2024年中级经济师《财政税收》真题卷(93题)

2024年中级经济师《财政税收》真题卷(93题)1.【单选题】下列支出中，属于政府消费性支出的有()A.行政管理支出B.卫生健康支出C.国防支出D.社会保障支出ABCD正确答案：A（江南博哥）参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等支出【考查考点】第二章-消费性支出2.【单选题】下列选项中，哪个是属于现代服务()A.交通运输服务B.文化创意服务C.娱乐服务D.建筑服务正确答案：B参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】现代服务是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动，包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。【考查考点】第四章-增值税3.【单选题】下列选项关于个人所得税正确的是()A.劳务报酬所得税率5%~35%B.经营所得3%~35%C.偶然所得20%D.财产租赁所得3~45%正确答案：C参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】偶然所得适用20%的比例税率【考查考点】第五章-个人所得税税率4.【单选题】国有资本经营预算属于()预算A.供给型B.经营型C.收入型D.分配型正确答案：B参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】国有资本经营预算属于经营型预算。【考查考点】第十章-国有资本经营预算4.【单选题】国有资本经营预算属于()预算A.供给型B.经营型C.收入型D.分配型正确答案：B参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】国有资本经营预算属于经营型预算。【考查考点】第十章-国有资本经营预算5.【单选题】政府投资于资本密集型项目应采取的投资标准是()。A.资本一产出比率最小化标准B.资本一劳动力比率最大化标准C.就业创造标准D.资本一劳动力比率最小化标准正确答案：B参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】资本一劳动力比率越高，说明资本技术构成越合理，劳动生产率越高，经济增长越快。因此，这种标准强调政府应投资于资本密集型项目。【考查考点】第二章-政府财政投资的决策标准5.【单选题】政府投资于资本密集型项目应采取的投资标准是()。A.资本一产出比率最小化标准B.资本一劳动力比率最大化标准C.就业创造标准D.资本一劳动力比率最小化标准正确答案：B参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】资本一劳动力比率越高，说明资本技术构成越合理，劳动生产率越高，经济增长越快。因此，这种标准强调政府应投资于资本密集型项目。【考查考点】第二章-政府财政投资的决策标准6.【单选题】世界各国公认的公平分配的标准是()A.中位数标准B.经济增长系数标准C.基尼系数D.平均数标准正确答案：C参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】，各国几乎公认采取由洛伦茨曲线计算的基尼系数来显示公平分配的程度。【考查考点】第一章-收入分配职能7.【单选题】狭义的政府预算是指()A.预算的编制B.预算文件C.预算的批准D.审计结果的公布正确答案：B参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】狭义的预算是指预算文件或预算书【考查考点】第十章-政府预算的含义8.【单选题】甲企业用价值1000万元的写字楼与以企业价值800万元的商铺互换，乙企业付差价。关于该业务缴纳契税的说法，正确的是()A.甲企业与乙企业各自按房价金额缴纳契税B.甲企业无需缴纳契税，乙企业按差价缴纳契税C.甲企业按房价缴纳契税，乙企业按差价缴纳契税D.乙企业无需缴纳契税，甲企业按差价缴纳契税正确答案：B参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】房屋所有权相互交换双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。【考查考点】第六章-契税9.【单选题】公共定价方法中尽可能使经济福利最大化的定价方法是()。A.负荷定价法B.二部定价法C.平均成本定价法D.平均收益定价法正确答案：C参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】平均成本定价法。这是指在保持提供公共物品和公共劳务的企业和事业单位对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。10.【单选题】环境保护税的纳税地点为()A.应税污染物排放地B.应税污染物产生地C.企业机构所在地D.企业机构注册地正确答案：A参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】根据《中华人民共和国环境保护税法》的规定，纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。具体来说，应税大气污染物、水污染物的纳税地点为排放口的所在地；应税固体废物、应税噪声的纳税地点为固体废物或噪声的产生地11.【单选题】下列属于外来原始凭证的是A.收料单B.领料单C.成本计算单D.进账单正确答案：D参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】外来原始凭证包括进货发票、进账单、汇款单、运费发票等。12.【单选题】社会救助制度中,最主要的内容是()A.自然灾害救助B.医疗救助C.对无家可归的流浪者的救助D.城乡最低生活保障正确答案：D参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】从社会救助制度的内容看，中国城乡最低生活保障是最主要的项目12.【单选题】社会救助制度中,最主要的内容是()A.自然灾害救助B.医疗救助C.对无家可归的流浪者的救助D.城乡最低生活保障正确答案：D参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】从社会救助制度的内容看，中国城乡最低生活保障是最主要的项目13.【单选题】消费税纳税义务发生时间的说法正确的是()。A.纳税人委托加工的应税消费品的，为委托材料发出的当天

