广西大学财政学(二)期末考试复习题及参考答案

财政学期末复习题

一,单选题（共23题,34.5分）

1、当期的缴费收入全部用于支付当期的养老金开支，不留储备基金，这是（）。

A、完全消费式

B、完全基金式

C^部分基金式

D、现收现付式

正确答案：D

2、外部负效应是指（）。

A、私人成本小于社会成本

B、私人成本大于社会成本

C、存在外部收益

D、存在公共物品

正确答案：A

3、国债发行时已确定利率基数，但些基数可以随市场物价水平的上涨而上浮的国

债，称为（）

A、自由国债

B、固定利率国债

C、市场利率国债

D、保值国债

正确答案：D

4、新中国第一个概算编制于（）。

A、1949年10月

B、1949年11月

C、1949年12月

D、1950年1月

正确答案：C

5、金融机构不良资产是政府的（）。

A、直接显性债务

B、直接隐性债务

C、或有显性债务

D、或有隐性债务

正确答案：D

6、英国实行（）社会保障基金的管理模式。

A、高度集中的管理模

B、分散管理模式

C、统分结合管理模式

D、其他

正确答案：B

7、财政分配包括（）c

A、组织收入

B、安排支出

C、发行公债

D、组织收入和安排支出

正确答案：D

8、反映征税广度的是（）。

A、税源

B、税率

C、税目

D、税基

正确答案：C

9、财政政支出在世界各国都呈现出（）的趋势

A、上升

B、降低

C、平衡

D、下滑

正确答案：A

10、财政收入实际增长是指（）。

A、财政收入增长率高于物价上升率

B、财政收入增长率低于物价上升率

C、财政收入增长率等于物价上升率

D、财政收入增长率高于GDP增长率

正确答案：A

11、税收制度的核心要素是（）。

A、纳税人

B、课税对象

C、税源

D、税率

正确答案：B

12、下列财政支出中不适于采用成本-效益法进行财政支出效益分析的是

（）O

A、只具有经济效益的财政支出

B、只具有社会效益的财政支出

C、有形效益的财政支出

D、可用货币度量效益的财政支出

正确答案：B

13、研究财政问题、学习财政学的基本理论前提是（）。

A、理解市场供求关系

B、理解价值规律

C、明确政府与市场的关系

D、明确剩余价值理论

正确答案：C

14、用来满足社会共同需要的产品和服务称为（）。

A、公共商品

B、公共产品

C、公共服务

B、李嘉图

C、萨缪尔森

D、凯恩斯

正确答案：D

20、拉弗曲线所描述的税率和税收收入的观点是（）°

A、凯恩斯的观点

B、亚当・斯密的观点

C、供给学派的观点

D、货币学派的观点

正确答案：C

21、财政补贴的主体（）o

A、企业

B、国家

C、居民

D、事业单位

正确答案：A

22、财政职能以政府与（）的关系为基本立足点。

A、居民

B、市场

C、社会

D、税收

正确答案：B

23、处理各级财政之间关系的根要制度称为（）。

A、财政体制

B、预算管理体制

C、税收体制

D、国有企业财务体制

正确答案：B

二.多选题（共13题,19.5分）

1、行政体制改革本身包含（）两方面的改革。

A、行政机构

B、行政结构

C、行政职能

D、行政管理

正确答案；BC

2、能够随经济波动而起到自动稳定作用的财政支出项目主要有（）

A、财政补贴支出

B、失业救济金

C、社会福利支出

D、税收支出

正确答案：BC

3、按资产用途为标准分类,可分为（）。

A、公务性资产

B、经营性资产

C、后勤保障性资产

D、非经营性资产

正确答案：AC

4、社会保障支出体现了（）要求。

A、社会福利政策

B、公平分配

C、加快经济增长

D、实现充分就业

正确答案：AB

5、下列（）属于转移性支出。

A、失业救济金

B、国防费

C、养老保险

D、文化事业费

正确答案：AC

6、科技三项费用包括（）。

A、新产品试制费

