规章制度体系命名规则

规章制度体系命名规则

第一篇：规章制度体系命名规则

制度体系命名规则

根据《公司规宣制度管理制度》的规定，公司初步确定了〃制度、

规则、办法、实施细则、标准〃等作为公司制度的名称。在实际执行

过程中，各部门可根据制度内容的需要，参考下列命名规则（根据约

定俗成或行业惯例，暂定以下类别），予以相应调整。

一、制度：是企业管理系统的基本框架，是对某一方面、某一领

域专业性职能管理系统工作的职能、管理原则、工作流程、方法等所

做出的原则性的要求，是企业内部可以自成一体的专业性管理制度。

二、规则：是指涉及基础、架构、组织、决策等宏观重大管理事

项所应遵循的程序和规定。

三、办法：对某项具体工作的控制环节、操作步骤或对于一个具

体的项目、事物的管理所作出的要求。管理办法可以是管理制度、规

定中的一个组成部分，也可以从管理制度、规定中分离、延伸出来的

独成一项规范性文件。

四、实施细则：对于企业管理系统内某一个管理制度的具体实施

步骤所作出的具体规定。

五、标准：是以科学、技术和实践经验的综合成果为基础，对重

复性事物和概念所作的统一规定，经公司审核批准发布，作为公司内

部共同遵守的准则和依据，具体包括标准、规范、规程、守则等。

"管理制度：是对涉及到集团整体的管理原则、工作流程、方法等

所做出的原则性的规定和要求，是企业与国家、行业性法规相结合的、

内部可以自成一体的专业性制度，是管理系统的必备组成部分，该类

制度具有强制性、规范性、程序型较强等特点，主要强调做事的原则。

"管理规定：对某一个专项的涉及到集团的事情或某一个专业系统

内的职能性工作所作出的具体要求，该类制度具有时效性较短、变更

频度较多等特点，主要强调做事的具体标准。

〃管理办法：对于一项非全集团人员皆会介入的、具体工作的控制

环节、操作步骤或对于一个具体的项目、事物的管理所作出的要求。

管理办法可以是管理制度、规定中的一个组成部分，也可以从管理制

度、规定中分离、延伸出来的独成一项规范性文件。该类制度具有时

效性较短、变更频度较多等特点，主要强调做事的步骤，即流转和协

调关系,流程化程度较高。

"实施细则：对于管理系统内某一个管理制度的具体实施步骤所作

出的具体规定。该类制度具有时效性短、变更频度多等特点，主要强

调做事的步骤，强调具体环节或阶段如何把事情做好，即流转和协调

关系，流程化程度高。

第二篇：规章制度体系建设

［摘要］规章制度建设是企业基础管理工作的重点，同时也是管

理的难点。本文从集团公司规章制度建设的管理体系和内容体系两方

面进行了探讨。［关键词］集团公司规章制度管理体系内容体系

规章制度建设是企业基础管理工作的重点，同时也是管理的难点。

在集团公司转变管理模式的大背景下，加强规章制度建设显得尤为迫

切。

从企业整体角度来看，规章制度的集合是一个内在有机联系的系

统。这个系统基本上可以划分为规章制度管理体系和规章制度内容体

系两大部分。二者相辅相成，缺一不可，共同构成企业规章制度体系。

其中，规章制度内容体系是制度建设的本体系统，规章制度管理体系

是制度建设的保障系统。鉴于此，我们认为规章制度建设应从体系入

手，一方面要强化管理体系，另一方面要优化内容体系。

一、强化规章制度管理体系

规章制度建设是集团层面的涉及全局性的一项工作，强化规章制

度管理体系，应从以下几方面入手：

1.建立制度建设组织体系。

首先，建议成立以公司级领导和有关职能管理部门负责人组成的

〃公司制度建设管理委员会〃。该委员会作为制度建设工作的领导决

策机构，负责集团公司规章制度体系的规划、建设、评价、改进决策,

对规章制度计划和制度报审稿进行评审。

其次，建立、完善规章制度的二级管理体制。所谓二级管理体制，

即由一个职能部门对公司制度建设进行统一归口管理，加强公司层面

制度建设的统筹管理；而各个职能部门行使对本职能领域规章制度的

垂直监督与管理的职能。通过这种二级管理体制，将有利于实现制度

建设与集团公司总体目标、发展战略的有效对接，形成制度的合力。

在分工方面，运行管理部是集团公司规章制度建设归口管理部室，

负责规章制度计划的汇总，组织对编制的规章制度进行专业评审、报

批，组织对已发布的规章制度进行定期评价和修订完善，组织并参与

规章制度执行的监督、检查和反馈工作。有关职能部室是本系统规章

制度的归口管理部门，负责组织实施本系统有关规章制度修编计划；

组织本系统规章制度的宣贯工作，按集团公司要求对本系统规章制度

定期进行评价；会审、会签其他部门相关规章制度。

第三，建立规章制度建设工作联络网，明确各单位第一责任人是

本单位规章制度建设工作的第一责任人，各职能管理部门均设立规章

制度建设联络员负责本部门规章制度建设工作的沟通、协调。

通过以上措施，建立集团公司规章制度管理的组织保障体系。

2.宏观层面，做好规章制度建设的规划工作。

规章制度建设涉及公司各个部门和各层管理人员，因此，在宏观

层面我们认为要做好规章制度建设的规划工作，通过系统的规划，推

动集团公司整体规章制度的建设。建议以为时间单位编制规章制度建

设的规划。规划工作既要满足公司战略发展的要求，也要兼顾集团现

实和未来发展的需要，同时规划也可作为制度建设监督、考核的依据。

具体操作中，以职能部室为单位，结合部室职责编制本部室的规章制

度建设计划；由集团公司制度建设管理委员会综合、平衡各部室的制