B.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，一律为收到预收款的当天C.进口应税消费品的，为报关进口的当天D.纳税人销售应税消费品采取分期收款结算方式的，一律为书面合同约定的收款日期的当天正确答案：C参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】(一)纳税义务发生时间（1)纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式分别为:1)采取除销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天;书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天2)采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的3)采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天4)采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的八。(2)纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当夭。(3)纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当夭。纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。【考查考点】第四章-消费税征收管理14.【单选题】关于欠税管理制度的说法,错误的是()A.税收优先于无担保债权B.应缴纳的欠款和滞纳金需同时缴纳C.税收优先于行政罚款D.欠缴税款的纳税人需要出境的,应在出境前结清应纳税款、滞纳金或提供担保正确答案：B参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应缴纳的欠税及滞纳金不再要求同时缴纳，可以要求先行缴纳欠税，再依法缴纳滞纳金。15.【单选题】甲国A企业，在乙国取得收入100万，在丙国取得收入200万，甲、乙、丙三国的企业所得税的税率分别是20%、30%、10%，甲国实行分国抵免，则甲国A企业应缴纳的企业所得税是()万元。A.20B.10C.30D.0正确答案：A参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】根据甲国实行的分国抵免法，A企业在计算应缴纳的甲国企业所得税时，需要分别计算在乙国和丙国的抵免限额，并与实际在乙国和丙国缴纳的税额进行比较，以确定可以在甲国抵免的税额。计算步骤如下：计算乙国的抵免限额和实际抵免税额：乙国收入：100万乙国税率：30%乙国实际缴税：100万*30%=30万甲国税率：20%乙国抵免限额：100万*20%=20万由于实际缴税（30万）大于抵免限额（20万），所以可以在甲国抵免的税额为20万。计算丙国的抵免限额和实际抵免税额：丙国收入：200万丙国税率：10%丙国实际缴税：200万*10%=20万甲国税率：20%丙国抵免限额：200万*20%=40万由于实际缴税（20万）小于抵免限额（40万），所以可以在甲国抵免的税额为20万。计算甲国应缴纳的企业所得税：甲国境内收入：假设为0（因为题目没有提供甲国境内的收入信息）甲国境外收入：100万（乙国）+200万（丙国）=300万甲国应纳税所得额：300万甲国应纳税额（未抵免前）：300万*20%=60万甲国可抵免的税额：20万（乙国）+20万（丙国）=40万甲国应缴纳的企业所得税（抵免后）：60万-40万=20万因此，甲国A企业应缴纳的企业所得税是20万元。正确答案是A.20。【考查考点】抵免限额16.【单选题】在垄断资本主义阶段，垄断组织获取垄断利润的主要方式是()A.划分垄断市场B.严格限制竞争C.规定垄断价格D.控制生产资料正确答案：C参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】在垄断资本主义阶段，垄断组织获取垄断利润的主要方式是通过控制市场、限制竞争、规定垄断价格等手段来实现的。这些手段可以单独使用，也可以结合使用。具体来说：A.划分垄断市场：垄断组织通过划分市场，减少竞争，确保在自己的市场领域内能够控制价格和供应。B.严格限制竞争：通过各种手段限制新竞争者的进入，保持市场控制力。C.规定垄断价格：垄断组织利用其市场控制力，设定对自己有利的价格，从而获取超额利润。D.控制生产资料：通过控制关键的生产资料，如原材料、技术、专利等，来限制竞争并提高自己的市场地位。在这些选项中，C.规定垄断价格是最直接和常见的方式，垄断组织通过控制价格来获取垄断利润。但是，实际上垄断组织往往会综合运用多种手段来维持和增加其垄断利润。因此，如果必须选择一个最主要的方式，C.规定垄断价格可以被视为垄断组织获取垄断利润的一个关键手段。然而，实际上垄断组织可能会同时使用多种手段来确保其垄断地位和利润。故C当选。16.【单选题】在垄断资本主义阶段，垄断组织获取垄断利润的主要方式是()A.划分垄断市场B.严格限制竞争C.规定垄断价格D.控制生产资料正确答案：C参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】在垄断资本主义阶段，垄断组织获取垄断利润的主要方式是通过控制市场、限制竞争、规定垄断价格等手段来实现的。