注塑企业的账务处理实例-做账实操

会计实操文库PAGE1-注塑企业的账务处理实例-做账实操一、公司基本情况假设某注塑企业主要从事塑料制品的生产和销售。公司为一般纳税人，适用的增值税税率为13%。二、业务实例及账务处理1.采购原材料公司采购一批塑料颗粒，价款为100,000元，增值税税额为13,000元，货款已付，材料验收入库。借：原材料100,000应交税费——应交增值税（进项税额）13,000贷：银行存款113,0002.生产领用原材料生产车间领用上述塑料颗粒80,000元用于生产塑料制品。借：生产成本80,000贷：原材料80,0003.发生直接人工费用本月生产工人工资为30,000元，车间管理人员工资为10,000元。借：生产成本30,000制造费用10,000贷：应付职工薪酬40,0004.计提固定资产折旧车间设备折旧费用为5,000元，办公设备折旧费用为2,000元。借：制造费用5,000管理费用2,000贷：累计折旧7,0005.分配制造费用将制造费用总额15,000元（10,000+5,000）按照一定的方法分配计入生产成本。假设分配率为1.5，则分配给生产成本的制造费用为12,000元（8,000×1.5）。借：生产成本12,000贷：制造费用12,0006.产品完工入库本月生产的塑料制品完工入库，总成本为122,000元（80,000+30,000+12,000）。借：库存商品122,000贷：生产成本122,0007.销售产品销售塑料制品一批，价款为200,000元，增值税税额为26,000元，货款尚未收到。借：应收账款226,000贷：主营业务收入200,000应交税费——应交增值税（销项税额）26,0008.结转销售成本结转上述已销售产品的成本，假设成本为100,000元。借：主营业务成本100,000贷：库存商品100,000三、月末结转损益1.结转收入类科目借：主营业务收入200,000贷：本年利润200,0002.结转成本费用类科目借：本年利润112,000（100,000+2,000+10,000）贷：主营业务成本100,000管理费用2,000销售费用（假设无销售费用）0财务费用（假设无财务费用）0四、计算并缴纳企业所得税1.假设企业利润总额为88,000元（200,000112,000），企业所得税税率为25%。计算企业所得税：88,000×25%=22,000元。借：所得税费用22,000贷：应交税费——应交企业所得税22,000缴纳企业所得税：借：应交税费——应交企业所得税22,000贷：银行存款22,000财务报销流程通常包括以下步骤：一、报销申请1.员工在发生费用支出后，收集相关的原始凭证，如发票、收据、车票等。2.填写报销单，注明报销项目、金额、日期、用途等信息，并附上原始凭证。3.将报销单提交给部门负责人审批。二、部门审批1.部门负责人审核报销单的真实性、合理性和必要性。2.检查报销项目是否符合公司的费用政策和预算要求。3.如无问题，在报销单上签字确认，并提交给财务部门。三、财务审核1.财务人员对报销单进行审核，包括以下方面：检查原始凭证的真实性、合法性和完整性。核对报销金额是否与原始凭证一致。审核报销项目是否符合公司的财务制度和费用标准。2.如有问题，财务人员会与报销人或部门负责人沟通，要求补充或更正相关资料。3.审核通过后，财务人员在报销单上签字确认，并进行账务处理。四、领导审批1.对于较大金额的报销或特殊费用项目，可能需要经过公司领导的审批。2.领导根据公司的财务政策和经营情况，对报销单进行审批。3.如批准，领导在报销单上签字确认；如不批准，说明原因并退回给相关部门。五、报销付款1.财务部门根据审批通过的报销单，进行付款操作。2.付款方式可以是现金、银行转账或支票等，具体根据公司的财务规定和报销人的要求确定。3.财务人员在付款后，将报销单归档，并更新财务系统中