【MOOC】审计学-中央财经大学 中国大学慕课MOOC答案

【MOOC】审计学-中央财经大学中国大学慕课MOOC答案随堂测试题1.11、【单选题】注册会计师审计产生的直接原因是()。本题答案：【所有权和经营权的分离】随堂测试1.21、【多选题】甲、乙、丙三人成立一特殊普通合伙制会计师事务所。甲在为一客户提供审计业务服务过程中，因重大过失给客户造成损失500万元。下列关于对该损失承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的有()本题答案：【甲对此损失承担无限责任#乙、丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任】随堂测试1.31、【多选题】在信息技术环境下，下列项目中不会改变的有（）。本题答案：【审计目标#对内部控制了解的原则性要求】第1章审计发展与审计功能单元测试1、【单选题】以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的表述中,正确的是()。本题答案：【注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异,导致差异的主要原因是审计依据不同】2、【单选题】以下关于会计师事务所的表述中,不正确的是()。本题答案：【在特殊普通合伙制会计师事务所中,合伙人以自己在事务所中的财产为限承担责任】3、【单选题】注册会计师从事的下列工作中,属于其他鉴证业务的是()。本题答案：【审核盈利预测】4、【单选题】注册会计师审计产生的直接原因是()。本题答案：【所有权和经营权的分离】5、【单选题】注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一特殊的普通合伙制的会计师事务所。甲、乙在某次审计业务中，因故意出具不实审计报告被人民法院判决由会计师事务所赔偿当事人80万元。根据《合伙企业法》的规定，下列有关该赔偿责任承担的表述中，正确的是()。本题答案：【甲、乙应当承担无限连带责任，丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任】6、【单选题】政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计监督体系。其中，政府审计与注册会计师审计在（）方面是基本相似的。本题答案：【对内部审计的利用】7、【单选题】下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是（）。本题答案：【二者都是外部审计，都具有较强的独立性】8、【单选题】针对信息技术对审计过程的影响，下列相关说法中，错误的是（）。本题答案：【信息技术不会改变审计内容】9、【单选题】×市国有资产管理委员会作为XYZ大型国有企业的股权持有者代表，对XYZ企业2018年财务决算审计工作进行公开招标。中信会计师事务所投标后被选定为本次审计的主审机构。本次审计的类别属于()。本题答案：【注册会计师审计】10、【单选题】下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是()。本题答案：【信赖自动化控制】11、【单选题】下列有关信息技术一般控制的说法中，错误的是（）。本题答案：【信息技术一般控制只能对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献】12、【多选题】下列关于审计模式沿革的表述正确的是()。本题答案：【审计方法必然由账项基础审计走向制度基础审计,最终发展为风险导向审计#现代风险导向审计与传统风险导向审计方法的主要区别在于审计起点不同,前者的审计起点是企业的经营战略及其业务流程,后者的审计起点是财务报表或企业内部控制#现代风险导向审计是对账项基础审计和制度基础审计的扬弃】13、【多选题】下列关于审计分类的表述正确的是()。本题答案：【合规审计是对组织运作过程进行审查,以确定组织是否遵循了由更高权威机构制定的既定程序、规则或法律#合规审计常超出对财务报表公允性发表意见的审计范围,包括对效率、经济、效果以及对特定规则和程序的遵守情况的审计#经营审计的主要目的是对管理层工作是否满足组织目标进行衡量#经营审计更像管理咨询,主要寻找那些能通过引入相关控制来抑制浪费的经营活动】14、【多选题】在信息技术环境下，下列项目中不会改变的有（）。本题答案：【审计目标#对内部控制了解的原则性要求】15、【多选题】下列有关信息技术对审计目标的影响中，不正确的有（）。本题答案：【无效的应用控制增加了一般控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性，即使这些一般控制本身得到了有效设计#在信息技术不对传统的审计线索产生重大影响的情况下，注册会计师需要“穿过计算机进行审计”】16、【多选题】下列关于影响信息技术审计范围的因素的说法中，正确的有（）。本题答案：【如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息，就需要适当扩大信息技术审计的范围#业务流程的复杂度与信息技术审计范围成正比】17、【多选题】下列表述中，正确的有（）。本题答案：【注册会计师在审计时，必须了解内部审计的设置和工作情况#内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有相似之处】18、【多选题】关于注册会计师审计与其他审计的关系的说法中，下列表述中错误的有（）。本题答案：【内部审计属于单向独立，注册会计师审计属于双向独立#注册会计师审计的过程中，可以直接相信内部审计的结论，因为两者的工作上存在一定的一致】19、【多选题】注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（）。本题答案：【内部审计和注册会计师审计在工作上具有一致性#利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效果#内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分】20、【多选题】以下有关审计模式的表述中，正确的有()。本题答案：【审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整#制度基础审计是以内部控制为基础的抽样审计为重心#账项基础审计是以发现和防止资产负债表错弊为重心】21、【多选题】下列关于影响信息技术审计范围的因素的说法中，正确的有（）。本题答案：【如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息，就需要适当扩大信息技术审计的范围#业务流程的复杂度与信息技术审计范围成正比】22、【判断题】随着注册会计师审计的发展,查错防弊已经不是注册会计师审计目标。()本题答案：【错误】23、【判断题】在资产负债表发展阶段，已经广泛运用审计抽样技术本题答案：【错误】24、【判断题】在审计监督体系中，政府审计师主导、内部审计是基础，注册会计师审计发展不可替代的作用。本题答案：【错误】25、【判断题】计算机信息系统只涉及到会计信息的形成方式，对审计来说，其审计的目标并未发生变化，只是审计程序、技术和内容等会有所改变。本题答案：【正确】26、【判断题】风险导向审计是对账簿基础审计和制度基础审计的扬弃本题答案：【正确】27、【判断题】信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的复杂度成反比本题答案：【错误】28、【判断题】财务报表审计的目的是改变财务报表的质量，消除财务报表错报风险本题答案：【错误】29、【判断题】财务报表审计的作用是查找财务报表是否存在错误、舞弊和违反法律法规本题答案：【错误】随堂测试2.11、【单选题】下列中国注册会计师执业准则，不包括()本题答案：【中国注册会计师职业道德准则】随堂测验2.21、【单选题】下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（）。本题答案：【财务报表审阅提供有限保证】随堂测验2.31、【单选题】注册会计师作为乙公司年度财务报表审计业务的项目负责人，负有对审计业务进行指导、监督、复核的责任。