国际税收知识考试题及答案（历年真题）

国际税收知识考试题及答案（历年真题）单选题1.对付避税地的法规首先是由（）在20世纪60年代初率先制定的。A、英国B、美国C、德国D、意大利参考答案：B2.对于一般行业的营业利润,两个协定范本所遵循的是（）原则。A、居住国征税B、来源国征税C、共享征税权原则D、协商解决原则参考答案：B3.世界上最早创设所得税的国家是（）。A、美国B、法国C、瑞典D、英国参考答案：D4.下列标准中，适用于对跨国纳税人来自非居住国的投奥所得行使收入来源地管辖权的是（）。A、劳务提供地标准B、权利使用地标准C、实际支付地标准D、比例分配标准参考答案：B5.两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份,该判定过程是按照一定的顺序进行的,请为之排序（）。A、①②③④B、①②④③C、③④②①D、③②④①参考答案：D6.下列国家中，同时行使收入来源地管辖权'居民管辖权和公民管辖权的是（）oA、罗马尼亚B、美国C、英国D、法国参考答案：B7.经合组织范本规定,一般情况下,动产的转让收益应由（）对其征税。A、购买者的居住国B、转让者的居住国C、转让地点所在国D、动产的使用国参考答案：B8.中国香港行使的所得税税收管辖权是（）。A、单一居民管辖权B、单一地域管辖权C、居民管辖权和地域管辖权D、以上都不对参考答案：B9.国际双重征税产生的原因是（）。A、各国税收管辖权的差异性B、各国财权利益矛盾的激化C、复合税制度的产生D、商品课税制度的复杂化参考答案：A10.税收管辖权是（）的重要组成部分。A、税收管理权B、税收管理体制C、国家主权D、财政管理体制参考答案：C11.在下列减轻纳税义务的行为中,违法的是（）。A、节税B、避税C、税收筹划D、漏税参考答案：D12.在跨国纳税人利用避税港进行避税的方式中，常用的是（）。A、转移住所B、税收流亡C、虚构避税港营业D、滥用税收协定参考答案：C13.企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的（）,税务机关与企业协商、确认后,达成预约定价安排。A、交易内容与地点B、定价原则和计算方法C、定价理由和财务影响D、真实目的与信息披露参考答案：B14.《0ECD范本》与《UN范本》在划分征税权上的不同之处是。A、前者承认收入来源国拥有优先征税权,后者承认收入来源国拥有独占征税权B、前者主张居住国实行税收抵免法,后者主张居住国实行免税法C、前者主张扩大居民管辖权并限制地域管辖权,后者注重收入来源地管辖权D、前者主张扩大公民管辖权，后者主张扩大居民管辖权参考答案：C15.根据两大范本的精神,如果两国在判定法人居民身份时发生冲突,则应根据（）来认定其最终居民身份。A、注册地标准B、常设机构标准C、选举权控制标准D、实际管理机构所在地标准参考答案：D16.下列关于避税与节税主要区别的表述中，正确的是（）。A、避税合法但不合理,节税合法又合理B、避税不合法但合理，节税合法但不合理C、避税不违法但有违国家税收政策导向和意图,节税合法D、避税合理,节税合法又合理参考答案：C17.当一国企业对外投资设立分支机构时,通常会产生的不利因素是（）。A、法律手续比较复杂B、不能享受当地政府为独立公司提供的减免税优惠C、不容易实施转让定价D、分支机构在初期发生营业亏损时不能冲减投资者的总利润参考答案：B18.下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。A、各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B、各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C、各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D、各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范参考答案：C19.可比非受控价格法以非关联方之间进行的与关联交易相同或者类似业务活动所收取的价格作为关联交易的（）。A、实际成交价格B、公平成交价格C、可比成交价格D、平均成交价格参考答案：B20.居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得,以下哪种情况,均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额。（）A、汇回中国境内B、不汇回中国境内C、无论是否汇回中国境内D、准备汇回中国境内参考答案：C21.企业的安排属于转让定价、成本分摊、受控外国企业、资本弱化等其他特别纳税调整范围的,应当（）。A、首先适用除一般反避税管理办法以外的其他特别纳税调整相关规定B、首先适用一般反避税管理办法C、首先层报至总局备案D、30日内报省局审批参考答案：A22.第一届“一带一路”国际合作高峰论坛在以下哪个城市举行:（）A、北京B、乌镇C、杭州D、上海参考答案：A23.主体文档的准备时限为:（）A、该企业会计年度终了之日起6个月内。B、该企业会计年度终了之日起12个月内。C、该企业集团最终控股企业会计年度终了之日起6个月内。D、企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内。参考答案：A24.预约定价安排执行期间,主管税务机关应当（）监控企业执行预约定价安排的情况。A、每季度B、每年C、定期D、实时参考答案：B25.关于税收饶让,正确的表述有（）。A、我国《企业所得税法》单方面规定饶让抵免B、我国与有关国家签订的国际税收协定有税收饶让抵免安排C、境外所得采用简易办法计算抵免额的,适用饶让抵免D、税收饶让在国际税收关系中可与免税法配合发挥避免国际重复征税的作用参考答案：B26.下列关于一般反避税管理调査方法的说法,错误的是:（）A、主管税务机关审核企业、筹划方、关联方以及与关联业务调查有关的其他企业提供的资料,可以采用现场调查、发函协查和查阅公开信息等方式核实。B、需取得境外有关资料的,可以按有关规定启动税收情报交换程序,或者通过我驻外机构调查收集有关信息。C、涉及境外关联方相关资料的,主管税务机关可以要求企业提供公证机构的证明。D、涉及关联方相关资料的,主管税务机关可以要求企业提供会计师事务所或具有评估资质的中介机构出具的证明。参考答案：D27.依法在（）设立的金融机构开展非居民金融账户涉税信息尽职调查工作,适用《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》:A、中华人民共和国境外B、中华人民共和国境内C、中华人民共和国缔约国D、中华人民共和国接邻国参考答案：B28.税务机关实施特别纳税调查过程中,分析评估被调查企业为其关联方提供的来料加工业务,在可比企业不是相同业务模式,且业务模式的差异会对利润水平产生影响的情况下,应当对业务模式的差异进行调整,还原其不作价的来料和设备价值。企业提供真实完整的来料加工产品整体价值链相关资料,能够反映各关联方总体利润水平的,税务机关可以就被调查企业与可比企业因料件还原产生的资金占用差异进行可比性调整,利润水平调整幅度超过（）的,应当重新选择可比企业。A、5%B、10%C、15%D、20%参考答案：B29.最早在跨国关联企业间不合理的转让定价方面,通过立法确定具体的调整方法的国家是（）。A、英国B、法国C、美国D、奥地利参考答案：C30.甲国A公司与乙国B公司有关联关系,A公司以80美元的单价向B公司销售一批产品,A公司向非关联的C公司销售同类产品使用的单价为120美元,同时D与C公司为非关联企业,D公司向C公司销售同类产品使用的单价为150美元,则按照市场标准确定的A公司的销售单价为（）。A、80美元B、120美元C、150美元D、无法确定参考答案：B31.在两个国际税收协定范本中，用来确定居民身份的标准有:a.重要利益中心所在国b.永久性住所所在国习惯性住所所在国d.国籍,在判定居民身份时的顺序依次为（）。A、AbeDB、adbCC、bdaCD、bacD参考答案：D32.