湖南小游信息技术有限公司会计核算制度优化

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南小游信息技术有限公司的简介...................................1

1.1简介........................................................1

2湖南小游信息技术有限公司会计核算制度现状.........................1

2.1湖南小游信息技术有限公司的会计科目设置......................2

2.2会计核算方法................................................2

3湖南小游信息技术有限公司会计制度中存在问题.......................3

3.1核算主体不清晰，有违纪问题..................................3

3.2会计人员配备不齐全..........................................3

3.3会计档案重视不够，会计资料保存不善..........................3

3.4内部控制制度不完善，缺乏有效的监督..........................4

4湖南小游信息技术有限公司会计核算优化制度.........................4

4.1加大企业管理者在会计核算方面的重视力度......................4

4.2注重记账行业社会认知程度的提升..............................5

4.3强化财务记账工作人员的培训..................................5

4.4完善相关的会计档案资料保存..................................7

5总结.............................................................7

参考资料...........................................................8

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湖南小游信息有限公司会计核算优化设计

1湖南小游信息技术有限公司的简介

1.1简介

湖南小游信息技术有限公司注册地址为长沙高新开发区麓龙路199号麓谷

商务中心A栋507房，法定代表人为肖利，于2020年06月15日成立。行业区

划在湖南省长沙市岳麓区，企业类型为其他有限责任有限公司，核心成员有两

位，一位是在公司内担任执行董事和经理的肖利，另一位是监事谭海鸣，目前

对外投资一家公司。

表1:湖南小游信息技术有限公司注册信息表

法定代表人肖利

统一的社会信

91430100MA4REDG455

息代码

注册资本200万元

纳税人资质增值税一般纳税人

工商注册号430193000356266

所属行业软件和信息技术服务业

参保人数12人

计算机软件、；软件开发，；信息技术咨询服务、智能产品、门禁门控

系统、磁卡、智能卡、监控设备、柜员机及零配件的销售、售票机、自

动售货机；计算机外围服务；运行维护服务；物联网技术咨询；物联网

技术服务；物联网技术研发；信息系统安全技术服务；网络集成系统运

行维护服务、信息安全设备、计算机信息安全设备、磁卡、智能卡的制

经营范围造；智能产品的生产；门禁门控系统的维护；游乐设施零售、露天游乐

场所游乐设施批发；旅游票务代理、文艺演出票务代理。

营业期限2020-06-15至2070-06-14

登记机关长沙市高新技术产业开发区管理委员会

2湖南小游信息技术有限公司会计核算制度现状

湖南小游信息技术有限公司根据我国《中华人民共和国会计法》、《企业

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财务会计报告条列》、《小企业会计核算制度》及其他相关的法律法规制定适

合于本企业的具体会计核算办法。规范企业的会计核算，提高会计信息质量。

湖南小游信息技术有限公司使用《小企业会计核算制度》能够更好实现一

站式的财税精细化管理，可以有效的帮助湖南小游信息技术有限公司轻松营业，

快速盈利，为接下来占据长沙IT类市场打下一定的基础。

2.1湖南小游信息技术有限公司的会计科目设置

湖南小游信息技术有限公司根据我国《小企业会计核算制度》设置了以下

相关的会计科目

表2：湖南小游信息技术有限公司的会计科目

库存现金、银行存款、其他货币资金、应收票据、无形资产、固

资产类

定、营业外收入、应收股利、实收资本、长期股权投资等

短期借款、长期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职

负债类工薪酬等

所有者权益类会计实收资本、资本公积、本年利润、利润分配等

成本类会计劳务成本、研发支出等

主营业务收入、主营业务成本、营业外支出、投资收益等

损益类

2.2会计核算方法

湖南小游信息技术有限公司在会计业务核算中有以下七类；

（1）原始凭证进行分类，取得原始凭证后，需要仔细检查是否合乎入账的

相关手续等。

（2）编制记账凭证。根据原始凭证的分类、进行相关的记账凭证的编制。

（3）登记明细账。记账凭证审核无误后，可通过相关的记账凭证登记账薄。

（4）记账凭证汇总。将相关信息的记账凭证按照借贷方科目进行汇总。

（5）登记总账。在登记总账时，应根据审核无误的记账凭证汇总表登记，

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做到内容完整、字迹清晰，按照会计科目顺序以及经济业务摘要进行登记。