在注册会计师所安排的下列复核计划中，你不认可的有()本题答案：【由已工作一年的业务助理复核本年开始执业的注册会计师的工作】第2章审计准则体系单元测试1、【单选题】下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（）本题答案：【财务报表审阅提供有限保证】2、【单选题】在确定鉴定业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，注册会计师应当考虑的因素是（）。本题答案：【鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取】3、【单选题】在合理保证的直接报告业务中，注册会计师认为提出鉴证结论的正确方式是（）本题答案：【明确提及鉴证对象和标准，如“我们认为，根据×标准，内部控制在所有重大方面是有效的”】4、【单选题】公司要求将鉴证业务变更为非鉴证业务，其提出的下列变更理由中，注册会计师认为不能接受的是()。本题答案：【甲公司无法提供鉴证业务需要的所有信息】5、【单选题】注册会计师在运用职业判断对鉴证对象作出合理一致的评价或计量时，需要有适当的标准。所谓适当的标准应当具备下列除（）以外的特征。本题答案：【具体性：注册会计师基于自身的预期、判断对基准对象绩效评价和计量】6、【单选题】审查F公司20*6年度财务报表中列示的应收账款时，注册会计师L发现其应收G公司的货款在应收账款总额中占有70%的比例，为此决定对F公司与G公司的往来情况进行重点审查，以获取充分适当的审计证据。在以下获取的相关证据中，可靠性最高的是（）。本题答案：【由前往G公司催款的小王带回的G公司总经理亲笔签名并在封口盖章的亲笔信】7、【单选题】执行E公司20*6年度财务报表的审计业务时，N注册会计师正在对E公司开具的销售发票进行检查，并侧重检查销售发票的盖章。以下情况中，不符合审计人员的职业怀疑态度要求的是（）。本题答案：【取得可靠证据，足以证明所检查的销售发票上的盖章确实不是伪造的】8、【单选题】关于审计业务的三方关系，下列说法错误的是()。本题答案：【财务报表的预期使用者即审计报告的收件人】9、【单选题】下列关于财务报表审计和财务报表审阅区别的说法中,错误的是()本题答案：【财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅】10、【单选题】甲注册会计师作为项目合伙人负责A上市公司年度财务报表审计业务，会计师事务所安排进行独立的项目质量控制复核，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价，以下有关说法中正确的是()。本题答案：【在选择人员时，应当选择不直接参与该审计业务的人员来实施项日质量控制复核】11、【单选题】会计师事务所质量控制制度中的下列规定，符合审计准则要求的是()本题答案：【主任会计师对质量控制制度承担最终责任】12、【单选题】注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司年度财务报表进行审阅。在承接和执行业务时,在确定此项业务责任方的责任时,下列表述正确的是()本题答案：【甲公司管理层应对K公司财务报表负责,K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现金流量负责】13、【单选题】下列有关项目质量控制复核的表述中，不正确的是()。本题答案：【项目质量控制复核人也是在鉴证报告上签字的注册会计师】14、【单选题】在会计师事务所为保持项目质量控制复核人员的客观性而对项目质量控制人员提出的下列要求中，不适当的是()。本题答案：【不向项目组提供业务咨询】15、【单选题】下列各方中，通常不属于审计报告预期使用者的是（）本题答案：【对被审计单位财务报表执行审计的注册会计师】16、【单选题】在确定鉴定业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时,注册会计师应当考虑的因素是()。本题答案：【鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取】17、【单选题】在鉴证业务中,适当的鉴证对象应当具备的条件不包括()。本题答案：【不同的组织或人员对鉴证对象按照不同标准进行评价或计量的结果合理一致】18、【单选题】注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅。在承接和执行业务时,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。如果在承接业务后出现下列情形,A注册会计师不得变更业务类型的是()。本题答案：【审阅发现K公司报表存在重大错报,K公司要求将该项业务变更为对财务信息执行商定程序业务】19、【多选题】鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务的鉴证，鉴证业务涉及的三方关系人中，不同情况下责任方是指（）。本题答案：【在直接报告业务中，对鉴证对象负责的组织或人员#在基于责任方认定的业务中，对鉴证对象信息负责的组织或人员#在基于责任方认定的业务中，对鉴证对象负责的组织或人员】20、【多选题】注册会计师对鉴证业务提供的保证程度通常是合理保证而非绝对保证。这是因为，由于下列（）因素的存在，注册会计师将鉴证业务风险降至零几乎不可能，也不符合成本效益原则。本题答案：【注册会计师所使用的测试方法的可选择性和鉴证客户内部控制的固有局限性#注册会计师所能获取的大多数证据是说服性而非结论性的#注册会计师在获取和评价证据以及由此得出结论时，涉及大量判断#在某些情况下，鉴证对象具有特殊性】21、【多选题】在基于认定的业务中，注册会计师的鉴证结论可以采用下列（）表述形式。本题答案：【明确提及责任方认定#直接提及鉴证对象及其标准】22、【多选题】会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序，以合理保证只有在下列（）情况下，才能接受或保持客户关系和具体业务。本题答案：【已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信#具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源#能够遵守职业道德规范】23、【多选题】作为某企业年度财务报表审计业务的项目负责人，张华对审计业务实施监督的内容，应包括（）。本题答案：【识别在审计过程中需要咨询或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项#获取的审计证据是否充分、适当，已实施的审计工作是否支持形成的结论】24、【多选题】根据会计师事务所业务质量控制准则，以下与独立性相关的书面确认函的说法中，正确的是（）。本题答案：【会计师事务所应当每年至少一次向受独立性约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函#当一事务所与其他事务所合作执行业务时，双方可以考虑向对方索取对方遵守独立性政策和程序的书面确认函#书面确认函可以是电子形式的】25、【多选题】下列会计师事务所在对被审计单位财务报表审计业务执行业务质量控制准则时制定的部分政策和程序，其中说法正确的有()。本题答案：【要求承担质量控制制度运作责任的人员具有必要的权限，是为了保证其能够实施质量控制政策和程序#由于被审计单位为上市公司，涉及公众利益的范围大，因此如果与被审计单位建立长期的合作关系，要定期轮换项目合伙人#确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作】26、【多选题】下列关于财务报表审计和财务报表审阅区别的说法中,正确的是()本题答案：【财务报表审计所需的审计证据的数量多于财务报表审阅#财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅#财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同】27、【多选题】甲注册会计师作为项目合伙人负责A上市公司年度财务报表审计业务，会计师事务所安排进行独立的项目质量控制复核，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价，以下有关说法中错误的是()。