B、中间试验费

C、重要科学研究补助费

D、成果奖励费

正确答案：ABC

7、收入定额主要包括（）。

A、补偿性收入定额

B、积累性定额

C、生产性收入定额

D、代办性收入定额

正确答案：ACD

8、税收的性质是（）。

A、取之于民

B、还之于民

C、强制性

D、无偿性

正确答案：AB

9、我国的国防支出项目包括（）。

A、人员生活费

B、国防科研事业费

C、训练维持费

D、装备费

正确答案：ACD

10、不适用《中华人民共和国企业所得税法》税种的企业是（）。

A、个人独资企业

B、股份制企业

C、国有企业

D、外商企业

正确答案：AC

11、属于转移性支出的是（）

A、失业救济金

B、国防费

C、养老保险

D、文化事业费

正确答案：AC

12、衡量资源配置效率的指标有（）。

A、失业率

B、经济增长率

C、基尼系数

D、GDP增长率

正确答案：ABD

13、公共产品特征（）。

A、非盈利性

B、非排他性

C、非竞争性

D、非垄断性

正确答案：BC

四.判断题（共12题,18.0分）

1、“机体论”认为，社会发展的目标应该由政府确定。（）

正确答案：J

2、发展中国家般采取以所得税为主体的税制结构。（）

正确答案：X

3、直接税是指纳税人不易将税收负担转嫁给他人的税收。（）

正确答案：V

4、我国现行个人所得税税率为33%。（）

正确答案：X

5、在经济发展的早期阶段，政府支出主要是对私人投资进行补充。（）

正确答案：X

6、当基尼系数G=1时，收入分配绝对不公平。（）

正确答案：V

7、“财政幻觉”通常高估公共支出效益，而低估公共支出成本。（）

正确答案：X

8、公共投资在量上相当于复式预算中的资本预算支出。（）

正确答案：X

9、非市场机制的功能主要在于弥补市场机制的缺陷。（）

正确答案：V

10、一般说来,增加财政补贴属于紧缩性财政政策，可以抑制社会总需求。（）

正确答案：X

11、一般而言,私人投资追求的是经济效益，公共投资追求的是社会效益。（）

正确答案：V

12、税收中性是指政府课税不给纳税人带来超出税款之外的额外负担，因而保持

税收的中性与发挥税收的调节作用是完全矛盾的。（）

正确答案：X

五.简答题（共T1题,16.5分）

1、公共物品的非排他性

公共物品的非排他性是指无法排除他人从公共物品获得利益;公共物品的非排他

性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。

2、公共选择理论

正确答案：公共选择理论以经济学“理性经济人”为基本假设，着眼于市场和政

治的不足之处，将经济学分析方法和理论应用丁非市场决策或公共决策，弥补经济

与政治理论的不足，研究主题涉及国家理论、投票规则、政党理论和官僚机构等,

其贡献在于强调市场经济条件下政府行为仅是市场失灵的补充，而且要注重玫府

行为的限度和效率，重点关注“政府失灵”问题。

3、二部定价法

正确答案：二部定价法是由两种要素构成的定价体系:一是与使用量无关的的按

月或按年支付的“基本费”；二是按使用量支付的“从量费”。因此，二部定价法

是定额定价和从量定价二者合一的定价体系。

4、简述税收的“三性”特征及其之间的关系。

正确答案：税收的强制性，就是凭借政治权力的依法征税，无偿性就是无直接回归

性，规定性就是征税对象、征收比例等都是事先通过法律规定了的。无偿性是税

收的第一性,是税收“三性”最基本方面,而要做到无偿地征收，就必须以强制性做

保证,强制性是体现在法律法令和制度上，税收的强制性也就体现了税收的规定

性。总之，税收的“三性”即各具内容，又相互紧密联系,是不可分割的统一体，正是

这个统一体,才构成完整意义上的税收。

5、简述购买性支出与转移性支出在经济发展中的作用差异

正确答案：（1）对生产、就业和收入分配的影响不同

购买性支出:对生产、就业起直接影响，收入分配间接影响.

