳税人、征税对象和税率。（1）纳税人(纳税主体)直接负有纳税义务的单位和个人，可以是自然人，也可以是法人。注意负税人和扣缴义务人的概念。(2)课税对象称作“征税课体”，即税法规定的征税目的物，它是一个税种区别于另外一个税种的主要标志。税源：税收的经济来源或最终出处。税目：税法规定的课税对象的具体项目，反映具体征税范围，代表征税的广度。计税依据：计算应纳税额的依据。(3)税率税法规定的应征税额与征税对象数额（量）之间的比例，是计算应征税额的标准，是税收制度的中心环节，体现征税的深度。反映税收政策和经济政策。直接关系财政收入和纳税人的负担。1.税收制度的基本要素——纳税人、征税对象和税率。税率的基本形式比例税率对同一征税对象，不论数量大小，都按同一比例征税。单一比例税率和差别比例税率。定额税率按征税对象的一定计量单位规定固定税额。四种形式：单一、差别、幅度、分类分级。累进税率包括全额累进税率和超额累进税率。差别定额税率城镇土地使用税：每平方米年税额大城市1.5元—30元；中等城市1.2元—24元元；小城市0.9元—18元；县城、建制镇、工矿区0.6元—12元。《车船税税目税额表》中船舶，适用税额为：1．净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元；2．净吨位201～2000吨的，每吨4元；3．净吨位2001～10000吨的，每吨5元；4．净吨位10001吨及其以上的，每吨6元。个人所得税累进税率全额累进税率：对课税对象的全部数额，都按与之相应的税率计算税额。超额累进税率：把课税对象按数额大小划分为若干个等级，每个等级由低到高规定相应的税率，每个等级分别按该等级的税率计征。个人所得税累进税率个人劳务报酬所得税预扣税率级数预扣预缴应纳税所得额（元）预扣率（%）速算扣除数120000（含）以下200220000-50000（含）3020003超过50000元的部分4070002.税收制度的其他要素纳税环节国民收入与支出环流中，税法规定的纳税环节。纳税期限纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的期限。减税免税减税是指对应纳税额少征一部分税款，免税是指随应纳税额全部免征。违章处理——是税收强制性特征的体现。纳税地点纳税地点和纳税义务发生地是一致的。有些情况不一致，与总公司不在同一地点的分公司的利润在总公司汇总纳税。考点：税收分类税收的分类(掌握)按课税对象的不同货物劳务税我国税收收入的主体税种，60%以上。包括增值税、消费税、关税等所得税个人所得税和企业所得税财产税包括房产税、契税、车船税资源税包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税行为目的税包括环境保护税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税税收的分类1.按计量课税对象的标准不同划分从价税：增值税，所得税从量税：消费税中的啤酒，汽油，柴油2.按税收与价格的关系划分价内税：消费税价外税：增值税3.按税负能否转嫁划分直接税：纳税人即负税人。个人所得税、企业所得税、财产税属于直接税间接税：纳税人不一定是负税人。消费税、增值税属于间接税4.按税收管理权限和使用权限分类中央税：消费税、关税地方税：契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税等中央和地方共享税：增值税、企业所得税、个人所得税考点：增值税概念增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课征对象征收的一种税。特点1、不重复征税2、逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者承担税款（生产—批发—零售—进口）3、税基广阔，征收的普遍性、连续性优点1、平衡税负，促进公平竞争2、便于对出口商品退税3、避免进口商品征税不足4、组织财政收入上具有稳定性和及时性5、税收征管上相互制约，交叉审计类型消费型增值税体现鼓励投资政策的增值税收入型增值税不含重复征税，是完全的增值税生产型增值税具有一定程度的重复征税(不完全的增值税）征税范围和纳税人口诀：三物无不进口征税范围生产、批发、零售、进口四个环节第一产业，第二产业，第三产业纳税人中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产以及进口货物的单位和个人。区分一般纳税人和小规模纳税人。增值税税率1销售或进口货物除规定外，提供加工，修理修配劳务，提供有形动产租赁服务13%2（1）粮食、食用植物油9%（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、液化气、天然气、沼气、居民煤炭制品、二甲醚（3）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物（4）农产品、饲料、化肥、农药、农机、农膜（5）食用盐（6）交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权3出口货物，国务院另有规定的除外0%境内单位和个人跨境销售服务，无形资产行为4电信服务，金融服务，现代服务、生活服务、转让土地使用权以外的其他无形资产6%增值税征收率小规模纳税人3%销售自行开发，取得和自建的不动产，以及不动产经营租赁服务5%增值税计税方法一般纳税人扣税法：销项税-进项税销项税=销售额×适用税率进项税为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税税额，一般以当期购货发票中注明的允许扣除的增值税款为准。小规模纳税人不实行扣税法应纳税额=销售额×征收率进口货物应纳税额=组成计税价格×税率增值税征收管理1.纳税义务发生时间①纳税人发生应税销售行为，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的,其纳税义务发生时间为开具发票的当天。②纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。③增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。2.纳税期限增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。扣缴义务人解缴税款的期限，依照上述规定实行。纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。3.纳税地点①固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。②固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未报告的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。③非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。