本题答案：【该项复核可以视审计的需要决定是否实施，并非必须要执行#在项目质量控制复核过程中，项目质量控制复核人和项目合伙人之问出现了意见分歧，如果项目合伙人并不接受项目质量控制复核人的建议，并且重大事项未得到满意解决，此时应当在出具的审计报告中充分说明这一事项#为了保证出具审计意见的及时性，项目质量控制复核工作在出具审计报告之后的一星期内完成】28、【多选题】会计师事务所质量控制制度中的下列规定，不符合审计准则要求的是()本题答案：【所有审计工作底稿应当在业务完成后90日内整理归档#连续三年业务收入排名前五位的高级经理可以晋升为合伙人，原为合伙人的，连续三年业务收入排名在后五位的降级为高级经理#纸质的工作底稿需经电子扫描后，存为电子档案，同时销毁纸质工作底稿】29、【多选题】关于审计业务三方关系人之一的预期使用者，以下说法恰当的有()。本题答案：【预期使用者可能主要是指与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者#预期使用者可能是指特定的使用者#审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者】30、【多选题】制定和实施质量控制制度的主要目的是在以下()两个方面向会计师事务所及其人员提出合理保证。本题答案：【遵守法律法规、职业道德、鉴证业务准则和相关服务准则#根据具体情况出具恰当的报告】31、【多选题】关于鉴证业务标准的说法,正确的有()。本题答案：【非正式的规定通常是一些“专门制定的”标准,是针对具体的业务项目“量身定做”的,包括企业内部制定的行为准则、确定的绩效水平或商定的行为要求等#适当的标准具有相关性、完整性、可靠性、中立性和可理解性的特征】32、【多选题】在合理保证的鉴证业务中,如果注册会计师拟出具无保留结论的报告,下列措辞中不正确的是()。本题答案：【我们认为,责任方作出的“根据××标准,我们没有注意到任何事项”使我们相信,内部控制在任何重大方面是无效的#基于本报告所述的工作,我们没有注意到任何事项使我们相信,根据××标准,内部控制在任何重大方面是无效的#基于本报告所述的工作,我们没有注意到任何事项使我们相信,责任方作出的“根据×标准,内部控制在所有重大方面是有效的”这一认定是不公允的】33、【判断题】在鉴证业务涉及的三方关系人中，责任方可以是预期使用者，但注册会计师既不能是责任方，也不能是预期使用者。（）本题答案：【正确】34、【判断题】在直接报告鉴证业务中，注册会计师直接对鉴证对象进行评价或计量，或者从责任方获取对鉴证对象评价或计量的认定，而该认定无法为预期使用者获取，预期使用者只能通过阅读鉴证报告获取鉴证对象信息。注册会计师对年度财务报表审计就属于直接报告鉴证业务。（）本题答案：【错误】35、【判断题】如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么该业务实际上不构成一项鉴证业务。（）本题答案：【正确】36、【判断题】当鉴证对象适当时，注册会计师可以通过实施程序收集充分、适当的证据，以支持其对关于鉴证对象的信息提出的适当鉴证结论，但由于在鉴证过程中要大量利用专业判断，不同的注册会计师对鉴证对象按照既定标准进行评价或计量的结果也可能有很大的不同。（）本题答案：【正确】37、【判断题】鉴证业务风险通常体现为被审单位的重大错报风险和注册会计师的检查风险。其中，检查风险是指鉴证对象信息在鉴证前存在重大错报的可能性。（）本题答案：【错误】38、【判断题】在直接报告业务中，注册会计师在表述鉴证结论时，应当明确提及责任方认定和鉴证对象与标准。（）本题答案：【错误】39、【判断题】合理保证的鉴证业务中，注册会计师应当以这样的方式提出结论：“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方作出的‘根据X标准，XX系统在所有重大方面是有效的’这一认定是不公允的”。（）本题答案：【错误】40、【判断题】相对于注册会计师鉴证业务基本准则来说，会计师事务所业务质量控制准则的适用范围更加广泛。（）本题答案：【正确】41、【判断题】有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。（）本题答案：【错误】42、【判断题】审计准则中的“要求”，旨在使注册会计师能够实现审计准则规定的“目标”，注册会计师不得偏离审计准则中的要求本题答案：【错误】43、【判断题】其他鉴证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计以外的其他鉴证业务,根据鉴证业务的性质和业务约定的要求,提供有限保证或合理保证本题答案：【错误】44、【判断题】注册会计师对由责任方负责的鉴证对象信息提出结论,以增强包括责任方在内的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度本题答案：【错误】45、【判断题】合伙人考核和晋升制度规定,连续三年业务收入额排名前三位的高级经理晋级为合伙人,连续三年业务收入额排名后三位的合伙人降级为高级经理。本题答案：【错误】随堂测试3.11、【多选题】根据《中国注册会计师职业道德守则》的要求，会计师事务所和注册会计师的下列做法中，正确的有()。本题答案：【在向同一客户连续提供服务的情况下，注册会计师应定期评价保持客户关系的适当性#会计师事务所采用发布公告的方式公开招聘员工】随堂测验3.21、【多选题】甲公司(上市公司)拟聘请ABC会计师事务所审计其2018年度财务报表，下列情形中，将因自我评价产生不利影响的有()。本题答案：【ABC会计师事务所派遣A注册会计师为甲公司提供编制2018年会计记录和财务报表服务，并且A为此次审计项目组成员#2018年5月中旬，在甲公司与其客户丙公司之间发生诉讼时，注册会计师B担任其辩护人，此次审计安排B加入审计项目组#ABC会计师事务所的C注册会计师现兼任甲公司总经理，C为此次审计项目组成员】第3章审计职业道德单元测试1、【单选题】ABC会计师事务所正在考虑发展W公司为审计客户。EFG会计师事务所与W公司之间存在金额重大的借贷关系。假定ABC会计师事务所与EFG会计师事务所之间相互合作，并存在下列关系中的一种，其中不影响ABC会计师事务所接受W公司的审计业务的关系是()。本题答案：【共同分担开发审计方法的成本】2、【单选题】在考虑审计小组的人员构成时，需要考虑经济利益对独立性的影响。经询问会计师事务所中共有四名注册会计师与被审计单位存在直接或间接的经济利益关系。这四名注册会计师中，可以直接参与被审计单位审计业务的是()。本题答案：【丁注册会计师在某小区居住，该小区业委会将临街门面房租给了被审计单位作仓库使用，根据以前三年的情况，平均每户业主可以在年终取得300元的租金收入】3、【单选题】下列各项关于职业道德的表述中，属于注册会计师专业胜任能力要求的是（）。本题答案：【注册会计师执行的业务必须是自己能够胜任的业务，不承接自己不能胜任的业务】4、【单选题】注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。本题答案：【改派其他注册会计师】5、【单选题】下列描述中，属于自我评价威胁的是()。本题答案：【审计项目组成员曾经是被审计单位的会计】6、【单选题】甲公司2018年财务报表拟由ABC会计师事务所进行审计，下列情况中，会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是()。本题答案：【会计师事务所的注册会计师刘刚兼任鉴证客户的董事】7、【单选题】以下不属于公众利益实体的是()。本题答案：【私营企业】8、【单选题】下列对于职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，属于自身利益导致不利影响的情形是（）。本题答案：【乙会计师事务所60%的收费来源于B股份有限公司】9、【单选题】下列情形中可认定为网络事务所的是()。本题答案：【天信会计集团采取加盟方式组建审计集团，采取同一质量控制政策和程序，为统一形象，公司名称统一标准为如：天信万和、天信地明等】10、【单选题】甲会计师事务所常年为A公司提供财务报表审计服务，2018年A公司因丢失最大采购商，造成存货积压，流动资金不足的情况。2019年审计前，上一年度审计费用尚有60%未支付给甲会计师事务所，为此A公司与甲会计师事务所协商于2019年审计结束后一并支付，针对该事项可能对独立性产生的最直接的不利影响因素是()。本题答案：【自身利益】11、【单选题】2019年3月甲会计师事务所接受委托，对A公司2018年度财务报表进行审计，项目组成员王英曾于2017年3至2017年12月担任A公司会计，针对该事项，以下说法正确的是()。本题答案：【该事项没有防范措施能够将其降低至可接受的水平，事务所不得将王英分派到审计项目组】12、【单选题】X公司是U会计师事务所的审计客户。在涉及X公司的下列商业关系中，()最可能对审计独立性产生严重的不利影响。