一国与他国签订的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的（）。A、国民B、公民C、税收居民D、人民参考答案：C33.下列协定中，属于国际税收协定主要形式的是（）。A、双边税收协定B、多边税收协定C、特定税收协定D、专项税收协定参考答案：A34.纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为（）。A、偷税B、节税C、避税D、逃税参考答案：C35.中国居民企业或居民个人能够提供资料证明其控制的外国企业设立在以下哪个国家的,可免于将该外国企业不作分配或者减少分配的利润视同股息分配额,计入中国居民企业的当期所得（）。A、泰国B、越南C、日本D、韩国参考答案：C36.下列地区中，属于国际上著名避税港集中地的是（）。A、靠近美国B、靠近亚洲C、靠近非洲D、靠近中国参考答案：A37.下列方法中，以承认收入来源地管辖权独占地位为前提避免国际双重征税的是（）。A、免税法B、抵免法C、扣除法D、减免法参考答案：A38.国际税收是关于（）。A、发生在国家之间的一切税务关系B、本国税制中有关涉外的部分C、发生在国家之间的税收分配关系D、对某些外国税制所进行的比较研究参考答案：C39.下列选项中属于国际税收的研究范围的是（）。A、所得税问题B、土地税问题C、关税问题D、消费税问题参考答案：A40.（）在1929年通过了《控股公司税收优惠法》，并据此对符合条件的控股公司不征所得税。A、荷属安第列斯B、卢森堡C、荷兰D、中国参考答案：B41.中国航空公司有国际航运业务，中国航空公司往返于中日之间业务利润的征税权应当归（）所有。A、中国B、日本C、中日两国按比例分配D、两国协商确定参考答案：A42.国际双重征税产生的最主要原因是（）。A、各国所得税制的普遍化B、居民管辖权与收入来源地管辖权的交叉重叠C、居民管辖权与居民管辖权之间的交叉重叠D、收入来源地管辖权之间的交叉重叠参考答案：B43.假如美国一企业在中国设立办事处,此办事处从事的经营活动与通过常设机构进行的相同或类似,则由此经营活动所取得的利润,根据经合组织范本和联合国范本的规定,应当分别由（）征税。A、美中B、中美C、中中D、美美参考答案：A44.20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。A、税负过重的必然结果B、美国减税政策的国际延伸C、促进国际贸易的客观需要D、税收国际竞争的具体体现参考答案：D45.某人在美国取得退休金,根据中美两国缔结的税收协定,如果美国政府从其建立的社会保险金中支付,则应在（）征税;如果此人是中国的国民或居民,则应由（B）征税。A、中;美B、美;中C、中；中D、美;美参考答案：B46.报告境外投资和所得信息的后续管理中,居民企业未按照本办法规定报告境外投资和所得信息,经主管税务机关责令限期改正,逾期仍不改正的,主管税务机关可根据（）以及其他有关法律、法规的规定,按已有信息合理认定相关事实,并据以计算或调整应纳税款。A、税收征管法及其实施细则B、企业所得税法。C、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则规定D、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》参考答案：A47.在确定跨国自然人居民身份时所采用的法律标准实际上运用的是（）。A、户籍标准B、公民标准C、居民标准D、居所标准参考答案：B48.国际税收的本质是（）。A、涉外税收B、对外国居民征税C、国家之间的税收关系D、国际组织对各国居民征税参考答案：C49.跨国公司想统一计算海外子公司利润以充分利用母公司居住国的外国税收抵免,则应该建立（）。A、中介国际金融公司B、中介国际控股公司C、中介国际许可公司D、中介国际贸易公司参考答案：B50.世界银行和国际货币基金组织曾建议开征所得税，但遭之拒绝的国家是（）。A、瑙鲁B、百慕大C、开曼群岛D、巴哈马共和国参考答案：D51.对于下列国家，侧重维护收入来源地管辖权较为有利的国家是（）。A、英国B、法国C、新西兰D、新加坡参考答案：D52.中国采用（）来判定租金所得的来源地。A、产生租金财产的使用地或所在地B、财产租赁合同签订地C、租赁财产所有者的居住地D、租赁租金支付者的居住地参考答案：A53.我国税法规定,在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满（）即成为我国的税收居民。A、90天B、183天C、1年D、180天参考答案：C54.下列原则中，属于各国行使管辖权最基本的是（）。A、属地原则B、属人原则C、国籍原则D、保护地原则参考答案：A55.经合组织范本和联合国范本在对常设机构经营利润征税问题上分别主张采取的原则是（）。A、归属原则归属原则B、引力原则归属原则C、引力原则引力原则D、归属原则引力原则参考答案：C56.在扣除方法下，由于居住国政府给予免除的并不是纳税人已缴非居住国政府的税额,而是已缴税额与居住国税率的乘积,因此在已缴税额中仍有（1-居住国税率的部分未能予以免除,这种未予免除的税额往往与居住国税率（）。A、成正比B、成反比C、不成比例D、无关参考答案：B57.乙公司的权益性投资金额为:A、200B、100C、300D、250E、150参考答案：C58.经合组织范本规定，转让从事国际运输的船舶。飞机。内河运输的船只或附属于经营上述船舶、飞机或船只的动产所取得的收益,应由（）征税。A、总机构所在地B、交通工具长期停泊地C、实际管理机构所在地D、交通工具所有人居住地参考答案：C59.到20世纪末,我国已对外缔结避免双重征税协定的数目是（）。A、45个B、60个C、65个D、69个参考答案：C60.我国对外税收协定对投资所得征税实行限制税率,该限制税率一般为（）。A、0B、5%C、10%D、15%参考答案：C61.注册登记标准又称为（）。A、户籍标准B、法律标准C、总机构标准D、意愿标准参考答案：B62.境内居民企业A公司拥有B公司股份比例达到70%,而B公司对C公司持股比例60%,C公司对D公司持股比例55%,D公司对E公司（外国公司,位于开曼群岛）持股比例52%,在判断受控外国企业时,我们可以推定A公司持有E公司的股份是（）。A、52%B、70%C、55%D、60%参考答案：A63.企业不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映其关联业务往来情况的,税务机关有权依法核定其（）A、应纳税所得额B、营业收入C、营业成本D、应纳税额参考答案：A64.境外税务当局拒绝给予非境内注册居民企业税收协定待遇,或者将其认定为所在国家（地区）税收居民的,该企业可按有关规定（）申请启动税务相互协商程序。A、书面B、口头C、电话D、电子邮件参考答案：A65.第二届“一带一路”国际合作高峰论坛的活动主题是:（）A、共建“—带一路”,实现共赢发展B、共建“一带一路”,开创美好未来C、共建“一带一路”,打造人类命运共同体D、共建“一带一路”,创设丝绸之路经济带参考答案：B66.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》,企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内,进行纳税调整。A、3B、5C、10D、15参考答案：C67.《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中规定,金融机构应当建立账户持有人信息变化监控机制,包括要求账户持有人在本办法规定的相关信息变化之日起（）内告知金融机构。:A、十日B、十五日C、三十日D、六十日参考答案：C68.《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中规定,金融机构应当建立实施监控机制,按年度评估本办法执行情况,及时发现问题、进行整改,并于次年（）前向相关行业监督管理部门和国家税务总局书面报告:A、1月30日B、3月30日C、6月30日D、12月30日参考答案：C69.