2022年初级会计职称《经济法基础》考试题库（核心题版）

2022年初级会计职称《经济法基础》考试题库（核心

题版）

一、单选题

1.下列关于票据权利丧失救济的表述中，不正确的是。。

A、可以申请挂失止付的票据包括已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样

和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种

B、付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知之日起12日内没有收到人民法院

的止付通知书的，自第13日起，不再承担止付责任，持票人提示付款即依法向

持票人付款

C、失票人应当在通知挂失止付后的3日内依法向票据支付地的人民法院申请公

示催告，不能不通知挂失止付而直接申请公示催告

D、在公示催告期间，转让票据权利的行为无效，以公示催告的票据质押、贴现

而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持，但公示催告期间届

满以后人民法院作出除权判决以前取得该票据的除外

答案：C

解析：挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施，所以可以直接申请公示催告。

2.（2019年）甲公司聘用张某从事非全日制用工，下列关于双方劳动关系的表

述中，正确的是。。

A、甲公司与张某约定试用期

B、甲公司终止用工应向张某支付经济补偿

C、甲公司可随时通知张某终止用工

D、甲公司可按月向张某支付劳动报酬

答案：C

解析：选项A,非全日制用工双方当事人不得约定试用期；选项BC,非全日制用

工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工，用人单位不向

劳动者支付经济补偿；选项D,用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资,

但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。

3.（2019年）甲公司将一台设备运往境外修理，出境前向海关报关出口并在海

关规定期限内复运进境，该设备经修理后的市场价格为500万元，经海关审定的

修理费和料件费分别为15万元和20万元，计算甲公司该设备复运进境时进口关

税完税价格的下列算式中，正确的是。。

Ax500—15=485万元

B、500—15—20=465万元

C、500+15+20=535万元

D、15+20=35万元

答案：D

解析：出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定的修

理费和料件费作为完税价格。本题完税价格=15+20=35（万元）。

4.（2017年）2016年5月甲公司安排职工刘某在日标准工作时间以外延长工作

时间累计12小时。已知甲公司实行标准工时制度，刘某日工资为160元。分析

甲公司应支付刘某5月最低加班工资的下列算式中，正确的是。。

A、[（1604-8）X12]X100%=240（元）

B、[(1604-8)X12]X150%=360(元)

C、[（1604-8）X12]X200%=480（元）

D、[（1604-8）X12]X300%=720（元）

答案：B

解析：用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不

低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。

5.根据《民法典》的规定，在诉讼时效期间的一定期间内，因不可抗力或者其他

障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂停计算，该期间为（）。

A、最初1个月

B、最初3个月

C、最后6个月

D、最后9个月

答案：C

6.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是。。

A、递延税款的余额调整

B、货物买卖合同的审核

C、有价证券溢价的摊销

D、资本公积的增减变动

答案：B

7.甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使

的票据权利是。。

A、付款请求权

B、利益返还请求权

C、票据追索权

D、票据返还请求权

答案：A

解析：付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出

示票据要求付款的权利；在本题中，持票人甲公司委托其开户银行向“承兑人”