转移性支出:对收入分配起直接影响，对生产、就业起间接影响。

⑵对政府的效益约束不一样购买性支出对政府预算是硬约束，而转移性支出是软

约束。

⑶对微观经济主体的预算约束购买性支出对微观经济主体预算是硬约束,而转移

性支出是软约束。

6、区分公共物品和私人物品的基本标准是什么？

正确答案：公共物品指满足社会公共需要的物品，区分或辨别公共物品盒私人物

品的基本标准是:一是排他性和非排他性;二是竞争性和非竞争性私人物品具有排

他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。

7、税负转嫁

正确答案：税负转嫁是指在商品交易过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购

进价格的方式将税负转移给购买者或供应者的种经济行为。其转嫁方式有前

转、后转以及混转（散转）和消转（税收资本化）。

8、政府采购制度

正确答案：政府采购是指各级政府及其所属机构为了开展日常活动或向公众提供

公共服务的需要，以公开招投标为主要方式，运用财政资金在国内外市场采购依法

制定的集中采购目录以内的或采购限额标准以上的货物、工程或服务的行为。

9、财政政策

正确答案：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规

模和收支平衡的指导原则及其相应的措施，具体体现在财政收入、财政支出、预

算平衡和国家债务等方面。因此，财政政策是由支出政策、税收政策、预算平衡

政策、国债政策等构成一个完整的政策体系。

10、公共物品的非竞争性是指消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消

费者引起的社会边际成本为零。

11、自动稳定的财政政策

正确答案：自动稳定的财政政策是指某些能够根据经济运行态势的变化自动时经

济发生稳定作用的财政政策，它不需要借助于外在的力量就可对经济产生直接影

响。具体表现为:一是税收的自动稳定性;二是财政支出的自动稳定性。

六.名词解释（共3题,4.5分）

1、免费搭车

正确答案：公共物品具有非竞争性的特点使得一个人使用公共物品使用出现难以

排除他人或排除的技术成本过大的难题，其他消费者出于自利考虑不愿花钱消费

这种物品，而是期望他人够买自己从中受益，即免费搭车。

2、税负转嫁

正确答案；税负转嫁是指在商品交易过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购

进价格的方式将税负转移给购买者或供应者的一种经济行为。其转嫁方式有前

转、后转以及混转（散转）和消转（税收资本化）。

3、税收支出

正确答案：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税

收优惠而形成的收入损失或放弃的收入。

七.论述题（共2题,5.5分）

1、财政政策和货币政策是一国经济宏观调控的两大手段，请你论述这两大政策

的异同点。

正确答案：答：相同点：这两大政策都是一国经济当局为实现一定宏观经济目

标实施的总量型调节手段，也是国家综合应用行政、经济和法律等手段促进资源

合理配置的行为。

两大政策也有很大的差异，具体体现在：

（1）政策目标的侧重点不同。货币政策主要是调节货币供求总量，解决通货膨

胀问题，而财政政策的侧重点则是解决财政赤字和结构性平衡问题。

（2）透明度不同。财政政策的透明度高，因为财政的一收一支，是结余还是赤

字，都是非常清楚的；而银行信贷则不同，银行信贷的透明度差，这是指银行信

贷收支和平衡的真实状况，很难一下子看得清楚。

（3）时滞性不同。时滞性是指在制定和执行政策的过程中，出现的时间滞后

的现象。财政政策由于直接作用于总需求，见效快，时滞短；货币政策作用于总

供给，见效较慢，时滞较长。

（4）可控性不同。财政政策可以由政府通过直接控制和调节来实现；而货币政

策发挥作用的关键在于微观经济主体手中的货币供应量流通问题，影响因素很

多，政府的辩以控制，统一行动的协调难度很高.

