湖南长沙祥泰电器公司内部会计制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1单位介绍..........................................................1

2湖南长沙祥泰电器公司内部会计制度存在的问题........................1

2.1差旅费报销流程不合理........................................2

2.2账务处理程序选择不恰当.......................................2

2.3财务岗位职责分工不明确......................................3

2.4财产清查制度不完善.........................................3

3湖南长沙祥泰电器公司内部会计制度优化设计..........................3

3.1差旅费报销制度优化设计......................................3

3.2账务处理程序制度优化设计.....................................5

3.3财务岗位制度优化设计.........................................6

3.4财产清查制度优化设计.........................................6

4湖南长沙祥泰电器公司内部会计制度优化设计总结......................7

参考资料............................................................8

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湖南长沙祥泰电器公司内部会计制度优化设计

1单位介绍

湖南长沙祥泰电器公司(简称湖南祥泰)，成立于2017年，注册地点位于湖

南长沙岳麓区，注册资本200万，现员工人数共有50人。是一家主要生产、研

发以及销售小家电器及相关配套的小零件产业配套的综合性公司。该公司主要生

产、研发以及销售电热水壶、电饭煲、电烤箱、空气炸锅、三明治机、电磁炉等

40多种小家电产品，形成了成熟的小家电器产业链。公司自建立以来结合了国

外信息技术以及管理制度和国内的公司经验。坚持诚信经营，诚信立业。湖南长

沙祥泰电器公司不断推进企业组织和管理制度的改革，以确保企业取得成功。目

前，我们已经建立了一个高效、诚信的生产、R&D和销售团队。但是该企业因为

近几年发展迅速,内部控制制度意识欠缺。在执行控制活动存在差错,控制部门和

人员中存在一系列的问题,以至于内部会计制度行为缺乏规划性,并没有对会计

内部控制形成深刻的认识,导致资金管理水平下降,对公司持续健康发展形成严

重阻碍。资源无法得到合理的配置。因此公司需要制定一个与社会经济发展同步

的内部会计制度,更好的保护企业财产安全，对于强化会计核算监管，提高核算

信息质量，提升管理制度，让公司更加持续发展。

图1湖南长沙祥泰电器公司单位组织框架图

2湖南长沙祥泰电器公司内部会计制度存在的问题

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图2湖南长沙祥泰电器公司内部会计制度存在的问题概述图

2.1差旅费报销流程不合理

湖南长沙祥泰电器公司的费用报销流程显然是欠缺规范的，缺乏必要的审核

和监督，使得报销的项目多种多样，而且缺乏统一的标准，缺乏严格的管控，从

而使得报销过程变得更加复杂。例如，对于差旅费的报销，祥泰电器公司的工作

人员未能按照规定的要求提交出差申请，也未能获得上级部门的批准，甚至连住

宿的发票也未能提供，从而使得报销过程变得更加复杂和缺乏规范。为了避免因

为没有足够的审查而造成的损失，我们建议采取更为严谨的方法进行费用报销。

首先，我们建议遵循相关的住房和餐饮标准，并且尽量避免将差旅费单独列为一

笔开支，尤其是那些需要跨越多个季节的。其次，我们建议建立完善的费用报销

流程，并对其进行全面的审查，从而避免因为审查不当而造成的损失。所以，我

们采取更科学的流程进行费用报销，来提高长沙祥泰企业的经济效益。

2.2账务处理程序选择不恰当

湖南长沙祥泰电器公司的账务处理方式存在一定的问题，因为该公司主要从

事电器的制造和销售，拥有40多种类型的电器，其中包括电热水壶、电烤箱和

空气炸锅等等。为了更好地管控公司的财务状况，公司采取了一种新的账务管理

方式，采取总分类账务处理程序的方式，这种方式能够更加全面准确地掌握公司

的财务状况，从而更好地管控公司的财务状况。但长沙祥泰虽然规模较小，但其

业务量庞大，其中线下零售仍然占据重要地位，这就导致了账务处理的复杂性，

登记总分类账的任务也变得更加艰巨，这给财务人员带来了巨大的负担。因此，

长沙祥泰需要采取一系列措施，建立一个完善的账务管理机制，从而提高其会计

核算的效率，并且能够更好地满足其日常运营的需求。

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2.3财务岗位职责分工不明确

湖南长沙祥泰电器公司的财务岗位分工不明确，由于湖南祥泰规模较小、管

理人员不够，导致各职能部门设置不完善，职责不明确，财务人员无法发挥应有

的作用。由于会计制度未能发挥其应有的功效，财务部独立，但人员不足，导致

一人多岗，一些不相容岗位无法相互分开，从而使得财务工作监督管理受到了严

重的影响。常见的会计人员分工不明确，常常两个人干三个人甚至四个人的活，

导致无法按时完成岗位工作，必须经常长时间加班。有时还会导致手续不齐备造

成账目不清，会计信息失真。企业应该明确岗位职责的分工，以确保其经营活动

的有效性和合规性，并从多方面纠正内部控制制度中存在的缺陷，以确保企业的

长期发展和可持续发展。

2.4财产清查制度不完善

湖南长沙祥泰电器公司的财产清查制度不完善，日常管理不到位，对资产管

理工作不重视，未按照有关规定定期进行盘点，对有些新购进的固定资产未及时

在系统中体现，在实地盘点的时候，导致资产盘盈、盘亏账实不符,长沙祥泰公

司以线下门店零售批发为主，产品种类较多，每三个月只进行一次财产清查盘点，

清查不彻底，只会三个月进行一次定期清查，没有不定期的清查，实际门店库存

的数量与账上所存在的数量经常不一样，在编制年度会计报表时，没有对存货进

行彻底的全面清查，导致存在漏盘，重盘，错盘，出入库数据，有时也会录入错

误。企业应该完善财产清查制度，设置不定期清查，保证会计信息真实、可靠、

完整性。

3湖南长沙祥泰电器公司内部会计制度优化设计

图3湖南长沙祥泰电器公司内部会计制度优化设计程序图

3.1差旅费报销制度优化设计

为了优化湖南长沙祥泰电器公司差旅费报销制度，并加强对公司员工出差的

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监督，细化差旅费报销标准。结合相关制度和公司实际情况，制定一套完整合理