本题答案：【X公司特批项目组成员定期按成本价从仓库购买产品】13、【单选题】如果审计项目组成员的主要近亲属与审计客户某些人员之间存在商业关系,则可能因自身利益或外在压力产生严重的不利影响。这些商业关系不包括()。本题答案：【在与审计客户的一般员工共同开办的企业中拥有经济利益】14、【单选题】ABC会计师事务所审计甲公司2020年度财务报表，甲公司拟于2020年12月收购乙公司，ABC会计师事务所正向乙公司提供代编财务信息服务，且乙公司无法在收购生效日前将财务信息代编业务转移至另一服务提供方。ABC会计师事务所与甲公司治理层进行了讨论，治理层要求ABC会计师事务所继续执行甲公司2020年度财务报表审计业务。下列各项中，ABC会计师事务所无需同时满足的条件是（）。本题答案：【在收购生效日起的十二个月内，尽快终止与乙公司的业务关系】15、【单选题】甲会计师事务所自20*2年1月3日起为乙公司20*1年度财务报表实施审计工作，201*2年1月25日出具审计报告，注册会计师应当保持独立性的期间是()。本题答案：【20*1年1月1日至20*2年1月25日】16、【单选题】下列描述中，属于自我评价威胁的是()。本题答案：【审计项目组成员曾经是被审计单位的会计】17、【单选题】下列对于职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，属于过度推介导致不利影响的情形是（）。本题答案：【乙会计师事务所60%的收费来源于B股份有限公司】18、【多选题】在评价经济利益威胁的重要性以及用以消除威胁或将其降至可接受水平的适当防范措施时，以下的表达正确的有（）本题答案：【在评价经济利益的类型时，应当考虑拥有者的投资工具或经济利益没有控制权、拥有控制权或能够影响投资决策等不同情况下的经济利益；#当存在控制时，经济利益被认为是直接的，相反，不存在控制时，经济利益应被认为是间接的；】19、【多选题】以下属于注册会计师代行管理层职责的情形有()。本题答案：【制定政策和战略方针#对交易进行授权#负责按照适用的会计准则编制财务报表】20、【多选题】下列情况中，将产生重大的自身利益不利影响、以至于没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受水平的有（）。本题答案：【审计项目组成员的直系亲属在可以对审计客户施加控制的实体中拥有重大间接经济利益，该审计客户对于该实体重要#如果项目合伙人所在分部的其他合伙人在审计客户中拥有直接经济利益#会计师事务所合伙人兼任审计客户的独立董事】21、【多选题】注册会计师作张芳为项目合伙人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组,评价以下情形（）对审计独立性会产生不利影响：本题答案：【甲公司在建造办公大楼过程中遇到流动资金不足的问题，ABC事务所按照正常程序，为甲公司的银行贷款提供了担保#注册会计师张芳的妻子持有甲公司股票500股，目前每股市值1.8元】22、【多选题】注册会计师正在执行某上市公司2018年度财务报表报审计业务，下列情形中遵循了保密原则的有()。本题答案：【在未得到X公司授权情况下向中国证券会报告其发现的X公司隐瞒巨额收入的偷税行为#在未得到X公司授权情况下向法庭提供作为共同被告而证实自己遵循审计准则的审计工作底稿】23、【多选题】注册会计师在确定审计收费时，下列不违反了职业道德守则的是（）。本题答案：【审计费用应考虑从事该业务可能耗用的时间等因素#审计费用是根据所提供服务的性质和注册会计师的专业能力等因素来确定#审计费用是根据支付给以前的注册会计师的费用来确定】24、【多选题】为了防范高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性造成的不利影响，下列各项中，属于会计师事务所应当制定的政策和程序的是()。本题答案：【按照法律法规的规定定期轮换高级职员#进行独立的内部质量复核#请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作，或在必要时提供建议】25、【多选题】下列关于职业道德的提法中，不正确的是（）。本题答案：【如果客户资金或其他资产来源于非法活动（如洗钱），注册会计师可以提供保管资产服务，但需要与其个人或会计师事务所的资产分开#会计师事务所的高级管理人员可以担任鉴证客户的独立董事#注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密】26、【多选题】会计师事务所和注册会计师应当考虑外在压力对独立性的不利影响，下列事项中属于外在压力导致对独立性产生不利影响的是（）。本题答案：【会计师事务所受到被审单位解除业务关系的威胁#受到被审单位或被审单位内个人不恰当的干预#由于被审单位的员工对所涉事项更具专长，会计师事务所面临同意客户员工判断的压力】27、【多选题】如果审计项目组前任成员或会计师事务所前任合伙人加入审计客户，担任董事、髙级管理人员或特定员工，针对以下情形，事务所正确的做法有()。本题答案：【如果该人员仍与会计师事务所保持重要交往，将产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平#如果该人员与会计师事务所已经没有重要交往，应当评价不利影响的程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受的水平】28、【多选题】职业道德守则规定会计师事务所的合伙人或员工不得兼任审计客户的下列()职位。本题答案：【高级管理人员#董事#董事会秘书】29、【多选题】下列有关取得贷款或担保对独立性影响的说法中，不恰当的有（）。本题答案：【只要会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属按正常程序、条款和条件从审计客户取得贷款，就不会对独立性产生严重不利影响#如果会计师事务所按正常程序、条款和条件从银行或类似机构等审计客户取得贷款，不会对独立性产生严重不利影响#会计师事务所为审计客户的贷款按正常程序提供了担保，不会对独立性产生严重不利影响】30、【多选题】注册会计师个人或事务所在审计客户中拥有经济利益可能因自身利益导致不利影响。不利影响存在与否及其严重程度取决于以下因素()。本题答案：【拥有经济利益的主体#拥有的经济利益是直接的还是间接的#拥有的经济利益是否重大】31、【多选题】X公司是U事务所的常年审计客户。20×1年10月，事务所的合伙人A注册会计师担任X公司的财务经理，但尚未对其在事务所的工作进行交接。对此，U事务所的做法正确的有()。本题答案：【解除与X公司的审计约定#解除与X公司的客户关系】32、【多选题】下列职务中，在审计客户属于公众利益实体的情形下，会计师事务所任何人员担任的累计时间不得超过五年的有（）。本题答案：【项目合伙人#项目合伙人+项目质量复核人员#项目质量复核人员#项目质量复核人员+其他属于关键审计合伙人的职务】33、【多选题】如果鉴证小组成员兼任鉴证客户的经理、董事或公司秘书，则应当采取恰当措施以维护独立性。以下表述不正确的有()。本题答案：【鉴证小组成员或项目合伙人兼任客户的经理或董事，所产生的自我评价、外在压力的不利影响就会非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受水平#如果会计师事务所的合伙人或员工兼任鉴证客户的经理或董事，则应将其调离该鉴证小组以维护独立性】34、【多选题】注册会计师应当对职业活动中获知的涉密信息保密,以下对保密原则的陈述不恰当的有()。本题答案：【不需客户授权会计师事务所可以向后任注册会计师披露其所获知的涉密信息#注册会计师没有必要特别警惕无意向其直系亲属泄密】35、【多选题】下列情况中，将产生重大的自身利益不利影响、以至于没有任何防范措施可以将这种不利影响降低至可接受水平的有（）。本题答案：【审计项目组成员的直系亲属在可以对审计客户施加控制的实体中拥有重大间接经济利益，该审计客户对于该实体重要#如果项目合伙人所在分部的其他合伙人在审计客户中拥有直接经济利益#会计师事务所合伙人兼任审计客户的独立董事】36、【多选题】以下属于注册会计师代行管理层职责的情形有()。本题答案：【制定政策和战略方针#对交易进行授权#负责按照适用的会计准则编制财务报表】37、【多选题】下列关于收费的说法中,正确的是()。