度建设规划，形成集团公司的制度建设规划。

3.微观层面，对构成制度生命过程各个环节实施全过程管理。

在制度的微观管理层面，涉及到对具体一个制度的生命周期管理。

一个制度的生命周期要经历起草、审核、会签、颁布、实施、宣贯、

监督、评估、修订等阶段。制度生命周期管理就是要对构成制度生命

过程各个环节实施全过程管理，并实现制度生命的更新或延续。这里，

步完善集团公司规章制度建设，通过制度建设进一步强化集团公司的

管控职能，推进集团公司系统管理的思想。

第三篇：培训机构体系及规章制度

校长下设：教务部、教学部、咨询部、市场部。教务部：负责学

生、老师排课，保证教学顺利进行。教学部：负责老师招聘、培训、

管理，保证教育质量。

咨询部：负责学员接待、咨询、促成成交，也会有主动电话营销

约访学员上门。市场部：市场推广，提高培训机构知名度，保证学员

来访量。

电销人员，客服人员，讲师，讲师助理，行政人员；当然这不包

括后期服务客户大型项目的讲师或者高级厥问团队

重要的是讲师和电话销售人员，其次就是公司内部的行政人事人

员，这些是小培训机构最基本的人员架构！

产品设计，有市场招生，有咨询，有教学服务，也有就业服务，

就是按照业务流程来划定组织结构

培训机构商业计划书的构架

我国的教育体系到目前为止基本完善，从幼教，基础，高等，从

职皿到进修，从国办到民办，整个教育体系的建立完善并促进了人才

的转化，培训机构作为行业的主休是产业发展的产物，下面我们就来

看看培训行业商业计划书撰写提要。

一、商业计划书概述1、公司名称、地址、联系方法等百桥国际

英语培训中心2、公司的自然业务情况3、公司的发展历史4、对公司

未来发展的预测

针对英语口语培训先开一个口语班一1ELTS、TOFEL-大学先修课

程体验5本公司与众不同的竞争优势或者独特性全部来自美国大学的

教授都是PH.D教学15年以上AP课程资格授课6、公司的纳税情况

如果是教育类的，去教育局或教委申办《办学许可证》如果是职

业培训类的，去劳动局申办《办学许可证》办好了《办学许可证后》，

再去民间组织管理局办理《同办非企业登记证书》，然后就可以刻公

章开始招生开展工作了，不过还要跑一趟物价局，去办理一个《收费

许可证》和《收费员证》，教育部门的审批证啊老师的职业资格证书

房屋的使用证明

安全证书-防火单位的，可以到街道办事处办理最主要的，营业执

照.一是经验，二是资金

二、培训课程研究与开发1、研究资金投入、研发人员情况

Andy亚利桑那大学教授博士

三、培训课程或服务1、培训课程的名称、特征及性能用途英语

口语正LTSTOFELAP课程体验、培训课程的开发过程、培训课程处于

生命周期的哪一段、培训课程的市场前景和竞争力如何、培训课程的

技术改进和更新换代计划及成

四、管理团队和管理组织情况L公司的管理机构，主要股东、

董事、关键的雇员、薪金、股票期权、劳工协议、奖惩制度及各部门

的构成等情况2、公司管理团队的战斗力和独特性及与众不同的凝聚

力和团结战斗精神

五、培训行业、市场与竞争分析（社会培训商业计划书要做好市场

分析1目标市场

2行业分析

3竞争分析

六、营销策略L营销机构和营销队伍2、营销渠道的选择和营销

网络的建设3、广告策略和促销策略4、价格策略5、市场渗透于开拓

计划、市场营销中意外情况的应急对策

七、经营计划（培训行业商业计划书重点内容）1、新培训课程的生

产经营计划2、公司现有的能

第四篇：合规管理规章制度

合规管理规章制度

一、合规管理规范总述

1.工作期间不要做与工作无关的事情，认真服从领导的指示与安

排，按质按量完成工作；

2.对待客户礼貌亲和，耐心细致，尊重客户，任何情况下不得与

客户发生争辩，用自己的良好言行与涵养感化客户；

3.严禁向客户私下索要或接受客户的财务或礼品；

44刊可情况下严禁用私人账户接受客户转款；

5.本人在开发客户时，严禁夸大收益、承诺收益、保证收益；

6.严禁代客保管银行卡、身份证件、密码等重要物品或资金；

7.严禁通过宣传知悉内幕信息、自诩为投资高手或承诺保底收益、

利益共享、风险共担等方式，引诱客户进行交易或代客理财；

8.严禁对客户交易账户全权代理操作；

9.严禁与客户签订委托投资协议或以其他任何形式接受客户的全

权委托，直接进入客户交易账户进行交易操作和代替客户下达交易指

令；

10.严禁干涉客户正常交易，包括但不限于建议客户交易具体至个

股、买卖点等;11.严禁从事其他直接或间接代客理财的行为。

二、严格执行合规要求，杜绝一切违规行为细则

（一）一类违规共6项

Q）保证收益：

销售人员在销售或者服务过程中，不得以任何方式向客户承诺保

证收益;

不得以〃涨停板〃诱导客户；

（2）私自推荐股票：

销售人员在销售或服务过程中，不得擅自向客户推荐自己分析或

者通过其他任何途径得到的股票;不得擅自有建议客户证券买卖、买卖

数量、资金（仓位）配置、买卖时间或者买卖价格等行为;不得用各种以

先提供股票，待客户收益后再购买产品的销售方式；

⑶代客理财（代付/代收款）：

销售人员不得以任何方式明示或者暗示客户公司可以代客理财，

不得接受客户的全权委托进行代客理财服务；

不得私下收取客户款项，严禁以内部员工/公司名义给客户代付;（4）

怂恿客户退款：

销售人员在销售或服务过程中，不得以任何理由、任何方式劝说

客户退掉各部门或同事已付款项；

(5)私自销售或谋利行为:

