企业应收账款管理问题研究

企业应收账款管理问题研究摘要随着国家经济不断进步，各行各业的竞争力逐渐增大，中小企业生存空间变得狭窄，所以许多中小企业为提高销量选择赊销的方式，但很多中小企业的应收账款管理相对不完善，存在诸多问题，比如应收账款管理意识淡薄，没有建立健全相关制度等。应收账款不能按时收回，容易形成坏账、呆账，影响企业资金周转和生产发展，所以企业应加强对应收账款的管理。本文以ZP公司为例，首先将公司近几年应收账款的相关财务指标和同行业进行对比分析，其次采用多种财务数据分析方法全面了解企业应收账款的管理现状，发现该企业存在的问题有：应收账款所占比重大，周转率低，账龄长，回收风险大；然后发现形成这些问题的成因有：赊销政策过于宽松，应收账款催收制度不完善，缺少完善的内部控制制度，客户过于集中；最后提出解决上述问题的建议和对策分别有：健全信用制度，健全应收账款催收制度，完善内部控制制度，定期调查及密切关注客户动态变化。通过以上的分析，帮助ZP公司改善应收账款管理。关键词：ZP公司应收账款管理制存在的问题原因分析对策建议目录TOC\o"1-2"\h\z\u引言 1一、应收账款概述 1（一）应收账款定义 1（二）应收账款管理概念及目标 1二、ZP公司应收账款管理现状及问题分析 2（一）公司概况 2（二）ZP公司应收账款现状分析 2（三）ZP公司应收账款管理存在的问题 6三、ZP公司应收账款存在问题的原因分析 8（一）赊销政策过于宽松 8（二）应收账款催收制度不完善 8（三）缺少完善的内部控制制度 8（四）客户过于集中 9四、ZP公司应收账款问题的对策建议 9（一）建立健全信用制度 9（二）健全应收账款催收制度 10（三）完善内部控制制度 10（四）定期调查及密切关注客户动态变化 11结论 11参考文献 12一、应收账款概述（一）应收账款定义应收账款是一项流动性较强且风险比较大的资产，是企业在日常生产、销售、提供劳务的过程中产生的，是由购买方或接受劳务方负担的税费、垫付的运杂费等，同时也是企业采取信用销售方式下产生的一种债权。应收账款的本质是企业为促进销售向客户实施的一种赊销行为，也是商业发展的一种必然结果。（二）应收账款管理概念及目标应收账款管理是指企业通过系统科学的方法，对其通过赊销业务所形成的债权进行全过程的管理。该管理过程从确认收入、债权形成开始，到实际回款或确认坏账结束。企业应收账款管理的目标通常可以概括为企业应收账款带来的利润、成本和风险之间的关系。当赊销取得的营业利润高于应收账款管理成本时，这种赊销符合企业追求利益的目标。二、ZP公司应收账款管理现状及问题分析（一）公司概况ZP公司成立于2010年，座落于谢岗镇曹乐村，占地面积40000多平方米。主要产销中高档瓦楞纸板，纸箱等纸类包装制品。公司引进目前世界上先进的高速瓦宽幅纸板生产线四条，高速三色，四色纸箱生产线三条。公司拥有高水平的管理团队和业务团队，公司业务遍及珠三角。ZP公司采用“立足核心业务，做大做强主义”战略，公司针对现状和行业的发展趋势，制订了总体规划。大致分为两个阶段:在第一个阶段中，公司加大对发箱纸的报纸项目，投资大量的高档卷烟工作，如果计划能够顺利进行，生产规模大大提高，销售收入跟利润大大增加。在第二个阶段中，如果第一阶段能够成熟发展，市场竞争力将得到极大的提高，公司运作能力都会得到显著提升，在这一时期，公司会依照市场环境的新变化，捕捉新的投资机会，并坚持通过资本运作的同时进行滚动，进一步低成本对外扩张，实现了长足的进步，使企业有大幅进步。（二）ZP公司应收账款现状分析1.应收账款相关财务指标比较分析（1）应收账款占销售额比例在理想情形下，该比例保持在一定范围内。若该比例较大且不断增长，则表明企业通过放宽信用政策来获取销售收入，虚增了企业经营成果，并没有使企业获得真正的盈利。如果不加以重视，将造成企业风险成本攀升，阻碍企业再生产，不利于企业的持续经营。表1ZP公司2017-2020年销售收入与应收账款情况年份2017年2018年2019年2020年应收账款（万元)59940.6551240.4826760.4967050.03销售收入（万元)332374.53319592.15317551.95346733.59占销售收入比例18.0%16.0%8.4%19.3%结合表1和表2来看，ZP公司应收账款占销售额比例较高。