收取票款，行使的是付款请求权。

8.（2019年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得

税应纳税所得额时，个体工商户不得税前扣除的是（）。

A、实际合理支出的员工工资

B、代他人负担的税款

C、特殊工种从业人员的人身保险费

D、合理的劳动保护支出

答案：B

解析：个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。

9.甲公司专营二手物品购销业务，是增值税小规模纳税人，2019年12月份销售

其收购的一批旧冰箱，取得含税收入4.12万元。甲公司就该“销售旧货”业务

应缴纳的增值税税额为。万元。

A、0.08

B、0.12

C、0.57

D、0.37

答案：A

解析：纳税人销售旧货，应缴纳的增值税=含税售价彳（1+3%）X2%=4.124-（1

+3%）X2%=0.08（万元）o

10.（2018年）下列责任形式中，不属于行政处分的是。。

A、罚款

B、撤职

C、记过

D、降级

答案：A

解析：行政处分包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。选项A属于行政

处罚。

11.（2014年）根据支付结算法律制度的规定，对于见票即付的商业汇票，提示

付款期限是（）。

A、出票日起10日内

B、出票日起1个月内

C、到期日起10日内

D、到期日起2年内

答案：B

12.（2020年）甲公司2019年度实现利润总额200万元，在营业外支出账户列

支了通过公益性社会组织向卫生事业捐款30万元，2018年度未弥补亏损20万

元。已知，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税

所得额时扣除。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司2019年度企业所

得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）万元。

A、30

B、24

C、21.6

D、26.4

答案：B

解析：（1）年度利润总额是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会

计利润，不得扣除以前年度的亏损；（2）税前扣除限额二200X12%=24（万元），

实际发生额（30万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除的公益性捐赠支出

为24万元。

13.根据劳动合同法律制度的规定，被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位

应当按照法定标准向其按月支付报酬，该标准为（）o

A、所在地上年度职工月平均工资

B、被派遣劳动者在工作期间的月平均工资

C、劳务派遣单位职工月平均工资

D、所在地人民政府规定的月最低工资标准

答案：D

解析：被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应按所在地人民政府规定的最

低工资标准，向其按月支付报酬。

14.根据行政诉讼法律制度的规定，下列纠纷中，不属于人民法院行政诉讼受理

范围的是（）。

A、对税务机关采取的阻止纳税人出境措施不服引发的纠纷

B、对公安机关作出的行政拘留决定不服引发的纠纷

C、对工商行政管理机关作出的任免决定不服引发的纠纷

D、对环境保护管理部门作出的罚款决定不服引发的纠纷

答案：C

解析：选项C,行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定，不属于行政

诉讼的受案范围。

15.2018年5月甲公司转让一幢办公楼，该办公楼于2009年购入，购买价为12

50万元。当月由政府批准设立的房地产评估机构评定并经当地税务机关确认，

该办公楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为七成。在计算甲公司该业

务土地增值税计税依据时，准予扣除的评估价格是。。

A、2000X70%=1400（万元）

B、（2000-1250）X70%=525（万元）

C、2000X（1-70%）=600（万元）

D、1250X70%=875（万元）

答案：A

16.（2019年）根据劳动合同法律制度的规定1,用人单位与劳动者已经建立劳

动关系，但未订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一定期限内订立。该期限

为（）°

A、6个月

B、3个月

C、2个月

D、1个月

答案：D

17.（2013年）仲裁裁决书的生效时间是（）。

A、自“作出”之日

B、自“送达”之日

C、自“签收”之日

D、自“交付”之日

答案：A

解析：本题考核仲裁裁决。仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力"选项正确。

18.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是（）。

A、申请人

B、被申请人

C、第三人

D、行政复议机关

答案：D

解析：行政复议参加人不包括行政复议机关，选项D错误。

19.2019年9月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款45.2万元，另收取

包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。已知红酒增值税税率为13%,消费税

税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A、（45.2+1.13）4-（1+13%）X10%=4.1（万元）