本题答案：【在承接业务时,如果收费报价过低,可能导致难以按照执业准则和相关职业道德的要求执行业务,从而对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响#除法律法规允许外,注册会计师不得以或有收费方式提供鉴证服务,收费与否或收费多少不得以鉴证工作结果或实现特定目的为条件#注册会计师收取与客户相关的介绍费或佣金,可能对客观和公正原则以及专业胜任能力和应有的关注原则产生非常严重的不利影响】38、【判断题】如果变更会计师事务所的原因可能是由于前任注册会计师在会计、审计问题上与被审计单位管理层存在分歧，管理层对前任注册会计师的审计意见不满意，经多次沟通难以达成一致意见，则后任注册会计师应当拒绝承接此业务。本题答案：【错误】39、【判断题】A注册会计师连续担任项目合伙人五年，为了避免密切关系对独立性产生不利影响，在结束2017年审计工作后，U事务所安排A注册会计师自2018年起担任X银行审计项目质量控制复核人。本题答案：【错误】40、【判断题】会计师事务所在向审计客户提供非鉴证服务时，可以采用或有收费的方式收取非鉴证服务费用，且无需采取防范措施本题答案：【错误】41、【判断题】会计师事务所应当向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函，时间上的要求是每两年至少一次。本题答案：【错误】42、【判断题】ABC会计师事务所于2017年首次接受委托审计甲公司2017年度财务报表，王敏作为关键审计合伙人，之后取得长期合作关系。在2018年完成甲公司IPO审计工作后，甲公司首次公开发行证券成为上市公司，则王敏作为关键审计合伙人还可以继续服务的年限是三年。本题答案：【错误】43、【判断题】在确定审计收费金额并写入业务约定书之后，即使发生了与预期情况不同的事项，收费金额也不得变动，否则就属于或有收费方式，将损害事务所的独立性。（）本题答案：【错误】44、【判断题】会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间存在密切的经营关系，或会计师事务所与审计客户之间存在密切的经营关系，会带来商业的或共同的经济利益，并产生外界压力威胁。本题答案：【错误】45、【判断题】会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益本题答案：【正确】46、【判断题】如果某一特定行业或领域中的两个以上客户同时需要注册会计师提供服务,则注册会计师只能选择一个客户为其提供服务本题答案：【错误】随堂测验4.11、【单选题】如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在下列哪种情况下注册会计师很可能在诉讼中被判为重大过失（）。本题答案：【注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报】随堂测验4.21、【多选题】下列事项认为会计师事务所在审计业务活动中因过失出具不实报告，并给利害关系人造成损失的，人民法院应当根据其过失大小确定其赔偿责任有()。本题答案：【未依据执业准则、规则执行必要的审计程序#在发现可能存在错误和舞弊的迹象时，未能追加必要的审计程序予以证实或者排除#明知对总体结论有重大影响的特定审计对象缺少判断能力，未能寻求专家意见而直接形成审计结论】随堂测验4.31、【多选题】下列关于虚假报告的法律责任说法中，正确的有（）。本题答案：【会计师事务所出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的审计业务报告，应认定为不实报告#我国法规要求会计师事务所对第三人承担法律责任，这里的第三人更多的是已知第三人的含义#投资人在虚假陈述实施日及以后，至揭露日或者更正日之前买入该证券，即被推定为信赖虚假陈述行为人的陈述，成立交易上因果关系#证券虚假陈述行为人如能举证证明投资者损失或者部分损失是由证券市场系统风险等其他因素所导致，则应当认定该部分损失与证券虚假陈述之间不存在因果关系】第4章审计的法律责任单元测试1、【单选题】关于经营失败与审计失败的下列表述中，不恰当的是()。本题答案：【经营失败必然会导致审计失败】2、【单选题】如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在（）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。本题答案：【注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报】3、【单选题】审计人员对被审单位的应收账款进行了大量的函证，发现一封回函声称与被审单位记录不同，该企业表示，其仅向被审计单位发出过定货单，但随即就收回了订货要求。对此封回函，注册会计师只看了一半，因为接一个电话而没有看完，接完电话后误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收账款的存在性。但后来查清，该笔应收账款是被审计单位虚构的。你认为审计人员的这种作法属于（）。本题答案：【普通过失】4、【单选题】由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以Q事务所的名义独立承揽业务，导致某分所为P公司出具虚假审计报告而Q所尚不知晓，给Q所带来严重影响。为避免类似情况的再次发生，Q会计师事务所应采取的针对性措施是（）。本题答案：【建立健全会计师事务所的质量控制制度】5、【单选题】在注册会计师为避免法律诉讼而采取的以下具体措施中，（）既可以起到防患于未然的作用，又可能在出现法律纠纷后作为减轻法律责任的抗诉理由。本题答案：【严格遵循职业道德和专业标准的要求】6、【单选题】如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为一整体可能严重失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师会被认定为（）。本题答案：【普通过失】7、【单选题】A公司是一家上市公司，其年度财务报表一直由B会计师事务所实施审计。2018年公司因债务纠纷及发生巨额亏损，导致股民遭到巨大亏损，股民C认为注册会计师在2017年审计报告未对其可持续经营进行说明而向法院提起诉讼，要求赔偿其巨额损失。根据上述内容判断下列说法正确的是()。本题答案：【注册会计师不需要承担民事赔偿】8、【单选题】注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种。因违约和过失可能使注册会计师承担（）。本题答案：【民事责任和行政责任】9、【单选题】注册会计师在对ABC股份有限公司2018年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其它必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于是()。本题答案：【没有过失】10、【单选题】注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全有效，因此注册会计师决定依赖其内部控制，并对被审计单位的内控进行了简单的测试，将重大错报风险评价为低水平，进而实施了相对较为简略的实质性程序，但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师可能被认为负有()的责任。本题答案：【普通过失】11、【单选题】法律责任的出现,通常是因为()。本题答案：【注册会计师没有保持应有的职业谨慎】12、【单选题】注册会计师在认定了四个账户的以下情况后,由于各种原因而未能作进一步的深入审查,导致财务报表中相应的重大问题未被发现。其中,最有可能被判定为普通过失的情况是()。本题答案：【累计折旧大幅度增加,但被审计单位的有关内部控制健全而有效】13、【单选题】利害关系人以ABC会计师事务所出具了不实报告并致其遭受损失为由,向人民法院提起民事侵权赔偿诉讼。下列审计报告中,人民法院不将其界定为不实报告的是()。本题答案：【ABC会计师事务所出具的与甲公司预期的形式和内容不同的审计报告】14、【单选题】注册会计师负责审计甲公司(上市公司)财务报表。下列情形中,注册会计师不会承担连带赔偿责任的是()。本题答案：【已对甲公司的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明】15、【单选题】人民法院在审理过程中确定了归责原则,下列有关归责原则的说法中正确的是()。本题答案：【如果ABC会计师事务所能够证明利害关系人的损失是由审计报告以外因素引起的,可以推定不实报告与损失不存在因果关系】16、【多选题】一般而言，如果注册会计师在执业过程中存在以下情况，则有可能导致承担刑事责任的情况是()。