在2018年至2019年期间，公司提高了对销售回款的重视程度，改进欠款催收业务，加速公司账款回笼，从而应收账款同比下降了将近48个百分点。但当年由于业绩不佳，ZP公司销售额同比下降了0.64%，呈现负增长。公司为了扭转被动局势，在2020年将商品销售转化为信用销售，应收账款同比增长150.52%。账款增速过快，远远高于同期销售收入增长速度。ZP公司实施的信用政策较为宽松，使销售额大幅上升，但这种情况也导致ZP公司赊销金额迅速提升。说明当年ZP公司的销售收入，并没有实际的资金流入，而大多是以账面的形式存在，给公司的资金链带来了安全隐患。表2ZP公司销售收入与应收账款增长率对比年份2017201820202020销售收入增长率4.90%-3.85%-0.64%9.19%应收账款增长率48.12%-14.52%-47.77%150.52%本文选择盛达纸业公司作为对比样本。下文将通过计算该企业相关的财务数据与ZP公司进行比较：表32017-2020年同行业应收账款占销售额比例比较分析年份2017年2018年2019年2020年ZP公司18%16%8.4%19.3%盛达纸业4.3%4.8%5.4%4.2%由表3中数据分析可知，与同行业盛达纸业对比，盛达纸业应收账款占销售额对的比例一直维持平稳且较低水平，而ZP公司的应收账款2017-2020年均超出10%的安全范围，且高于行业均值。2018年由于公司销售回款加快，应收账款质量有所好转。但2020年ZP公司的应收账款占销售额比例较前三年有较大幅度上升，主要原因为企业为了缓解行业下行造成的局势，采取了宽松的信用政策。营业收入提高的同时应收账款也大幅增加，没有实际现金流入，降低现金流量，影响公司资金周转。（2）应收账款占流动资产比率应收账款是企业的一项资金投放，流动性不高，可能造成风险损失。因此通常用该比率展现资产被占用的基本情况。只有让应收账款“活起来”，才能减少资金占用，降低企业营运费用和机会成本，进而才能更好地生产经营。一般该比率应控制在20%以下，若超过该比率，企业资金周转可能出现困难，财务风险增加。由表4可知，该比例在2017年-2018年呈现逐年下降趋势，尤其在2018年下降为1.67%。该趋势产生的原因是公司注重加快回款，企业资金回流速度加快。然而在2020年公司为扭转亏损局面，对赊销业务减小审核力度，促使销售收入短时间回升的同时也造成了公司应收账款余额的迅速提升。表4企业近4年应收账款与流动资产对比表年份2017年2018年2019年2020年期末应收账款（万元)59940.6551240.4826760.496,7050.03期末流动资产（万元)143844.2133218.13160657.62329,763.31应收账款占流动资产比重41.7%38.5%16.7%20.3%因此在2020年公司该比重达到四年最高值。如果应收账款拖欠时间过长没办法及时收回，则占比较大的应收账款将转化为企业的非流动资产，造成坏账，产生资金断裂风险。表52017-2020年同行业应收账款占流动资产比率比较分析年份2017年2018年2019年2020年ZP公司41.7%38.5%16.7%20.3%盛达纸业9.9%9.9%1.0%6.2%如表5所示，盛达纸业公司2017-2020年应收账款占流动资产比例低且稳定，而ZP公司2020年应收账款占流动资产比例高于盛达纸业，由此可见，公司该比例在同行同期中处于中上水平。通过比较分析，能够看出ZP公司的该比率。这不仅比行业均值高，还超出了10%的安全范围。若不能相应降低该比例，匮乏的流动资金不能够满足企业日常业务开支，还不能购买原材料投入新生产，保障不了企业持续经营能力。2.应收账款周转率分析应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额（公式2-1）该比率通常能够清晰的展现出在分析期内，企业从获得账款权益到回收债款，变现资金所需要的时间。当应收账款质量较好时，应收账款周转率的值相对较小，债款留存时间短，资金变现快。