(初级)财政税收模拟(含六卷)

、福利彩票

（初级）财政税收模拟（一）D

7、价格变动时财政收入的影响，首先表现在（）.

A、农勖产品价格的升降

、工业品价格的升降

一、单项选择题（每小题2分,共100分）B

C、消受品价格的升降

.目前我国收入分类分为（）级.

1D、价格总水平的升降

A.二级

8、关于价格补贴的结论中，错误的是（）。

B.三级

A.价格补贴直接于市场零售商品有关

C,四级

B.价格补贴的直接收益人是居民

D、五级

C.价格补贴与企业亏损补贴一样，都是财政支出的重要项目

2、采取图种形式的的税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系.一般来说,

D.价辂补贴的对象是商品

商品税呆取（）形式。

9,下列关干累进税率的表述中不正糙的有（）.

按次纳税

A.A,全型累进税率计算较为简单

、按期消税

BB.全额累进税率下税收负担不够合理

c,按年计征，分期fii缴

C.全班累进税率下税收负担比较合理

仇以上都对

D.超短累进税率下税收负担比较合理

3.下列不属于财政支出过程中遇到的矛盾的是（）.

10.巳办理税务登记的扣微义务人应当自扣激义务发生之日起（）内，向税务登记地税

A,财政支出与财政收入的矛盾务机关中也办理扣敏税款登记.

B、财政支出中各项支出之间的矛盾

A.15日

C,财政攵出和支出效武之间的矛盾

B、300

D.财政支出中各项收入之问的矛盾

C.45日

4.下列不属于社会保障资金的筹资模式的是（）。

D、50日

、现收现付制

A11,自2017年5月1日起.纳税人讨安装运行后的电挣类供的维护保养服务,按照

B.完全基金制（）缴纳岩值税.

C、部分版金制

A.辆售服务

D、现付现收到

B.生存厥务

5、按征税可京数量的绝对额分级累进称为（）.

C.金他服务

、额累

AD.其他现代服务

B、率累

12.既是增值税纳税人纳利的依据，又是娴税人据以扣税的凭证的是（）.

、全累

CA.增值税专用发票

趣累

D.B.智强发票

、＜）是账政收入的最主要求源，也是主要的宏观经济调控手段。

6C、收点凭证

行政事业性收费

A,D、记股凭证

、税收

B13、文教科学卫生支出中，办公费定额展于（）・

非税校入

C,A、单项定额

B、综合定额20、财政部门在商业限行为预算单位开设小额.现金账户的作用是（）。

C,扩大定颖A、用于记录、核算和反映预算单位的^算外支出活动

D、扩大东合定林B、用于记录、核算和反映预算单位的由由资金支持活动

14、契税是在房屋所有权转移登记时.向＜）课征的一种税。C、用于记录、核案和反映预算单位的零星支出活动

A、动产就得人D、由于记录、核算和反映预算单位的未纳入国库统一账户的支持活动

B,不动忍取得人21.按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括人员经熨支出和公用羟费支出,下列，黑

C,产权策受人于公用经费开支的是《）.

D、房屋所有权取得人A.工资

15、对同一衽税对象或同一税目,不论数^大小只规定一小比例,按同一比例征税，这B、职工福利费

种形式的税至称为＜）.C.离退休人员费用

A,比例税率D.没多处置费

B,定额税率22.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得

加累进税率与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境史的所得，法定税率为（）.

D、递减税率A.20%

16、设立偿依茶金的好火在于（）.B.15%

A、发行介格高于条件相同或相类似的同值债券C.25%

B、可以有效避免那作他用D、10%

C、增强顼算支持灵活性23.根据分阶段干街的原则同接微密室，漱批率在保险举办初期较低，以后他苻文出的

D、有效同轻政府负担提高分阶段提高，从长期看，染费率呈阶梯式的上升趋势.该特点描述的是＜）.

17.按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。M现收现付制

A.纳税单位无租使用免税单位的厉产B.完今基金制

B、宗教寺庙咨用的房产a部分基金制

C,老年系务机构自用的房产D.完殳积累制

（）、军队自用的房产24,用值税一般纳税人销自自产的货物,不能选择按截与办法依盟3%征收率计算总值

18.在公债的偿债资金来源中,在理论上成立,而实际生活中很难实现的是（）。税的是（）.