这些手段可以单独使用，也可以结合使用。具体来说：A.划分垄断市场：垄断组织通过划分市场，减少竞争，确保在自己的市场领域内能够控制价格和供应。B.严格限制竞争：通过各种手段限制新竞争者的进入，保持市场控制力。C.规定垄断价格：垄断组织利用其市场控制力，设定对自己有利的价格，从而获取超额利润。D.控制生产资料：通过控制关键的生产资料，如原材料、技术、专利等，来限制竞争并提高自己的市场地位。在这些选项中，C.规定垄断价格是最直接和常见的方式，垄断组织通过控制价格来获取垄断利润。但是，实际上垄断组织往往会综合运用多种手段来维持和增加其垄断利润。因此，如果必须选择一个最主要的方式，C.规定垄断价格可以被视为垄断组织获取垄断利润的一个关键手段。然而，实际上垄断组织可能会同时使用多种手段来确保其垄断地位和利润。故C当选。17.【单选题】下列选项中关于所得税正确的是（）A.个体户所得税税率20%B.科技型企业企业所得税15%C.居民企业所得税25%D.小型微利企业所得税15%正确答案：C参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】A.个体户所得税税率不是固定的20%，而是根据应纳税所得额的不同有多个档次。B.科技型企业如果被认定为高新技术企业，可以享受15%的企业所得税税率。C.居民企业所得税的基本税率是25%。D.小型微利企业的所得税税率不是固定的15%。根据政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，可以按20%的税率缴纳企业所得税。对于超过100万元但不超过300万元的部分，也是减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。【考查考点】所得税税率16.【单选题】在垄断资本主义阶段，垄断组织获取垄断利润的主要方式是()A.划分垄断市场B.严格限制竞争C.规定垄断价格D.控制生产资料正确答案：C参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】在垄断资本主义阶段，垄断组织获取垄断利润的主要方式是通过控制市场、限制竞争、规定垄断价格等手段来实现的。这些手段可以单独使用，也可以结合使用。具体来说：A.划分垄断市场：垄断组织通过划分市场，减少竞争，确保在自己的市场领域内能够控制价格和供应。B.严格限制竞争：通过各种手段限制新竞争者的进入，保持市场控制力。C.规定垄断价格：垄断组织利用其市场控制力，设定对自己有利的价格，从而获取超额利润。D.控制生产资料：通过控制关键的生产资料，如原材料、技术、专利等，来限制竞争并提高自己的市场地位。在这些选项中，C.规定垄断价格是最直接和常见的方式，垄断组织通过控制价格来获取垄断利润。但是，实际上垄断组织往往会综合运用多种手段来维持和增加其垄断利润。因此，如果必须选择一个最主要的方式，C.规定垄断价格可以被视为垄断组织获取垄断利润的一个关键手段。然而，实际上垄断组织可能会同时使用多种手段来确保其垄断地位和利润。故C当选。17.【单选题】下列选项中关于所得税正确的是（）A.个体户所得税税率20%B.科技型企业企业所得税15%C.居民企业所得税25%D.小型微利企业所得税15%正确答案：C参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】A.个体户所得税税率不是固定的20%，而是根据应纳税所得额的不同有多个档次。B.科技型企业如果被认定为高新技术企业，可以享受15%的企业所得税税率。C.居民企业所得税的基本税率是25%。D.小型微利企业的所得税税率不是固定的15%。根据政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，可以按20%的税率缴纳企业所得税。对于超过100万元但不超过300万元的部分，也是减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。【考查考点】所得税税率18.【单选题】确立政府间财政关系的管理体制是()A.政府收入管理体制B.预算管理体制C.政府级次划分体制D.财政拨款体制正确答案：B参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】预算管理体制是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位。【考查考点】政府间事权的划分19.【单选题】分税制中,在各级政府间划分社会管理权及经济管理权并以此确定各级政府的预算支出范围属于()A.分事B.分权C.分管D.分税正确答案：A参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】分事：按照一定社会管理和经济体制的要求，在各级政府间划分社会管理权和经济管理权，并以此为依据确定各级政府的预算支出范围；分税：划分事权和支出范围的基础上，按照财权与事权相统一的原则，在中央与地方之间划分税种，即将税种划分为中央税、地方税和中央与地方共享税，以划定中央和地方的收入来源分权：中央与地方都对属于自己的税种有开停征权、调整税目税率和减免税权，同时赋予地方开征地方性新税的权力分管：实行分级财政管理，建立中央与地方两级税收征管体系，设置中央和地方两套税收征管机构，分别负责中央税和地方税的征收管理工作综上所述，A当选。【考查考点】分税制财政管理体制20.【单选题】我国教育经费来源的构成中,占主要地位的()A.社会捐助B.事业收费C.民间投资D.政府收入正确答案：D参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】我国政府高度重视加大教育经费投入问题，教育经费来源以政府投入为主，目前形成政府投入、民间投资、社会捐赠、事业收费（含学杂费）以及其他经费等多种形式。（多元化教育资金来源结构）【考查考点】教育支出21.【单选题】某船运公司为一般纳税人，6月购进配件取得增值税专票，价款300万元，税额39万元。6月取得收入开具增值税普票：国内运输收入1090万元，期租业务收入272.5万元，打捞收入173.31万元，则该公司6月应缴纳的增值税()万元。