如果周转速度以时间衡量，则应收账款周转天数为负向指标，值越大，表明相应账期越长、运营回款能力弱。对最近时点和历史时点的相应数据做比较，能反映出企业营运能力的变化。表62017-2020年同行业应收账款周转率比较分析单位：次年份2017年2018年2019年2020年ZP公司66.1957.4881.4173.91盛达纸业227.06215.18197.53210.82表72017-2020年同行业应收账款周转天数比较分析单位：天年份2017年2018年2019年2020年ZP公司5.446.264.424.87盛达纸业1.591.671.821.71由表6、表7的数据可知，2017年公司应收账款周转率为四年最低，低至57.49次，此时企业应给予足够的关注，及时做出相应的处理，加大管控力度。ZP公司管理层在当年采取了一系列措施抑制这一情况，使该比率从2018年57.6次上升至81.41次。而2020年公司销售收入同比增长9.19%，但赊销债款却难以回笼，造成应收账款周转率下降至73.91次。与同行业同期样本公司盛达公司相比，盛达公司应收账款周转率高，说明公司应收账款收回速度越快，变现能力越强，平均收账期越短，资产流动性强，坏账损失率低。反之，应收账款周转率越低，应收账款账期越长，回收难度大。ZP公司应收款项周转不畅，变现时间长。若回款不及时容易形成坏账，不利于企业正常生产经营。3.账龄分析账龄本质上展现了应收账款的周转状况，表示还未收回的应收款项的时间长度，本质上也展现了应收账款的周转状况。账龄长表明没有偿付的款项留存时间长，回款可能性低。该分析方法是对应收款项所处账龄分段后汇总，客观地描述不同时点不同客户之间的账款分布状况和债务留存时间长短。该方法可作为衡量依据评估相关部门工作效率。表8ZP公司账龄分析表单位：万元账龄年份2017年比例2018年比例2019年比例2020年比例1年以内57110.5395.28%49970.3697.52%25380.194.83%66340.4698.95%1至2年2230.063.72%600.21.17%1100.034.11%70.650.11%账龄年份2017年比例2018年比例2019年比例2020年比例2至3年410.170.69%430.460.85%120.50.47%620.920.94%3年以上180.930.32%230.460.46%150.850.59%00.00%合计59931.69100.00%51231.48100.00%26750.48100.00%6703.03100.00%由表8可见，公司逾期一年以内的款项在2017-2020年中波动趋势。在2020年占比98.95%，是四年中的最高比重。但为了避免还款周期的拉长，防止公司发生资金断裂的风险，还需要加强对其的逾期管理。与此同时，从2020年公司账龄在3年以上的应收账款所占比例下降可以看出公司应收账款账龄情况有所好转。但通过观察各账龄区间逾期变动情况，发现其中账龄在3年以上的应收账款所占比例从2017所占比例0.32%上升至2018年0.59%，期间整体趋势呈上升状态。可以得出企业存在长期没有偿还清债款的客户，暴露出ZP公司在一定程度上账款收回不理想，存在坏账风险。表9ZP公司近4年坏账准备计提情况单位：万元年份2017年2018年2019年2020年1年以内3000.612630.021330.583490.181至2年240.7860.69120.238.52至3年170.64180.6350.36260.973年以上1460.861100.28250.5610.66合计4872.893971.621756.733770.31由表9可见，ZP公司应收账款的坏账准备计提金额近四年分别为4872.89万元、3971.62万元、1756.73万元、3770.66万元。在2017-2018年间，计提金额逐年减少。原因为在2017年因销售收入下降而有所降低，在2018年因销售回款加快，资金加速回流而有大幅度下降。但从总体上看ZP公司对债款的回收情况过于乐观，计提的坏账比例较低。一旦出现债务人破产、死亡等意外情况，不能履行偿债义务，将导致大量债务无法收回，给企业带来很大的损失。