④进口货物，应当向报关地海关申报纳税。⑤扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税。考点：消费税概念是特定消费品和消费行为征收的一种商品税。目的：调整产品结构、引导消费方向、保证国家财政收入。我国消费税：对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税。我国现行消费税的特点①征收范围具有选择性。②一般情况下，征税环节具有单一性。③平均税率水平比较高且税负差异大。④计税方法具有灵活性。征税范围和纳税人列举征税办法。在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。税目15类消费品税率比例和定额两种税率,一般为1%-56%；啤酒，黄酒，成品油适用于定额税率；白酒、卷烟等实行定额税率和比例税率相结合计征。15种商品征收消费税烟酒化妆品贵重首饰珠宝玉石高尔夫球球杆球具高档手表游艇鞭炮烟火摩托车小汽车涂料电池成品油木质一次性筷子实木地板消费税计税方法消费税实行从价定率、从量定额，或从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。1.实行从价定率计征办法的计税公式为：应纳税额=应税消费品销售额×比例税率。2.实行从量定额计征办法的计税公式为：应纳税额=应税消费品销售数量×定额税率。3.实行复合计税计征办法的计税公式为：应纳税额=应税消费品销售额×比例税率+应税消费品销售数量×定额税率。消费税征收管理1.纳税期限消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。2.纳税地点纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关解缴消费税税款。进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。考点：关税完税价格和应纳税额的计算1.关税完税价格关税完税价格是指海关规定的对进出口货物计征关税时使用的价格。关税完税价格是指海关规定的对进出口货物计征关税时使用的价格。进出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。海关审查确定进出口货物的完税价格后，纳税人可以以书面形式要求海关就如何确定其进出口货物的完税价格做出书面说明，海关应当向纳税人作出书面说明。2.应纳税额的计算①从价税应纳税额的计算。从价税是一种最常用的关税计税标准。它是以货物的价格或者价值为征税标准，以应征税额占货物价格或者价值的百分比为稅率，价格越高，税额越高。目前，我国海关计征关税标准主要是从价税。关税税额=应税进（出）口货物数量×单位完税价格×税率。②从量税应纳税额的计算。从量税是以货物的数量、重量、体积、容量等计量单位为计税标准，以每计量单位货物的应征税额为税率。我国目前对原油、啤酒和胶卷等进口商品征收从量税。关税税额=应税进（出）口货物数量×单位货物税额。③复合税应纳税额的计算。复合税又称混合税，即订立从价、从量两种税率，随着完税价格和进口数量的变化而变化，征收时两种税率合并计征。它是对某种进口货物混合使用从价税和从量税的一种关税计征方法。关税税额=应税进（出）口货物数量×单位完税价格×税率+应税进（出）口货物数量×单位货物税额考点：企业所得税纳税人个人独资、合伙企业不适用。税率25%

非居民企业20%。征收管理居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。应纳税所得额的计算企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。应纳税额的计算企业应纳税所得额乘以适用税率，减除依照企业所得税法关于税收优惠规定减免和抵免税额后的余额，为应纳税额。考点：个人所得税概念个人所得税是对个人的所得征收的一种税。我国现行个人所得税采取综合与分类相结合征收制度。纳税人个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。个人所得税的纳税人，分为居民个人和非居民个人。居民个人在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照《个人所得税法》）规定缴纳个人所得税。非居民个人在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照《个人所得税法》规定缴纳个人所得税。个人所得的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。综合所得①工资、薪金所得②劳务报酬所得③稿酬所得④特许权使用所得居民个人（有住所，累计183天）按纳税年度合并计算个人所得税非居民个人（无住所，不满183天）按月或按次分项计算个人所得税3%～45％超额累进分类所得⑤经营所得⑥利息、股息、红利所得⑦财产租赁所得⑧财产转让所得⑨偶然所得分别计算个人所得税。⑤5％-35％超额累进⑥⑦⑧⑨20%比例税率计税方法

（1）综合所得居民个人的综合所得，以每纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70％计算。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。非居民个人的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入额为应纳税所得额。（2）经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（3）财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。（4）财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。（5）利息、股息、红利所得和偶然所得以每次收入额为应纳税所得额。（6）扣除。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。专项附加扣除包括3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。考点：财产税概念财产税是对所有财产为课税对象的税种的总称。我国现行财产税有房产税、契税、车船税。优点①符合税收的纳税能力原则②税源充足，相对稳定③具有收入分配功能，避免分配不均④直接税，不易转嫁缺点①税收负担存在一定的不公平性②收入弹性较小③对资本形成带来障碍考点：房产税1.纳税人在我国城市，县城，建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。2.征税对象房产税的征税对象是房屋。3.征税范围房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税范围。4.税率我国现行房产税采用比例税率。（1）从价计征的，税率为1.2%。（2）从租计征的，税率为12