本题答案：【在证券交易活动中就资产评估报告弄虚作假的#在代理记账过程中故意提供虚假证明文件的】17、【多选题】对存货实施监盘属于审计准则的基本要求,注册会计师周琳在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，出具了无保留意见审计报告。注册会计师协会在例行业务抽查中注意到了这一情况，但并没有认定周琳违反审计准则，其原因可能包括()。本题答案：【被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低#周琳可能使用了用以替代监盘的其他满意的替代程序】18、【多选题】属于注册会计师避免法律诉讼的对策有()。本题答案：【按规定妥善保管审计工作底稿#审慎选择被审计单位#深入了解被审计单位业务】19、【多选题】以下关于注册会计师过失的说法中，正确的是()。本题答案：【过失是指注册会计师在一定条件下缺少应有的合理谨慎#普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求#重大过失是指注册会计师没有遵循执业准则的基本要求】20、【多选题】导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是()。本题答案：【审计结果导致了对利益相关人的损害#没有保持应有的职业谨慎】21、【多选题】下列属于构成不实报告需要满足的条件有()。本题答案：【违反法律法规、执业准则和规则以及诚信公允原则#具有虚假记载#具有重大遗漏#具有误导性陈述】22、【多选题】下列关于过失的说法中，正确的有()。本题答案：【通常将过失按其程度不同分为普通过失和重大过失#普通过失是指没有保持职业上应有的合理的谨慎和对注册会计师则是指没有完全遵循专业准则的要求#重大过失是指连起码的职业谨慎都不保持，根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计】23、【多选题】如果注册会计师没有查出被审计单位财务报表存在的错报，在以下（）条件同时被满足的情况下，注册会计师才可能被判与负重大过失相应的法律责任。本题答案：【错报是重大的#被审计单位的内部控制无效#注册会计师没有运用适当的实质性程序】24、【多选题】A注册会计师审计甲公司年度财务报表，并出具了无保留意见审计报告。其后，甲公司发现小额银行存款被贪污，因而控告Ａ注册会计师工作有过失。对此，Ａ注册会计师提出下列申诉，有效的申诉包括（）。本题答案：【按照审计准则进行财务报表审计，并不能保证发现所有的错误与舞弊，Ａ注册会计师并无过失#Ａ注册会计师所提供的服务是财务报表审计，不是对错误与舞弊的专门审计#防止发生和及时发现错误与舞弊，是甲公司管理层的责任】25、【多选题】会计师事务所出具不实报告给利害关系人造成损失应承担侵权赔偿责任，事务所如果要证明自己没有过错则应向人民法院提交的证明有()。本题答案：【与该案件相关的执业准则、规则#审计工作底稿】26、【多选题】下列关于会计师事务所和注册会计师法律责任的说法恰当的有（）。本题答案：【违约、过失和欺诈是引起注册会计师的法律责任的重要原因#对会计师事务所来说，民事责任一般是指经济赔偿#一般来说，因违约和过失可能引起注册会计师的行政责任和民事责任，因欺诈可能引起注册会计师的民事责任和刑事责任】27、【多选题】以下事项中属于要求注册会计师承担相应法律责任的法律依据的有()。本题答案：【成文法律#合约】28、【多选题】如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在（）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。本题答案：【针对公司收入不符合业务具有季节性的特征而每月份都很平滑，注册会计师没有进一步追查#如果会计报表中存在重大错报的事项，注册会计师运用常规程序通常应予以发现，但因工作疏忽而未能将重大错报事项查出来】29、【判断题】H会计师事务所的注册会计师对S公司的财务报表出具了无保留意见审计报告。A公司在决定是否借款给S公司时，参考了这一审计意见，但借款业务发生后S公司便宣告破产，则H会计师事务所应适当赔偿A公司的损失。（）本题答案：【错误】30、【判断题】被审单位经营失败很可能会导致注册会计师审计失败，但经营失败不是一定会导致注册会计师审计失败。审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见。（）本题答案：【正确】31、【判断题】如果被审单位财务报表中存在重大错弊，注册会计师运用常规审计程序通常可以发现，但因工作疏忽而未能将重大错报事项查出来，一般在诉讼中被解释为普通过失。（）本题答案：【错误】32、【判断题】在审计过程中，如果由于注册会计师的过失导致财务报表中的若干问题未被揭示出来，并且这些问题综合起来构成对财务报表的重大影响，则应认为注册会计师有重大过失。（）本题答案：【错误】33、【判断题】注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则执行。（）本题答案：【正确】34、【判断题】现代审计是建立在内部控制研究评价基础上的抽样审计，但对内部控制的依赖及对审计抽样的运用均非强制性的。如果注册会计师因为依赖内部控制或运用审计抽样而未能查出会计报表中的错报，则应承担法律责任。（）本题答案：【错误】35、【判断题】注册会计师为了履行其职责，必须对审计工作做出合理安排，并以应有的职业谨慎态度执行审计业务，以便发现被审计单位会计报表中存在的所有问题。（）本题答案：【错误】36、【判断题】利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的，会计师事务所的赔偿责任不变本题答案：【错误】37、【判断题】注册会计师明知被审计单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告，应属于重大过失。本题答案：【错误】38、【判断题】注册会计师出具无保留意见的前提下，被审计单位如果发生经营失败，则注册会计师必定存在审计失败。本题答案：【错误】39、【判断题】注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则执行。本题答案：【正确】随堂测验5.11、【多选题】下列与注册会计师审计责任有关的说法中正确的是（）。本题答案：【职业怀疑态度要求，如果从不同来源获取的审计证据不一致，注册会计师应当追加必要的审计程序#如果财务报表存在重大错报，而注册会计师通过审计没有能够发现，管理层也不能由此推卸对财务报表的责任】随堂测试5.21、【多选题】关于注册会计师执行财务报表审计工作的总体目标，下列说法中，不正确的有()。本题答案：【对被审计单位的持续经营能力提供合理保证#对被审计单位内部控制是否存在值得关注的缺陷提供合理保证】随堂测验5.31、【单选题】天成公司的下列事项中，涉及分类和可理解性认定的是（）。本题答案：【将预收账款列示于资产负债表应收账款项目】2、【判断题】“完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关，若被审计单位登记了未发生的经济业务，则其违反了完整性认定。（）本题答案：【错误】随堂测验5.41、【单选题】下列有关职业怀疑的说法中，错误的是()。本题答案：【职业怀疑与所有职业道德基本原则均密切相关】第5章认定与审计目标的单元测试1、【单选题】公司的资产负债表报告存货如下:流动资产:存货10000000元这意味着管理当局明确表达在财务报表上的认定有:本题答案：【存货的正确余额为10000000元】2、【单选题】下列情况中，表明2018年度财务报表违反列报和披露完整性认定的是（）。本题答案：【2019年1月初发生重大火灾后，没有在2015年度财务报表中披露】3、【单选题】下列有关职业怀疑的说法中,错误的是()。本题答案：【保持职业怀疑可以使注册会计师发现所有用于舞弊导致的错报】4、【单选题】甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费，则违反的认定是()。本题答案：【计价和分摊】5、【单选题】注册会计师在存货的审计过程中，由被审计单位分类和可理解性认定不能推出的审计目标是()。本题答案：【存货项目的总计数与总账一致】6、【单选题】在对甲公司财务报表实施细节测试时，下列情形中，A注册会计师应该界定为分类错报的是()。本题答案：【甲公司应付账款中记录了一笔应付租入包装物的租金】7、【单选题】注册会计师在对营业收入发生认定获取审计证据时，正确的测试方向是()。