4.客户分析（1）应收账款集中度表10前五大客户应收账款所占比例单位:万元年份2017年2018年2019年2020年客户应收账款总额44470.44934420.4723110.5561880.27应收账款总额59940.6551240.4826760.4967050.03占总应收账款的比例74.19%67.18%86.36%92.29%从表10中的数据可知，ZP公司前五大客户的应收账款占总应收账款的比例较高。该比例在近四年中分别为74.19%、67.18%、89.36%、92.29%，呈波动上升趋势。可见ZP公司面临着客户相对集中的情况，因此五大客户应收账款总额占总应收账款的比例过大，具有较高依赖性。若公司不能持续提升产品质量和服务水平以满足客户的需求，将会影响到与主要客户的合作关系和持续盈利能力。但若为了维护客户关系，对高度集中的债务总额疏于管理，一旦其中任何一个主要客户不能及时偿还债款，都将给公司财务产生重大影响，造成巨大损失。前五大客户性质表11前五大客户性质客户应收账款账面余额（万元）所占比例客户类型嘉士伯纸业（广东）有限公司62260.4784.18%关联企业重庆鑫贵钰糖酒有限公司1980.292.68%第三方客户重庆市江津区金辉商贸有限公司890.21.21%第三方客户叶强750.471.02第三方客户王孝润6700.91第三方客户从表11中数据可见，2008年ZP公司应收账款前五大客户分别为四家非关联企业，一家关联企业，关联企业为民营企业，容易受市场环境影响，较为不稳定。非关联客户为第三方客户，客户信用和合作关系易受到市场环境影响，较不稳定。非关联企业为集团内部客户，交易市场化不高，相对而言风险较小。但关联企业交易产生的应收账款金额较大，同样会致使企业周转困难。从表11可以看到，ZP公司与关联企业产生的应收账款金额高达62260.47万元，在应收账款余额中占84.18%，所占比大，说明ZP公司关联方应收账款管理较差。因此ZP公司在未来扩大销售规模的同时，应加强对集团外客户资信状况动态分析和应收账款跟踪管理，增加公司收入的稳定性，降低财务风险。（三）ZP公司应收账款管理存在的问题1.应收账款所占比重大结合表1和表2来看，ZP公司应收账款2017-2020年均超出10%的安全范围，且高于行业均值，占销售额比例较高。在2020年应收账款同比增长150.52%。账款增速过快，远远高于同期销售收入增长速度。公司在2018年和2019年的销售额同比增长分为别-3.85%和-0.64%。表明企业通过放宽信用政策来获取销售收入，虚增了企业经营成果，并没有使企业真正获利。如果不加以重视，将造成企业风险成本攀升，阻碍企业再生产，不利于企业的持续经营。而根据2-3和表4来看，应收账款占流动资产一般该比率应控制在20%以下，若超过该比率，企业资金周转可能出现困难，而ZP公司除了2019年在20%以下，其他年份均超过，表明所占比重过大。而在2020年公司该比重达到四年最高值。如果应收账款拖欠时间过长没办法及时收回，则占比较大的应收账款将转化为企业的非流动资产，造成坏账，产生资金断裂风险。2.应收账款周转率低通常情况下，应收账款周转率越高，说明公司回收率快，平均回收期短，坏账损失小，资产流动快，偿债能力强。另一方面，索赔的周转日数应尽可能短。如果公司实际收回的天数超过规定的应收日数的，表明债务人逾期付款时间较长，偿付能力较低，增加坏账损失的风险;与此同时，这表明该公司无法收回其账目，其流动资产缺乏流动性，不利于该公司的正常生产和运营。目前经上文分析发现除了2018年ZP公司加大回款力度，使得应收账款周转率有所上升外，其余年份呈现波浪式的变化趋势且均在同行同期平均水平之下，表明公司应收账款质量时好时坏并不平稳。与2018年相比，2020年公司销售收入大幅上升的同时应收账款难以收回，致使应收账款周转率下降至73.91次。这表明企业应收账款周转不畅，回款不及时容易造成呆账、坏账，造成企业效益大幅滑坡。3.应收账款账龄长由表8可见，公司逾期一年以内的款项在2017-2020年中波动增长。在2020年占比98.95%，是四年中的最高比重。