B、45.24-（1+13%）X10%=4（万元）

C、（45.2+2.26+1.13）C（1+13%）X10%=4.3（万元）

D、（45.2+2.26）+（1+13%）X10%=4.2（万元）

答案：C

解析：（1）对酒类生产企业销售酒类产品（啤酒、黄酒除外）而收取的包装物

押金，无论押金是否返还也不管会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征

收消费税，选项AB排除；（2）1.13万元的手续费应作为价外费用，选项D排

除；（3）价外费用与并入销售额的包装物押金均为含增值税收入，选项C正确。

20.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、

少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。

A、逃税

B、欠税

C、骗税

D、抗税

答案：A

解析：本题所说的行为属于逃税行为。

21.根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机

关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一

定期限。该期限为（）o

A、20年

B、15年

C、10年

D、5年

答案：D

22.（2014年）根据支付结算法律制度的规定，对于见票即付的商业汇票，提示

付款期限是（）。

A、出票日起10日内

B、出票日起1个月内

C、到期日起10日内

D、到期日起2年内

答案：C

解析：

23.申请人以口头申请的形式申请行政复议的，。应当当场记录申请人的基本

情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。

A、申请人

B、被申请人

C、行政复议机关

D、申请人的委托代理人

答案：C

解析：申请人以口头申请的形式申请行政复议的，行政复议机关应当当场记录申

请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。

24.甲企业2015年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建

造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正

确的是。。

A、甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城

镇土地使用税

B、甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满1年时

征收城镇土地使用税

C、甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收城镇土

地使用税

D、甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满1年时征

收城镇土地使用税

答案：B

解析：（1）选项AB：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴

纳城镇土地使用税；（2）选项CD：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起

缴纳城镇土地使用税。

25.根据社会保险法律制度的规定，一次性工亡补助金标准为上一年度全国城镇

居民人均可支配收入的一定倍数，该倍数为。。

A、10

B、20

C、15

D、5

答案：B

26.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）o

A、天然气水合物

B、石灰岩原矿

C、金原矿

D、柴油

答案：D

解析：选项D：柴油是属于深加工产物，不属于原油范围，不征收资源税。

27.（2020年）甲公司向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票。

乙公司持该汇票向付款人提示承兑的期限是（）。

A、自出票日起10日内

B、自出票日起1个月内

C、自出票日起6个月内

D、自出票日起2个月内

答案：B

解析：见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承

兑。

28.下列各项中，不属于企业内部控制应当遵循的原则的是0o

A、全面性原则

B、可比性原则

C、重要性原则

D、制衡性原则

答案：B

29.2019年10月，某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，

另外取得奖金5.3万元。已知咨询服务适用的增值税税率为6%,根据增值税法

律制度的规定，该业务的销项税额是（）。

A、（318+5.3）4-（1+6%）X6%=18.3（万元）

B、3184-（1+6%）X6%=18（万元）

C、[3184-（1+6%）+5.3]X6%=18.318（万元）

D、318X6%=19.08（万元）

答案：A

解析：奖金5.3万元属于价外费用（视为含税收入），应价税分离。

30.甲拟通过电子渠道申请开立两个个人银行存款账户，根据规定，下列选项中，

甲可以成功开立的是（）。

A、I类银行账户和II类银行账户

B、I类银行账户和III类银行账户

C、II类银行账户和III类银行账户

D、两个均为I类银行账户

答案：C

解析：申请开立I类账户必须有银行工作人员现场核验开户申请人的身份信息,

银行工作人员未现场核验开户申请人身份信息的，通过网上银行和手机银行等电

子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立II类户或川类户。

31.（2019年）根据民事诉讼法律制度的规定，下列法院中，对因港口作业纠纷

提起的诉讼享有管辖权的是0o

A、原告与被告协议选择的人民法院

B、港口所在地人民法院

C、被告住所地人民法院

D、原告住所地人民法院

答案：B

32.（2018年）根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，可以透支的是

0O

A、储值卡

B、信用卡

C、预付卡

D、储蓄卡

答案：B

解析：（2）选项：属于借记卡，不具有透1AD支功能；（2）选项C：预付卡不

具有透支功能。

33.吴某受甲公司委派去德国参加技术培训，公司为此支付培训费用10万元。培

训前双方签订协议，约定吴某自培训结束后5年内不得辞职，否则应支付违约金

10万元。吴某培训完毕后在甲公司连续工作满2年时辞职。甲公司依法要求吴

某支付的违约金数额最高为0o

A、0

B、10万元

C、6万元

D、4万元

答案：C

解析：（1）约定的违约金G0万元）未超过公司支付的培训费用（10万元）；

（2）约定的服务期共计5年，已履行2年。因此，甲公司依法要求吴某支付的

违约金最高额=10X（5-2）/5=6（万元）。

34.根据《中华人民共和国仲裁法》的规定，我国的仲裁机构属于（）。

A、国家行政机关

B、国家司法机关

C、国家行政二级单位

D、民间组织

答案：D

解析：仲裁机构是民间性的组织，不是国家的行政机关或司法机关。

35.（2018年）2018年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，

周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人税税率为20%,计

算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A、（4000-70）X20%=786（元）