预约定价安排的适用期限为主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起（）的关联交易。A、以前年度B、当年C、一个年度D、3至5个年度参考答案：D70.《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中规定,金融机构故意错报、漏报账户持有人信息的,由（）责令其限期改正:A、省税务局B、主管税务机关C、国家税务总局D、市税务局参考答案：C71.预约定价安排补（退）税款通知书附件不包括（）A、企业所得税调整项目表B、其他税种调整项目表C、现行预约定价安排情况表D、各项税收应补（退）明细表参考答案：C72.下列关联交易金额达到准备本地文档条件的是:A、商品购销金额1亿元B、转让商标金额1亿元C、转让金融资产1亿元D、提供劳务金额1亿元参考答案：D73.一般反避税调査中,主管税务机关根据税务总局形成的结案申请审核意见,处理错误的是:（）A、同意不予调整的,向被调查企业下发《特别纳税调查结论通知书》B、同意初步调整方案的,向被调查企业下发《特别纳税调查初步调整通知书》C、税务总局有不同意见的,按照税务总局的意见修改后再次层报审核。D、被调查企业在收到《特别纳税调查初步调整通知书》之日起7日内未自行改正的,主管税务机关应当下发《特别纳税调査调整通知书》参考答案：D74.企业集团内各企业均属于浙江省税务机关管辖的,收到主体文档的主管税务机关需层报至（）,由（）负责主体文档管理,统一组织协调,按需求提供给集团内各企业主管税务机关使用。A、浙江省税务机关浙江省税务机关B、浙江省税务机关国家税务总局C、国家税务总局国家税务总局D、国家税务总局浙江省税务机关参考答案：A75.在计算年度关联交易金额时,来料加工业务按照（）计算有形资产所有权转让金额。A、合同签订价格B、会计记账价格C、季度进出口报关价格D、年度进出口报关价格参考答案：D76.在世界主要国家中，目前同时采用注册地标准、管理和控制地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家是（）。A、美国B、日本C、中国D、澳大利亚参考答案：D77.对于同时具有两个国家居民身份且在其中任何一国都无永久性住所的跨国自然人的最终居民身份的判定,税收协定所规定的首要标准是（）。A、永久性住所B、重要利益中心C、国籍D、习惯性居所参考答案：D78.一居住在英国3年的美国公民仅有来自中国的收入,则他应该（）。A、只向英国纳税B、只向美国纳税C、只向中国纳税D、既向中国纳税又向英国纳税,同时还向美国纳税参考答案：D79.企业集团内各企业分属两个或者两个以上省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关管辖的,收到主体文档的主管税务机关需层报至（）,由（）负责主体文档管理,统一组织协调,按需求提供给集团内各企业主管税务机关使用。A、省税务机关各省税务机关B、省税务机关国家税务总局C、国家税务总局国家税务总局D、国家税务总局各省税务机关参考答案：C80.下列国家中，除了（）以外，多数国家都通过规定债务/股本比率的办法来限制本国企业向外国关联公司转移利润。A、德国B、英国C、加拿大D、美国参考答案：B81.我国对外缔结对所得避免双重征税和防止偷、漏税的协定工作始于（）。A、1978年B、1979年C、1980年D、1981年参考答案：D82.下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）。A、前者协调国家间经济贸易关系,后者协调国家间税收分配关系B、前者主要涉及流转税和关税,后者主要涉及所得税和财产税C、前者涉及国家间的财权利益分配,后者涉及国家间经济贸易关系D、前者涉及国家间的经济贸易关系,后者涉及国家间的财权利益分配参考答案：C83.1991年,北欧的挪威、瑞典、芬兰'丹麦和冰岛5过就加强税收征管方面合作问题签订了（）。A、《同期税务稽查协议范本》B、《税收管理互助多变条约》C、《税务互助多边条约》D、UN范本参考答案：C84.常设机构还包括连续活动一定时间以上（一般为半年或一年）的建筑工地、建筑、装配和安装工程,我国对外签订的税收协定将这个时限规定为（）。A、3个月B、9个月C、6个月D、一年参考答案：C85.我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是（）。A、90天B、183天C、365天D、5年参考答案：C86.下列方法中，以承认收入来源地管辖权优先地位为前提避免国际双重征税的是A、免税法B、抵免法C、扣除法D、减免法参考答案：B87.国际税收是一个（）。A、经济范畴B、历史范围C、社会范畴D、制度范畴参考答案：C88.下列机构中不具有独立法人地位的是（）。A、常设机构B、子公司C、孙公司D、总公司参考答案：A89.外商在我国避税采用的最普遍、最经常地一种手段是0。A、外商投资企业的外方投资者不按协议或合同投足股本,企业需要的营运资金由境外母公司贷款提供B、将技术转让费纳入设备价格,规避我国的预提所得税C、利用“两免三减半”的创业期税收优惠避税D、利用转让定价向境外关联企业转移利润参考答案：D90.以非关联方之间进行的与关联交易相同或者类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平成交价格是哪一种转让定价方法:（）A、可比非受控价格法B、再销售价格法C、成本加成法D、利润分割法参考答案：A多选题1.《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中规定,账户持有人应当配合金融机构的尽职调查工作,（）地向金融机构提供本办法规定的相关信息,并承担未遵守本办法规定的责任和风险:A、真实B、及时C、准确D、完整E、高效参考答案：ABCD2.关联方利息支出包括实际支付的:（）。A、利息B、担保费C、抵押费D、其他具有利息性质的费用E、管理费参考答案：ABCD3.下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（）。A、前者协调国家间经济贸易关系,后者协调国家间税收分配关系B、前者主要涉及流转税和关税,后者主要涉及所得税C、前者涉及国家间的财权利益分配,后者涉及国家间税收关系D、前者不涉及国家间的税收利益分配,后者涉及国家间的财权利益分配E、前者属于上层建筑，后者属于经济基础参考答案：ABDE4.某中国居民在日本受雇取得的收入,必须满足下列哪几个条件,可以由中国对其征税0。A、该人在日历年度或会计年度中在日本停留时间不超过183天B、该项所得不是由日本的居民雇主支付或代表雇主支付的C、该项所得不是由中国的居民雇主支付或代表雇主支付的D、该项所得不是由雇主设在日本的固定基地所负担的参考答案：ABD5.预约定价协议的局限性主要表现在（）等方面。A、申请的复杂性非常高B、信息披露的要求非常严C、给税务机关带来的成本非常大D、给纳税人带来的成本非常大参考答案：ABD6.下列项目中，属于国际税收研究对象的有（）。A、各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B、各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C、各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D、各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范E、各国政府为协调国际税收分配活动所进行的一系列税收管理并采取的措施参考答案：CE7.一般而言，受控外国公司是设立在税负水平较低的国家或地区,在衡量受控外国子公司的税负时,通常使用的衡量指标有（）。A、名义税率B、有效税率C、实际缴纳的外国税款D、应当缴纳的外国税款参考答案：BC8.在欧洲一向以低税的避税地而著称的国家是（）。A、瑞士B、列支敦士登C、海峡群岛D、巴拿马参考答案：ABC9.