（5）工具不同：财政政策工具主要有税收、公共支出、政府投资和国债；货币

政策工具包括中央银行再贴现、存款准备金制度、公开市场操作等。

总之，财政政策与货币政策，各有其自身的特点和作用，存在着功能上的差异,

这就要求应将二者密切结合起来，相互补充，相辅相成，以实现宏观调控的总目

标。

2、试述政府干预手段，为什么会出现政府干预失效？

正确答案：答：政府干预手段可以概括为三个方面。（1）立法和行政手段。

这主要是指制定市场法规、规范市场行为、制定发展战略和中长期规划、经济

政策、实行公共管制、规定垄断产品和公共物品价格等。（2）组织公共生产

和提供公共物品。公共生产是指由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业

和事业单位，主要是生产由政府提供的公共物品，也可以在垄断部门建立公共生

产，并从效率或社会福利角度规定价格。政府组织公共生产，不仅是出丁提供公

共物品的目的，而且是出于有效调节市场供求和经济稳定的目的。（3）财政

手段。财政通过征税和税费为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费

和资金，既能满足社会公共需耍，同时又通过税收优惠、财政补贴和财政政策等

手段调控市场经济的运行。

政府干预失效的原因和表现可能发生在：（1）政府决策失误。大的方面包括

发展战略和经济政策失误，小的方面包括一个投资项目的选择或准公共物品提供

方式选择不当等，而政府决策失误会造成难以挽回的巨大损失。（2）寻租行为。

在市场经济特征下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为，也

就是公务员（特别是领导人员）凭借人民赋予的政治权力，谋取私利，权钱交

易，化公为私，受贿索贿，为“小集体”谋福利，纵容亲属从事非法商业活动等

等。（3）政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误。这里且不说

政府提供的经济信息有可能失真或不及时，而政府应提供的信息是多方面的，一

旦失误，都会带来不可估量的损失。（4）政府职能的“越位”和“缺位”，这

种政府干预失效，可能主要发生于经济体制转轨国家。经济体制转轨的一个核心

是明确政府与市场的关系，规范政府经济行为，转变政府经济职能，其中包括转

变财政职能。

财政学复习题

一.单选题（共22题,33.0分）

1、研究财政问题、学习财政学的基本理论前提是（）。

A、理解市场供求关系

B、理解价值规律

C、明确政府与市场的关系

D、明确剩余价值理论

正确答案：C

2、政府的作用是“守友人”即（）。

A、政府主要注意晚上安全

B、政府要干预经济

C、政府要宏观调节

D、政府是廉价政府

正确答案：B

3、用来满足社会共同需要的产品和服务称为（）。

A、公共商品

B、公共产品

C、公共服务

D、社会产品

正确答案：B

4、政府相同数量的购买性支出和转移性支出对社会总需求的影响是（）。

A、相同的

B、前者小于后者

C、前者大于后者