B、（4000-30-70）X20%=780（元）

C、（4000-30）X20%=794（元）

D、4000X20%;800（元）

答案：D

解析：（1）个人的获奖所得按照“偶然所得”项目计征个人所得税；（2）偶然

所得按照每次收入额计征个人所得税，没有相关减除规定；（3）偶然所得适用

的个人所得税税率为20%。

36.根据《民法典》的规定，对始终不知道自己权利受到损害的当事人，其最长

诉讼时效期间是。。

A、3年

B、5年

C、20年

D、30年

答案：C

解析：本题考查的是“最长诉讼时效期间”。

37.（2018年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是。。

A、将自产白酒赠送给合伙企业

B、将自产卷烟发放给员工当福利

C、零售金银首饰

D、零售高档化妆品

答案：D

解析：（）选项：纳税人自产自用的应税1AB消费品，用于连续生产应税消费品

以外的其他方面（用于赠送、职工福利）的，于移送使用时征收消费税；（2）

选项CD：在零售环节征收消费税的仅限于“金银首饰、粕金首饰和钻石及钻石

饰品”和“超豪华小汽车”。

38.“理万金分文不沾”体现的会计职业道德是（）。

A、参与管理

B、廉洁自律

C、提高技能

D、强化服务

答案：B

解析：廉洁自律要求会计人员在日常工作中做到公私分明、不贪不占。

39.某烟厂4月初烟丝库存为零，当月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明不

含税价款为58万元，本月末生产领用本月库存烟丝80%,已知烟丝消费税税率

为30%。该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）。

A、58X30%X80%=13.92万元

B、584-(1+13%)X30%X80%=12.32万元

C、584-（1+13%）X30%=15.4万元

D、58X30%=17.4万元

答案：A

解析：用外购的已税烟丝连续生产卷烟的，按当期生产领用数量计算准予扣除已

纳的消费税税款扣除的已纳消费税=58X30%X80%=13.92（万元）。

40.某煤矿2019年11月用其自采的原煤加工洗选煤300万吨，为职工宿舍供暖

使用3万吨，对外销售180万吨。已知该煤矿每吨洗选煤不含增值税售价为800

元（不含从坑口到车站、码头等的运输费用），适用的资源税税率为5%,洗选

煤折算率为80%。该煤矿11月应缴纳资源税。万元。

A、5760

B、5856

C、7200

D、7320

答案：B

解析：为职工宿舍供暖使用的3万吨洗选煤，视同销售，应缴纳资源税；该煤矿

11月应缴纳资源税二（180+3）X800X80%X5%=5856（万元）。

41.（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担

保方式的是。。

A、保证

B、扣押

C、质押

D、抵押

答案：B

解析：纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经

济组织以“保证、抵押、质押”的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供

担保的行为，不包括扣押方式。

42.下列法律责任形式中，属于行政处罚的是（）。

A、记过

Bv罚款

G降级

D、开除

答案：B

解析：选项ACD：属于行政“处分”。

43.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所

得税的是（）。

A、周某出租机动车取得的所得

B、夏某出租住房取得的所得

C、林某出租商铺取得的所得

D、刘某出租电子设备取得的所得

答案：B

44.（2014年）根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关可以酌情减免关税

的是O。

A、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

B、无商业价值的广告品及货样

C、国际组织无偿赠送的物资

D、在境外运输途中受到损坏的进口货物

答案：D

解析：（1）选项ABC：属于“法定免税”的情形；（2）选项D：属于“酌情减

免税”的情形。

45.2019年7月1日，李某到甲公司工作，按月领取工资3000元。同年9月1

日，甲公司与李某签订书面劳动合同。已知，当地月最低工资标准为1800元，

当地上年度职工月平均工资为3500元。因未及时与李某签订书面劳动合同，甲

公司应向其补偿的工资数额为（）。

A、7000元

B、1800元

C、3000元

D、3500元

答案：C

解析：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同

的（甲公司与李某补订合同时距用工之日起已满2个月），应当自用工之日满1

个月的次日起至补订书面劳动合同的前1日（8月1日~8月31日），向劳动者每

月支付2倍的工资（1倍正常工资+1倍工资补偿）；在本题中，李某已经按月领

取正常工资，因此，还需要向李某支付8月1日~8月31日的工资补偿3000元。

46.根据支付结算法律制度的规定，单位或个人签发与其预留的签章不符的支票,

不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以。的罚款。

A、票面金额5%但不低于1000元

B、票面金额3%但不低于1000元

C、票面金额2%但不低于1000元

D、票面金额1%但不低于1000元

答案：A

解析：签发空头支票或者签发与其预留的签章不符、使用支付密码但支付密码错

误的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于

1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

47.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批

货物不含税销售额166000元，因购买数量大，给予购买方10%的价格优惠，销

售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为13%。计算甲公司当

月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是。。

A、166000X（1-10%）+（1-13%）X13%=22324.14（元）

B、166000X（1-10%）X13%=19422（元）

C、166000X13%=21580（元）

D、1660004-（1-13%）X13%=24804.6（元）

答案：B

解析：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别

注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。

48.（2015年）2014年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000

平方米，生活区用地15000平方米，盐滩用地250000平方米。已知当地规定的

城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元，甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税

额的下列计算中，正确的是0o

A、(35000+250000)X0.8=228000(元)