本题答案：【从会计记录到支持性证据】8、【单选题】为了实现“记录的工薪为实际发生的而非虚构”的目标，应该实施的最佳实质性程序是()。本题答案：【将有关费用明细账与工薪费用分配表、工薪汇总表、工薪结算表相核对】9、【单选题】下列各项中，与所审计期间的各类交易和事项相关的认定是()。本题答案：【完整性】10、【单选题】甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费，则违反的认定是()。本题答案：【计价和分摊】11、【单选题】注册会计师在常用的控制测试中通常会用到检查内部核查的标记，这项控制测试通常不会涉及到的认定是()。本题答案：【完整性】12、【单选题】以下控制活动中，与采购业务“完整性”认定最相关的是()。本题答案：【订货单、验收单均连续编号】13、【单选题】A注册会计师审计X公司2018年度财务报表。下列情况中，()表明X公司违反了交易、事项的发生认定。本题答案：【X公司向乙公司发出商品后，在合同约定的无条件退货期满之前确认了营业收入】14、【单选题】在对资产存在性认定获取审计证据时,正确的测试方向是()。本题答案：【从会计记录到支持性证据】15、【单选题】在被审计单位发生的下列事项中,违反管理层对所属项目的计价与分摊认定的是()。本题答案：【将应收账款200万元记为160万元】16、【多选题】下列各事项中，属于违反截止认定的是()。本题答案：【甲公司12月5日采购原材料时，已收到材料，但发票账单一直未收到，甲公司至12月31日尚未进行账务处理，次年1月收到账后记入1月账户。#丁公司2016年12月份发生销售商品退回，12月15日收到退回商品，由于盘点入库人员离职，截止12月31日尚未入账，该商品没有纳入到年末存货盘点表。】17、【多选题】职业怀疑，是指注册会计师执行审计业务的一种态度。下列关于职业怀疑的相关理解，恰当的是()。本题答案：【职业怀疑在本质上要求秉持一种质疑的理念#如果存在相互矛盾的审计证据，就应该保持警觉#在怀疑信息的可靠性时，需要在审计成本与信息的可靠性之间进行权衡，但审计中的困难等不能作为省略不可替代的审计程序的理由】18、【多选题】关于注册会计师执行财务报表审计工作的总体目标，下列说法中，不正确的有()。本题答案：【对被审计单位的持续经营能力提供合理保证#对被审计单位内部控制是否存在值得关注的缺陷提供合理保证】19、【多选题】注册会计师在审计时，应保持一定的职业怀疑态度是指()。本题答案：【不能假设管理层是完全诚信的#不能完全相信管理层所作的认定#不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项】20、【多选题】注册会计师的下列做法中，符合职业怀疑的有（）。本题答案：【如怀疑信息的可靠性，作出进一步调查并确定修改或追加审计程序#发现被审计单位的某些重要交易条款发生变动时，作出进一步调查】21、【多选题】注册会计师实施的下列审计程序中，能证实采购交易记录的完整性认定的有()。本题答案：【从验收单追查至采购明细账#从卖方发票追查至采购明细账】22、【多选题】注册会计师A通过盘点得知存货实有500万元，但是财务报表上记录600万元，注册会计师应认为管理层对存货项目的()认定存在问题。本题答案：【准确性#存在】23、【多选题】被审计单位在其财务报表附注中对累计折旧方法的改变进行了适当说明，并对存在的应收账款的抵押、担保情况进行了充分披露，除此之外，附注中再没有其他内容。则以下认定中的()属于隐含式表达。本题答案：【坏账准备的计提方法没有改变#存货发出的核算方法没有变更】24、【多选题】注册会计师对于被审计单位存货的分类和可理解性，应提请其做到()。本题答案：【存货主要种类和估价基础已揭示#存货的抵押已作揭示】25、【多选题】下列关于认定与具体审计目标的说法，正确的是（）。本题答案：【将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，将导致分类错误，违反了分类的认定#将他人寄售商品列入被审计单位的存货中，违反了权利和义务的认定#检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，即是对列报的分类和可理解性目标的运用】26、【多选题】假设甲公司2018年12月31日(财务报表日)资产负债表中列示存货项目期末数800万元，以下对认定的理解中，正确的是()。本题答案：【甲公司12月31日的资产中所记录的存货800万元是存在的，表明存货账面记录没有多记，如果注册会计师以该账面记录为起点，则能够追踪到对应的存货实物#甲公司所有应当记录的存货均已记录在800万元中，表明甲公司实际存在的并且所有权属于甲公司的存货已经记录在资产负债表中，没有少记#存货以恰当的金额800万元记录在甲公司资产负债表中，与之相关的计价调整已恰当记录，表明甲公司存货在资产负债表中的金额是正确的，并且已经对存货进行了期末减值估计】27、【多选题】在评价自身作出的职业判断是否适当时，下列各项中，注册会计师应当考虑的有()。本题答案：【作出的判断是否反映了对审计准则和会计准则的适当运用#作出的判断是否有具体事实和情况所支持#作出的判断是否与截至审计报告日知悉的事实一致】28、【判断题】未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中属于违反了分类认定本题答案：【错误】29、【判断题】如果注册会计师通过对财务报表的审计，未能查出被审单位财务报表中存在的错报，则表明注册会计师没有履行好相关责任本题答案：【错误】30、【判断题】注册会计师应当关注财务报表的重大错报，并且有责任发现财务报表中的所有错报本题答案：【错误】31、【判断题】职业怀疑态度要求，如果从不同来源获取的审计证据不一致，注册会计师应当追加必要的审计程序本题答案：【正确】32、【判断题】注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的完整性认定本题答案：【正确】33、【判断题】分类只与交易和事项相关，存在只与期末账户余额相关，发生及权利和义务只与列报和披露相关。完整性与各类认定均相关。本题答案：【正确】34、【判断题】审计工作可以对财务报表整体不存在重大错报提供担保本题答案：【错误】随堂测验6.11、【单选题】对于连续审计业务，注册会计师通常不会基于下列()情况要求修改审计业务约定条款或提醒被审计单位注意现有业务约定条款。本题答案：【被审计单位供应商发生重大变化】随堂测验6.21、【单选题】注册会计师在具体审计计划中拟实施的“其他审计程序”，不包括()。本题答案：【为证实财务报表列报而实施的实质性程序】随堂测验6.31、【单选题】下列有关重要性、审计风险和审计证据的说法中，不正确的是()。本题答案：【注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险】2、【多选题】关于重要性水平的下列说法中，正确的是()。本题答案：【如果将重要性水平确定为资产总额的1%时，注册会计师的审计风险为5%，则重要性水平确定为资产总额的2%时，其审计风险有可能为2%#当重要性水平为资产总额的5%时，存货项目的重要性水平可能会占其自身价值的10%，而固定资产项目的重要性水平可能只占其自身价值2%#通常情况下，如果应收账款的重要性水平为自身价值的5%，则应收票据的重要性水平可能会高于自身价值的5%】随堂测验6.41、【单选题】下列有关错报累积的说法中，正确的是()。本题答案：【错报金额累积达到财务报表整体重要性水平的应当直接发表非无保留意见】2、【多选题】如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过会计报表的重要性水平，注册会计师通过扩大实质性测试的范围，以()。本题答案：【降低检查风险和审计风险#进一步确定汇总数是否重要#使汇总数低于重要性水平】第6章承接业务与计划审计工作单元测试1、【单选题】注册会计师开展的初步业务活动的内容不包括()。本题答案：【具备执行业务所需的独立性和能力】2、【单选题】下列有关审计计划的说法中，正确的是()。本题答案：【总体审计策略和具体审计计划具有内在紧密联系，对其中一项的决定可能会影响甚至改变对另外一项的决定】3、【单选题】在签订审计业务约定书时，下列事项不需要包含在业务约定书中的是()。本题答案：【存货监盘、现金盘点程序执行的具体时间】4、【单选题】注册会计师在确定公司2018年会计报表层次的重要性水平为60万元后，决定运用不分配的方法确定各账户交易的重要性水平。