A.83.31万元B.52.43万元C.47.93万元D.87.81万元正确答案：A参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】国内运输收入1090万元确认销项税额=1090/1.09*0.09=90期租业务收入272.5万元确认销项税额=272.5/1.09*0.09=22.5打捞收入173.31万元确认销项税额=173.31/1.06*0.06=9.81销项税额合计=90+22.5+9.81=122.31进项税额合计=39该公司6月应缴纳的增值税=122.31-39=83.31万元【考查考点】第四章-增值税21.【单选题】某船运公司为一般纳税人，6月购进配件取得增值税专票，价款300万元，税额39万元。6月取得收入开具增值税普票：国内运输收入1090万元，期租业务收入272.5万元，打捞收入173.31万元，则该公司6月应缴纳的增值税()万元。A.83.31万元B.52.43万元C.47.93万元D.87.81万元正确答案：A参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】国内运输收入1090万元确认销项税额=1090/1.09*0.09=90期租业务收入272.5万元确认销项税额=272.5/1.09*0.09=22.5打捞收入173.31万元确认销项税额=173.31/1.06*0.06=9.81销项税额合计=90+22.5+9.81=122.31进项税额合计=39该公司6月应缴纳的增值税=122.31-39=83.31万元【考查考点】第四章-增值税22.【单选题】2022年5月购进房产用于职工宿舍，增值税专用发票上的金额为2000万，税额为100万，2024年5月完全改成办公楼。假如房产净值率90%，2024年可扣进项税额为()。A.90B.100C.234D.190正确答案：A参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】2024年可扣进项税额=100*0.9=90【考查考点】第四章-增值税23.【单选题】下列污染物中，直接按照排放量确定环境保护税计税依据的是()A.应税大气污染物B.应税水污染物C.应税固体污染物D.应税噪声正确答案：C参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】环境保护税应纳税额的计算公式如下:应税大气污染物的应纳税额=污染当量数×适用税额应税水污染物的应纳税额=污染当量数×适用税额应税固体废物的应纳税额=固体废物排放量×适用税额应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额。综上所述，C当选【考查考点】第六章环境保护税的计税依据和应纳税额的计算24.【单选题】某二手车公司2024年9月销售其收购的二手车，取得含税销售额232.78万元。该公司当月销售二手车应缴纳增值税(

)A.2.34万元B.3.51万元C.1.13万元D.0.59万元正确答案：C参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】2023年9月22日至2027年12月31日前，对从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税。该公司当月销售二手车应缴纳增值税=232.78÷(1+3%)x0.5%=1.13(万元)。【考查考点】第四章-增值税25.【单选题】某烟草公司2023年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元，，下列纳税事项的表述中，正确的是()A.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19.6万B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8D.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴正确答案：C参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：烟叶税的税率为20%;烟叶税的计税依据=收购价款+价外补贴;价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算;本题中价外补贴=88*10%=8.8万元，需要缴纳的烟叶税=计税依据*烟叶税的税率=(88+8.8)*20%=19.36万元，所以AB选项错误;纳税人应当向烟叶收购烟地主管税务局申报缴纳烟叶税，D选项错误;烟叶税的纳税义务发生时间是收购烟叶的当日，C选项当选。26.【单选题】某企业2023年实际发放残疾人员工资10万元，直接计入当期损益，则该企业2023年度企业所得税汇算清缴时准予税前扣除的残疾人员工资为()万元，A.15B.20C.10D.0正确答案：B参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：企业按《中华人民共和国残疾人保障法》规定安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上（扣除10万元），可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%（再扣除10万），共计20万元，B当选。【考查考点】第五章企业所得税税收优惠-加计扣除27.【单选题】下列属于税务行政强制执行措施的是()。A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.通知银行冻结纳税人相当于应纳税款的存款D.通知银行划转纳税人相当于应纳税款的存款正确答案：D参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：税务机关可以采取下列税收保全措施:①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。