A.建立警位基金M居艮用煤炭制品

B.依，财政盈余B.用白物毒素制成的生物制品

C.通过预算列支C.以水泥为原料生产的水混隹破土

D,举借新债D、县级以下小型水力发电站生产的电力

19、居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙至价敕20万25.某居民企业2012年收入总额为1000万元，其中：不征税收入300万元，技术转让

元.当地规迁的契税税率为3%.居民甲密要康纳契税（）万元.收入240万元.各项扣除税的280万元（含技术转让税本10万元）.2012年企业应税所

A.0得箱为（）万元.

B、0.6A、100

C.3B、190

D、3.6C、280

D、430C.160D元

26、次府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为（）.D、3200元

A、强制或派法33、缗值优一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售赞登,其纳税义务的发生时间为

B、支付发行法（）.

C.承受去A,发生货物并办妥托收去戏的当天

D.出卖法B.按合同的约定的收款日期的当天

27、《预算法》笫六十四条规定,各圾预算演备强的动用，由<）提出。C.鉴定销售合同的当天

A,本圾及府I）,收诜销售额或取得索取辆包额的凭据的当天

B、本级政府财政部门例、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另

C.本级人民代表大会有规定外，不超过当年（）的骸分，准予扣除：超过部分，准予在以后纳税年度结转扣

D.本级政府常务委员会除.

28,增值税令部税款的承担者是（）.A.销售收入15%

A、供应商B.本年利洞15%

B、经营者C、净利泗20%

C.政府D、应铝税所得额20%

D、黑终消费者35.在超却累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（）.

29、政府要保持宏观羟济的桃定，最关键的是（）。A.综合所得应纳税额=全年应的税所得僦X适用税率一速算扣除数

A、侬特因际收支平街D、旅£所得应的税额一全年应蝌税所得就X上一级秋军速算扣除数

B、保证商品的供应量C、转合所得应纳税额=全年应的税所得筱X下一级税季一速算扣除数

C.假证总供给与总需求的平衡D、综合所得应纳税项=全年应纳税所存截X适用税率+速算扣除数

D.保迁货币供应量36.当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为（）。

30.关于税收的强制性,下列说法中正确的是（）.A、国债依存度

A,税收的强制性是由税务机关赋予的B.财改偿债率

B、税收的强制性只要求纳税人必须依法纳税.否则要受到法律的制裁C.居民应债率

a税收的征收过程中不存在强制性I）.公使负担率

D、税收的强制性由无偿性决定37、下列属于生产性补贴的是（）,

31、从世界疙困看，国库体制的类型不包括（）,A.农业生产资料价格补贴

A.独立I库制B、消费补贴

B.委托国库制C.财改砧息

C、银行制D、税收支出

D.集中刎38.企蛆厩得的下列收入中.属于免税收入的是（）.

32、备次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000以下的，扣破中报时减除R.财政拨款

的费用是《）・B、地方攻府债券利息收入

A、400元C、行改事业性收费

B、800XD、玫M性基金

39、根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，准予机前扣除的是（46、耒纳入“一照一吗”管理范围的纳税人，境外企业在中国境内承包武筑，安装，装

A、罚款配，勘探工程和提供劳务的，应当囱项目合同或协议签订之日起（）内，向项目所在地

B、职工工资税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及剧本。

C,税收需纳金A.15日

1）、企业所得税税款B、30日

40,在减免形式中，被移为“困堆减免”的是（）.C.45日

A,法定或免D、10日

B、特定找免47.自2013年1月I日起，纳税人已g票但客户选期未消费取得的运输沧期票证收入.

C.税基丸减免按照＜）殿纳增值税。

D、临时或免A.有形动产租赁

41.最终奠定了税收在我国财政收入中主导地他的改革是（）.B.交通运9服务

A、1979年税制改革C.提供劳务

B、1983年第一步利改税D.增值税特殊股务

C、1984年第二步利改税48.下列关于我国敌府非税收入的法制建设说法错误的是（）.

