计算机辅助审计管理办法

第第页计算机辅佑襄助审计管理方法计算机辅佑襄助审计管理方法第一条为了规范计算机辅佑襄助审计，全面提升审计工作质量和审计手段现代化水平，依据《国家审计基本准则》和山东省人民政府办公厅鲁政办发〔20**〕10号《关于贯彻国办发〔20**〕88号文件利用计算机信息系统开展审计工作有关问题的通知的要求，订立本方法。第二条本方法所称计算机辅佑襄助审计，是指审计人员将计算机作为辅佑襄助审计工具，对被审计单位财政、财务收支及其计算机应用系统实施的审计。第三条本方法所称计算机应用系统，是指被审计单位与财政、财务收支有关的计算机应用系统。第四条审计人员将计算机作为辅佑襄助审计工具实施审计，紧要包含下列内容：（一）审计业务所需法律、法规的辅佑襄助检索；（二）对被审计单位财务报表的辅佑襄助分析；（三）对被审计单位的计算机应用系统进行符合性检试；（四）分析审计风险和确定审计范围；（五）对被审计单位的财政、财务收支进行检查；（六）形成审计工作底稿、审计报告、审计看法书和审计决议；（七）对审计资料、审计项目计划、审计档案的管理；（八）对审计业务的综合、统计和分析；（九）其他内容。第五条本局将组织审计人员乐观参加人事部门组织的全国计算机软件专业技术资格或水平的统一考试，以及专业进修和岗位培训，全面提升计算机理论水平和实务操作水平。第六条在编制计算机辅佑襄助审计方案，实施计算机辅佑襄助审计时应做到：1、了解被审计单位计算机应用系统软件、硬件的设置和系统的基本功能.并要求被审计单位开发、使用的计算机信息系统要符合国家标准或行业标准的数据接口和必需的工作空间,该数据接口应将审计机关要求的数据转换成能够读取的格式输出；2、要求被审计单位报送计算机应用系统开发的验收报告、申请使用该系统的报告，以及与之配套的管理制度和措施以及计算机应用系统更改情况等资料；供应与财政收支、财务收支有关的电子数据和必需的计算机技术文档等资料以及所需要的原始技术资料和原始数据；3、检测被审计单位计算机应用系统相关的内部掌控是否存在、有效，以保证对取得审计证据的可靠性，确保计算机处理的信息对其财政、财务收支的真实性、合法性。第七条在实施计算机辅佑襄助审计时，对取得的有关被审计单位的文档资料和电子数据，必需严格遵守被审计单位有关资料和数据使用、管理的规定，并履行使用手续，使用被审计单位的电子账表数据，应视同使用相应的纸质账表资料；不应当影响被审计单位计算机应用系统的运行和损害该系统；对知悉的国家秘密和商业秘密负有保密义务，取得的相关资料不得用于与审计审计工作无关的目的。第八条组织推广使用商品化的计算机审计软件，应当依据该软件的应用范围，由相应审计机关的有关专业部门对其组织测评，并取得合法使用权后才略正式使用。第九条计算机设备、软件及其耗材的管理（一）计算机设备、软件及耗材的管理工作由局办公室统一负责，并有会计人员登记资产账簿，负责计算机的维护和修理及耗材的发放登记。（二）各科室应明确专人负责对计算机、软件的使用和保管，实行责任制，确保计算机、软件的安全、完整。计算机复印纸、软盘等耗材的发放由局办公室专人管理，各科室应由专人领取，并实行登记制度，否则，管理人员有权拒绝发放。（三）严禁在办公室打印私活。如确实需用要按本钱价交费。严禁将计算机携带回家，如有损坏,经工程技术专业人员鉴定，确属人为原因的，应承当相应的维护和修理费。（四）各科室要加强对计算机设备、软件及耗材的使用和管理，局办公室要认真履行职责，做好各项服务工作，充分发挥计算机辅佑襄助审计的作用，实现降低审计本钱，提高工作效率全面提升审计质量的目的。篇2:科大审计档案管理方法南中科大审计档案管理方法第一条为了规范学校审计档案管理，保证审计档案的质量，充分发挥审计档案的作用，依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国档案法》《审计机关审计档案管理规定》和《第2308号内部审计实在准则审计档案工作》等有关规定，订立本方法。第二条本方法所称审计档案，是指学校在审计活动中直接形成的具有保管价值的以纸质、磁质、光盘和其他介质形式存在的各种文字、图表、声像等不同形式的历史记录。审计档案是学校档案的紧要构成部分，紧要有财务审计类档案、工程审计咨询类档案和综合审计类档案三大类。第三条本方法所称审计档案管理，是指建立审计档案并进行收集、整理、编制、保管、利用、统计、判别和移交等活动。第四条学校审计档案管理工作实行“统一领导、分级分类、集中管理”的原则。