（6）进行对账、结账。登记总账后需要对账结账的操作，做到账证相符、

账账相符、账实相符、账表相符。

（7）编制会计报表。登记总账后便可以编制财务会计报表。

3湖南小游信息技术有限公司会计制度中存在问题

3.1核算主体不清晰，有违纪问题

湖南小游信息技术有限公司有管理不规范，产权不够清晰的劣势。该公司

所有权和经营权太过于集中，管理方和投资方双方的性质重复程度比较高，产

权不清晰。给会计核算的工作带来一部分的难度，由于对会计工作，不按照规

定进行记账，导致会计核算工作中存在许多不规范的地方，如不开设账户，以

票代账，或是账面管理混乱。湖南小游信息技术有限公司因为是一家小规模公

司，公司的管理层对于会计人员的要求过高导致该公司会频繁的更换会计人员。

这样频繁的更换会计工作人员会导致会计资料交接不够清晰，从而发生乱账和

错账的现象。

3.2会计人员配备不齐全

湖南小游信息技术有限公司对由于对财务管理方面不太在意，造成了分工

不具体、会计机构设置层次不清晰等问题，湖南小游信息技术有限公司采用的

会计核算部分业务外包的方式。湖南小游信息技术有限公司也正是因为企业规

模相比于其他企业较小，激励的方式有限，对优秀的会计人员吸引力不足，导

致会计人员招聘不进来，留不下，发展不好，人员也不是很稳定，跳槽的现象

也是层出不穷，这些都会对企业会计核算水平造成影响。

3.3会计档案重视不够，会计资料保存不善

湖南小游信息技术有限公司为了降低成本，并没有按照要求将会计资料储

存，让真实的会计信息不完整。公司既没固定的地方存放也没专门负责会计资

料的相关人员，造成部分的会计凭证和会计报表随意摆放，会计资料的遗失、

损毁的事情经常有发生，这些现象一来是会计档案管理不规范，从长远来看也

不利于公司的发展，企业的高层管理人员应该重视这方面的管理工作，保证会

计信息安全性和完整性。

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3.4内部控制制度不完善，缺乏有效的监督

湖南小游信息技术有限公司没有完善企业的管理的制度，湖南小游信息技

术有限公司虽各项财务制度健全、规章制度完备，但在执行的过程中如同虚设，

无法得到真正的实施，也没有得到完善。湖南小游信息技术有限公司企业经营

者虽然看到这个问题的严重性，但是因为人员少，公司规模小所以很难将企业

中存在的问题摆在台面上来讲，这就导致企业财务内部控制制度不健全。

在湖南小游信息技术有限公司的实际运营过程中，存在很多不规范行为，

缺乏有效的监督管理，使内部控制制度无法发挥其应有的作用。导致会给湖南

小游信息技术有限公司带来了一些负面的作用，比如说：数据处理自动化、集

中化，一个数据的错误而导致出一连串系统的错误，影响到整个会计信息系统

的数据失真。不仅造成内部管理混乱，造成对湖南小游信息技术有限公司的资

产流失，人员流失，会计信息失真无法为经营者决策提供参考和依据，会损害

了公司的根本利益；而且对监督和外部管理带来了很多的难题。湖南小游信息

技术有限公司的管理层干预会计工作，会使得会计人员的独立性受到一定的影

响，受制与企业相关的管理者，如果只按照经营者的想法调整有关的会计，将

会无法发挥会计原本的监督作用。

4湖南小游信息技术有限公司会计核算优化制度

4.1加大企业管理者在会计核算方面的重视力度

从现有的《会计法》中可看出，公司的管理层需要负责相关会计工作事务，

并确保有关会计资料信息的完整与真实。企业的高层管理人员不可指使财务人

员对会计凭证进行变造、伪造等相关的违法操作，与其相关的操作会让该公司

所制定的财务报告真实性不高，财务信息失真，会对该企业极大的危害影响。

图1：加大公司管理层在会计核算方面的重视力度详情图

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湖南小游信息技术有限公司由于当前交税的需要，导公司忽视了财务管理