下列关于避税港的解释中，属于狭义的有（）。A、避税港是指不课征所得税和一般财产税的地区B、避税港是指在实行正常税制的基础上提供某些特殊税收优惠待遇的地区C、避税港是指虽课征所得税和一般财产税但税率远低于国际一般负担水平的地区D、避税港是指能够为纳税人提供避税机会的地区E、避税港是指政治经济特区参考答案：AC10.采用可比非受控价格法,必须考虑选用的交易与关联企业之间的交易具有可比性因素。这些因素包括（）。A、购销过程B、购销环境C、购销环节D、购销货物参考答案：ABCD11.下列因素中，属于避税港形成原因的有（）。A、历史因素B、文化因素C、地理因素D、政治因素E、经济因素参考答案：ACDE12.在主体文档中,企业集团内各成员实体主要价值贡献分析内容包括:（）A、执行的关键功能B、承担的重大风险C、使用的重要资产D、雇佣的人员情况E、产生的营业收入参考答案：ABC13.下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有0。A、所得税B、商品税C、遗产税D、关税E、增值税参考答案：BDE14.企业之间的关联关系主要反映在下列哪几个方面（）？A、管理B、资本C、财务D、控制参考答案：ABD15.在跨国纳税人利用避税港进行避税的方式中，常用的有（）。A、税收流亡B、虚构避税港营业C、虚设避税港信托财产D、滥用税收协定E、转让定价参考答案：BCE16.在双边国际合作中，国与国之间税收情报交换的方式主要有（）。A、专项情报B、自动情报C、自发交换D、同期税务检查参考答案：ABCD17.当一国企业对外投资设立分支机构时,一般可以产生的好处有（）oA、投资者可直接控制分支机构的经营活动并负法律责任,方便管理B、可享受当地政府为独立公司提供的减免税优惠C、容易实施转让定价D、分支机构在初期发生营业亏损时可以冲减投资者的总利润E、可免缴投资所得的预提所得税参考答案：ACDE18.下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。A、增值税B、房产税C、公司所得税D、个人所得税E、遗产税参考答案：CDE19.下列关于避税港含义的解释中，属于广义的有（）。A、避税港是指政治经济特区B、避税港是指不课征所得税和一般财产税的地区C、避税港是指在实行正常税制的基础上提供某些特殊税收优惠待遇的地区D、避税港是指虽课征所得税和一般财产税但税率远低于国际一般负担水平的地区E、避税港是指能够为纳税人提供避税机会的地区参考答案：CE20.关于《多边税收征管互助公约》规定了（）三种税收征管协助形式有0。A、情报交换B、税款追缴C、文书送达D、签字回函参考答案：ABC21.下列选项中适用于预约定价协议的企业有（）。A、使用非标准的转让定价方法的企业B、有大量的跨国关联业务的企业C、产品在国外市场上面临激烈竞争的企业D、正在受到转让定价税务审查的企业参考答案：ABC22.国际双重征税产生的主要原因是有关国家征税权的交叉与重叠,这种税收管辖权的重叠主要形式有（）。A、收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠B、收入来源地管辖权与公民管辖权的重叠C、居民管辖权与公民管辖权的重叠D、居民管辖权与居民管辖权的重叠E、收入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠参考答案：ADE23.年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档:（）A、年度关联交易总额超过10亿元。B、有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元C、金融资产转让金额超过1亿元D、无形资产所有权转让金额超过1亿元E、其他关联交易金额合计超过4000万元参考答案：BCDE24.荷兰之所以被认为适宜中介控股公司的居住国,原因在于（）。A、荷兰已同80多个国家缔结了国际税收协定B、荷兰有参与免税的规定C、荷兰所得税率低D、荷兰关于设立中介控股公司的法律比较宽松参考答案：AB25.按照联合国范本的精神,当独立劳务满足（）条件时,劳务发生国可以对来源于该劳务的所得征税。A、独立劳务是通过发生国的固定基地进行B、在劳务发生国停留183天C、其报酬由劳务发生国的居民支付且数额达到居住国和劳务发生国商定的数额D、独立劳务未通过劳务发生国的固定基地进行所获得收入参考答案：ABC26.《OECD范本》与《UN范本》在划分征税权上的共同之处有（）。A、收入来源国拥有优先征税权B、收入来源国拥有独占征税权C、居住国实行税收抵免方法D、居住国实行免税方法E、扩大居民管辖权参考答案：ACD27.根据有关资料记载,世界上第一个国际税收协定是由（）两个国家在1843年签订的。A、英国B、法国C、德国D、比利时参考答案：BD28.下列项目中，属于国际双重征税的基本特征的有（）。A、征税权力的非同一性B、课税权主体的非同一性C、纳税主体的同一性D、纳税客体的同一性E、纳税主体的非同一性参考答案：ABCD29.下列地区中，属于国际上著名避税港集中地的有（）。A、靠近美国B、靠近亚洲C、靠近西欧D、靠近东南亚E、靠近澳大利亚参考答案：ACDE30.避税港通常是指国际上轻税甚至于无税的场所,下列名称中属于避税港别称的有（）。A、避税地B、避税乐园C、自由港D、税务天堂E、税收避难所参考答案：ABCDE31.从性质上讲，国际双重征税属于（）。A、经济性重复征税B、税制性重复征税C、行政性重复征税D、地方性重复征税E、法律性重复征税参考答案：AE32.特许权使用费来源地的判定标准主要有（）。A、特许权交易地标准B、特许权使用地标准C、特许权所有者的居住地标准D、特许权使用费支付者的居住地标准参考答案：ABCD33.协定范本中规定,对常设机构的利润除了实行“法律适用规范”原则规范以外,还实行其他两条征税原则,可将其概括为（）。A、来源国对其在缔约国境内的全部利润征税B、来源国只能对归属于常设机构的利润征税C、来源国对利润按独立企业原则征税D、来源国对利润按联属企业原则征税参考答案：AB34.法人居民身份的判定标准有（）。A、注册地标准B、管理和控制地标准C、总机构所在地标准D、选举权控制标准参考答案：ABCD35.在国与国之间税收情报交换的几种方式中，自动交换主要适用于有关哪种收入的情报（）。A、工资薪金B、佣金、劳务报酬收入C、财产收益和经营收入D、股息、红利等非主动性所得参考答案：ABCD36.直接抵免适用于如下所得0。A、自然人的个人所得税抵免B、总公司与分公司之间的公司所得税抵免C、母公司与子公司之间的预提所得税抵免D、母公司与子公司之间的公司所得税抵免参考答案：ABC37.根据对付避税地的立法,一国纳税人因在外国公司中拥有股份而取得应归其所有的股息在未分配或未汇回以前要不要就此在本国申报纳税，取决于许多因素,这些因素及有关规定构成了对付避税地立法的基本内容,包括（）。A、对受控外国子公司的规定B、对外国个人控股公司所得的规定C、对外国基地公司的经营所得规定D、对与避税地关联企业交易的成本费用扣除的规定参考答案：ABCD38.建立内部保险公司的商业原因主要有（）。A、进入保险行业B、避税C、避免常规保险市场发生的费用D、满足集团的特殊保险需要参考答案：CD39.以下为填报国别报告的对象的是:（）A、该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计为65亿元。C、企业所属行业D、实际管理机构所在地E、企业法人姓名参考答案：ABD40.企业与其他企业、组织或者个人具有下列关系之一的,构成本公告所称关联关系:（）A、一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上;双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。B、双方存在持股关系或者同为第三方持股,持股比例未达到规定,且双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到25%以上。