新众公司会计核算制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录178551新众公司概况 新众公司会计核算制度优化设计新众公司概况新众公司位于湖南省醴陵市。公司成立于2015年11月，注册资金为100万元，目前员工50人；经营的业务主要包括道路运输、道路货品专用、大型物件运输；货物包装、分拣、搬运、装卸；物流信息服务等；是个发展不错的物流公司。2新众公司会计核算制度现状会计制度的基本原则是以具体的经营方法和在会计管理过程中的基本原则为基础；参与这一过程的会计人员必须严格遵守会计准则,以便有机会提高会计工作的质量。随着公司规模的不断扩大,得提高公司的质量，就需要加强员工的培训和管理,积极引进优质管理人才。2.1会计核算制度的主要内容（1）资金和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权、债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、开销、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和办理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。2.2新众公司会计核算制度企业会计核算管理制度基本设计原则主要指创建规范的企业会计管理事项和财务会计核算确认、计量、记录和报告的会计程序和核算方法。具体内容包括企业的会计管理和财务监督制度的选择、会计科目的规划设计、会计核算管理方法的制定确认及记账会计凭证的结构设计等；会计工作人员可以实行手工操作,也可以直接实行会计电算化,企业会计成本核算制度应根据本单位实际使用的会计制度要求作出具体制度设计。2.2.1会计管理和监督制度设计建立会计工作质量和财务监督制度主要包括会计货币资金收入管理、材料物资管理、固定资产管理、会计资料档案和财务会计工作人员的资料交接审核制度、内部财务稽核和内部管理牵制制度、财务收支预算审批制度等。按照《会计法》相关规定，公司的会计和管理组织人事部门必须实行会计监督制度整体规划设计,以便建立一个有效的内部风险管理、控制、监视和经济管理,确保经济和社会持续健康稳定的发展。2.2.2会计科目设置根据公司现有相关财务资料进行设计且适用于该公司的各项主营业务。会计科目名称编号代码采用4位数的整数数字进行编号，但不得只填写会计科目名称编号；按照复式填写会计明细记账科目核算管理方法,并要求根据相关明细会计科目管理核算原则,进行明细会计记账核算；未明确需要列出明细核算会计科目的,根据自行会计需要重新设计。日后会在业务范围逐渐扩大时再重新增设一些专用会计科目。2.2.3公司核算方法根据国家会计法和企业会计核算准则，特别制定出以下具体操作办法:（1）会计核算必须严格按照国家会计准则和其他有关会计准则的规章制度执行；（2）纳税年度一般从公历年的1月1日起开始计算至12月31日止；（3）人民币为记账时的本位币；（4）实际财务管理发生的各项经营业务中，还应将其作为公司会计核算依据，如实地反映公司财务经营状况和公司实际经营管理发展成果；（5）会计核算制度采取银行借贷记账法，采用核算制度为权责发生制；（6）采用的会计账务处理分期方法，前后各期方法应当一致,不得随意发生生变更。2.2.4记账凭证的设计记账凭证设计一般是指对从事会计经济业务重要事项按其经济性质分别加以整理分类、确定作为会计分录、并据以进行登记作为会计管理账簿的一种凭证。记账管理凭证应当根据未经审核的企业原始凭证及其他有关证明材料进行编制，凭证应当必须具备下列以下内容:（1）填制企业记账凭证的日期；（2）填制记账凭证的名称和凭证编号；（3）经济管理业务会计事项摘要；（4）凭证应记录的会计科目、方向具体金额；（5）记账凭证上应附的原始凭证张数；（6）填制会计人员、查核管理人员、记账管理人员和其他会计管理机构相关负责人的名字署名或个人签章；新众公司银行记账付款凭证主要采用的包括收款转账凭证、付款转账凭证、转账付款凭证。2.2.5账务处理程序（1）根据收款原始凭证分别每日填制记账凭证；记账处理凭证一般分为收款、付款和转账凭证；（2）根据收款、付款记账凭证进行记账并登记银行（现金）日记账；（3）根据每月记账当期原始凭证或记账凭证，逐笔登记当期明细分类账；（4）根据记账凭证和明细分类账，汇总登记总分类账；（5）月末的年度会计报表是根据已经查对准确无误的总账、各分类账和明细分类账的其他相关数据资料编制。图1公司账务处理程序3当前会计制度核算设计缺陷3.1分工不明确该公司没有会计总监，日记账归由一个人管理，没有核查的人。由于新众公司的高级财政人员没有一个明确的分工且不明确财政的权利和责任；出纳不严格遵循会计管理原则;会计财务人员缺少相应的技能，无法充分满足企业会计核算的基本技术要求。3.2职业素质不高企业会计人员的基本职业道德素质意识不高,对最新版的会计核算管理制度没有充分的认识了解，对待严谨的工作马马虎虎，没有兢兢业业的精神，缺乏实事求是、客观公正的工作态度；例如公司的科目设置账务处理不符合规定，报表数据不准确等问题；会计人员学历偏低，业务知识更新滞后，对出现的新情况、新问题缺乏职业判断，职业素养与当下的社会经济发展不匹配。