销售人员只能利用公司资源与客户联系并发生销售或者服务行为，

不得利用公司资源谋取私利或者从事其他损害公司利益的行为;不得以

任何理由，要求客户将产品或其他款项汇入任何J个人名义的账户；

(6)窃取或泄露客户信息：

销售人员不得通过任何渠道窃取客户资源，不得以任何理由、任

何方式泄露用户的个人信息于任何个人、公司、组织等；

(二)二类违规共6项

(1)夸大收益：

销售人员在销售或者服务过程中，不得以任何方式向客户夸大收

益;)操纵市场：(2销售人员不得直接提出或在话术中误导客户认为公司

有‘自营盘’，公司有组织客户集体做庄的行为，公司与机构合作有

内幕消息等说法;不得说公司和〃私募〃合作(可转换为到〃私募〃调研

等)(3)欺诈性销售：

销售人员在销售或服务过程中，必须规范销售说法，不得借政府

机关、公司负责人、公司领导等名义销售产品，不得私自承诺用户不

在产品范围内的服务;不得以杜撰的说法为主要取信用户的销售手段，

不得编造、传播虚假信息，误导客户；

(4)上拽高危客户：

未经投诉部或合规部门邮件确认的情况下，销售人员不得对后台

标记的风险客户进行销售；

(5)主动询问联系方式：

销售人员在销售或服务过程中，不得以任何理由询问后台有登记

的客户联系方式(如核对客户手机号码等)，亦不得将自己任何私人联系

方式透漏给客户，包含但不限于手机号码、座机号码、邮箱、MSN

帐号、QQ帐号等，注:虽然双方在通话中没有透漏具体的联系方式，但

是通话表明双方已经产生该行为或者有该动机的亦属此类；

(6)通过坐席电话以外的方式与客户联系：

销售人员不得使用公司坐席电话以外的任何方式与客户联系或者

向客户提供咨询服务，包含但不限于退出坐席、行政分机、邮箱、传

真、短信、网址等方式;销售人员使用公司坐席电话以外的任何方式与

客户联系或者向客户提供咨询服务必须有录音等记录留档备查；

（三）三类违规共4项

Q）超额或超期限销售产品：

向同一客户或产品使用人为同一客户销售产品的;所销售产品的权

限不能超过二年（含二年）;同一客户所收产品款不得超过其账户总资金

的10%；（2）无完整销售记录：

产品成单后必须有完整的销售录音或上门记录，不得有虚假记

录;（3）杜撰说法：

销售人员在销售过程中不得有与事实不符的说法和行为，虽不构

成二类违规但有损公司利益可能造成后期用户投诉问题，如不得向用

户推销未经理财中心认可的产品或服务，虚构与公司无关的人物、活

动等;（4）后台信息违规：

销售人员在销售或服务过程中客户提供的信息（如:联系方式、姓名、

地址等）必须登记在后台中，严禁记录在后台系统外的其他地方;不得随

意或恶意修改后台用户的相关真实信息;不得为了验资主动提供客户虚

假账户信息；

（四）四类违规共11项

Q）恶意报价、销售价格违规：

产品价格以网站公布的价格或阶段性活动价格为准，销售人员在

销售过程中的报价不得与公司政策不符;若前销售人员有报价则不得低

于前销售人员的报价;销售与客户最终确定的价格（包括补差）必须在公

司规定的范围内，如有特殊情况需经总监同意后方可执行

（2）卖增值服务：

销售人员在销售过程中，不得以超出投顾服务范围外的服务进行

销售;不得以私自带领用户作股票为由进行销售；

（3）销售与权限不符：

销售过程中所述产品与实际到款后开设的产品或权限时间不相符，

或者补差完毕未关闭相关权限;销售过程中所述产品必须和实际成交下

单产品一致，必须和客户明确其所购的产品明细；

(4)备注记录违规：

销售人员在挂断电话后要及时做通话备注，备注要完整详尽，包

括与客户沟通的产品名称、报价、沟通事项及结果，没有以上记录者

视为备注简单;不得出现不做备注、虚假备注等与监听情况不符的情

况;(5)不报工号：

销售人员在销售或者服务过程中必须主动向客户报明工号，不得

以虚假身份信息跟用户沟通等行为；

(6)贬低产品或分公司：

销售人员在销售或者服务过程中，不得使用任何语言、方式诋毁

公司或分公司的人员或产品，否定产品功能；

(7)诋毁其他同事：

销售人员之间应该团结互助，不得在与客户沟通的过程中有诋毁

或贬低其他销售人员或同事的行为，不得对其他销售人员跟踪或者下

单的用户以不正当方式进行拆台、毁单等行为；

(8)服务态度违规：

销售人员在销售或者服务过程中，必须热情耐心的与客户沟通，

不得有下列行为：1：态度粗鲁、傲慢、不耐烦，冷言冷语，辱骂客户，

威胁用户2在与客户沟通过程中做无关事项，如与旁人聊天、接听私

人电话、吃东西等;3:主动挂断客户电话;4:给客户拨打骚扰电话;5:在坐

席消息或备注中出现诋毁、辱骂客户的言辞；

(9)拨打私人电话：

销售人员不得使用公司电话拨打私人电话，亦不得通过公司电话

与其他销售人员闲聊或者讨论任何与工作无关的事情；

(10)充通话时长：

销售人员不得通过拨打与销售无关的电话(如10086等),电话留

白或其他方式充通话时长；

(11)索取物质回馈：

销售人员不得在销售或服务过程中，通过主动或暗示的方式，向

客户索取物质回馈(例如烟、茶叶、土特产等)。

三、对违规行为的处罚

1.公司严禁上述违规行为，对于违反以上行为的员工，公司将视

情节程度对员工予以口头警告、通报批评、书面处分、扣除销售提成

和奖金等；

2.员工对其未经公司书面同意的自身行为负全部的法律责任，对

公司造成损失的，应向公司赔偿全部损失；

3.对于违规行为情节严重（即全部一类和二类违规行为，及三类和

四类违规行为对公司造成严重影响的）员工，公司可单方解除劳动合同

并可同时追究其赔偿责任;涉及刑事犯罪的公司将移交司法机关进行处

理。

四、附则

本规章制度系公司《员工手册》的附件，与《员工手册》具有同

等法律效力，员工应当同等遵守和执行。

五、员工承诺及声明：

本人已认真阅读并同意上述制度内容，对销售行为规范有了完整

