金蝶利润表与资产负债表勾稽关系不等的原因分析及处理方法

会计实操文库金蝶利润表与资产负债表勾稽关系不等的原因分析及处理方法原因分析：1、报表期间不一致

2、报表不正确

3、做过以前年度损益调整

4、做过利润分配案例5月份的业务结束了，会计小王在核对资产负债表和利润表时发现，利润表本年累计净利润≠资产负债表未分配利润期末余额-未分配利润年初余额。小王需要如何查找导致报表勾稽关系不满足的原因呢？以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。以前年度损益调整的会计处理:一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。二、以前年度损益调整的主要账务处理。(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。(三)经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配—未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配--未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。三、本科目结转后应无余额。

以前年度损益科目一般是对以前年度涉及到损益数据错误进行维护，一般会将余额结转到利润分配—未分配利润，这样就会导致资产负债表的未分配利润增加本期将以前年度损益调整转入到利润分配—未分配利润的数据，但利润表的本年累计净利润取得是本年的数据，不包括对以前年度损益做的调整，因此会导致利润表与资产负债表勾稽关系不满足：利润表本年累计净利润≠资产负债表未分配利润期末余额-未分配利润年初余额利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。利润分配的程序一般分为三个阶段:(1)以企业实现的利润总额加上从联营单位分得的利润，即企业全部所得额，以此为基数，在缴纳所得税和调节税前，按规定对企业的联营者、债权人和企业的免税项目，采取扣减的方法进行初次分配。所扣除的免税项目主要有:分给联营企业的利润、归还基建借款和专用借款的利润、归还借款的利润、提取的职工福利基金和奖励基金、弥补以前年度亏损的利润以及企业各种单项留利(如留给企业"三废"产品的净利润、国外来料加工装配业务留给企业的利润)等。对于实行承包经营责任制的企业，在进行税前利润分配后，应在承包经营期内按承包合同规定的形式(上交利润递增包干，上交利润基数包干超收分成等)上交承包利润，不再计征所得税和调节税。全部所得额扣除初次分配后的余额，即为企业应税所得额。(2)以企业应税所得额为基数，按规定的所得税率和调节税率计算应交纳的税额，在国家和企业之间进行再次分配。应税所得额扣除应纳税额后的余额，即为企业留利。(3)以企业留利为基数，按规定比率将企业留利转作各项专用基金。总结：

表结法表结法下到年底时才将损益结转到本年利润，为了让勾稽关系能够平衡，因此，我们需将资产负债表的未分配利润的期末余额公式修改成：=ACCT(“利润分配”,“Y”,“”,0,0,0,“”)+REF_F(“利润表”,“本年累计净利润","","")需要注意的是表结法再12月会进行结转损益，若是还用REF_F(“利润表”,“本年累计净利润”,“”,“”)取利润表数据的话，会导致资产负债表未分配利润的期末余额不正确，因此，需单独设立一个12月份的报表，未分配利润期末余额公式为：=ACCT(“利润分配”,“Y”,“