D、1994年税制改革A、非税收入是对玫府收入按照费金管理方式进行的分类

42、进口货物征收增值机，应以（）为纳税人.B、预算外资金是我国财敌管理特殊发展阶段的特殊产物

A、发货人C.我国非税收法制建设的笫一阶段是国家对外费金开始党度的阶段

D、收贷人D、我国非税收入法制飕设的第二阶段是规范预算先费金管理阶投

C.办理报关手统的单位和个人49、契税实行的幅度比例税率是（九

D、B和（：R、1%~3%

43、在政府的非税收入中,寓于矫正性收入的是（）.B、3%-5%

A,罚没收人C、5%-8%

B,行政产业性收费D.8g11%

C,国有资本经营收蓄50.（）是由社会公共需要决定的。

D、国有资产有偿使用收入A.财改支出

44、企业发M的职工福利费支出,不超过工资薪金总果（）的部分,准予扣除.B.财改收入

A.5%C.转移性支出

B.2.5%D、税收收入

C、12%

D、14%

45、下列关E国博集中收付制唐的特征,来式错误的是（）.

A、克普的国库单一账户体系

B、规葩的财政资金收付程序和方式

&财财友资金收支活动实行有效的胜控

D、按情算计划拨款

参考答案在市场经济条件下，价格总水平在在一定范围内上就是正常的现象，当价格挎续大幅度

上滋院就形成了通货期服：反之，价格持犊地下降就会形成通货赎缩.

一、单项选择题

选项ABC不足首要表现.都足单方面的。

1.C

8、C

【解析】本更考查政府收入分类科目。

【解析】本送考委财政补贴的内容。

目前我国收入分类分为类、款、项、目四级，一般公共财政预算类级科目设置有：税收

A选项：价格扑贴直接于市场索自商品有关，说法正确。

收入、非税收入、假务收入和转移性收入.

2、B

B选项：价俗补贴的直接收益人是居民，说族正确。

【解析】采意邪种形式的纳税期限撤纳税款，同征税对象为性债有着密切的关系.一般

来说，商品和大都采琅“按期纳税”形式：所得税来琅“按年计征，分期预缴”形式.

C逸项：价格补贴与企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为支出项目列入财政支出，

3、D

而是作为冲减收入处理的.1986年以后，价格补贴改为在支出中列支，企业亏损补砧依

【解析】财政支出过程中会遇到的矛盾主要有：财政支出与财政收入的矛盾，财玫支出

然是作为冲减收入处理.因此C这项说法惜误.

中各项支出N间的矛盾以及财政支出和支出效益之间的矛盾，

4、D

D选项：价格补贴的对象是商品，说法正确.

【解析】社会保障资金的筹资模式主要有三种：现收现付划、完全基金制、部分.基金

9、C

制。

【解析】本届考•立优率基本形式,。

5,A

【侨析】本曼考查税率。额黑是按征机定取数■的绝对额分级第进。

全额累进锐率的计算方法筒单，但税收负担不合理,特聂是在各级征税时象数额的分界

6,B

处负担相爰悬残，甚至会出现梏加的税例超过增加的征税对象数额的现象,不利于鼓励

【解析】本风考查财政收入的分类依据。

纳税人增加收入。因此RB选项说法正确。C选项说错错误。

以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和拿税收入两大类。

超额题进税率的计算方法比较复杂,但累进幅度比较媛舟.税收负担较为合理。在我国

没有全额累计税率。因此D选项说法正确。

税收收入：税收是财政收入的最主要来源，也是主要的宏曳经济调控手段.通过税收这

10.B

种财政收入彩式，政府所能筹集到的财说收入量最大，通常是一个国家畋府财政的主要

【解析】已办理税务登记的扣堵义务人应当自扣叙义务发生之日起30日内，向税务登记

收入.目前，我国税收收入占财及收入的比重为80%以上,我国实行的是复税制体系.

地税务机关申报办理扣嫩税款登记。

11.D

选项RCD均为干扰选项，不是财改收入的最主要来源。

【解析】本题考查增值机的征税花图.自2017年5月1E1起，纳税人对安装运行后的电

7、D

梯提供的维护保养没界.按理箕他现代眼基盘纳增值和.

【解析】本两步&市场价格交动。

12、A

【解析】对第值税纳税人进行分类的目的是为了配合增值税专用发票的管理,专用发票

价格交动对财政收入的影响，首先表现在价格总水平的升降的影响.

既是总值税纳税人均税的依据，又是纳税人据以扣税的凭证，而且增虫税实施面广、1

况复杂、纳杞人多且核算水平差距氯大，为喋证对专用发票的正确使用和安全管理，有（1）国家机关、人民团体•军伙自用的房产：

必要财增值和纳税人进行分类。

13、A（2）由国家财政部门拨付事业羟费的单位由用的房产：

【解析】本国考杏支出定额。

（3）宗教寺庙■公园•名胜古边自用的房产；

支出定额：

（4）个人所有非营业用的房产：

①按支出的月造可分为人员经费定额和公用经费定额；

（5）行使回家行政管理职能的中国人民策行总行（令国笊外汇管理局）所属分支机构自

②梭定额的范困可分为：用的房产免征房产税.

