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文档简介
#/11审计人员为整理利用审计工作底稿，将具有同一性质或反映同一具体审计事项的审计工作底稿分别归类，形成相互联系、相互控制所作的特定编号。索引编号应当遵循下列原则：(1)索引应当采用连续、分层递进方式编号，中间不得断号。(2)索引编号应当在工作底稿的右上角。(3)相关审计工作底稿之间应保持清晰的索引关系，相互引用时应交叉注明索引编号。(4)交叉索引编号必须双方同时注明，索引时按照左上进右下出的原则进行。(5)主表和明细表之间必须进行索引。(6)按照有关财务报表项目、会计科目或具体审计项目编制的审计工作底稿所记录的容与数据，应与被审计单位的会计报表、账簿、凭证等直接对应，并注明来源。各审计工作底稿间相互引用的事实或数据，应分别注明交叉索引编号。(7)审计工作完成后，审计工作底稿中审计结论、审定数据、试算表、审计财务报表、财务报表附注和审计意见中的相关结论和数据相互索引和一致。本所当期工作底稿索引号大类如下：底稿类别索引号初步业务活动工作底稿A风险评估工作底稿B了解与测试业务层面部控制工作底稿CG-LC实质性测试工作底稿一采购与付款循环CG一工薪与人事循环GX一生产与仓储循环SC—销售与收款循环XS一筹资与投资循环CZ/ZT一固定资产与其他长期资产循环GZ一货币资金循环ZJ其他项目工作底稿E业务完成阶段工作底稿G其他工作底稿底稿索引号编制示例：第一层次：本所底稿统一设定了固定的索引号，如销售与收款循环实质性测试底稿为“XS”、其他项目底稿为“E”。第二层次：实质性测试“通用表格”部分底稿已设定了固定索引号，其中程序表为“义义1”,审定表为“义义2”，明细表为“义义3”。例如，货币资金程序表‘211"，审定表为“ZJ2”，明细表为“ZJ3”。其他未设定统一索引号的程序底稿，可对应于审计程序表上的程序按顺序依次编排。其他层次：如果一审计工作底稿对应多个附表或多份审计证据的，应当在底稿索引号的下一个层次编制附表或审计证据的索引号，并根据附件页数以1/n，2/n表示。如ZJ-5-1/2ZJ-5-2/2等。如果一审计证据对应多个审计工作底稿时，应当将审计证据附在与其关系最密切的审计工作底稿后面，并在其他的审计工作底稿上做好交叉索引。3.9其他说明事项审
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