审计处设兼职档案管理人员负责档案管理，在业务上接受上级审计机关和学校档案馆的引导和监督。第五条审计档案的建立实行审计组负责制，做到谁审计谁立卷、审结卷成、定期归档，并采取按职能分类、按项目立卷、按单元排列的立卷方法。第六条审计项目确定后，该审计项目的组长即为负责该项目立卷归档的责任人。审计项目一经实施，该项目主审即应及时收集本项目的文件料子；审计结束时，主审应对本项目形成的全部文件料子进行整理、判别和取舍，并按立卷的方法和规定进行组卷，经审计组长复核和审计处兼职档案员检查后，依照有关规定进行檀卷的编目和装订。（一）审计档案页码数应统一编写在每页料子正面的右下角；（二）卷内目录填写包含次序号、文件名、页码，卷内目录放在卷首；（三）备考表填写包含本卷情况说明、立卷人、检查人、立卷时间等内容，备考表放在卷尾；（四）檀卷封面书写包含审计项目名称、审计时间、审计组负责人、保管期限等内容；（五）审计檀卷的装订应去掉金属物，采用三孔一线方法装订，檀卷一般不应超出200页。第七条审计檀卷内的文件料子按结论性文件料子、证明性文件料子、立项性文件料子、其他备查文件料子四个单元为序进行排列。第一单元为结论性文件料子，采用逆审计程序并结合文件料子的紧要程度进行排列。第二单元为证明性文件料子，按与审计报告所列问题和审计评价看法相对应的次序，对审计证据、汇总的审计工作底稿、分项目审计工作底稿、审计法规依据等进行排列。第三单元为立项性文件料子，按文件料子形成的时间次序，并结合文件料子的紧要程度进行排列。第四单元为其他备查文件料子，按文件料子形成的时间次序，并结合文件料子的紧要程度进行排列。第八条审计档案中每份或者每组文件之间的排列要求是：（一）正件在前，附件在后；（二）定稿在前，修改稿在后；（三）批复在前，请示在后；（四）批示在前，报告在后；（五）紧要文件在前，次要文件在后；（六）汇总性文件在前，原始（基础）性文件在后。第九条财务审计类项目应归档的文件料子有：（一）向上级部门或学校领导报送的有关本项目的审计情况报告；（二）审计整改情况报告及审计回访记录等；（三）审计决议或审计看法书，移送处理看法书；（四）审计报告（定稿）及审计处审定报告的会议纪要；（五）被审计单位和个人对审计报告的书面反馈看法；（六）审计证据、审计工作底稿和调查记录；（七）被审计单位或责任人的承诺书、述职报告；（八）项目审计计划、审计实施方案及其有关记录；（九）审计通知书；（十）审计立项书、审计委托函、学校领导对审计事项的批示；（十一）有关审计项目的请示、报告、批复、群众来信、来访记录、举报等文书料子；（十二）其他应归入审计档案的文件料子。第十条工程审计咨询类项目应归档的文件料子有：（一）预算审计项目：工程立项审批表、工程招标掌控价文件；（二）一审项目：工程立项审批表、招投标文件、中标通知书、施工合同、施工图纸、签证单、竣工验收证明、结算书、工程量计算式、结算定案表；（三）外审项目：工程立项审批表、招投标文件、中标通知书、施工合同、施工图纸、签证单、更改通知书、有关会议纪要、竣工验收证明、竣工图纸、结算书、工程量计算式、结算审核报告书；（四）其他应归入审计档案的文件料子。第十一条综合审计类应归档的文件料子紧要有：（一）审计工作规章制度、工作计划、工作总结、请示、报告等文件；（二）审计处机构设置、岗位职责、人事任免、人员聘任等文件；（三）上级部门来文、学校领导对审计工作的批示等文件；（四）审计工作会议或审计学术沟通会议的紧要文件；（五）物资设备审签有关资料；（六）科研项目审签有关资料；（七）专项审计有关资料；（八）其他与审计事项有关的资料。第十二条财务审计类文件料子按项目立卷，一个审计项目可立一个卷或若干卷，不得将几个审计项目合立为一卷；对跨年度的审计项目，在审计结束的年度立卷；归档时间不得迟于审计项目结束后次年的3月份。工程审计类、综合审计类文件料子可按文件料子形成的时间次序多个项目归入一卷。第十三条审计档案在审计处存放保管的期限为5年。审计处兼职档案员应定期组织档案的装订、归档、检查工作，不得随便堆放、损毁、失散和泄密，确保档案的安全。超出五年的审计档案移交学校档案馆存放管理。第十四条审计档案的保管期限应当依照项目审计檀卷的保管价值确定，暂定为10年、30年和永久三种。第十五条查阅审计档案，仅限于审计工作人员，审计处以外的单位与个人如有特殊情况需要查阅审计档案或者要求出具审计档案证明的，须办理登记手续，经审计各处长批准后方可执行。国家有关部门依法进行查阅的除外。审计档案不得带出审计处