B、300000X0.8=240000（元）

C、（15000+250000）XO.8=212000（元）

D、（35000+15000）X0.8=40000（元）

答案：D

解析：针对盐场，只有“盐滩”用地是暂免征收城镇土地使用税的，其他占地照

章征收。因此，甲盐场应当缴纳城镇土地使用税的面积二35000+15000,或者二3

00000-250000o

49.（2018年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据追索权行使的表述

中，正确的是。。

A、持票人在行使追索权时，不必提供被拒绝承兑或拒绝付款的有关证明

B、持票人不得在票据到期前追索

C、持票人未按照规定期限将被拒绝付款的事由书面通知前手的，丧失追索权

D、持票人可以不按照票据的承兑人、背书人、保证人和出票人的顺序行使追索

权

答案：D

解析：选项A,持票人行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或者拒绝付款的有关

证明。选项B,到期前追索，是指票据到期日前，持票人对下列情形之一行使的

追索：（1）汇票被拒绝承兑的；（2）承兑人或者付款人死亡、逃匿的；（3）

承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的。选项C,

未按照规定期限通知的，持票人仍可以行使追索权。因延期通知给其前手或者出

票人造成损失的，由没有按照规定期限通知的票据当事人，承担对该损失的赔偿

责任。

50.（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡中，发卡银行对其账

户内存款不计付利息的是（）o

A、准贷记卡

B、转账卡

C、专用卡

D、储值卡

答案：D

51.甲、乙公司因技术转让合同的履行产生纠纷，甲公司向某人民法院提起诉讼，

法院受理该案件。已知该案件涉及商业秘密，下列关于该案件是否公开审理的表

述中，正确的是0。

A、该案件应当公开审理

B、该案件不应当公开审理

C、由双方当事人协商后决定是否公开审理

D、当事人申请不公开审理的，可以不公开审理

答案：D

解析：本案是涉及商业秘密的案件，属于经当事人申请可以不公开审理的民事案

件；如果改为涉及国家秘密，则应当不公开审理。

52.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的

是（）。

A、出租住房的孙某

B、转让国有土地使用权的甲公司

C、出售商铺的潘某

D、出售写字楼的乙公司

答案：A

解析：（1）土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其

附着物并取得收入的单位和个人。主要判断要点有二：①房地产权属转移；②转

让方取得相关收益。选项A涉及的是“出租住房”，住房产权不发生转移，不征

收土地增值税。（2）选项C：如果潘某转让的是住房（而非商铺），则适用个

人转让住房的优惠政策，免征土地增值税。

53.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到法定退

休年龄且累计缴费满一定年限的方可享受，该年限为0年。

A、5

B、15

C、20

D、10

答案：B

54.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）。

A、笔记本电脑

B、化肥

C、小汽车

D、淀粉

答案：B

解析：选项ACD适用13%税率征收增值税。

55.某橡胶制品厂为增值税一股纳税人，2019年8月份销售生活用橡胶制品不含

增值税的销售额为200万元，销售避孕用具销售额为100万元，当月购入生产用

原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款13.6万元，生活用橡胶制品与避

孕用品无法划分耗料情况，生活用橡胶制品适用税率为13%,则该橡胶制品厂当

月应纳增值税的下列计算列式中，正确的是（）。

A、200X13%-13.6=12.4（万元）

B、200X13%-13.6X2004-（200+100）=16.93（万元）

C、（200+100）X13%-13.6=25.4（万元）

D、（200+100）X13%-13.6X2004-（200+100）=29.33（万元）

答案：B

解析：纳税人兼营免税项目或免征增值税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额

部分，按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额X（当期

简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）+当月全部销售额，不

得抵扣的进项税额=13.6X100+（200+100）=4.53（万元），应纳税额=20

0X13%-（13.6-4.53）=16.93（万元）。

56.会计人员始终坚持按法律、法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算,

实施会计监督，这是会计职业道德内容中（）的基本要求。

A、坚持准则

B、提高技能

C、参与管理

D、廉洁自律

答案：A

57.（2017年、2020年）甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业

所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾

区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利

润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当

年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

Av（300+38）X25260=24.5（万元）

B、300X25%-60=15（万元）

C、（300+300X12%）X25%-60=24（万元）

D、[300+（38-300X12%）]X25%-60=（万元）

答案：D

解析：（1）公益性捐赠税前扣除限额二300X12%=36（万元）V实际发生额38

万元，故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元，需要纳税调增2万元；（2）应

纳企业所得税税额=[300+（38-300X12%）]X25%-60=15.5（万元）。

58.根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，不属于专属管辖的是。。

A、因不动产纠纷提起的诉讼

B、因票据纠纷提起的诉讼

C、因继承遗产纠纷提起的诉讼

D、因港口作业中发生纠纷提起的诉讼

答案：B

解析：选项B,属于特别管辖，由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖。

59.（2020年）甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售啤酒取得含增值

税价款791000元，另收取包装物押金22600元。已知，增值税税率为13%。根

据增值税法律制度的规定，计算甲酒厂当月销售啤酒增值税销项税额的下列算式

中，正确的是（）。

A、7910004-（1+13%）X13%=91000（元）

B、（791000+22600）X13%=105768（元）

G791000X13%=102830（元）

D、（791000+22600）+（1+13%）X13%=93600（元）

答案：A

解析：销售啤酒收取的包装物押金，收取时不征税。

60.某汽车企业2015年6月进口2辆小轿车自用，海关审定的关税完税价格为2

5万元/辆，已知：小轿车关税税率28%,消费税税率为9%,车辆购置税税率为1

0%0该公司进口自用小汽车应纳车辆购置税为（）。

A、A03万元

B、5.00万元

G7.50万元

Dv10.55万元

答案：A

解析：企业自用的2辆车需要缴纳车辆购置税。组成计税价格=25X2X（1+2

8%）/（1-9%）=70.3（万元），车辆购置税应纳税额=70.3X10%=7.03（万

元）。

61.（2017年）根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的是（）o

A、张某受赠房屋

B、王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款10万元

C、赵某抵押房屋

D、夏某购置商品房

答案：C

解析：（1）选项B：由多交付货币的一方（王某）缴纳契税；（2）选项C：不

属于契税的征税范围。

62.2020年5月甲公司转让一幢办公楼，该办公楼于2010年购入，购买价为12

50万元。当月由政府批准设立的房地产评估机构评定并经当地税务机关确认，

该办公楼的重置成本价为3000万元，成新度折扣率为七成。在计算甲公司该业

务土地增值税计税依据时，准予扣除的评估价格是（）。

A、3000X70%

B、（3000-1250）X70%

C、3000X（1-70%）

D、1250X70%

答案：A

63.（2020年）2019年12月，甲公司销售自产的高尔夫球杆3000支，不含增值

税单价1500元/支；销售自产的高尔夫球包500个，不含增值税单价1000元/

个；销售自产的高尔夫球帽100顶，不含增值税单价150元/顶。已知，高尔夫

球及球具消费税税率为10%。根据消费税法律制度的规定，计算甲公司当月上述

业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A、(3000X1500+100X150)X10%=451500(元)

B、（3000X1500+500X1000）X10%=500000（元）

C、（3000X1500+500X1000+100X150）X10%=501500（元）

D、3000X1500X10%=450000（元）

答案：B

解析：高尔夫球及球具的消费税征税范围包括高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球

包（袋）、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把，但不包括高尔夫球帽。

64.（2018年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行承兑汇票付款责任

的表述中，不正确的是。。

A、承兑银行无抗辩事由的，应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款

B、出票人应于汇票到期前将票款足额交存开户银行

C、承兑银行存在抗辩事由拒绝支付的，应出具拒绝付款证明

D、汇票到期日出票人未足额交存票款的，承兑银行付款后应按票面金额计收利

息

答案：D

解析：选项D,银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑

银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人”尚未支付的汇票金额”按照每天

万分之五计收利息。

65.（2020年）2019年5月甲公司受托为乙公司加工一批高档香水，收取不含增

值税加工费15万元，乙公司提供原材料成本70万元。甲公司无同类高档香水的

销售价格。已知，消费税税率为15%。根据消费税法律制度的规定，计算甲公司

当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A、(70+15)X15%=12.75(万元)

B、(70+15)X(1-15%)X15%=10.8375(万元)

C、(70+15)4-(1-15%)X15%=15(万元)

D、(70+15)+(1+15%)X15%=11.09(万元)

