模具厂的账务处理实例－做账实操

会计实操文库模具厂的账务处理实例－做账实操一、采购原材料1.采购钢材等主要材料假设模具厂从钢材供应商处购入一批钢材，用于制造模具，采购金额为50,000元，增值税税率为13%，供应商提供了增值税专用发票，款项通过银行转账支付。账务处理：借：原材料钢材50,000应交税费应交增值税（进项税额）6,500（50,000×13%）贷：银行存款56,500二、生产过程1.领用原材料生产部门根据生产任务单领用钢材用于制造模具，领用金额为30,000元。账务处理：借：生产成本直接材料30,000贷：原材料钢材30,0002.计算人工成本本月生产工人工资共计40,000元，通过银行转账发放。同时，按照工资总额的一定比例（假设为30%）计提职工福利等费用。账务处理：发放工资时：借：应付职工薪酬工资40,000贷：银行存款40,000计提福利费用：借：生产成本直接人工12,000（40,000×30%）贷：应付职工薪酬职工福利12,000将工资和福利分配到生产成本：借：生产成本直接人工40,000贷：应付职工薪酬工资40,0003.分摊制造费用假设本月车间发生的制造费用（包括设备折旧、水电费、车间管理人员工资等）共计20,000元。制造费用按照生产工时进行分摊，假设本月生产模具总工时为1000小时，某套模具生产工时为300小时。计算分摊率：分摊率=20,000÷1000=20元/小时某套模具分摊的制造费用：300×20=6,000元账务处理：借：生产成本制造费用分摊6,000贷：制造费用6,0004.模具完工入库本月生产的某套模具完工入库，生产成本共计88,000元（30,000+40,000+12,000+6,000）。账务处理：借：库存商品模具88,000贷：生产成本直接材料30,000生产成本直接人工52,000（40,000+12,000）生产成本制造费用分摊6,000三、销售过程1.销售模具企业销售一套模具，售价为120,000元，增值税税率为13%，款项尚未收到。账务处理：借：应收账款135,600贷：主营业务收入120,000应交税费应交增值税（销项税额）15,600（120,000×13%）2.结转销售成本根据销售模具的成本，结转已售模具的成本88,000元。账务处理：借：主营业务成本88,000贷：库存商品模具88,000四、其他业务1.支付销售费用企业为销售模具发生广告费用5,000元，通过银行转账支付。账务处理：借：销售费用广告费5,000贷：银行存款5,0002.收到应收账款收到客户支付的部分货款70,000元，存入银行。账务处理：借：银行存款70,000贷：应收账款70,0003.计算和缴纳税费计算本月应缴纳的增值税：销项税额15,600元进项税额6,500元=9,100元。同时，假设城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%，地方教育附加税率为2%。计算附加税费：城市维护建设税=9,100×7%=637元教育费附加=9,100×3%=273元地方教育附加=9,100×2%=182元账务处理（以缴纳为例）：借：应交税费应交增值税（已交税金）9,100