D、以上都不正确

正确答案：B

5、英国实行（）社会保障基金的管理模式。

A、高度集中的管理模

B、分散管理模式

C、统分结合管理模式

D、其他

正确答案：B

6、个人收入取决于劳动投入的数量和质量以及投入资本的多少，这是（）的

表现。

A、社会公平

B、市场效率

C、政府分配原则

D、公平与效率的协调

正确答案：B

7、从经济发达国家的发展历史来看,财政支出规模的发展趋势是（）。

A、不断膨胀

B、日渐缩小

C、基本保持不变

D、无规律波动

正确答案：A

8、反映征税深度的是（）。

A、税源

B、税率

C、税目

D、税基

正确答案：B

9、国债发行时已确定利率基数，但些基数可以随市场物价水平的上涨而上浮的国

债，称为（）

A、自由国债

B、固定利率国债

C、市场利率国债

D、保值国债

正确答案：D

10、短期国债的主要作用在于（）

A、筹集建设资金

B、弥补财政赤字

C、调节经济活动

D、调整债务结构

正确答案：D

11、当期的缴费收入全部用于支付当期的养老金开支，不留储备基金，这是（）。

A、完全消费式

B、完全基金式

C、部分基金式

D、现收现付式

正确答案：D

12、下列属于准公共产品的是（）。

A、基础教育

B、国防

C、卫生防疫

D、医疗

正确答案：C

13、由于自然灾害造成纳税人暂时的财务困难，政府免除其纳税义务，这是（）。

A、刺激性税收支出

B、照顾性税收支出

C、税收豁免

D、税收抵免

正确答案：B

14、国家依据有借有还的原则取得的财政收入，称为（）。

A、财政透支

B、发行国债

C、银行信贷

D、基建投资

正确答案：B

15、财政收入实际增长是指（）。

A、财政收入增长率高于物价上升率

B、财政收入增长率低于物价上升率

C、财政收入增长率等于物价上升率

D、财政收入增长率高于GDP增长率

正确答案：A

16、政府的政策目标以效率为主，那么应采取的主体税制模式是（）。

A、商品税

B、财产税

C、所得币兑

D、行为税

正确答案：A

17、财政政支出在世界各国都呈现出（）的趋势

A、上升

B、降低

C、平衡

D、下滑

正确答案：A

18、外部负效应是指（）。

A、私人成本小于社会成本

私人成本大于社会成本

C、存在外部收益

D、存在公共物品

正确答案：A

19、发展中国家为促进本国经济腾飞,应选择（）的税收制度。

A、能筹集最多财政收入

R、侧重公平，兼顾效座

C、侧重效率，兼顾公平

D、公平和效率并重

正确答案：C

20、财政职能以政府与（）的关系为基本立足点。

A、居民

B、市场

C、社会

D、税收

正确答案：B

21、财政支出在世界各国都呈现出的趋势是（）。

A、上升

B、降低

C、平衡

D、下滑

正确答案：A

22、财政收入的绝大部分来自（）。

A、C

B、V

C、M

D、V+M

正确答案：C

二.多选题（共14题,21.0分）

1、市场的资源配置功能不是万能的,市场失灵主要表现为（）。

A、垄断

B、信息不充分或不对称.