工作的进展，但是，这并不能算是疏于会计核算管理的理由，湖南小游信息技

术有限公司应该是主动增强企业管理，进一步提升财务管控的思想意识，加大

在具体会计核算工作中的重视力度，纠正不利于企业发展的不良思想，形成积

极、正确的工作态度，让会计核算人员给予极大的关注和重视，在企业管理者

的示范与组织下有序开展相应的会计核算管理工作，如此方能提升湖南小游信

息技术有限公司在会计核算管理方面的总体重视程度，进而严格遵守相关法律

法规与会计管理规定，有效地发挥出会计核算人员的在湖南小游信息技术有限

公司的作用。

4.2注重记账行业社会认知程度的提升

为了进一步推动湖南小游信息技术有限公司的发展和进步，企业不断地学

习与宣传，让湖南小游信息技术有限公司的企业经营者和企业管理者认知会计

人员的工作的内容，凸显出会计记账部门的应有的功效与作用。企业定期的传

授会计知识能够让公司的各个成员牢记记账部门所拥有的效应与法律地位。能

够让企业的相关管理人员有相关联的会计知识。尊重会计人员能够提高会计人

员原有的监督作用。完成会计核算工作人员行为举止与合理规范等相关工作任

务，能够有效开展会计实务相关的基础类工作，使得湖南小游信息技术有限公

司的会计记账部门的不断进步。

4.3强化财务记账工作人员的培训

对于企业的财务记账工作人员而言，如果不能做好培训工作，就不能保证

其会计记账工作的顺利开展。企业的财务记账工作人员要不断的提高和完善自

己的专业技能，才能在市场竞争中脱颖而出，为企业创造更大的价值。这就要

求财务记账工作人员要不断提高自身的职业素养，树立正确的服务理念，在满

足会计行业规范、准则等相关要求下，积极为企业提供优质服务。通过开展一

系列培训活动，来增强企业财务记账人员的会计专业知识、职业道德、法律法

规等方面的素质水平。此外，在开展培训活动时，还要对财务记账工作人员进

行思想教育和职业道德教育，强化其法律意识、责任意识。而湖南小游信息技

术有限公司面对当前财务记账工作人员的相应状况仍存在一定的缺失，在面对

强化财务记账工作人员培训中总结了以下几个方面：

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图2：强化财务人员的培训人员的培训实施步骤图

湖南小游信息技术有限公司在培训前应当确保财务记账工作人员满足国家

是否能够有关的标准要求，这样才能让财务记账工作人员拥有一定的记账资格

和一定的专业知识。

加大对财务记账部门中财务工作人员的专业知识和职业素质工作的开展，

通过聘请业界的财务教授与财务专家的方式，以定期的形式组织有关的财务培

训活动，例如在每周一开早会宣传相关知识。并制定相对应的财务知识考核管

理制度。

在财务记账工作人员的工作中还有一个隐形的阻碍，那就是企业的经营者

和企业的管理者，湖南小游信息技术有限公司因为是一家规模小的企业，财务

人员会受阻于企业的管理者和该企业的经营者。一家企业可以通过财务人员发

布的真实数据可以看出一家企业经营的优势和劣势。可以在数据中更好的找到

向前发展的道路，但是小规模企业会因为受牵制于企业经营者和企业的管理者

而迷失会计本身的监督作用，从而达不到最佳的效果。如果湖南小游信息技术

有限公司企业的经营者和企业的管理者如果拥有一定的财务理论知识，湖南小

游信息技术有限公司同样可以定期向企业的经营者和企业的管理者宣传相关的

财务理论知识和指导。知道会计核算制对企业的重要性，不到万不得已的情况

避免对会计和财务记账人员进行干涉。

湖南小游信息技术有限公司也可以定期组织公司的团聚，增加企业的凝聚

力，也可以让会计和财务记账人员更好的进行工作。

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4.4完善相关的会计档案资料保存

湖南小游信息技术有限公司因为是一家规模小的公司，虽然有比较完善的

规章制度但是因为资金问题这些规章制度并不能全部实现，在经营活动中这些

规章制度也只是形同虚设。对于会计信息资料，湖南小游信息技术有限公司为

了节约成本，缩小不必要的开支。没有一个完善的会计信息资料保存库。有一

些资料随意堆放，可能会造成一些会计资料的丢失。对后期的会计核算也会造

成一定的麻烦。

考虑到湖南小游信息技术有限公司是一家小规模公司资金方面比较拮据，

公司可以让会计和财务记账人员各自管理相关的会计资料。或者是雇用专门的

会计资料保守人员。完善相关的规章制度，可以减少会计资料丢失的情况，避

免一些不必要的麻烦。

湖南小游信息技术有限公司的会计资料可以放置在一个固定的位置，这样

也不会有新的会计资料就随意堆方，该公司也可以建设一个相关的规章制度同

时完善相关的规章制度，可以减少会计资料丢失的情况，避免一些不必要的麻

烦。

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