【考查考点】第七章税收保全措施和税收强制执行措施28.【单选题】下列对于耕地占用税纳税义务发生时间正确的是()A.自然资源主管部门认定实际占用耕地的日期B.纳税人向自然资源主管部门申请占用耕地的日期C.纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的日期D.纳税人实际占用耕地的日期正确答案：C参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：耕地占用税由税务机关负责征收。耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税。自然资源主管部门凭耕地占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地批准书。【考查考点】第六章耕地占用税29.【单选题】下列对于个人取得2023年经营所得汇算清缴的时间正确的是()。A.2024年3月1日~2024年6月30日B.2024年3月31日之前C.2024年5月31日之前D.2024年4月1日~2024年6月30日正确答案：B参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：个人取得经营所得的纳税申报在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，B当选【考查考点】第五章个人所得税的自行申报29.【单选题】下列对于个人取得2023年经营所得汇算清缴的时间正确的是()。A.2024年3月1日~2024年6月30日B.2024年3月31日之前C.2024年5月31日之前D.2024年4月1日~2024年6月30日正确答案：B参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：个人取得经营所得的纳税申报在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，B当选【考查考点】第五章个人所得税的自行申报30.【单选题】下列需要征收土地增值税的是()。A.造高档公寓，增值额未超50%B.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额20%的C.转让旧房作为公租房且增值额未超20%D.居民个人销售住房正确答案：A参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：建造高档公寓，不区分增值率，都需要缴纳土地增值税:A选项正确;纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税;个人销售住房暂免征收土地增值税。【考查考点】第六章土地增值税的计税依据与应纳税额的计算31.【单选题】在计算土地增值税时下列应计入房地产开发成本的是（）

A.公共配套设施费B.取得土地所缴纳的契税C.开发期间的利息费用D.支付的土地出让金正确答案：A参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。所以A当选。【考查考点】第六章土地增值税的税率32.【单选题】适用于需求严重不足、生产能力未得到充分利用的情况时采取的财政政策与货币政策是()。A.双松政策B.双紧政策C.紧的财政政策与松的货币政策D.松的财政政策与紧的货币政策正确答案：A参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：松的财政政策是指政府通过降低税收或扩大政府支出规模或两者同时使用来增加社会的有效需求。松的货币政策是指中央银行通过降低法定存款准备金率、降低利率来扩大信贷规模，增加货币供给。这种形式适用于总需求严重不足、生产能力未得到充分利用的情况。利用这种政策组合，可以剌激经济增长，扩大就业，但配合不好，或放松幅度不适当，会带来通货膨胀的风险。故A当选。【考查考点】第十二章财政政策与货币政策的配合运用33.【单选题】以下不属于财政政策功能的的是()A.导向功能B.竞争功能C.协调功能D.稳定功能正确答案：B参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：财政政策功能包括:导向功能、协调功能、控制功能、稳定功能，不包括竞争功能，故B当选。【考查考点】第十二章财政政策的含义34.【单选题】下列关于企业所得税税率的说法中，错误的是()A.国家重点扶植的高新技术企业所得税税率为15%B.经认定的技术先进型企业所得税税率15%C.企业所得税法定税率25%D.西部地区企业所得税税率为15%正确答案：D参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。并不是指全部西部地区企业，故D错误，当选。【考查考点】第五章企业所得税的税率-优惠税率35.【单选题】下列关于起征点与免征额的说法中，正确的是()A.收入超过起征点的，只就超过部分纳税B.收入超过免征额的，应就全部收入纳税C.收入超过免征额的，应就超过部分纳税D.收入不超过起征点的，应就全部收入纳税正确答案：C参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点。免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。起征点与免征额同为征税与否的界限，对纳税人来说，在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下，都不纳税。故C当选。【考查考点】第三章税收制度的构成要素36.【单选题】发行公债必须坚持的原则不包括()。A.景气发行原则B.发行成本最小原则C.发行有度原则D.信用原则正确答案：D参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：公债发行要遵循以下原则：1.景气发行原则；2.