3.3科目设置不合理在日常会计核算科目管理中仍然存在一些科目设置不合理这一主要问题。例如：在购进货物时，收货在前、付款在后以及发票未到存在科目设置问题，发票未到货品已经收到时，该企业直接按照货票同时收到进行存货入库处理而后期又进行暂估冲减；正确的处理方式是根据规定，对于已经验收入库的商品，但发票尚未收到企业应当先暂估入库，等发票到达时再冲减暂估；否则会导致企业的库存虚增。如果不能准确结合部分企业的日常经营管理业务等实际工作情况,而未全面正确设置新的科目或未准确使用会计科目,也可能会严重影响逐步提升部分企业的日常会计核算管理水平。3.4缺乏有效的内部控制由于公司规模较小,会计管理环境差,致使整个企业的会计管理部门和财务人员没有充分认识到企业会计核算的根本性重要,企业内部风险控制不足。3.5核算制度简化简化会计工作的各项事务,对企业会计管理水平和业绩的稳定提升有直接的影响。其中会计制度的一些相关内容应不断更新且完善。目前，公司没有编制现金流量表的基础，年底编制该表仅供检查之用；然而在内部管理者的角度看来，都非常重视现金流量信息，企业往往根据内部管理上要求编制现金流量日报表或月报表，而这些报表会透视出企业的许多商业秘密，因此不愿对外披露。并不是所有的会计报表都能及时做到信息的公布,而且数据之间往往缺乏一贯性和具有勾稽性的相互关系。4会计核算制度优化设计4.1岗位明确分工对于该会计公司而言,要正确进行企业会计工作管理岗位的规划设置,就必须按照该会计公司企业会计工作的具体内容和企业会计内部风险控制的具体要求,根据该会计公司对企业会计工作的实际管理要求,现规划设置出了如下几个会计工作岗位。1.会计工作负责人：此工作岗位至少应同时安排1人。主要职责是从基层总体上负责领导各类企业的日常财务会计管理工作,每隔很长一段时间,要对各类企业财务会计人员工作情况进行一次检查、分析、总结;同时他还要根据国家会计准则并对其严格执行;及时发现会计管理中可能存在的难点问题,及时研究提出具体解决措施方案;同时还要负责对该公司企业会计工作职员进行职务招聘、培训、考核以及对各部门会计工作岗位的财务监督和考核管理。2.出纳：此一类岗位至少应同时设置1人。主要专门负责日常原材料采购和产品销售的企业现金货款收支及票据保管;主要负责管理该经营公司的企业支票、发票,并按我国企业会计管理制度的有关规定管理使用,保管准备好签发公司票据时使用的企业印章及公司支票与其他收据。3.专业记账员和会计：此专业岗位至少应同时设置1人。主要工作负责记账原始凭证的收集分类和整理汇总,并管理登记企业记账原始凭证(包括收、付、转记账凭证),同时主要负责企业会计登记账簿的检查登记管理工作。4.2完善会计科目完善中小企业会计财务核算常用科目的分类设置。企业会计成本核算管理工作的主要依据为企业会计核算主要科目,这一点也是现代企业组织编制会计凭证、展开经营成本核算等其他相关会计工作的理论基础。如果企业真的想有效的提升企业实际会计业务水平,就必须根据企业的实际业务情况,确保企业每项会计活动的科目合法性、相关性、实用性和业务清晰性。根据整个企业的实际经营情况，明确管理主体,使我们能够有效的保证整个公司的管理工作和财务监督，可以顺利有序的进行。4.3增强财务人员职业道德素质增强会计人员的基本职业道德主要从三个方面来说。一是随着公司企业经营规模的发展日益壮大,业务量的不断增加,企业管理人员的会计职业道德素质和业务核算水平也应该不断提高;二是公司可以从会计师事务所、高等院校等外部机构聘请专家对企业会计人员开展业务培训,提高会计人员执业水平,三是积极主动引入高素质会计人才，提升企业会计管理水平。4.4强化管理工作强化对于企业会计年度核算管理工作的制度监督考核管理当各企业在组织开展各项会计核算管理工作时,需要遵守《会计法》中的相关要求,以便系统的监督企业的会计核算工作。根据企业的以往工作方式、对象和主体制订相应的会计核算管理责任主体,重点企业监督审查对象的作为企业会计核算主体责任承担主体、对于财务核算收支、记账核算凭证和企业会计核算账簿等可能影响实体企业正常经营的各个关键环节内容等都应该及时进行专项重点监督审查,企业应加强财务管理制度,通过对公司财务管理业务内容的监督，使企业能够及时接触到准确的会计相关信息,合法有秩序地遵守实体经济活动和企业财务管理业务的进行。4.5加强财务核算加强企业财务会计和会计报告的管理和编制，是企业会计改革的关键。为了有效地保证企业会计和财务报告数据的真实性和完整性,有必要按会计期间编制,分为中期财务报告和年度财务报告。会计报告组成主要的部分为财务会计报表、报表上的附注和反映企业从业前财务经营状态上的说明等；企业财务会计报告的业务准确性、真实性和业务系统性,才能真实性地反映和突出企业财务状况和经营成果的实际情况,从而采取具有针对性的管理措施提升企业会计报表核算业务工作的管理水准。5结语对该企业来说,大多数都存在严重程度不同的企业滞后发展因素,对此并无具体对应的企业改善政策措施,这直接影响了企业自身的可持续发展。所以我们需要对现有的企业会计核算信息系统技术进行完善,建立会计监管信息体系,以便企业可以快速准确传递信息,这当然也是本企业未来发展的大方向。企业只有高