知悉，承诺遵守上述规定，如有违反愿意接受公司的相关处理。

以下无正文。

确认签字：

签字时间：

第五篇：乡镇财政所规章制度规本

乡镇财政所规章制度规范文本

目录

一、乡镇财政所管理办法

二、财政所经费管理制度

三、〃乡财乡用县监管〃业务规程

四、〃村财民理乡代管〃业务规程

五、乡镇行政事业单位报账工作程序

六、乡镇财政所财务工作制度

七、乡镇财政资金管理制度

八、会计核算监督制度

九、集中核算单位财务管理制度

十、支票管理制度

十一、现金管理制度

十二、票据管理制度

十三、计算机操作管理制度

十四、会计档案管理制度

十五、乡镇财政所印鉴管理制度

十六、信访工作制度

十七、财政所防火防盗制度

十八、财政所长岗位责任制

十九、财政所预算会计岗位责任制

二十、财政所专管员岗位责任制

二十一、财政所档案员岗位责任制

二十二、会计核算中心主任岗位责任制二

十三、会计核算中心核算会计岗位责任制二

十四、会计核算中心资金出纳员岗位责任制二

十五、单位报账员岗位责任制二

十六、财政所文明办公制度

二十七、乡镇财政工作人员守则

一、乡镇财政所管理办法

（-）乡镇财政所上划县级财政局管理，属于县财政局派出机构。

（二）乡镇财政所人员的人事、工资一并纳入县财政局统一管理,

由县财政局负责办理人事调转手续与工资的审批管理，组织实施日常

岗位目标管理与考核。

（三）财政所人员党组织关系可继续实行属地化管理，参加所在

乡镇党委的组织生活（政治学习、廉政建设、组织活动、组织纪律

等）。财政所人员职责分工，由县财政局负责，人员的选拔、调动，

按照干部管理权限和程序，根据工作需要，在全县财政系统内部进行

调剂。一般干部调动，由县财政局局长办公会议研究决定；副所长级

以上干部的选拔、调动，由县财政局按程序提出拟定人选，征求乡镇

党委意见后确定。财政所所长和重要岗位人员应在全县范围内定期交

流与轮岗。

（四）财政所业务工作由县财政局统一领导，财政所按县财政局

的统一要求，为所在乡镇政府提供优质服务。财政所实行所长负责制，

所长负责财政所的全面工作，其他工作人员在所长的领导下按岗位职

责开展工作。

（五）有关业务工作规章制度，由县财政局根据工作实际制定。

乡镇财政所人员要严格执行各项法律、法规、规章和县财政局制定的

各项规章制度及乡镇党委、政府的有关要求，切实加强廉政建设，实

行文明办公，既要认真完成县财政局安排的工作，积极参加县财政局

组织的各项活动，又要在不影响正常业务工作的前提下，支持当地党

委、政府的重点工作，遵守工作时间。

（六）财政所人员参加县财政局岗位目标综合考评，对乡镇财政

所人员实行县财政局与当地党委、政府双重考评的办法进行综合考评，

每年至少考核一次。分值权重按县财政局考核占70%、当地党委、政

府考核占30%累加后计算考核结果，作为评选〃优、先、模〃和干部

选拔、任用的主要依据。乡镇党委、政府侧重考评政治学习、廉政建

设、组织活动和组织纪律等方面情况，县财政局侧重考评业务工作完

成情况。

（七）乡镇财政所的固定资产、办公设备与备品，要认真清查、

登记造册，所有权归县财政局，财政所不得随意变更和处谿；变更、

处貉和报废等，必须报县财政局批准。

（A）乡镇财政所的正常经费由县财政局根据管理工作需要核定

拨付。

（九）乡镇财政所要严格执行所在乡镇政府和县财政局的安全制

度，认真按当地党委、政府的统一要求进行值班值宿；发生事故，按

所在乡镇值班值宿制度追究有关人员的责任。

二、财政所经费管理制度

（-）乡镇财政所经费要有预算计划，本着厉行节约的原则，保

证必要支出；办公经费采取〃费用包干，超支不补，结余留用〃的管

理办法；各项支出要按计划和支出范围、标准，从严控制。

（二）乡镇财政所经费由县财政局乡镇财政管理机构统一管理，

实行报账制。

（三）严格履行审批手续，计划内单笔经费支出在200元以下的

由乡镇财政所长自行掌握核销；单笔经费支出在200元以上或超计划

的，必须事先提出用款申请，县乡镇财政管理机构同意后方可支用；

对未按规定报请和不符合要求的支出票据以及超计划、超范围的开支

项目不准核销。

（四）购辂物品凡纳入政府采购目录范围的必须实行政府采购。

（五）要认真执行财务会计制度，所有支出当月结算，特殊情况

最迟不得超过次月10日;年终在12月25日前结清全年支出业务,按

时上报决算。

（六）严格遵守现金管理制度以及银行结算规定，按时记账、对

账和结账，做到日清月结，账款相符。

三、〃乡财乡用县监管〃业务规程

（-）预算编制：乡镇政府预算编制、预算执行、预算调整、决

算的具体工作由乡镇财政所代理。预算要按照〃量入为出，收支平衡〃

的原则编制，不列赤字，并将预算内外收支统一编入综合预算。预算

编制、调整和决算必须按法定程序报乡镇人大审查和批准。预算超收

留用必须按照〃保工资，保重点，清陈欠〃的顺序安排支出。

（二）收入解缴：乡镇工商税收由所在地税务部门负责征收和管

理，税款由税务部门按规定缴入国库；〃农业三税〃由财政所税收专

管员征收，并编制分村、分项目的征收解报表，收款后在两日内填制

缴款书，并全部缴入国库；乡镇政府所属各单位收取的行政事业性收

费、代收代办款项和其他收入，一般应在乡镇核算中心统一办理，核

算会计应按日结算，将收入全部缴入〃国库专户〃或〃预算外收入专

户〃，并及时与财政预算会计办理缴款手续。

（三）支出领拨：县财政局对乡镇资金实行统一调度。乡镇正常

经费，由财政所代编乡镇政府和代管单位预算支出计划；代编的预算

支出计划征得乡镇政府和代管单位同意后，报县乡镇财政管理机构审

核、县财政局主管局长批准；每月初由县乡镇财政管理机构根据批准

的乡镇支出计划，结合前期资金收支结存情况，提出拨款意见交县财

政局国库管理机构拨付。