但为了避免还款周期的拉长，防止公司发生资金断裂的风险，还需要加强对其的逾期管理。与此同时，从2020年公司账龄在3年以上的应收账款所占比例下降可以看出公司应收账款账龄情况有所好转。但通过观察各账龄区间逾期变动情况，发现其中账龄在3年以上的应收账款所占比例从2017所占比例0.32%上升至2018年0.59%，期间整体趋势呈上升状态。暴露出ZP公司在一定程度上账款收回不理想，存在坏账风险。账龄本质上展现了应收账款的周转状况，表示还未收回的应收款项的时间长度，本质上也展现了应收账款的周转状况。账龄长表明没有偿付的款项留存时间长，回款可能性低。该分析方法是对应收款项所处账龄分段后汇总，客观地描述不同时点不同客户之间的账款分布状况和债务留存时间长短。该方法可作为衡量依据评估相关部门工作效率。4.应收账款回收风险大首先，从表10中的数据可知，ZP公司前五大客户的应收账款占总应收账款的比例较高。该比例在近四年中分别为74.19%、67.18%、89.36%、92.29%，呈波动上升趋势。可见ZP公司面临着客户相对集中的情况，因此五大客户应收账款总额占总应收账款的比例过大，具有较高依赖性。若公司不能持续提升产品质量和服务水平以满足客户的需求，将会影响到与主要客户的合作关系和持续盈利能力。但若为了维护客户关系，对高度集中的债务总额疏于管理，一旦其中任何一个主要客户不能及时偿还债款，都将给公司财务产生重大影响，造成巨大损失。且在公司客户结构类型中，关联企业为民营企业，容易受市场环境影响，不太稳定。多数客户主要为第三方客户，由于集团外客户不太稳定，具有较大的安全风险。三、ZP公司应收账款存在问题的原因分析（一）赊销政策过于宽松由于市场环境变化，纸类产品消费趋于饱和，甚至有的企业销量低迷。ZP公司近4年销售业绩不佳，甚至出现负增长。公司在2018年和2019年的销售额同比增长分为别-3.85%和-0.64%。公司为了缓解这一情况，开始采取了较为宽松的信用条件，提高企业营业收入，争取优势地位。在确定客户信用标准时，过于含糊缺乏规范性，评级过程伴随主观因素。客户的真实质量因信用评级结果产生偏差，对企业之后的管理工作产生不利影响。一边又随着客户对纸业的需求趋于饱和，致使消费总量在饱和点徘徊，并且客户开始追求产品创新和差异化，因此国内外诸多纸业企业加大成本投入开拓市场，企业利润空间被压低。再加上国内纸业的竞争和国外对手强势冲击，ZP公司压力重重。在外部弱肉强食的商业格局中，为了占领而盲目开发，ZP公司缺乏科学的应收账款信用体系，将增加大量因客户拖欠的流动资金不能及时收回的情形，最终增加运营成本，甚至产生坏账，妨碍企业正常营运。（二）应收账款催收制度不完善应收账款账龄较长的问题归结于催收工作落实的不到位，企业一部分应收账款已逾期，并向下一个账龄转移，资金的流动能变差，不利于实现资金的时间价值。企业并未在应收账款账龄的划分中注意哪些是应重点关注的，企业没做到心中有数，在新的应收账款不断产生的同时依旧存在大量的长期未还的应收账款。其次，没有对不同资信等级的客户采取不同的催收程序，导致所有应收账款都只能任由客户拖欠；除此之外，针对不同的逾期账款应该采取何种有效手段进行催收也没有明确规定，这样会出现很多不利应收账款催收的问题；加之催收责任落实不到位，财务人员工作繁忙，销售人员流动性大，销售人员服务质量不高，跟客户交流沟通不到位都有可能影响到应收账款的催回。（三）缺少完善的内部控制制度从企业自身入手进行剖析，ZP公司之所以出现应收账款风险是由于企业缺乏健全且科学的内部控制制度。配备专人维护和监督，明确不同岗位工作职责与审批额度，杜绝未经批准的赊销活动通过。如实核定每一笔款项往来，定期询问账款回收状况，合理催收。然而ZP公司缺少完善的内部控制制度，没有建立客户欠款资料整理体系，没有具体分析制度，致使公司收集的客户信息不完整，缺乏可靠性。不到位的管理工作，不利于企业账款的回笼。甚至一旦出现坏账呆账，交接部门会相互推卸责任，致使企业经济损失严重。提升风险意识，从内部优化管理，才能盘活资金，避免账龄老化，应对外界不确定的风险因素，降低坏账损失成本。（四）客户过于集中实际情况中主要有两个因素增加了企业发生坏账的风险，使企业处于被动地位。