稳定市场秩序原则；3.发行成本最小原则；4.发行有度原则。故D不包括，当选。【考查考点】第九章公债发行的原则37.【单选题】生产要素的生产者将税负转嫁给制造者，厂商通过对商品加价，税负最终由消费者承担，这属于税负转嫁的中的()A.前转B.旁转C.消转D.混转正确答案：A参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：前转亦称“顺转"，是指纳税人在进行货物或劳务交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。【考查考点】第三章税负转嫁的形式38.【单选题】某4S店为一般纳税人2024年5月从国外进口一批燃油小汽车，关税完税价格折合人民币3000万元，假定小汽车关税税率15%，消费税税率40%，其进口环节应纳消费税()万元。A.1200B.2300C.2000D.150正确答案：B参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：进口应税消费品的计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税的税率);本题中关税完税价格=（3000+3000*0.15）/（1-40%）*0.4=2300【考查考点】39.【单选题】税务机关在对某企业进行纳税检查时，发现该企业当月将生产领用的原材料2000元误记为20000元，企业应做的账务调整为()。A.借:原材料18000贷:生产成本18000B.借:生产成本18000贷:原材料18000C.借:原材料18000贷:以前年度损益调整18000D.借:原材料18000贷:本年利润18000正确答案：B参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：企业将生产领用的原材料金额误记，导致原材料账户和生产成本账户的金额都出现了错误。正确的会计处理应当是将多记的原材料金额从原材料账户转出，并相应地减少生产成本账户的金额，以反映实际的生产成本。借:生产成本18000

贷:原材料18000【考查考点】40.【单选题】记录一般纳税人当月已缴纳的增值税税额的专栏是。A.已交税金B.预交增值税C.销项税额D.进项税转出额正确答案：A参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：记录一般纳税人当月已缴纳的增值税税额的专栏是“已交税金”专栏41.【单选题】根据现行的城乡居民基本养老保险制度，符合领取城乡居民养老保险待遇的条件的是()。A.年满60周岁，累计缴费满10年B.年满60周岁，累计缴费满15年C.男性年满60周岁，女性年满55周岁，累计缴费满15年D.男性年满60周岁，女性年满50周岁，累计缴费满15年正确答案：B参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：参加城乡居民基本养老保险的个人，年满60周岁、累计缴费满15年，且未领取国家规定的基本养老保障待遇的，可以按月领取城多居民养老保险待遇。【考查考点】42.【单选题】假设某国上年度财政支出为25亿元，本年度财政支出为27亿元，上年度GDP为1000亿元，本年度GDP为1005亿元，则该国财政支出增长边际倾向为()A.6B.0.08C.0.26D.0.4正确答案：D参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：财政支出边际倾向是指财政支出增长额与GDP增长额之间的关系。财政支出增长边际倾向=(27-25)/(1005-1000)=0.4。【考查考点】42.【单选题】假设某国上年度财政支出为25亿元，本年度财政支出为27亿元，上年度GDP为1000亿元，本年度GDP为1005亿元，则该国财政支出增长边际倾向为()A.6B.0.08C.0.26D.0.4正确答案：D参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：财政支出边际倾向是指财政支出增长额与GDP增长额之间的关系。财政支出增长边际倾向=(27-25)/(1005-1000)=0.4。【考查考点】43.【单选题】公债买卖双方成交后按契约中规定的价格、数量进行远期交割的交易方式为()。A.期货交易B.期权交易C.远期交易D.现货交易正确答案：A参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：期货交易是指公债买卖双方成交后按契约中规定的价格，数量进行远期交割的一种债券交易方式。公债的期权交易是指公债交易双方为限制损失或保障利益而签订【考查考点】44.【单选题】2023年1月甲公司销售红酒取得含增值税价款113000元，另收取包装物租金6780元。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()A.113000:(1+13%)x13%=13000(元)B.(113000+6780)/(1+13%)x13%=13780(元)C.113000x13%=14690(元)D.(113000+6780)x13%=15571.4(元)正确答案：B参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】包装物租金属于价外费用，默认是含税的，要进行价税分离，计算销项税额;甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(113000+6780)/(1+13%)x13%=13780(元)。