（四）乡镇超收留用的资金拨付：由乡镇政府提出用款计划，财

政所审核，县乡镇财政管理机构复审提出意见，报经县财政局主管局

长批准后，由县乡镇财政管理机构负责通知县财政局国库管理机构按

计划拨付。

（五）县财政对乡镇追加的经费或上级财政对乡镇的转移支付资

金：由县乡镇财政管理机构与乡镇政府、财政所协商并取得一致意见

后，做出用款计划，经县财政局主管局长批准后，按计划办理拨款事

项。

（六）集中支付：人员工资及民政定补经费，由县财政局国库管

理机构将资金划入〃工资专户〃，并委托金融部门代发；乡镇公用经

费支出和事业支出及其它支出，由县财政局国库管理机构将资金从

〃国库户〃划入各乡镇〃支出专户〃；属于政府采购目录中所列商品

的采购支出，由县财政局国库管理机构直接支付供应商。财政所对同

级预算单位实行集中核算，代行管理单位财务核算，实行报账制并按

有关规章制度进行监督。乡镇各行政事业单位财务审批仍由单位行政

领导负责。财政所对财政供给的〃村干部补贴〃和‘‘农村五保户供养〃

等项资金实行集中支付。村级组织的其他收入统一纳入乡镇财政所开

设的〃村级集体收入专户〃管理，由乡镇农业经济管理服务中心代理

村级财务，进行集中核算。

（七）收支对账：每月终了由乡镇资金会计（出纳员）向核算会

计报账，填制《出纳报告单》一式两份。出纳的现金日记账的本期收

支发生额及余额，应与核算会计的现金总账本期收支发生额及余额核

对一致，做到账账相符。乡镇要定期对库存现金进行实地盘点，做到

账实相符，确保资金安全。乡镇核算会计应分收入项目进行明细核算,

按旬与各单位报账员进行收入核对、结算，做到票款同行，确保收入

足额入库。

（A）年终结算：年末，乡镇财政预算会计要对照预算，认真核

对年初各项预算数字；清理的各项收入，包括清理木乡镇拨入经费、

预算外资金收入、暂存款项；清理核对当年各项支出，包括经费支出、

暂付应收款项；清理各项债权债务，做到〃欠人归还、人欠收回〃；

在此基础上，做好本级财政决算工作。

四、〃村财民理乡代管〃业务规程

（-）职能定位：坚持〃三个不变"，即村级资金的权属不变，

县对村级补助既得财力总量不变，村级财务审批权不变；实行〃三统

一〃，即村级资金管理统一实行预决算制度，村级自行组织的收入统

一纳入〃村级集体收入专户〃收付，村级财务核算统一由乡镇农村经

济管理服务中心代理。

（二）乡镇农村经济管理机构为村级财务的代管单位，职责是：

编制和汇总村级资金（含财政转移支付补助资金）的预决算；代理村

级资金的财务管理和核算；监督村级资金的收支活动；组织督促村级

债务的化解。

（三）乡镇财政所为村级财务的监管单位，职责是：编制村级财

政转移支付补助资金预决算；开设和管理〃村级集体收入专户〃；对

村级财政转移支付补助资金集中支付；对乡镇农经中心村级财务核算

进行监督。

（四）村民主理财小组的职责：制定财务计划和各项财务管理制

度；监督财务计划和各项财务制度的执行情况；检查、审核财务收支

账目，否决不合理开支。

（五）预算编制：村级预算要坚持量入为出、收支平衡、不列赤

字的原则。村委会年初按照收支（含财政转移支付补助资金）范围、

标准编制综合收支预算草案，经村民会议或村民代表会议讨论通过，

报乡镇农经中心审核。乡镇农经中心对所属各村的预算进行汇总，编

制村级预算，抄送乡镇财政所。村级财政转移支付补助资金的预算计

划由乡镇财政所编制。

（六）预算调整：对在执行中需要调整的支出事项，由村委会提

交村民会议或村民代表会议研究同意后，报乡镇农经中心审核后执行。

村级资金年终结余，必须用于偿还债务或结转下年使用。

（七）决算：由乡镇农经中心在每终了后编制决算草案，提请村

民会议或村民代表会议审查批准。乡镇农经中心对所属各村的决算进

行汇总，编制村级决算，抄送乡镇财政所。村级财政补助资金决算由

乡镇财政所编制。

（A）账户设辂：取消各村和乡镇农经中心在金融机构开设的账

户，由乡镇财政所统一在金融机构开设〃村级集体收入专户〃，用于

村级集体经济收入（不含财政转移支付补助资金）的缴纳，以村为单

位分户记账，由乡镇农经中心进行监缴和核算。农经中心统一在金融

机构开设〃村级支出专户〃，以村为单位分类核算。

（九）收入管理：村级集体经济收入全部缴入〃村级集体资金专

户〃，1000元以上的即时缴入，1000元以下的零星收入可在一周内

集中缴纳，并开具统一的票据。乡镇农经中心要对村级收入的合理性

进行审核和监控，财产变价收入要组织现场评估确认，发包收入要以

乡镇政府批准的承包合同为依据确认。

（十）财政转移支付资金的支出管理：村干部补贴、五保户供养

资金，分别经乡镇农经中心和民政部门审核后由乡镇财政所按月或按

季集中支付，可通过金融机构统一发放到个人；村办公经费，经乡镇

农经中心审核后，由乡镇财政所按计划拨付到〃村级支出专户〃，乡

镇农经中心代理村级财务进行集中核算，乡镇财政所负责监督检查。

（十一）村级其他支出：由村委会根据预算提出月或季度用款计

划，经村领导签批村民主理财小组同意后，报乡镇农经中心审核并开

具拨款通知书送乡镇财政所，由乡镇财政所拨付到〃村级支出专户〃

由乡镇农经中心按规定程序办理，并监督各村按规定用途使用。

（十二）超收增加的支出：必须经村民主理财小组研究同意方可

办理。

（十三）财务会计核算：农经中心代理会计核算并管理现金、票

据、会计档案，实行月报制度和内部审计制度；村设助理会计协助乡

镇农经服务中心管理本村财务，负责登记本村内部往来账，村级现金

收入上缴，现金支取和票据领用、管理，定期对账，发生经济业务前

后的报审等。

（十四）财务监督管理：村级财务管理实行公示制度，公示的内

容是：村级资金预决算，各项收入与支出；集体资产的承包、发包与

租赁，村级债权债务，筹资筹劳的用途和使用，收益分配，代收代缴