其中包括由于受市场环境、自然灾害等客观原因影响，债务人出现财务风险，偿债能力下降，而无法偿还款项。其次是由于各经营主体信用意识普遍淡薄，频频出现信用逾期行为，严重影响信用交易，对债权人造成巨大损失。一些公司贪图短期效益，没有考察分析客户相应的资信状况以及预估可能产生的风险，就采用赊销政策与客户签订销售合同，来获得较高的账面利润，谋取利益。但款项不能及时回笼形成坏账，将会对资金形成紧绷，产生经济损失，阻碍企业正常持续运营。而在公司客户结构类型中，关联企业为民营企业，容易受市场环境影响，不太稳定。多数客户主要为第三方客户，由于集团外客户不太稳定，具有较大的安全风险。其次，公司的应收账款周转变慢，回期拉长，企业存在长期没有偿还清债款的客户。账款回收难度大，风险攀升，暴露出ZP公司在一定程度上账款收回不理想，存在坏账风险。四、ZP公司应收账款问题的对策建议（一）建立健全信用制度1.建立专门的信用管理机构为了减少坏账损失的产生，需要从根源上寻找适合的解决途径，从而能有科学有效的开展管理工作。企业应创设专门的机构进行信用管理工作，详细记录客户基本信息，设置客户资源管理系统。同时应配备大量专门的人员进行调查、分析等专业化管理和控制工作。对应收账款进行控制，实现利润与风险的平衡。如果客户延迟交款，也能及时采取措施回款，保护企业自身权益。因此，设置专业的独立部门评价信用风险，制定合理且科学的信用政策，对企业的生存和发展十分必要。2.健全客户信息档案企业进行信用评定，制定销售政策，建立科学合理的信用体系，都离不开真实、完整且具有时效性的客户资料。事先考察、审验客户背景是完善客户信用资料的前提。用客观数据科学合理评估客户的偿债能力、社会信用度、资产状况等信用信息。健全的信息档案，离不开客户资料的及时更新，针对现实的情况随时做出调整。据此进行的信用评定和确定的销售政策才是合理有效的。客户信息档案的健全能减少因人为主观评价而造成的工作失误，规避不必要的经营风险。3.完善公司监管制度目前，ZP公司对于应收账款管理并没有系统、科学的体系，甚至有些规章制度不规范不合理。这样一来，即便公司发布大量规范性文件来防止和管控应收账款的大幅提升，其管理效果也往往不太理想。在公司现有的制度中，通常依据销售额高低来评判销售人员的绩效。这往往促使销售部门为了追求自己的利益，而将商品销售转化为应收账款的信用销售，忽视潜在风险，牺牲企业长远利益。若对销售人员实行多元化的绩效评价方式，奖惩不仅与销售额相关还与货款追回情况直接挂钩，那么销售人员定会抓紧对货款的催收。与企业发展同步且匹配的管理规范是提升管理水平的第一要素。面对销售过程中存在的漏洞，企业管理人员应据此不断完善公司内部考核机制，采用与公司现发展阶段相匹配的绩效评价方式。这样将有利于资金回笼，防范财务风险。（二）健全应收账款催收制度1.合理催收方式应收账款事后催收工作同样举足轻重。理论上，债务单位具有履约付款责任和义务并且是不容推脱的。但企业却不适宜对所有债务单位都运用最严苛的方式催收。如一味的付诸法律解决问题，可能既不利于收回账款，也不利于客户关系的维持。其次，对于企业应收账款无故拖欠或者恶意拒付时，若没有采取多种催收手段，加大催收力度，往往也会造成回款情况不理想。据此，企业在到结算期后要把握时间对客户进行催款，拥有合理的催收方式。这个过程离不开企业与债务方做好账款工作，避免账务遗漏和纠纷，增强对债务方的约束。在此基础上，根据企业自身当下的财务状况，已收回款项对目的，综合考虑客户发展形势，拖欠款项原因，拖欠时间长短以及金额大小等多方面因素，运用不同的催收方式，有效追收款项，实现企业利益最大化。2.加大催收力度应设立一个债务清偿小组，对逾期的债务提出催讨。关于小组的组织和管理，应考虑以下几个方面:第一，原业务负责人和部门负责人应作为该项的当然负责人参加小组。第二种方法是根据客户分解落实清洁回收任务。第三，必须建立严格的奖励和制裁制度，以提高催讨人员的积极性和效率。第四，清收小组应根据情况采取不同的催讨方法。在分析逾期的原因时，例如在产品质量方面，应积极与另一方接触，以便尽可能解决双方之间的争端;在交易对手出现短期财务困难时，应给予客户更大的宽容，以最大限度地扩大客户基础，