混凝土砼企业账务处理实例-做账实操

会计实操文库PAGE1-混凝土砼企业账务处理实例-做账实操一、企业基本情况假设“强力混凝土公司”是一家生产和销售混凝土的企业。二、初始投资及成立阶段1.股东甲投入现金100万元作为注册资本。账务处理：借：银行存款1000000贷：实收资本——甲1000000三、采购原材料阶段1.购入水泥50吨，每吨300元，货款以银行存款支付。账务处理：借：原材料——水泥15000贷：银行存款150002.购入沙石100立方米，每立方米80元，款项暂欠。账务处理：借：原材料——沙石8000贷：应付账款——沙石供应商8000四、生产阶段1.本月生产混凝土消耗水泥30吨，沙石60立方米。账务处理：借：生产成本——直接材料（水泥）9000——直接材料（沙石）4800贷：原材料——水泥9000——沙石48002.生产工人工资20000元，以银行存款支付。账务处理：借：生产成本——直接人工20000贷：银行存款200003.车间发生水电费等制造费用5000元，以银行存款支付。账务处理：借：制造费用5000贷：银行存款5000月末将制造费用分配转入生产成本：假设按照一定的分配标准，确定分配率为0.5，则分配的制造费用为（9000+4800+20000）×0.5=16900元。借：生产成本——制造费用16900贷：制造费用16900五、销售阶段1.销售混凝土100立方米，每立方米售价500元，款项尚未收到。账务处理：借：应收账款——客户A50000贷：主营业务收入500002.结转销售成本，假设每立方米混凝土成本为300元。账务处理：借：主营业务成本30000贷：库存商品——混凝土30000六、期末结转阶段1.结转收入类科目：借：主营业务收入50000贷：本年利润500002.结转成本费用类科目：借：本年利润50900（30000+20000+900+169005000）贷：主营业务成本30000生产成本——直接材料（水泥）900生产成本——直接材料（沙石）4800生产成本——直接人工20000生产成本——制造费用16900制造费用5000（若有余额需结转）七、纳税申报阶段1.假设本月需缴纳增值税5000元。账务处理：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5000贷：应交税费——未交增值税50002.下月缴纳增值税时：借：应交税费——未交增值税5000贷：银行存款5000应收应付款管理流程主要包括以下几个方面：一、应收账款管理流程1.销售与开票业务部门与客户签订销售合同，明确销售条款和付款条件。在货物发出或服务提供后，财务部门根据销售订单和发货单等凭证开具发票。2.账款记录与跟踪财务部门将发票信息录入会计系统，建立应收账款明细账，记录客户名称、发票金额、付款期限等信息。定期（如每周或每月）对应收账款进行账龄分析，按照逾期时间长短将应收账款分为不同的账龄段，如未到期、130天、3160天等。通过电话、邮件等方式与客户保持沟通，及时了解客户的付款进度，提醒客户按时付款。3.收款处理当收到客户付款时，财务部门核对付款金额、客户名称等信息与应收账款明细账是否一致。确认无误后，进行收款登记，并及时更新应收账款明细账，将已收款的应收账款标记为已结清。如收到的款项与发票金额不符或存在争议，及时与客户沟通解决。4.坏账处理对于逾期较长且多次催收无果的应收账款，经过评估后确认为坏账。按照公司的坏账处理政策，进行坏账核销，并在会计系统中进行相应的账务处理。对坏账进行备案，分析坏账产生的原因，以便改进销售和信用管理政策。二、应付账款管理流程1.采购与收货采购部门根据公司的需求制定采购计划，与供应商签订采购合同，明确采购条款和付款条件。当收到货物或服务后，仓库部门进行验收，并填写收货单。2.账款记录与审核财务部门根据采购订单、收货单和供应商发票等凭证，建立应付账款明细账，记录供应商名称、发票金额、付款期限等信息。对供应商发票进行审核，确保发票内容与采购订单和收货单一致，发票金额准确无误。如发现发票问题，及时与供应商沟通解决。3.付款审批当付款期限临近时，财务部门根据应付账款明细账编制付款申请单，注明供应商名称、付款金额、付款方式等信息。付款申请单经相关部门负责人审批，如采购部门、财务部门负责人等，确保付款的合理性和必要性。4.付款处理审批通过后，财务部门按照付款申请单进行付款操作，可以通过银行转账、支票等方式支