单项定翻（孙公费、邮电费,水电费）、（6）自2011年至2020年，为支持闰家天然林资源保护二期工程的实施，对天然林资源

保护二期工程免征房产税.

筹合定额（公务费定颖.设备购质费、修缮费、业务费）

（7）对按谀府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包后企业和自收自支事业单位向职

扩大综合定颖（公用羟费定额）.工出租单位自有住房，房管新门向居民出租的公有住房，暂免征收房产税。

选项DCD均为〒场选项，不笊合题意，（8）不在开征地区苑密之内的工厂、（L笄,不狂收房产配.

14.C

【解析】本典考登契机的纳税人和征税范围。（9）羟财政部批准免税的其他房产。①在基然工地为基赛工地服务的各种工棚,材料

桩.休息棚和办公室、食堂.茶炉房、汽车房等屋计性房屋,在福工期何.一律免征房

契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象.向产权承殳人征收的一种财产税。产税：②老年服务机构自用的房产免征房产税。

21比ABD选项说法均不正确：因此选项阴。均为房产税免征的情形：

15.A18、B

【解析】本题考查税率。比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数颤大小只规【解析】本题考查偿还公债的资金来源。

定一个比例，都按同一比例征税，税摄与征税对象戌正比何关系。

16.A售还公假的资金来源：①设立卷债基金：②依*财政盘余：③通过便算列支；④举借新

t解析】本期考查偿债的资金来源.设有供债基金的公债，较受投资者欢迎，因而其发债

行的价格能将于条件相同或类似的同值债券.

17.A财致花余只是个餐定.在实际吐活中很戏实现.

【解析】本题考查房产税的减免.19.B

【解析】本题考查契税的征税范围。房像所有权交换，房屋交换价值不相等的，按照超

下列房产免纳房产税:出部分由支付差价方赧纳契税,居民甲需要微纳契税=2QX3%=0.6（万元）.

20.C

【解析】本恒港安国客单一账户体系的构成及功能.（2）发筑用电生产建筑材料所用的砂、土、石料。

国库单一账户体系的构成及功能是：（3）以囱己柔握的砂、土、石料或其他矿物遍筵生产的跨.瓦.石灰（不含枯土实心砖、

瓦）。

（1＞财政部门在中国人民银行开设国库隼一张户,按收入和支出设置分类账.收入账按

及算科目进行明纲核算,支出账按资金使用性质设立分账打。（，1）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的上液或组织制成的生物制品。因

此B正确

（2）财政部门按资金使用性质在新业狼行开设零余额贬户,用干财及直接支付和与国库

单一账户支b清算.（5）自来水，

（3）财政部门在商业银行为预算限位开设零余额账户，用于财政授权支付和清算。目的（6）覆品混凝土（仅限干以水肥为原料生产的水湿在秋土）.因此C正谦

是用于记录、核算和反映预算单位的零星支出活动.因比C选项说法正琬.

A逢项居民用煤炎制品增值税税率为9%.

（4）财政部门按照讶务院规定，对于有法律明确规定或者经国务院批准的特定专用资金25.B

在商业银行开设的财政专户.【解析】本题考查项目所得般免税.

选项RBD说沦不符合题塞，为干扰选项。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不翻过500万元的部分，免征企业所得机，.超

21.D好的部分减半征收。

【解析】本是考安文教工生支出。选项ABC属于人员羟费支出。

22、A技术转让的将为240-10=230万元,未超过500万元,所以免税。

【解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的.或者虽设立机构、场所但取得的

所得与其所辿机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所律.法定税率为该居民企业2Q10年企业应税所律额=1000-300-240-（280-10）=190万元。

20%.26.B

23、C【解析】本题学查公假发行的方式。

【解析】本题考查社会保障支出。部分基金制的特点：慢智分阶段平衍的原期潮整城费

率，燃费率而保险举办初期较低,以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看，缴费率公债的发行方式主鬟有出卖法.公募法.承受法.支付发行法,强制接派法。

呈阶