45.【单选题】以(经常收入+债务收入)-((经常支出+债务支出)为口径计算的是()。A.软赤字B.硬赤字C.宽赤字D.紧赤字正确答案：B参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：硬赤字是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字，其计算口径是:财政赤字=(经常收入+债务收入)-(经常支出+债务支出)【考查考点】46.【单选题】强调预算投入与产出及结果的关系，其宗旨在于有效降低政府提供公共产品和服务的成本，提高财政支出的效率和效益的预算是指()。A.零基预算B.基数预算C.复式预算D.绩效预算正确答案：D参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：，绩效预算强调预算投入与产出及结果的关系，其宗旨在于有效降低政府提供公共产品和服务的成本，提高财政支出的效率和效益，从而约束政府支出的扩张，因此又被称为结果导向预算。D正确当选。47.【单选题】下列手段中属于"松"的货币政策措施是()A.增加税收B.降低利率C.减少政府预算D.减少信贷支出正确答案：B参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：松的货币政策是指中央银行通过降低法定存款准备金率降低利率来扩大信贷规模，增加货币供给，B选项正确，当选。48.【单选题】李某工资薪金按照超额累进税率计算的应交个人税为800元，按照全额累进税率计算的个人所得税是1000元，速算扣除数为()A.2000B.2600C.600D.200正确答案：D参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：速算扣除数=按照全额累进税率计算的个人所得税-按照超额累进税率计算的个人所得税=1000-800=200元，D选项正确。【考查考点】49.【单选题】下列手段中，属于扩张性财政政策措施是(

)A.减少财政支出B.减少税收C.卖出国债D.减少信贷支出正确答案：B参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：扩张性财政政策的主要政策手段是减税和增加财政支出规模，B选项正确，当选。50.【单选题】关于部门预算编制范围的说法，正确的是()A.部门预算只包括预算内资金B.部门预算只包括财政性资金C.部门预算按财政资金性质归口管理D.将不同性质的财政资金统一编制到使用这些资金的部门正确答案：D参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：选项AB错误；部门收入是预算单位从不同来源取得的各种收入的总称，是部门行使职能的经济保障，要包括上年结转资金、财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、事业单位经营收入、下级单位上缴收入、用事业基金弥补收支差额和其他收入。选项C错误；改变财政资金按性质归口管理的做法，财政将各类不同性质的财政资金统一编制到使用这些资金的部门。【考查考点】第十章-部门预算编制51.【单选题】下列不属于或有隐性债务的是()A.国有企业未弥补亏损B.金融机构不良资产C.对供销社系统及对农村合作基金会的援助D.乡镇财政债务正确答案：D参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：或有隐性债务包括:金融机构不良资产、国有企业未弥补亏损、对供销社系统及对农村合作基金会的援助，ABC都属于或有隐性债务;D选项属于直接显性债务，【考查考点】52.【单选题】下列关于我国现行地方债管理制度的说法错误的是(A.在特定情况下，允许地方政府发行债券B.地方政府举借的债务只能用于资本性的公益支出C.地方政府举借的债务只能用于经常性支出D.地方政府举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准正确答案：C参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：要严格控制债务收入投向，对于应限于公益性资本性支出，不能将债务收入用于经常性支出，C选项错误，当选。【考查考点】53.【单选题】关于税负转嫁的说法，正确的是()。A.商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比B.商品供给弹性越小，税负后转的程度越小C.竞争性商品的转嫁能力较强D.征税范围广的税种较易转嫁正确答案：D参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：税负转嫁的一般规律：1.对供给弹性较大、需求弹性较小的商品课征的税较易转嫁；2.对垄断'性商品课征的税其税负较易转嫁；3.货物和劳务税较易转嫁；4.征税范围广的税种税负较易转嫁；故D当选。【考查考点】第三章税负转嫁的一般规律54.【单选题】下列关于财政支出对经济影响的说法，不正确的是()A.转移性支出对微观经济主体的预算约束是软性B.购买性支出对国民收入分配产生间接影响C.购买性支出对政府的效益约束是较弱的D.购买性支出侧重于执行资源配置职能正确答案：C参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：，转移性支出体现的财政分配活动对政府的效益约束是较弱的。故C错误当选。【考查考点】第二章财政支出的经济影响55.