答案：C

66.甲公司于2020年11月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权

价款2000万元(不含增值税)，厂房及地上附着物价款500万元(不含增值税)，

已知当地规定的契税税率为3%,甲公司应缴纳的契税税额为()万元。

A、15

B、45

C、60

D、75

答案：D

解析：“连房带地一块儿卖”，成交价格应当既包括厂房及地上附着物的价款,

又包括对应土地使用权的价款，但不含增值税。因此，甲公司应缴纳契税二(20

00+500)X3%=75(万元)。

67.根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向。申请开立零余额账户。

A、中国人民银行

B、财政部门

C、上级主管部门

D、社保部门

答案：B

68.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所

得额时，不得扣除的是。。

A、企业发生的合理的劳动保护支出

B、企业发生的非广告性质赞助支出

C、企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

D、企业转让固定资产发生的费用

答案：B

解析：（1）选项AC：企业所得税前据实扣除；（2）选项D：属于与应税收入对

应的成本、费用，在税前据实扣除。

69.（2020年）2019年5月甲公司受托为乙公司加工一批高档香水，收取不含增

值税加工费15万元，乙公司提供原材料成本70万元。甲公司无同类高档香水的

销售价格。已知，消费税税率为15%。根据消费税法律制度的规定，计算甲公司

当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A、（70+15）X15%=12.75（万元）

B、（70+15）X（1-15%）X15%=10.8375（万元）

C、（70+15）4-（1-15%）X15%=15（万元）

D、（70+15）（1+15%）X15%=11.09（万元）

答案：C

70.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。

A、商店销售水果糖

B、木材加工厂销售原木

C、粮店销售面粉

D、农民销售自产粮食

答案：D

解析：（1）选项A：属于常规的货物销售行为，应依法缴纳增值税。（2）选项

BCD：农业生产者销售自产的农产品免征增值税，选项B是加工者销售，不符合

免税规定；选项C是销售者销售，不符合免税规定。

71.（2019年）某居民个人卖房取得收入160万元（不含增值税），该房产买入

时的价格为120万元，发生合理的税费0.5万元，已知财产转让所得个人所得税

税率为20%,下列计算个人所得税的算式正确的是（）o

A、（160-0.5）X20%

B、160X（1-20%）X20%

C、（160-120）X20%

D、（160-120-0.5）X20%

答案：D

解析：财产转让所得应纳税额二应纳税所得额X20%二（收入总额一财产原值一合

理费用）X20%o

72.2013年4月1日，张某到甲公司工作，2019年8月1日，双方的劳动合同期

满，甲公司不再与张某续签，已知劳动合同终止前12个月，张某月平均工资50

00元，甲公司所在地职工月平均工资4500元，计算劳动合同终止后甲公司应向

张某支付经济补偿的下列公式中，正确的是（）o

A、4500X6=27000（元）

B、4500X7=31500（元）

C、5000X5.5=27500（元）

D、5000X6.5=32500（元）

答案：D

解析：张某在甲公司的工作年限为2013年4月1日至2019年8月1日，共计6

年零4个月，应支付6.5个月的工资作为补偿，经济补偿金=6.5X5000=3250

0（元）。

73.甲厂为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批农产品，农产品收购发票

注明买价991900元，当月全部用于生产小麦面粉。已知，农产品扣除率为9%。

计算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A、9919004-（1-9%）X9%=98100（元）