C、双方存在持股关系或者同为第三方持股,虽持股比例未达到规定,但一方的生产经营活动必须由另一方提供专利权、非专利技术、商标权、著作权等特许权才能正常进行。D、双方存在持股关系或者同为第三方持股,虽持股比例未达到规定,但一方的购买、销售、接受劳务、提供劳务等经营活动由另一方控制。E、一方半数以上董事或者半数以上高级管理人员（包括上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员）由另一方任命或者委派,或者同时担任另一方的董事或者高级管理人员;或者双方各自半数以上董事或者半数以上高级管理人员同为第三方任命或者委派。参考答案：ACDE41.预约定价安排文本可以包括的内容有:（）A、企业及其关联方名称、地址等基本信息B、预约定价安排涉及的关联交易及适用年度C、与转让定价方法运用和计算基础相关的术语定义D、预约定价安排的效力E、争议的解决参考答案：ABCDE42.《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中规定,金融机构应当遵循诚实信用、谨慎勤勉的原则,针对不同类型账户,了解（）或者（）的税收居民身份,识别非居民金融账户,收集并报送账户相关信息:A、账户持有人B、法定代表人C、财务负责人D、有关控制人E、办税员参考答案：AD43.企业虽不属于《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》第五条规定填报国别报告的范围,但其所属跨国企业集团按照其他国家有关规定应当准备国别报告,且符合下列条件之一的,税务机关可以在实施特别纳税调査时要求企业提供国别报告:（）A、跨国企业集团未向任何国家提供国别报告。B、跨国企业集团已向与我国建立国别报告信息交换机制已成功交换过国别报告的且其他国家提供国别报告C、虽然跨国企业集团已向其他国家提供国别报告,但我国与该国尚未建立国别报告信息交换机制。D、最终控股企业为中国居民企业的跨国企业集团,其在所有国家的经营信息都涉及国家安全E、虽然跨国企业集团已向其他国家提供国别报告,且我国与该国已建立国别报告信息交换机制,但国别报告实际未成功交换至我国。参考答案：ACE44.同期资料包括以下几项:（）A、国别报告B、主体文档C、本地文档D、特殊事项文档解析：《企业所得税法》第23条规定,企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:①居民企业来源于中国境外的应税所得;②非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。5.境内居民企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位,均应当按照以下规定办理税务登记:（）A、《中华人民共和国税收征收管理法》B、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》C、《税务登记管理办法》D、《工商企业登记管理条例》E、《工商行政管理办法》参考答案：ABC45.B公司转让A公司股权时,在计算股权转让所得时,应当采用（）币种结算,（）成本应当计入在内:A、人民币B、美元C、港币D、A公司将股权溢价所形成的资本公积转为股本中B公司的份额E、A公司未分配利润中按B公司股权所可能分配的金额参考答案：BE46.依据企业所得税特别纳税调整的相关规定,转让定价的方法有:（）A、再销售价格法B、现金与实物分配法C、交易净利润法D、可比非受控价格法E、成本加成法参考答案：ACDE47.关于B公司的主管税务机关,下列说法正确的是（）A、B公司的实际管理机构所在地与A公司所在地一致的,主管税务机关为A公司的企业所得税主管税务机关。B、B公司的实际管理机构所在地与A公司所在地不一致的,经共同的上级税务机关批准,B企业也可以选择A公司的企业所得税主管税务机关为其主管税务机关C、B公司存在多个实际管理机构所在地的,由相关税务机关报共同的上级税务机关确定。D、B公司的主管税务机关是指A公司登记注册地主管税务机关。E、以上所说的实际管理机构,是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。参考答案：DE48.A公司长期盈利但从未分配利润给股东,税务机关有权将其对B公司的借款视同（）,并要求A公司代扣代缴（）。A、利润分配B、其他应收款C、增值税D、企业所得税E、营业税参考答案：AD49.企业实际支付给关联方的利息支出,其接受关联方债权性投资与权益性投资的比例为:（）A、金融企业为5:1B、金融企业为2:1C、其他企业为5:1D、其他企业为2:1E、企业同时从事金融业务和非金融业务,应按其他企业的标准比例参考答案：AD50.关联交易主要包括:（）A、有形资产使用权或者所有权的转让B、金融资产的转让C、无形资产使用权或者所有权的转让D、资金融通E、劳务交易参考答案：ABCDE51.税务机关实施特别纳税调查,应当重点关注具有以下哪几个风险特征的企业:（）A、关联交易金额较大或者类型较多B、存在长期亏损、微利或者跳跃性盈利C、低于同行业利润水平D、利润水平与其所承担的功能风险不相匹配,或者分享的收益与分摊的成本不相配比E、未按照规定进行关联申报或者准备同期资料参考答案：ABCDE52.《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中规定,（）不属于消极非金融机构:A、上市公司及其关联机构B、政府机构或者履行公共服务职能的机构C、成立时间超二十四个月且尚未开展业务的企业D、正处于资产清算或者重组过程中的企业E、非营利组织参考答案：ABDE53.国际税收协定适用范围包括（）。A、人的范围B、税种范围C、空间范围D、时间范围参考答案：ABCD54.下列选项中，属于国际避税产生的外部条件的有（）。A、纳税义务确定标准的差异B、政治制度的差异C、税率的差异D、经济制度的差异E、税收管理水平的差异参考答案：ACE55.在预约定价安排执行期间,以下说法正确的有:（）A、主管税务机关应当每年监控企业执行预约定价安排的情况B、企业应当完整保存与预约定价安排有关的文件和资料,包括账簿和有关记录等,不得丢失、销毁和转移C、企业应当在纳税年度终了后6个月内,报送执行预约定价安排情况的年度报告D、企业发生影响预约定价安排的实质性变化,应当在发生变化之日起15日内书面报告主管税务机关E、企业发生影响预约定价安排的实质性变化,由于非主观原因而无法按期报告的,可以延期报告参考答案：ABCE56.各国采取的加强税务行政管理工作的措施主要有（）。A、加强纳税申报制度B、加强税务调查和税务审计C、与银行进行密切的合作D、把举证责任转移给纳税人参考答案：ABCD57.根据各国的立法,受控外国公司一般需要满足哪些条件（）。A、本国居民在该外国公司中直接或间接拥有的股份不能低于一定比重。B、本国每一居民股东在该外国公司直接或间接拥有的股份也应达到规定比重。C、受控外国公司所在国（地区）的税负水平较低。D、受控外国子公司应大量从事消极投资业务。参考答案：ABCD58.下列国家中，不属于纯避税地的有（）。A、荷兰B、香港C、瑞士D、巴哈马共和国参考答案：ABC59.联合国范本和经合组织范本均规定协定仅适用于对下列哪些税种（）。A、增值税B、所得税C、财产税D、关税参考答案：BC60.下列税种中,属于准避税港不征收的有（）。A、增值税B、公司所得税C、个人所得税D、消费税E、遗产税参考答案：BCE61.下列国家中,在法律上引用了“滥用法律”或者与之类似的概念以应对纳税人的避税行为的有（）。A、德国B、中国C、澳大利亚D、美国参考答案：ABC62.下列选项中，应当在中国纳税的有（）。A、英国某公司在北京设办事处，其工作范围为翻译、提供食宿、进行广告宣传B、美国某公司在北京设办事处,帮助其他美国公司与我国企业联系业务C、甲为法国某公司雇员,被派到北京推销其产品,并有签订合同的权利D、德国一家广告公司在北京设办事处,为其他德国公司在北京做广告宣传参考答案：BC63.下列人员中可以作为常设机构的有（）。