假定以下四个资产类账户除了金额差异较大外，在账户的性质及错报、漏报的可能性等方面并无区别，且在下表所列的重要性水平中有一个账户的重要性水平是错误的，则这一账户最有可能是()账户未审金额拟确定的重要性水平本题答案：【5009】5、【单选题】D公司为A公司的子公司，继A公司之后于20×9年1月10日自行委托ABC会计师事务所对其20×8年度财务报表进行审计。则下列说法中正确的是()。本题答案：【ABC会计师事务所应当与D公司单独签订审计业务约定书】6、【单选题】以下关于在审计中运用实际执行重要性的说法中，不恰当的有()。本题答案：【对于金额低于实际执行重要性的存在舞弊风险的营业收入不实施进一步审计程序】7、【单选题】在下列情况下，注册会计师需要在实质性程序中增加审计证据数量的是()。本题答案：【评估结果的重要性水平在数量上小于初步评估的重要性水平】8、【单选题】注册会计师执行年度财务报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是()。本题答案：【被审计单位的中期财务报表】9、【单选题】在下列描述中，需要运用重要性原则的是()。本题答案：【评价审计结果】10、【单选题】注册会计师应当选择恰当的基准，以下情形中，不恰当的是()。本题答案：【针对开放式基金的被审计单位，注册会计师以营业收入为基准】11、【单选题】注册会计师确定总体审计策略中的()时，需要直接考虑重大错报风险的评估结果。本题答案：【审计方向】12、【单选题】注册会计师确定的X公司财务报表整体的重要性水平为100万元，则以()作为实际执行的重要性水平最为适当。本题答案：【70万元】13、【单选题】下列情形中，注册会计师通常采用较高的百分比确定实际执行的重要性的是（）。本题答案：【以前期间的审计经验表明被审计单位的内部控制运行有效】14、【单选题】下面关于重要性、审计风险和审计证据之间的关系,说法不正确的是()。本题答案：【重要性与审计风险之间成正向变动关系】15、【单选题】计划审计工作十分重要,对于任何一项审计业务,注册会计师在执行具体审计程序之前,都必须根据具体情况制定科学、合理的计划,使审计业务以有效的方式得到执行。以下说法中正确的是()。本题答案：【在编制审计计划前,需要开展初步业务活动】16、【单选题】以下关于审计业务约定书的表述不正确的有()。本题答案：【审计业务约定书是注册会计师在承接业务时形成的审计工作底稿,不具有法定约束力】17、【单选题】对于以下被审计单位要求变更业务,你认为适当的有()。本题答案：【在审计实施过程中,注册会计师无法通过函证等程序对应收账款期末余额获取充分、适当的审计证据。为避免注册会计师出具保留意见或无法表示意见的审计报告,被审计单位要求注册会计师将约定的审计业务变更为审阅业务】18、【单选题】下列关于计划审计工作的说法正确的是()。本题答案：【项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作】19、【单选题】以下关于计划审计工作的记录的陈述不正确的有()。本题答案：【如果对计划的修改涉及整个计划的各个方面,以及多个类别的交易、账户余额和列报时,注册会计师可以考虑重新编制总体审计策略和具体审计计划,删除原有的总体审计策略和具体审计计划】20、【单选题】关于特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平,下列说法中错误的是()。本题答案：【不需确定特定类别交易、账户余额或披露的实际执行的重要性】21、【多选题】下列各项中，属于初步业务活动内容的是()。本题答案：【在承接业务前与前任注册会计师沟通#评价遵守相关职业道德要求的情况#就审计业务约定条款达成一致意见】22、【多选题】注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表，在就管理层责任达成一致意见时，甲公司管理层并不认可其责任，则下列注册会计师的下列做法中，正确的是()。本题答案：【注册会计师拟不承接该审计业务#如果法律法规要求承接此类审计业务，注册会计师可能需要向管理层解释这种情况的重要性及其对审计报告的影响#如果承接了该业务，注册会计师可能发表无法表示意见的审计报告】23、【多选题】对于连续审计的审计业务约定条款，下列各项中正确的是()。本题答案：【注册会计师可以决定不在每期都致送新的审计业务约定书或其他书面协议#注册会计师应当根据具体情况评估是否需要对审计业务约定条款作出修改#如果法律法规的规定发生变化，可能导致注册会计师修改审计业务约定条款】24、【多选题】如果认为将审计业务变更为审阅业务具有合理理由，并且截至变更日已执行的审计工作与变更后的审阅业务相关，在出具审阅报告时，注册会计师不正确的做法是()。本题答案：【在审阅报告中提及原审计业务中已执行的工作#在审阅报告中提及原审计业务#在审阅报告中说明业务变更的合理理由】25、【多选题】下列各项有关审计计划的说法中，不正确的是()。本题答案：【总体审计策略和具体审计计划相互联系，同时进行制定#注册会计师不应当根据具体审计计划调整总体审计策略#注册会计师在全部计划审计工作完成后，才开始实施审计程序】26、【多选题】关于特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平，下列说法中，正确的是()。本题答案：【只有在适用的情况下，才需确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平#确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平时，可将与被审计单位所处行业相关的关键性披露作为一项考虑因素#特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平应低于财务报表整体的重要性水平】27、【多选题】下列关于确定财务报表整体重要性时选择的基准和百分比的说法中，正确的是()。本题答案：【财务报表使用者是否对基准数据特别敏感会影响注册会计师对百分比的选择#如果被审计单位的经营规模较上年没有重大变化，通常使用替代性基准确定的重要性不宜超过上年度的重要性#在确定百分比时，注册会计师应当考虑被审计单位是否为上市公司或公众利益实体】28、【多选题】下列关于实际执行的重要性的说法中，正确的是()。本题答案：【注册会计师根据实际执行的重要性确定对哪些类型的交易、账户余额和披露实施进一步审计程序#注册会计师应当确定实际执行的重要性，以评估重大错报风险并确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围#确定实际执行的重要性，旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体重要性的可能性降至适当的低水平】29、【多选题】下列关于明显微小错报的说法中，恰当的是()。本题答案：【如果预期被审计单位存在数量较多金额较小的错报，可能采用较低的临界值#“明显微小”不等同于“不重大”#明显微小错报的临界值可以确定为财务报表整体重要性的4%】30、【多选题】注册会计师对错报的汇总范围与依据汇总数欲达到的具体目标密切相关。在以下错报汇总数相关的说法中，你认可的是()。本题答案：【注册会计师在考虑错报漏报对会计报表反映的影响时，应当考虑已发现但未调整的错报及推断的错报#注册会计师在确定审计意见类型时，应当依据已发现但尚未调整的错报汇总数，也可以依据前期遗留但继续影响本期的错报】31、【多选题】在制订X公司财务报表总体审计策略时，注册会计师应当考虑下列()因素，以确定审计工作的方向。本题答案：【X公司及其所属行业发生的重大变化#可能存在较高的重大错报风险的领域#针对内部控制有效性获取审计证据】32、【多选题】注册会计师应当在必要时采取防范措施，消除因客户变更委托产生的不利影响或将其降低至可接受的水平。防范措施主要包括（）本题答案：【当应邀投标时，在投标书中说明，在承接业务前需要与前任注册会计师沟通，以了解是否存在不应接受委托的理由#要求前任注册会计师提供已知悉的相关事实或情况#从其他渠道获取必要的信息】33、【多选题】下列各项中，通常可以作为变更审计业务的合理理由的有（）。本题答案：【环境变化对审计服务的需求产生影响#委托方对原来要求的审计业务的性质存在误解】34、【多选题】下列对重要性的表述中,恰当的有()。本题答案：【如果合理预期错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的#较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生