C、收入分配不公

D、经济波动

正确答案：AB

7、衡量资源配置效率的指标有（）0

A、失业率

B、经济增长率

C、基尼系数

D、GDP增长率

正确答案：ABD

3、科技三项费用包括（）。

A、新产品试制费

B、中间试验费

C、重要科学研究补助费

D、成果奖励费

正确答案：ABC

4、社会保障支出体现了（〉要求。

A、社会福利政策

B、公平分配

C、加快经济增长

D、实现充分就业

正确答案：AB

5、税负转嫁的方式有（）。

A、前转

B、后转

C、消转

D、税收资本化

正确答案：ABCD

6、下列（）属于转移性支出。

A、失业救济金

B、国防费

C、养老保险

D、文化事业费

正确答案：AC

7、财政的要素（）。

A、财政分配的主体是国家

B、财政分配的客体是一部分国民收入

C、财政分配形式是实物形式、力役形式、价值形式

D、财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要

正确答案；ABCD

8、不适用《中华人民共和国企业所得税法》税种的企业是（）°

A、个人独资企业

B、股份制企业

C、国有企业

D、外商企业

正确答案：AC

9、我国的国防支出项目包括（）。

A、人员生活费

B、国防科研事业费

C、训练维持费

D、装备费

正确答案：ACD

10、按资产用途为标准分类,可分为（）。

A、公务性资产

B、经营性资产

C、后勤保障性资产

D、非经营性资产

正确答案：AC

11、公共财政的特征（）。

A、公共性

B、非盈利性

C、法治性

D、民主性

正确答案：ABCD

12、下列税种中不属于流转税类的有（）。

A、车船使用税

B、关税

C、营业不兑

D、消费税

正确答案：A

13、能够随经济波动而起到自动稳定作用的财政支出项目主要有（）

A、财政补贴支出

B、失业救济金

C、社会福利支出

D、税收支出

正确答案：BC

14、属于转移性支出的是（）

A、失业救济金

B、国防费

C、养老保险

D、文化事业费

正确答案：AC

四.判断题（共11题,16.5分）

1、农业是国民经济的基础，也是财政收入的基础,所以我国的财政收入主要来

自于农业。（）

正确答案：X

2、公共投资与私人投资的领域是不能相互逾越的。（）

正确答案：X

3、城乡社会保障基金的社会统筹是我国社会保障基金征收方式的改革方向八）

正确答案：X

4、一般而言,私人投资追求的是经济效益，公共投资追求的是社会效益。（）

正确答案：J

5、非市场机制的功能主要在于弥补市场机制的缺陷。（）

正确答案：V

6、税收中性是指政府课税不给纳税人带来超出税款之外的额外负担，因而保持

税收的中性与发挥税收的调节作用是完全矛盾的。（）

正确答案：X

7、公共收费价格是市场均衡价格。（）

正确答案：X

8、“财政幻觉”通常高估公共支出效益，而低估公共支出成本。（）

正确答案：X

9、互投赞成票、中间没票人的行为也会加大了公共支出规模。（）

正确答案：J

10、资源配置的难题是资源在公共商品与私人商品之间的配置比例。（）

正确答案：J

11、当基尼系数时，收入分配绝对不公平。（）

正确答案：V

五.简答题（共12题,18.0分）

1、财政政策

正确答案：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规

模和收支平衡的指导原则及其相应的措施，具体体现在财政收入、财政支出、预

算平衡和国家债务等方面。因此，财政政策是由支出政策、税收政策、预算平衡

政策、国债政策等构成一个完整的政策体系。

2、BOT投资方式

正确答案：BOT投资方式又称建设-经营-转让投资方式，是指政府将一些拟

建基础设施建设项目通过招商转让给某一公司或财团，组建项目经营公司进行建

设经营，并在双方议定期间由项目公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议

期满,政府收汇项目产权。

3、公共选择理论

正确答案：公共选择理论以经济学“理性经济人”为基本假设，着眼于市场和政

治的不足之处，将经济学分析方法和理论应用于非市场决策或公共决策，弥补羟济

与政治理论的不足，研究主题涉及国家理论、投票规则、政党理论和官僚机构等,

其贡献在于强调市场经济条件下政府行为仅是市场失灵的补充，而且要注重攻府

行为的限度和效率，重点关注“政府失灵”问题。

4、政府采购制度

正确答案：政府采购是指各级政府及其所属机构为了开展日常活动或向公众提供

公共服务的需要，以公开招投标为主要方式，运用财政资金在国内外市场采购依法

制定的集中采购目录以内的或采购限额标准以上的货物、工程或服务的行为。

5、自动稳定的财政政策

正确答案：自动稳定的财政政策是指某些能够根据经济运行态势的变化自动对经

济发生稳定作用的财政政策，它不需要借助于外在的力量就可对经济产生直接影

响。具体表现为:一是税收的自动稳定性;二是财政支出的自动稳定性。

6、公共物品的非排他性

正确答案：是指无法排除他人从公共物品获得利益;公共物品的非排他性意味着

可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。

7、区分公共物品和私人物品的基本标准是什么？

正确答案：公共物品指满足社会公共需要的物品，区分或辨别公共物品盒私人物

品的基本标准是:一是排他性和非排他性;二是竞争性和非竞争性私人物品具有排

他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。

8、影响财政支出合理规模的因素

正确答案：（一）影响财政支出规模的宏观因素分析:（1）、经济性因素:主要是指经

济发展水平、经济体制以及中长期发展张律和当前经济政策等（2卜政治性因素:

a、政局是否稳定b、政体结构和行政效率c、政府干预政策（3）^社会性因

素:包括人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，这些因

素都会在很大程度上影响财政支出规模。

（二）影响财政支出规模的微观分因素析：为了寻求合理的财政支出规模,不仅要

分析影响财政支出的宏观因素，而且要分析和控制影响财政支出的微观因素，福

利经济学对财政支出增长的分析主要是从微观角度进行的,它采用效用最大化的

分析