费用及群众要求公开的其它经济事项。对村干部实行离任审计制度；

村民主理财小组履行民主监督的义务；各级财政、农业等部门按各自

职责监督检查。

（十五）对村委会的要求：建立健全内部财务规章制度，不得隐

瞒、截留、坐支收入或虚列支出；资金不得体外循环，私设小金库；

不得擅自变卖村级集体财产；不得自制和在市场上购买票据。

五、乡镇行政事业单位报账工作程序

（-）乡镇财政所对同级预算单位实行会计集中核算，代行管理

单位财务核算。同级预算单位发生支出业务时，由各单位报账员填制

支出报账单并附原始凭证，经单位主管领导审核签字，加盖单位印鉴

后，送会计核算中心核算会计复核和会计核算中心主任审核后，报乡

镇领导签批核销。

（二）审核原始凭证：报账员在受理本单位业务经办人的收支票

据时，须对原始凭证的真实性、完整性、合法性和填写的正确性、有

效性进行初审，包括：检查经办人、审批人的签名手续是否完备，是

否符合本单位内部财务管理制度和审批权限规定。

（三）整理原始凭证：报账员应对初审后的原始凭证进行整理、

归类、粘贴，并核实凭证张数和金额。

（四）填写专用结报凭证：报账员应按会计核算中心提供的规定

格式分类填写专用结报凭证，经单位财务审批人签批后向会计核算中

心办理结报。

（五）办理报账手续：报账员将报账单据交会计核算中心审核；

对于会计核算中心退回的不准确、不完整的原始凭证，报账员退回经

办人按要求补充、更正。

（六）结报期限：报账员应对发生的经济业务及时向会计核算中

心办理结报。各单位结报业务量多时，应当天结报，业务量少时，可

10天结报一次，但每月25日前必须将当月经济业务结报完毕。

（七）会计核对：报账员应根据单位的需要和会计核算中心的有

关要求及时进行有关收支情况的核对工作。

（A）会计报表：会计核算中心负责提供基础会计报表，各单位

负责报送并据此编报其它相关报表。每月终了，会计核算中心按财务

管理要求生成基础会计报表，经单位财务负责人及相关人员签字确认

后，由会计核算中心和报账单位分别各存档1份，必要时可报送县有

关部门1份。经济统计报表、年终决算报表由各单位根据会计核算中

心提供的基础数据按要求如实编报。

六、乡镇财政所财务工作制度

（-）认真贯彻执行国家财经方针、政策及上级制定的各项财务

制度。

（二）建立健全财务岗位责任制，明确分工，密切协作。

（三）正确编制和季度的财务计划（预算），办理会计业务，按照规

定的程序和期限，报送会计月报、季报和年报（决算）。

（四）认真按照〃乡财乡用县监管〃、〃村财民理乡代管〃的规

定管理收支，收入及时缴库，支出按权限申报。

（五）为乡镇政府当好参谋，经常进行经济活动分析，及时汇报

财务收支、财产管理等情况，做好财务会计核算工作。

（六）采购支出要按照政府采购目录和限额标准编制政府采购预

算和计划，经县财政局乡镇财政管理机构审核，主管局长批准后，统

一由县级集中采购部门办理，采购资金由县财政局国库管理机构直接

支付给供应商。

（七）严格审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受

理，对手续不健全、记载不正确的票据、凭证应予以退回或补充更正。

（A）财政支出，必须按审批手续办理，对超范围、超标准和无

计划支出要拒付。

（九）支出票据要严格按照《会计法》的有关规定，作到手续完

备、内容完整，杜绝〃白条子〃入账。

（十）临时性借款须经财政所长审核同意，乡镇领导批准后，出

纳人员方能支付。

（十一）及时记账、对账，做到日清月结。

（十二）库存现金不得超过银行规定限额或以〃白条〃顶现金库

存。不得挪用公款，或以长补短。出现差错应如实反映，经有关领导

研究处理。

（十三）管好财务会计档案，做好原始凭证、账本、工资清册、

财务决算等核算资料的整理、装订、归档等工作。

七、乡镇财政资金管理制度

（-）乡镇的各项支出严格按照支出范围、标准、顺序和财务审

批程序办理，指标内支出，要做出用款计划，合理安排资金，不得超

指标,特殊情况需报县财政局乡镇财政管理机构审批。

（二）预算资金必须按照〃保工资、保运转、保重点〃的原则安

排支出。

（三）乡镇财政所按月向县财政局乡镇财政管理机构提交工资发

放明细表和工资调整表，经县财政局乡镇管理机构审核，主管局长批

准后，将工资拨到"工资专户〃，并委托银行统一代发。

（四）乡镇公用经费支出和事业支出，用款单位根据预算按月提

出用款计划，经乡镇领导签批乡镇财政所审核后。报县财政局乡镇财

政管理机构批准，送县财政局国库管理机构，由县财政局国库管理机

构拨入〃支出专户〃，乡镇按规定使用。

（五）专项资金实行专项管理，按规定用途使用，按进度拨款，

专款专用，严禁挤占、挪用。

（六）涉及到基本建设和维修等方面的专项支出实行工程预决算

制度，报请县投资评审中心审核后方可入账。

（七）涉及政府采购的专项资金必须报请县政府采购办批准或由

县政府采购办统一采购。

（A）乡镇预算外资金实施收支两条线管理，收入全额上缴到乡

镇财政所预算外收入专户，不得滞留、挪用、坐支。

（九）乡镇财政所对各单位预算外资金的上缴，要进行监督和检

查，对隐瞒收入、坐支等问题要依据相关法规严肃处理。

（十）使用预算外资金要遵循相关政策文件，不得随意改变资金

用途。

（十一）乡镇财政所对专项资金和预算外资金要进行跟踪检查，

防止违法违纪现象发生。

八、会计核算监督制度

（-）会计核算中心应当按照《中华人民共和国会计法》和国家

统一会计制度设立会计账册，做好会计核算工作，保证会计信息合法、

真实、准确、完整。

（二）乡镇各西位要依据实际发生的经济业务，取得或填制原始

凭证，并及时送交会计核算中心。

（三）会计核算中心按国家会计制度对原始凭证进行审核，对不

真实、不合法的原始凭证不予接受；对记载不准确、不完整的原始凭