A、独立代理人B、非独立代理人C、外国公司雇员D、外国公司在本国雇用的人员参考答案：BCD64.下列各项属于国际税收含义的有（）。A、国际税收不能脱离国家税收而单独存在B、国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C、国际税收是对跨国所得的征税D、国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E、国际税收是指各国税制中有关涉外的部分参考答案：ACD65.下列选项中，属于不同性质的重复征税的有（）。A、税制性重复征税B、行政性重复征税C、地方性重复征税D、法律性重复征税E、经济性重复征税参考答案：ADE66.居民企业成立或参股外国企业,或者处置已持有的外国企业股份或有表决权股份,符合以下情形之一,且按照中国会计制度可确认的,应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》:（）A、2014年9月1日,居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到10%（含）以上;B、2014年9月1日后,居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自不足10%的状态改变为达到或超过10%的状态;C、2014年9月1日后,居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份自达到或超过10%的状态改变为不足10%的状态。D、2014年9月1日后,居民企业在被投资外国企业中直接或间接持有的股份或有表决权股份状态不变的;E、2014年9月1日,居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份未达到10%（含）以上的;参考答案：ABC67.下列项目中，属于避税港形成的必备条件的有（）。A、政治稳定B、出入境自由C、实行低税或无税政策D、完备的社会公共设施E、良好的生活和工作环境参考答案：ABCDE68.下列选项中，属于税收筹划特点的有（）。A、专业性B、合法性C、筹划性D、目的性E、综合性参考答案：ABCDE69.在国际税收协定规定中，除了个别条款外,非缔约国居民不能享受协定的待遇,这些条款有（）。A、无差别待遇条款B、税收情报交换C、非独立个人劳务所得D、政府职员的退休金参考答案：ABD70.下列选项中，属于常设机构的有（）。A、外国公司在本国设立的办事处B、外国公司为其在本国的经营活动存储货物或商品的库房C、外国公司为商品进行再标签活动而存储货物或商品的库房D、捕鱼或潜水设备参考答案：AC71.目前世界各国已经开始采取的防止税收协定被滥用的措施主要有（）。A、制定防止税收协定滥用的国内法规B、在双边税收协定中加进反滥用条款C、限制税收协定的谈签D、严格对协定受益人资格的审查程序参考答案：ABD72.企业通过自己的雇员或雇佣的其他人员（非独立代理人）为经营管理而提供一定期限的劳务,也被认定为常设机构,我国对外签订的税收协定中规定的这一期限为（）。A、在任何12个月中连续超过6个月B、在任何12个月中累计超过6个月C、在任何12个月中连续超过9个月D、在任何12个月中连续累计超过9个月参考答案：AB73.从特征上看,国际双重征税可分为（）。A、行政性国际重复征税B、税制性国际重复征税C、狭义的国际重复征税D、广义的国际重复征税E、地区性国际重复征税参考答案：CD74.A企业提供的本地文档应包括以下内容:（）A、企业概况B、关联关系C、关联交易D、可比性分析E、转让定价方法的选择和使用参考答案：ABCDE75.WZPEN公司应当向（）提出预备会谈申请,提交《预约定价安排预备会谈申请书》。A、涉税中介B、A区税务局C、温州市税务局D、浙江省税务局E、国家税务总局参考答案：BE76.中国居民企业或居民个人能够提供资料证明其控制的外国企业设立在以下哪些国家的,可免于将该外国企业不作分配或者减少分配的利润视同股息分配额,计入中国居民企业的当期所得（）。A、德国B、挪威C、澳大利亚D、韩国E、日本参考答案：ABCE77.税务机关发现A企业存在特别纳税调整风险向企业送达《税务事项通知书》,提示其存在的税收风险。A企业（）自行补缴税款并填报（）。A、不可以B、可以C、《关联关系认定表》D、《关联交易认定表》E、《特别纳税调整自行缴纳税款表》参考答案：BE判断题1.企业收到特别纳税调整风险提示或者发现自身存在特别纳税调整风险的,可以自行调整补税。企业自行调整补税的,税务机关就不能按照有关规定实施特别纳税调查调整。A、正确B、错误参考答案：B2.年度发生关联交易,且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档,应当准备主体文档。A、正确B、错误参考答案：B3.企业依照有关规定进行关联申报、提供同期资料及有关资料的,税务机关实施特别纳税调查补征税款时,可以依据企业所得税法实施条例第一百二十二条的规定,按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加收利息。A、正确B、错误参考答案：A4.境外中资企业被判定为非境内注册居民企业的,按照企业所得税法第四十五条以及受控外国企业管理的有关规定,不视为受控外国企业,但其所控制的其他受控外国企业仍应按照有关进行税务处理。A、正确B、错误参考答案：A5.仅因国家持股或者由国有资产管理部门委派董事、高级管理人员而存在《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）第二条第（1）至（5）项关系的,不构成公告所称关联关系。A、正确B、错误参考答案：A6.金融机构应当对其分支机构执行《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》规定的尽职调查工作作出统一要求并进行监督管理。A、正确B、错误参考答案：A7.税务机关依照规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并按照国务院规定加收利息。按规定加收的利息,可以在计算应纳税所得额时扣除。A、正确B、错误参考答案：B8.非境内注册居民企业存放在中国境内的会计账簿和境内税务机关要求提供的报表等资料,可以不使用中文。A、正确B、错误参考答案：B9.税务总局认定境外中资企业居民身份的,只需将相关认定结果书面告知境内投资者。A、正确B、错误参考答案：B10.在采取交易净利润法进行可比性分析时,利润指标的选取应当反映交易各方执行的功能、承担的风险和使用的资产。A、正确B、错误参考答案：A11.境外分支机构应纳税所得的计算中,居民企业在境外投资设立具有独立纳税地位的分支机构,其来源于境外的所得,以境外收入总额扣除与取得境外收入有关的各项合理支出后的余额为应纳税所得额。A、正确B、错误参考答案：B12.企业收到主管税务机关送达的同意其提交预约定价安排正式申请通知后,可以向税务机关提交《预约定价安排正式申请书》,并附送预约定价安排正式申请报告。A、正确B、错误参考答案：A13.企业来源于境外的股息、红利等权益性投资收益所得,若实际收到所得的日期与境外被投资方作出利润分配决定的日期不在同一纳税年度的,应按被投资方作出利润分配日所在的纳税年度确认境外所得。A、正确B、错误参考答案：A14.《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中规定,托管机构成立不满三年的,按机构存续期间计算。A、正确B、错误参考答案：A15.在预约定价安排执行期间,如果企业当年实际经营结果在四分位区间之外,税务机关可以将实际经营结果调整到四分位区间中位值。A、正确B、错误参考答案：A16.按国家税务总局公告2014年第9号实施居民企业认定时,经省级税务机关确认后,30日内抄报国家税务总局,由省级税务机关网站对外公布。A、正确B、错误参考答案：B17.成本分摊协议执行期间,参与方不能做补偿调整。A、正确B、错误参考答案：B18.