B、991900X9%=89271（元）

C、991900X（1-9%）X9%=81236.61（元）

D、9919004-（1+9%）X9%=81900（元）

答案：B

解析：农产品计算抵扣进项税额公式：进项税额=买价X扣除率。

74.（2017年）根据支付结算法律制度的规定，关于银行本票使用的下列表述中，

不正确的是（）O

A、银行本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任

B、注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

C、银行本票只限于单位使用，个人不得使用

D、收款人可以将银行本票背书转让给被背书人

答案：C

解析：选项C：“单位和个人”在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以

使用银行本票。

75.（2018年）下列各项中，属于法律行为的是。。

A、爆发战争

B、发生地震

C、签订合同

D、瓜熟蒂落

答案：C

解析：选项ABD属于法律事件。

76.某企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售自产电视机10台，开具增值

税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增

值税的税率为13%,则该企业当月应缴纳增值税（）元。

A、4193.8

B、3900

C、4160

D、3711.33

答案：C

解析：该企业当月应缴纳增值税二30000X13%+2260+（1+13%）X13%=4160（元）。

77.（2014年）某企业增值税以1个月为1个纳税期，3月份应交增值税100万

元，4月25日才实际纳税。根据税收征收管理法律制度的规定，在计算税收滞

纳金时，滞纳天数为。天。

A、10

B、25

C、15

D、35

答案：A

解析：（1）增值税的纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申

报纳税；（2）3月份的税款应在4月15日之前缴纳，从4月16日开始计算滞

纳天数，至4月25日，共计10天。

78.（2014年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于经营性存款人违反账户

结算的行为中，适用给予警告并处以5000元以上3万元以下罚款的是（）o

A、出租、出借银行结算账户

B、违反规定不及时撤销银行结算账户

C、伪造、变造开户许可证

D、伪造、变造证明文件欺骗银行开立结算账户

答案：A

解析：（1）选项BD：经营性存款人适用给予警告并处以1万元以上3万元以下

的罚款；（2）选项C：经营性存款人适用处以1万元以上3万元以下的罚款。

79.下列选项中不可以为纳税人提供纳税担保的是。。

A、税务机关认可的有纳税担保能力的保证人

B、纳税人自己以其未设置担保物权的财产提供的担保

C、第三人以其未全部设置担保物权的财产提供的担保

D、欠缴税款、滞纳金的保证人

答案：D

解析：经税务机关的同意，税务机关认可的有纳税担保能力的保证人，纳税人或

者第三人以其未设置或者未全部设置担保物权的财产提供的担保，可以为纳税人

提供担保，欠缴税款、滞纳金的保证人不可以为纳税人提供担保，因此选项D

是答案。

80.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于公开审判制度的表述中，不正确的

是（）。

A、根据回避制度，需要回避的人员包括审判人员、书记员，但不包括翻译人员

B、不论民事案件是否公开审理，一律公开宣告判决

C、涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理

D、涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理

答案：A

解析：需要回避的人员包括：审判人员、书记员、翻译人员、鉴定人、勘验人。

81.接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人是票据的（）。

A\出票人

B、背书人

C、收款人

D、承兑人

答案：D

82.2010年4月1日，张某到甲公司工作，2016年8月1日，双方的劳动合同期

满，甲公司不再与张某续签。已知劳动合同终止前12个月，张某月平均工资50

00元，甲公司所在地职工月平均工资4500元。计算劳动合同终止后甲公司应向

张某支付经济补偿的下列公式中，正确的是（）o

Av4500X6=27000（元）

B、4500X7=31500（元）

C、5000X5.5=27500（元）

D、5000X6.5=32500（元）

答案：D

解析：（1）工作年限：每满1年支付1个月工资标准的经济补偿金；6个月以

上不满1年的，按1年算；不满6个月的，按半个月算；本题张某在甲公司工作

6年零4个月，工作年限应为6.5年。（2）计算方法：张某的工资（5000元）

未超过当地职工月平均工资（4500元）的3倍，正常计算即可，即甲公司应当

向张某支付的经济补偿金二工作年限X月工资二6.5X5000=32500（元）。

83.（2019年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”