证予以退回，并按照会计制度的规定更正、补充。

（四）会计人员要根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记

会计账簿。

（五）会计核算中心要定期对会计账簿、货币资金、有价证券、

往来等进行核对，保证账证相符、账款相符、账账相符；对账工作每

月至少一次。

（六）为保证银行存款的安全，会计核算中心预留银行的存款账

户印鉴，由主管会计和出纳员分开保管。

（七）会计核算中心按照国家会计制度规定，根据经审核的会计

账簿和有关资料及时编报各单位的财务报告；财务报告要由单位负责

人签名、盖章和加盖单位公章。

（A）会计核算中心依据国家法律、法规及各单位的预算计划、

业务工作计划对各单位的经济活动进行会计监督。

九、集中核算单位财务管理制度

（-）纳入集中核算的单位在资金使用权和财务自主权不变的前

提下，坚持以收定支、量入为出、自求平衡的原则，厉行节约，合理

使用资金。

（二）各单位年初有收支计划；收支计划须报经乡镇财政所和乡

镇主管领导批准；批准后的收支计划由乡镇财政所送达各单位执行。

（三）加强收支两条线管理，收入直达财政专户，不得坐收坐支。

（四）严格控制开支，杜绝一切不合理开支。

（五）集中核算单位领导必须遵守会计核算中心的各项规章制度，

严格执行年初预算指标，遵守财经纪律，履行财务审批手续，把好支

出第一关。

（六）集中核算单位需要资金时，填好资金申请审批单，单位领

导签字后，由代办员向财政所申请拨款。

（七）单位核销的票据必须是省税务部门或省财政部门统一印制

的合法票据，并做到三有：经手人签字、单位负责人签字、乡镇主管

领导签字。

十、支票管理制度

（-）现金支票和转账支票由会计核算中心资金出纳员统一根据

用量到开户银行购买并保管；购买的支票要分别按顺序号登记。

（二）建立支票使用登记制度，登记内容：支票号、使用日期、

收款单位、用途、金额、领用人、经手人签字。

（三）支票使用要随时签发、随时盖章，不得预先盖章备用。

（四）领用支票人员必须在3日内报账，报账时资金出纳人员要

认真核对票据的合法性和有效性。

（五）领用支票人员要保证支票的安全，不得随意乱放，一日发

现支票丢失或被盗，要向领导报告，并迅速向银行办理挂失手续或向

公安部门报案，防止造成经济损失。

（六）支票丢失造成损失，要追究当事人的责任，并据情要求当

事人赔偿经济损失。

（七）对过期、作废支票要加盖〃作废〃戳记，逐笔注销，并剪

掉作废支票的号码，将其贴在支票登记簿的号码栏内备查；同时，按

照支票号码整理装订成册，妥善保管。

（A）会计人员应及时正确地记载各项经济业务，准确掌握银行

存款余额，定期与银行对账单进行核对，每月做银行存款调节表，发

现问题及时解决。

（九）严格支票结算制度，不签发空头支票，不签发远期或过期

支票，不签发印鉴不全、印鉴不符的支票，不得将支票出租、出借或

转让给其他单位和个人使用；支票和印鉴要由相关人员分别保管，不

得由一人保管。

十一、现金管理制度

（-）财政所库存现金和各单位的备用金实行审查核定制度，一

般不超过500元，超过定额，要及时存入银行。

（二）在财经制度允许的范围内，以下开支可使用现金：

1、未纳入统发的职工工资和各种工资性津贴；

2、支付个人劳务报酬及其他专门工作报酬；

3、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人其它现金支出；

4、出差人员必须随身携带的差旅费；

5、结算起点500元以下的零星支出；

6、确实需要现金支付的其他支出；

7、与其他单位正常经济往来在500元以下的。

（三）因公外出人员携带必要的现金要填写借据，并由单位领导

审批同意后，方可支付。

（四）因公外出人员返回后必须在5天内报账，结清差旅费，不

准拖欠。

（五）购买物品所借现金必须及时报销结清。

（六）购买专控商品，一律不准使用现金。

（七）出纳、会计要严格按照岗位责任制认真履行职责，账款要

做到日清月结、账款相符，现金管理要做到十不准：

1、会计员和出纳员责任分明，钱账分开，不准一人兼管；

2、不准用白条顶替库存现金；

工不准因私借用公款；

4、不准单位之间相互借用现金；

5、不准假造用途套用现金；

6、不准用转账支票套取现金；

7、不准公款私存；

8、不准账外存款，私设小金库；

9、不准坐支各种收入；

10、不准有价证券抵顶现金。

（A）发现现金短少或长余时，不得私自处理，要及时查清原因，

并如实向财政所长报告。

（九）现金取送数额较大的，必须两人以上同行，必要时有保卫

人员护送。

十二、票据管理制度

（-）乡镇财政所设专人管理票据，具体负责票据管理、购入、

发出、回收等项工作。

（二）乡镇财政所统一管理票据，乡镇各单位统一到乡镇财政所

领取票据。

（三）对各单位核定供票数量，定期检查，定期收缴，交旧领新。

（四）要严格票据领用手续，建立票据使用登记簿，登记册号，

领发票据须统一登记编号，领用人签字。

（五）不准将票据涂改、挎补、撕毁、隔号、拆本使用。

（六）乡镇各凿位收费收入全部存入财政专户，对坐收坐支的，

在问题没查清处理前应暂时停发票据。

（七）乡镇各西位不按规定使用票据或自购自制票据收费，或收

藉不开票据,要依法严肃处理。

十三、计算机操作管理制度

（-）〃乡财乡用县监管〃操作系统实行专人维护使用制度，其

他人员不得擅自操作。

（二）发现网络和系统出现问题要及时向有关人员报告。

（三）计算机操作人员不准操作与本职工作无关的程序。

（四）上机前一律实行病毒检测，检测无毒后方可使用。

（五）认真遵守计算机操作程序，保证微机正常工作运行。

（六）注意及时关闭计算机及附属机器电源，避免长时间待机。

（七）非专业人员不准拆卸机器。

