纳税计缴与申报（第四版）课件12.2 企业税务风险管控的必要性

12.2企业税务风险管控的必要性企业自身的税务风险点企业税务风险管控中抓住日常业务的税务风险点，才能取得理想的效果企业运作的核心1企业管理层是否重视税务风险管控意识企业管理层必须重视税务风险意识企业自身的税务风险点不少企业高管认为，纳税筹划不如日常业务重要企业承担不必要的税收负担，造成企业的浪费企业税务风险管控的关键风险点要控制和降低税收成本必须重视税务风险管控意识管理层的税务风险管控意识企业自身的税务风险点2企业是否有科学的管控机构没有合理、科学的税务风险管控机构的企业会在日常运行中出现多种税务风险点科学的管控机构，是企业税务风险管控的保证企业从建立到成熟的过程中必须建立起适合自身的税务管控机构企业自身的税务风险点3企业是否有税务风险的内控制度及业务流程没有相对完善和适用的内控制度及业务流程日常税务风险管控工作开展缺乏有效性无法满足应对税务风险方面的要求制约企业税务风险管控水平的提高出现越来越多的税务风险点企业自身的税务风险点4企业是否有科学的税务风险内控运行机制有合理适用的机构制度和业务流程不能有效运行出现税务风险点企业在日常运行中形成科学的税务风险内控运行机制税务风险的识别纳税筹划会计核算业务部门配合企业税务风险管控的必要性税务风险企业的纳税行为不符合税收法律法规的规应纳税而未纳税、少纳税面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚及声誉损害等风险企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策多缴纳税款，承担不必要税收负担企业税务风险管控的必要性1企业经济业务、结构复杂，必须管控税务风险企业的业务区域从传统型向跨区域、跨行业转变复杂而庞大的组织结构发展企业内部出现越来越多的难以发现的税收风险点企业的多元化企业税务风险管控的必要性近几年以来，企业不断地进行改制、并购形式越来越多元化，在企业自身多个业务方面都采用不同的税收处理方式企业的税务风险和税收相关的福利差别很大有必要准确掌握相关的税务文件进行必要的税务风险管控企业税务风险管控的必要性2国家的税务部门监管及审查力度越来越强在复杂及多元化的税收环境中，国家对税收的监管力度越来越强特别是当地行业的龙头企业必定会成为地方乃至国家所日常关注的重点税源企业或公共企业企业企业税务风险管控的必要性重点监管、重点审查的对象上述企业一旦发生税务风险，避免不了税务部门的审查做好本企业的税务风险管控是重中之重国家的税务相关部门企业税务风险管控的必要性3企业违反税收规定的费用十分昂贵大企业日常经济业务交易量多、数据大税收涉及金额通常达到天文数字谨慎控制其税务风险发生税务问题，还款的金额、罚款、滞纳金巨大行为严重的，企业要承担刑事责任，会带来重大的声誉损失企业税务风险管控的必要性4专业人员的水平参差不齐税务专业人员的水平企业税务风险的必需管控点企业规模扩大时，会产生数量庞大的企业人员财税人员随之增加，导致税务人员专业水平参差不齐企业税务风险管控的必要性企业核心部门母公司税务或主要业务的部门的专业水平比较高其他子公司或非主要业务的财税人员的专业水平相对较高专业技能往往较差更加容易出现税务风险企业税务风险识别和评估公司应全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息查找公司经营活动及其业务流程中的税务风险分析和描述风险发生的可能性和条件评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度风险识别风险分析风险评价确定风险管理的优先顺序和策略企业税务风险识别和评估董事会、监事会等企业治理层及管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度税务风险因素公司结合自身税务风险管控机制和实际经营情况重点识别企业税务风险识别和评估涉税人员的职业操守和专业胜任能力纳税申报表的计算填报税款缴纳划拨凭证的填报发票的购买、保管财务印章保管准备和保存有关涉税业务资料按税收法律、法规、文件的相关规定向税务机关进行报备企业税务风险识别和评估组织机构、经营方式和业务流程技术投入和信息技术的运用财务状况、经营成果及现金流情况相关内部控制制度的设计和执行经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例法律法规和监管要求其他有关风险因素企业税务风险识别和评估公司应定期进行税务风险评估由公司财务