的报销流程。在三天之内，所有的出差都必须获得部门经理的批准，三天（包括

三天）及更长时间的出差则必须获得总经理的批准。在此期间，如果没有其他特

别的原因，所有的员工都必须使用航空和火车的二等座。出差人员回公司报销时，

须一次性结清借款。因特殊情况不能结清时财务部须在当月发薪时一次性扣回。

外派人员首先填制《出差申请单》，详细注明出差时间、地点、目的、预计预计

使用差旅费用等。请部门经理签字批准同意，没有填写申请单的不准予报销，出

差人员将审批好的《出差申请单》交办公室备案，出差回来之后将《出差申请单》

项目补齐，并在规定时间按时填写差旅费报销单，出差人员必须索要和保存好公

出期间所支付的车费、宿费等原始票据回公司报销前，逐日逐项的填好《差旅费

报销单》，按规定逐笔填写好车费、宿费、餐费后按审批程序，持报销单到财务

部报销。

图3差旅费报销流程图

表1出差申请单

表2差旅费报销单

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3.2账务处理程序制度优化设计

为了优化湖南长沙祥泰电器公司账务处理程序制度，应该有合理程序的组织

本单位的财务工作，确保企业会计工作全过程井然有序地进行，保证会计记录的

正确、及时和完整，湖南长沙祥泰公司应该选择正确的账务处理程序，避免重复

劳动，提高财务工作效率。但是湖南长沙祥泰是一个零售批发为主的企业，却选

择的账务处理程序是记账凭证账务处理程序，导致计算的工作量大，财会人员工

作压力大，所以应该选择科目汇总表账务处理程序，该处理程序适用于经济业务

较多企业，可以大大的减轻了登记总账的工作量，可以起到试算平衡作用，保证

总分类账登记的正确性。

图4科目汇总表记账程序处理程序图

3.3财务岗位制度优化设计

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为了完善湖南长沙祥泰电器公司财务岗位制度，应该严格遵守财务工作规范，

并认真落实各项职责，确保每一项工作都有专人负责。公司由于规模小，经济业

务又比较多，财务岗位分配不平均，常常出现一人多岗，财务人员工作压力大，

不相容岗位这些问题。为了更好地完成各项工作，我们应该建立一个清晰的岗位

职责体系，并且定期安排会计人员的轮换，使他们能够更好地掌握各项业务，并

且持续改善自身的专业技能。凡是涉及到资金收付和款项结算以及登记的工作，

必须由两人以上进行分工办理，以起到相互监督及约束作用的一种工作制度。出

纳人员不得兼管收入、费用以及债权债务账目、稽核、会计档案保管的登记工作，

除了出纳以外的人员不得经管现金收付等工作内容，设置岗位轮换程序，有利于

财会人员深研工作内容，提高会计工作效率及其质量，帮助会计工作程序更加有

规范，加强财务基础的工作，还有利于加强企业会计管理职能，帮助财务工作更

加有利进行。

表4财务岗位职责表

序号岗位岗位职责

1会计主管根据企业发展战略，编制年度财务管理计划，协助制定部门业务目标。

2成本会计审核企业各项成本支出，进行成本核算，编制成本分析报表

3管理会计编制和监督执行财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案

4出纳登记库存现金以及银行存款日记账，现金、银行存款收付等业务

3.4财产清查制度优化设计

为了优化湖南长沙祥泰电器公司的财产清查制度，祥泰公司应该重新调整清

查的次数，制定清查方法，来减少财产清查所产生的问题。在实地存货清查时，

门店的定期清查时间应该从三个月一次变为一个月一次，除了清查存货的数量，

还应该对存货质量和储备情况进行清查，清查彻底，配备专业清查小组，不能出

现清查人员为了减轻清查范围，从而导致清查不正确，账实不符等情况。为了加

强控制，结合湖南长沙祥泰实际情况进行定期或者不定期的清查，轮流或者重点

清查。要做好财产清查的原始登记，及时发现和处理清查中存在的问题，正确运

用财产清查的方法。在资金清查这方面，企业现金需要每天清点一次，银行存款

每月至少和银行核对一次，在债权债务这一项每年至少也应该核对一至两次。为

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了提高管理水平，我们需要根据公司的具体状态，定期或不定期地进行检查。我

们需要保证检查的准确性，并且要有完整的检查报告。此外，我们还需要经常检

查公司的财务状态，并且要经常与其他部门沟通。

图5财产清查流程图

4湖南长沙祥泰电器公司内部会计制度优化设计总结

湖南长沙祥泰电器公司，经过一系列优化设计之后，财务工作更加顺利，企

业的经营发展也比以前更加成熟。执行并完善之后，费用报销流程，不在出现报

销不及时，超出额度、虚假和重复报销等情况。选择科目汇总表处理程序之后，

在登记总账登记工作内容大大减轻，能做到试算平衡，清晰明了简单容易理解，

大大减轻财务人员工作压力，减少工作量，使得工作更加有效率。并且在财务岗

位制度中，工作职责清晰，财务人员能发挥在财务工作中起到更大的作用，分工

明确，按时完成岗位工作。设置岗位轮