（A）不准擅自改变网络程序，报表及核算程序，做好资料的备

份存档保密工作。

十四、会计档案管理制度

（-）会计核算中心统一管理各单位会计档案。

（二）会计档案分会计凭证类、会计账簿类、财务报表类、其它

类，每年分单位整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。

（三）年终，核算会计将会计档案交核算中心综合档案室归档。

（四）会计档案必须严格执行安全和保密制度，妥善保管，有序

存放，方便查阅，严防毁损、散失和泄密。

（五）会计核算中心应为各单位查阅本单位会计档案提供方便；

相关部门查阅、调阅会计档案应提供合法手续。

（六）会计档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，须经单位

领导批准，可查阅或复制，并办理登记手续，禁止在会计档案涂画，

拆封和抽换。

（七）会计账除磁介质保存外，还要打印并保存纸介质作备份。

十五、乡镇财政所印鉴管理制度

（-）乡镇财政所公章由预算会计保管，预算会计如有特殊情况,

由财政所长指定人员暂时代管。

（二）乡镇财政业务专用章由具体财政业务负责人员各自管理，

银行账户预留个人印鉴必须是财政所长，个人印鉴由预留印鉴人员保

管。

（三）严禁用财政所印鉴为政府机关、企事业单位或其他单位及

个人提供担保；财政所擅自为政府机关、企事业单位或他人提供担保，

造成经济损失的，由责任人承担全部责任，并追究其法律责任。

（四）建立财政所印鉴使用登记簿，使用财政所印鉴，必须经财

政所长批准签字后登记备案。

（五）财政所人员岗位变动时，由财政所长负责办理印鉴交接手

续。

十六、信访工作制度

（-）每名乡镇财政职工都应努力做好群众来信来访工作。

（二）本着谁接待谁处理的原则，不熟悉情况的由接待人员负责

安排知情人进行接待。

（三）安排人员做好来信来访登记工作；登记要详细，承办人员

受理及处理结果要写清。

（四）坚持原则，替来信来访人员保守秘密。

（五）重大的来信来访事件，必须向财政所长汇报。

（六）严肃认真，热情周到，让来信来访人员满意，树立乡镇财

政干部良好形象。

（七）对于来信来访，可以当时答复的要当时答复，当时答复不

了需请示县财政局或乡镇政府的，要及时请示县财政局或乡镇政府后,

在五个工作日内给予答复。

（A）尽最大努力防止越级上访和集体上访事件的发生；对于因

财政所接待工作失误，造成越级上访和集体上访事件的，要追究财政

所长和接待人员的责任。

十七、财政所防火防盗制度

（-）财政所长是防火防盗第一责任人，相关工作人员是责任人。

（二）工作人员要树立安全意识，认真遵守安全制度，按时认真

值班值宿，不乱扔烟灰。

（三）不准在办公桌、档案柜内存放私人贵重物品，保险柜内存

放现金必须符合限额要求。

（四）定期检查电源线路，发现有老化等情况立即报告，防患于

未然。

（五）离开办公室前要认真检查门窗是否关好、电源是否断开、

是否有明火等。

十八、财政所长岗位责任制

（-）负责财政所全面工作。

（二）自觉接受县财政局和乡镇党委、政府的领导。

（三）负责组织职工学习贯彻落实党和国家的方针、政策，认真

执行财务会计法规和规章制度，提高工作质量和工作效率，确保工作

有序进行。

（四）负责财政所工作人员管理，做好政治思想工作，积极组织

职工政治业务学习，搞好廉政建设，增强文明办公和为民服务意识；

关心职工生活，调动职工工作积极性。

（五）负责乡镇财政收支监督管理，组织预决算编报、预算调整

执行及情况分析工作。

（六）负责实施各项涉农补贴资金的发放工作，落实好农村公共

财政的各项政策。

（七）负责乡村会计集中核算，落实〃乡财乡用县监管〃、〃村

财民理乡代管〃等项管理制度，严格按照上级财政部门规定的工作程

序开展工作。

（A）负责财政所规章制度的制定和执行，对工作人员岗位责任

进行考核。

（九）不断改进工作作风，注重调查研究，解决工作中出现的苗

头性、倾向性的问题，为上级领导决策提供翔实的第一手材料。

（十）增强防范意识，加强业务岗位检查，发现问题及时解决，

并实行备案制，防止违法违纪、盗情、火情的发生。

（十一）完成领导交办的其他工作。

十九、财政所预算会计岗位责任制

（-）负责综合财政预算指标的制定和调整。

（二）负责预算内外资金的拨款审核与会计核算工作。

（三）负责资金收付会计凭证的审核。

（四）负责按会计制度规定，利用〃乡财乡用县监管〃系统搞好

财政总预算会计记账和各项会计事项处理。

（五）负责按月向乡镇政府和县乡镇财政管理机构报告预算执行

情况

（六）负责预算内外财政综合预算执行结果的决算编报和分析工

作。

（七）负责乡镇财政的票据管理工作。

（八）负责财政、财务监督检查工作。

（九）完成领导交办的其他工作。

二十、财政所专管员岗位责任制

（-）严格执行各项政策法规，完成负责的工作任务。

（二）税收专管员负责有关税收的征收管理工作；经常深入基层,

调查税源；及时做好税源的登记、上报和存档工作。

（三）农民补贴专管员负责各项农民补贴的政策宣传、数据统计、

资金发放、报表汇总及相关信访咨询等工作。

（四）村级资金专管员负责按政策对村级〃一事一议"、村级经

费等国家对村补助资金的范围、程序、方法和实施情况进行全程监督,

确保其正确使用。

（五）社会保障专管员负责农村五保户供养、农村合作医疗及相

关事项的认定与资金的发放、监督工作，切实做好农村社会保障工作。

（六）专管员要及时登记台账，定期与总预算会计对账，按时报

表，做好资料存档工作。

（七）完成领导交办的其它工作。

二十一、财政所档案员岗位责任制

（-）负责按规定做好会计档案的归档、保管、查阅和销毁等工

作。

（二）会计档案按进行归档、分类，整理立卷，编制保管清册，

做到存