为缓解由于国家间对所得来源地判定标准的重叠而产生的国际重复征税,我国对非居民企业在中国境内分支机构取得的发生于境外的所得所缴纳的境外税额,给予了与居民企业类似的税额抵免待遇。对此类非居民给予的境外税额抵免仅涉及直接抵免。A、正确B、错误参考答案：A19.补缴税款应当加收利息的,按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十二条规定的同期国债利率执行。A、正确B、错误参考答案：B20.国家税务总局收到企业申请启动相互协商程序的相关资料后,认为符合税收协定有关规定的,应当启动相互协商程序;认为资料不全的,可以要求企业补充提供资料。A、正确B、错误参考答案：B21.企业仅与境内关联方发生关联交易的,可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。A、正确B、错误参考答案：A22.成本加成法一般适用于有形资产使用权或者所有权的转让、资金融通、劳务交易等关联交易。A、正确B、错误参考答案：A23.在所属期间,已向主管税务机关报送成本分摊协议的企业,在该年度企业所得税纳税申报时,不需要附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》A、正确B、错误参考答案：B24.账户持有人同时构成中国税收居民和其他国家（地区）税收居民的,金融机构可以不收集报送其账户信息。A、正确B、错误参考答案：B25.再销售价格法不适用于单纯购销业务。A、正确B、错误参考答案：B26.根据《国家税务总局关于落实"一带一路”发展战略要求做好税收服务与管理工作的通知》（税总发〔2015〕60号）规定,从2015年起,省税务机关要每年编写本地区“走出去”企业税收分析年度报告,并于次年3月底前上报税务总局。A、正确B、错误参考答案：B27.《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中规定,金融机构需加总的账户不限于通过计算机系统中客户号、纳税人识别号等关键数据项能够识别的所有金融账户。A、正确B、错误参考答案：B28.被认定终止非境内注册居民企业居民身份的企业应当自主管税务机关书面告知之日起停止履行中国居民企业的所得税纳税义务与扣缴义务,同时停止享受中国居民企业税收待遇。A、正确B、错误参考答案：A29.《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中所称账户加总余额,是指账户持有人在同一金融机构（不包括其关联机构）所持有的全部金融账户余额或者资产的价值之和。A、正确B、错误参考答案：B30.企业与其关联方分摊成本时未按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊,其自行分摊的成本不得在计算应纳税所得额时扣除。A、正确B、错误参考答案：A31.判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。A.正确B、错误参考答案：A32.关于对海运和空运收入的征税问题,经合组织范本强调企业管理机构所在国的垄断征税地位;而联合国范本为了照顾发展中国家的利益,主张由两国分享对国际海运利润的征税权。A、正确B、错误参考答案：A33.成本分摊协议的参与方对开发、受让的无形资产或参与的劳务活动享有受益权,并承担相应的活动成本。A、正确B、错误参考答案：A34.我国目前同时采用居所标准和停留时间标准判定纳税人的居民身份。A、正确B、错误参考答案：B35.可比利润法、可比利润区间法等综合利润法实质上就是假定企业的综合利润水平完全是受价格因素影响的,从而忽略了经营战略、管理水平等非价格因素可能对利润水平产生的影响。A、正确B、错误参考答案：A36.从效果上看,一国仅实行地域管辖权和一国对国外所得免税对居民纳税人来说是一样的。A.正确B、错误参考答案：A37.由于外国居民来源于美国的存款利息不必再美国纳税,因此美国也可以被认为是国际避税地。A、正确B、错误参考答案：A38.外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。A.正确B、错误参考答案：B39.比照市场标准是一种运用倒算法的市场价格标准,通过进销差价倒算出来市场价格。A、正确B、错误参考答案：A40.某中国学生留学美国,根据中美缔结的税收协定,此人是中国居民，其在美国学习、培训期间从美国取得的为维持生活、接受教育的所得,可在美国全部免税。A、正确B、错误参考答案：A41.内部保险公司一旦成为母公司所在国的居民公司，便会影响跨国公司利用其来避税的效果。A、正确B、错误参考答案：A42.可比利润法主要用于对无形资产转让定价的调整,特别是关联企业自己开发的、可能具有巨大经济效益的无形资产的转让。A、正确B、错误参考答案：B43.国际税收协定虽然是建立在缔约国国内税法的基础之上的，然而，国际税收协定与国内税法在具体内容上并不完全一致，二者有时会出现一些矛盾之处。当国际税收协定与国内税法不一致时,在所有的国家中，国际税收协定处于优先执行的地位。A、正确B、错误参考答案：A44.单边预约定价安排可以作为续签的依据。A、正确B、错误参考答案：B45.在我国境内无住所,但是在一个纳税年度中在我国境内连续或累计居住不超过183天的个人,其来源于中国境内的所得,在境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构。场所负担的部分,免予缴纳个人所得税。A、正确B、错误参考答案：B46.跨国公司如果想利用其海外企业的不同组织形式来避税,那么,在正常盈利阶段,建立子公司更为有利，因为母子公司的盈亏要统一计算。A、正确B、错误参考答案：B47.中日双方签订税收协定，中方根据协定规定，将投资所得并入常设机构的营业利润对其征收公司所得税以后,如果常设机构将这笔利润汇回日方的总机构，总机构再据以分配股息时,中方作为该项投资所得的来源国,要征收预提税。A、正确B、错误参考答案：B48.引力原则与归属原则相比扩大了常设机构所在国地域管辖权的行使范围，使不属于常设机构的跨国营业所得也一并征税。引力原则曾得到联合国范本的考虑,但未被经济合作与发展组织范本所采纳,所以,这一原则的采用受到很大的限制。A、正确B、错误参考答案：B49.我国税法规定,纳税人在一个纳税年度中在我国境内居住满180天的,要就从我国境内和境外取得的所得缴纳个人所得税;临时离境一次不超过30日，或多次累计不超过90日的，不扣减日数。A、正确B、错误参考答案：B50.中俄税收协定是我国对外签订的第一个全面性的避免双重征税协定。A、正确B、错误参考答案：B51.我国对外签订的国际税收协定规定的对专有技术使用费征收的预提税一般实行10%的限制税率,但对于特定先进技术取得的使用费，国内税法规定的税收待遇比对外签订的税收协定规定的税收待遇还要优惠,这种情况下,税务部门则应按税收协定规定的10%对外商提供先进技术取得的使用费征收预提所得税。A、正确B、错误参考答案：B52.有一总利润原则能简化税务管理,所以国际上普遍接受总利润原则作为跨国关联企业间收入和费用分配的原则。A、正确B、错误参考答案：B53.判定自然人居民身份时，习惯性住所标准优先于重要利益中心标准。A、正确B、错误参考答案：B54.中国香港实行单一地域管辖权,而且税率较低,是亚洲著名的避税地。A、正确B、错误参考答案：A55.境外所得的税务检查中,针对企业境外投资税收管理的主要内容和特点,各地应规范境外所得纳税评估和税务检査操作程序,及时发现和处理企业境外投资的税收风险。A、正确B、错误参考答案：A56.总的看来,排除法所限制受益的公司都是那些容易充当中介（管道）的公司，使用这种方法时税务部门并不需要具体核查被限制的公司是否是外国投资者为避税而建立的中介公司，只要一个公司不能排除其受限制的性质,就不能享受税收协定的利益。A.正确B、错误参考答案：A57.在判定常设机构时,由于机器设备属于非固定场所,所以全球各国均不将其作为常设机构看待。A.正确B、错误参考答案：B58.受控外国企业所称的控制是指在股份、资金、经营、购销等方面构成实质控制。