税目计缴增值税的是（）。

A、经营租赁服务

B、融资性售后回租

C、保险服务

D、文化体育服务

答案：A

解析：（1）选项BC：属于“金融服务”；（2）选项D：属于“生活服务”。

84.根据行政诉讼法律制度的规定，海关处理的第一审行政案件，应当由（）管

辖。

A、基层人民法院

B、中级人民法院

C、高级人民法院

D、最高人民法院

答案：B

解析：海关处理的第一审行政案件，由中级人民法院管辖。

85.甲地板厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售自产实木地板取得含增值

税销售额113万元。已知实木地板增值税税率为13%,消费税税率为5%。根据

消费税法律制度的规定，甲地板厂应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

Av1134-（1+13%）X5%=5（万元）

Bv1134-（1-5%）X5%=5.95（万元）

C、113X5%=5.65（万元）

D、1134-（1+13%）4-（1-5%）X5%=5.26（万元）

答案：A

86.下列车辆计算车船税时，按照货车税额的50%计算的是。。

A、半挂牵引车

B、挂车

C、三轮汽车

D、低速载货汽车

答案：B

解析：（1）挂车的车船税税额按照货车税额的50%计算；（2）拖船、非机动驳

船的车船税税额分别按照机动船舶税额的50%计算。

87.根据《民事诉讼法》的规定，下列关于审判制度的表述中，不正确的是（）。

A、人民法院审理第二审民事案件，由审判员、陪审员共同组成合议庭

B、合议庭的成员，应当是3人以上的单数

C、适用特别程序、督促程序、公示催告程序和简易程序中的小额诉讼程序审理

的案件，实行一审终审

D、公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审

理，一律公开宣告判决

答案：A

解析：（1）人民法院审理第一审民事案件，除适用简易程序审理等几种民事案

件由审判员一人独任审理外，一律由审判员、陪审员共同组成合议庭或者由审判

员组成合议庭；（2）人民法院审理第二审民事案件，由审判员（不包括陪审员）

组成合议庭，合议庭的成员，应当是3人以上的单数；（3）人民法院审理民事

案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定外，应当公开进行，公开审

判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一律公

开宣告判决。

88.（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得

税应纳税所得额时，不得扣除的是（）O

A、企业发生的合理的劳动保护支出

B、企业发生的非广告性质赞助支出

C、企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

D、企业转让固定资产发生的费用

答案：B

89.甲公司于2016年2月10日签发一张商业汇票给乙公司，付款日期为2016

年3月20日。乙公司将该汇票提示承兑后背书转让给丙公司，丙公司又将该汇

票背书转让给丁公司。丁公司于2016年3月23日向承兑人请求付款时遭到拒绝。

根据票据法律制度的规定，丁公司向甲公司行使追索权的期限是（）。

A、自2016年2月10日至2018年2月10日

B、自2016年3月20日至2018年3月20日

C、自2016年3月23日至2016年9月23日

D、自2016年3月23日至2016年6月23日

答案：B

解析：商业汇票的持票人对出票人（甲公司）的追索权，消灭时效期间为2年,

自票据到期日（2016年3月20日）起算。

90.乙公司为支付甲公司货款，向其签发一张到期日为10月31日的商业承兑汇

票，由同城的丙公司承兑。10月10日，甲公司持该汇票到A银行办理贴现，下

列有关贴现利息的计算中，正确的是（）。

A、票面金额X年利率X汇票到期前1日至贴现日天数=贴现利息

B、票面金额X日利率X汇票到期前1日至贴现日天数=贴现利息

C、票面金额X日利率X（汇票到期前1日至贴现日天数+3）=贴现利息

D、票面金额X年利率X（汇票到期前1日至贴现日天数+3）=贴现利息

答案：B

解析：选项AD,贴现利息计算使用的是日利率；选项C,承兑人在异地的，贴现

的期限应“另加3天”的划款日期，本题中，承兑人为同城丙公司，无须另加划

款日期。

91.甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车

不含增值税的平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价13万元/辆。已知小汽

车消费税税率为5%0甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，

正确的是（）

A、1X5X5%

B、1X10X5%

C、1X13X5%

D、1X5X（1+5%）X5%

答案：C

解析：（1）本题属于“换投抵”业务中的“抵”，消费税计税依据应找最高价

（13万元/辆）。（2）如果同汽车厂为增值税一般纳税人，该笔业务的增值税

销项税额=1X10（平均价）X13%=1.3（万元）。

92.会计档案的鉴定工作应由。牵头组织进行。

A、单位档案管理机构

B、单位会计管理机构

C、单位审计机构

D、单位纪检监察机构

答案：A

解析：会计档案鉴定工作由档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察

等机构或人员共同进行。

93.（2017年）根据行政诉讼法律制度的规定，下列纠纷中，不属于人民法院行

政诉讼受理范围的是（）。

A、对税务机关采取的阻止纳税人出境措施不服引发的纠纷

B、对公安机关作出的行政拘留决定不服引发的纠纷

C、对市场监督行政管理机关作出的任免决定不服引发的纠纷

D、对环境保护管理部门作出的罚款决定不服引发的纠纷

答案：C

解析：选项C：行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定，不属于行政

诉讼的受案范围。

94.甲公司为增值税一般纳税人，2020年7月将自产的100件新产品赠送给乙公

司，生产成本为50元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为13%,成本

利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的

是()。

A、100X50X13%=6507L

B、100X50X(1-10%)X13%=585元

C、100X50X10%X(1+13%)=565元

D、100X50X(1+10%)X13%=715元

答案：D

解析：组成计税价格=成本X(1+成本利润率)，因此选项D正确

95.根据支付结算法律制度的规定，银行卡收单服务费是由()收取。

A、收单机构向持卡人

B、收单机构向商户

C、发卡机构向收单机构

D、银行卡清算机构向收单机构

答案：B

96.赵某2018年9月1日购入一辆小汽车自用，10月30日申报并缴纳车辆购置

税10万元。由于车辆制动系统存在严重问题，2019年9月30日赵某将该车退

回，则赵某可以申请退还的车辆购置税为。。

Av10万元

B、9万元

C、8万元

D、0

答案：A

解析：纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以

向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之

日至申请退税之日，每满1年扣减10%。本题中，赵某2018年10月30日申报

纳税，2019年9月30日车辆返厂，持有时间不满1年，所以可以全额退税。

97.（2020年）对M市甲公司实施的下列会计监督中，属于社会监督的是（）。

A、市财政局对甲公司开展会计信息质量检查

B、甲公司的审计部门审核本公司会计账簿

C、市税务局对甲公司开展增值税专项税务检查

D、乙会计师事务所接受委托审计甲公司的年度财务会计报告

答案：D

解析：选项AC,属于政府监督；选项B,属于单位内部的监督

98.一般纳税人销售下列货物，增值税税率为13%的是（）。

Av农产品

B、图书

C、暖气

D、电力

答案：D

解析：选项ABC,适用9%的税率。

99.根据票据法律制度规定，下列关于票据行为的表述中，不符合规定的是（）

A、背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书

B、保证人未在票据上记载“保证”字样而另行签订保证合同的，不属于票据保

证

C、承兑附有条件的，所附条件无效，承兑有效

D、背书未记载被背书人名称的，持票人可以自行记载自己为被背书人

答案：C

解析：选项C：承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

100.（2019年）甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关

审定的关税完税价格为116万元。已知增值税税率为13%；关税税率为10%。计

算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是。。

A、116X（1+10%）4-（1+13%）X13%=14.68（万元）

Bx116-=-（1+13%）X13%=13.35（万元）

C、116X（14-10%）X13%=16.59（万元）

D、116X13%=15.08（万元）

答案：C

解析：本题考核进口货物应纳税额的计算。进口环节应纳增值税税额=关税完税

价格X（1+关税税率）X增值税税率。

101.根据行政诉讼法律制度的规定，下列纠纷中，不属于人民法院行政诉讼受理

范围的是（）。

A、对税务机关采取的阻止纳税人出境措施不服引发的纠纷

B、对公安机关作出的行政拘留决定不服引发的纠纷

C、对工商行政管理机关作出的任免决定不服引发的纠纷

D、对环境保护管理部门作出的罚款决定不服引发的纠纷

答案：C

解析：选项C：行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定，不属于行政