A、正确B、错误参考答案：A59.涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票、抽逃出资等违法行为的,适用一般反避税。A、正确B、错误参考答案：B60.企业应对境外分支机构的实际亏损额与非实际亏损额不同的结转弥补情况做好记录。A、正确B、错误参考答案：A61.交易净利润法一般适用于拥有重大价值无形资产企业的有形资产使用权或者所有权的转让和受让、无形资产使用权受让以及劳务交易等关联交易。A、正确B、错误参考答案：B62.相互协商内容包括双边或者多边预约定价安排的谈签和税收协定缔约一方实施特别纳税调査调整引起另一方相应调整的协商谈判。A、正确B、错误参考答案：A63.企业仅与境内关联方发生关联交易的,但达到了同期资料准备标准的,也应准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。A、正确B、错误参考答案：B64.居民个人控制的,或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏高的国家（地区）的企业,无合理经营需要,对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配。税务机关有权按照合理方法进行纳税调整A、正确B、错误参考答案：B65.企业对税务机关按照前款规定的方法核定的应纳税所得额有异议的,应当提供相关证据,经税务机关认定后,调整核定的应纳税所得额。A、正确B、错误参考答案：A66.企业同时从事金融业务和非金融业务,其实际支付给关联方的利息支出,应按其他企业的标准比例计算准予扣除的利息。A、正确B、错误参考答案：B67.主管税务机关作出的一般反避税调整方案导致国内双重征税的,由税务总局统一组织协调解决。A、正确B、错误参考答案：A68.依照规定需要准备主体文档的企业集团,如果集团内企业分属两个以上税务机关管辖,应当向各个主管税务机关主动提供主体文档。A、正确B、错误参考答案：B69.企业有谈签预约定价安排意向的,可以向税务机关口头提出预备会谈申请。税务机关可以与企业开展预备会谈。A、正确B、错误参考答案：B70.企业在《特别纳税调查调整通知书》送达前缴纳或者送达后补缴税款的,应当自税款所属纳税年度的次年1月1日起至缴纳或者补缴税款之日止计算加收利息。A、正确B、错误参考答案：B71.企业因不可抗力无法按期提供同期资料的,向税务机关提交延期提供资料申请后,在税务机关要求的期限内提供同期资料。A、正确B、错误参考答案：B72.成本分摊协议管理是指税务机关按照企业所得税法第四十一条第二款的规定,对企业与其关联方签署的成本分摊协议是否符合独立交易原则进行审核评估和调查调整等工作的总称。A、正确B、错误参考答案：A73.被调查企业认为我国税务机关作出的一般反避税调整,导致国际双重征税或者不符合税收协定规定征税的,可以按照税收协定及其相关规定申请启动相互协商程序。A、正确B、错误参考答案：A74.国家税务总局与税收协定缔约对方税务主管当局就双边或者多边预约定价安排文本达成一致后,双方或者多方税务主管当局授权的代表签署双边或者多边预约定价安排。A、正确B、错误参考答案：A75.实行核定征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报,附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》。A、正确B、错误参考答案：B76.属于不同独立法人的母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,可以在税前扣除。A、正确B、错误参考答案：B77.税务机关实施特别纳税调查过程中,需要被调查当事人、证人陈述或者提供证言的,应当事先告知其不如实陈述或者提供虚假证言应当承担的法律责任。被调查当事人、证人可以采取书面或者口头方式陈述或者提供证言,以口头方式陈述或者提供证言的,调查人员可以笔录、录音、录像。笔录应当使用能够长期保持字迹的书写工具书写,也可使用计算机记录并打印,陈述或者证言应当由被调查当事人、证人在最后一页签章。A、正确B、错误参考答案：B78.税务机关已经对企业实施特别纳税调整立案调查或者其他涉税案件调查,且尚未结案的,税务机关不可以拒绝企业提交谈签意向。A、正确B、错误参考答案：B79.签署的预约定价安排终止执行的,税务机关可以和企业按照规定的程序和要求重新谈签预约定价安排。A、正确B、错误参考答案：A80.根据《国家税务总局关于开具〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第40号）第七条规定,缔约对方税务主管当局对《税收居民证明》样式有特殊要求的,申请人应当提供书面说明以及《税收居民证明》样式,主管税务机关可以按照上述规定予以办理。A、正确B、错误参考答案：A81.抵免限额是指企业来源于中国境外的所得,依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税额。抵免限额选择分国（地区）分项计算。A、正确B、错误参考答案：B82.《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》中所称非居民是指中国税收居民以外的个人和企业（包括其他组织）,包括政府机构、国际组织、中央银行。A、正确B、错误参考答案：B83.成本法是以替代或者重置原则为基础,通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法。A、正确B、错误参考答案：A84.只要企业年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额在4000万元人民币以下（上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额）,就免予准备本地文档。A、正确B、错误参考答案：B85.在相互协商过程中,税务机关可以要求企业进一步补充提供资料,企业应当在规定的时限内提交。A、正确B、错误参考答案：A86.主管税务机关发现境外中资企业符合但未申请成为中国居民企业的,可以对该境外中资企业的实际管理机构所在地情况进行调查,调查过程中,主管税务机关有权要求该企业的境内投资者提供相关资料。A、正确B、错误参考答案：A87.预约定价安排执行期满,企业各年度经营结果的算数平均值低于区间中位值,且未调整至中位值的,税务机关不再受理续签申请。A、正确B、错误参考答案：B88.服务分摊协议的方式,指母公司与各子公司签订服务费用分摊合同或协议,以母公司为其子公司提供服务所发生的实际费用作为向子公司收取的总服务费,在各服务受益子公司之间按《中华人民共和国企业所得税法》第四十一条第二款规定合理分摊。A、正确B、错误参考答案：B89.税务机关应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准,按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。A、正确B、错误参考答案：A90.对于实际管理机构的判断,应当遵循实质重于形式的原则。A、正确B、错误参考答案：A91.一般反避税管理是指税务机关按照所得税法第四十七条的规定,对企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税所得额进行审核评估和调査调整等工作的总称。A、正确B、错误参考答案：B92.居民所谓共同支出,是指与取得境外所得有关但未直接计入境外所得应纳税所得额的成本费用支出,通常包括未直接计入境外所得的营业费用、管理费用和财务费用等支出。A、正确B、错误参考答案：A93.税务总局认定终止非境内注册居民企业居民身份的,应当将相关认定结果同时书面告知境内投资者、境内被投资者的主管税务机关。A、正确B、错误参考答案：A94.属于不同独立法人的母公司向其子公司提供各项服务,双方签订了服务合同或协议,明确规定了提供服务的内容、收费标准及金额等,按上述合同或协议