【单选题】下列不属于纳税检查客体的是()A.纳税人B.代扣代缴义务人C.纳税担保人D.税务机关正确答案：D参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：纳税检查的客体是纳税人，同时包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等;D选项属于纳税检查主体，不属于纳税检查客体。56.【单选题】某市税务局直属稽查局在税务检查中发现甲公司存在滞后确认产品销售收入的情况，遂作出要求甲公司补缴税款的税务处理决定。甲公司不服，申请行政复议。根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，有权受理该申请的是()A.该市国家税务局B.该市人民政府C.所在省国家税务局D.所在省人民政府正确答案：A参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对税务所(分局)、各级税务的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。A正确，当选。对国家税务总局的具体行政行为不服的，向囡家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。国务院的裁决为最终裁决。57.【单选题】实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期()A.为6个月B.为1年C.不得超过6个月D.不得超过1年正确答案：D参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过1年，D选项正确。【考查考点】第七章税务登记制度58.【多选题】增值税一般纳税人销售货物中可选择按简易办法按照3%征收率计算缴纳增值税的有()。A.建筑用石料B.自来水C.罕见病药品D.食用盐E.抗癌药品正确答案：A,B,C,E参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为万千瓦以下(含万千瓦)的小型水力发电单位。2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含教土实心砖、瓦)04)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。5)自来水。6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。59.【多选题】下列各项免征车船税的有()【这个是多选题吧】答案不止一个A.捕捞渔船B.节能乘用车C.新能源车船D.警用车船E.暂缺正确答案：A,C,D参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】1.下列车船免征减征车船税(1)捕捞、养殖渔船免征车船税。(2)军队、武警专用的车船免征车船税。(3)警用车船免征车船税。(4)悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆和国家综合性消防救援专用船舶。(5)对新能源汽车减免规定。(6)依照我国有关法律、我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。(7)境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税。境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。【考查考点】车船税的减免60.【多选题】我国的社会救助体系主要包括()A.就业救助B.医疗救助C.特困人员供养D.最低生活保障E.残疾人救助正确答案：A,B,C,D参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：我国的社会救助体系主要包括:最低生活保障、特困人员供养、受灾人员救助、医疗救助、教育救助、住房救助、就业救助、临时救助八项制度以及社会力量参与办法。【考查考点】第二章-社会救助体系60.【多选题】我国的社会救助体系主要包括()A.就业救助B.医疗救助C.特困人员供养D.最低生活保障E.残疾人救助正确答案：A,B,C,D参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：我国的社会救助体系主要包括:最低生活保障、特困人员供养、受灾人员救助、医疗救助、教育救助、住房救助、就业救助、临时救助八项制度以及社会力量参与办法。【考查考点】第二章-社会救助体系61.【多选题】下列免征个人所得税的有()。A.省级人民政府颁发的教育方面奖金B.军人复员费C.个人举报犯罪行为获得的奖金D.个人转让自用2年以上且是唯一家庭生活用房取得的收入E.法律援助人员按规定获得的法律援助补贴正确答案：A,B,C,E参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：D选项错误，个人转让自用5年以上且是唯一家庭生活用房取得的收入免征个人所得税。【考查考点】第五章-个人所得税优惠政策62.【多选题】下列属于政府干预失效原因的有()。A.政府决策失误B.信息不充分和不对称C.寻租行为D.政府提供信息不及时甚至失真E.政府职能的“越位"和"缺位"正确答案：A,C,D,E参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：政府干预失效的原因包括:政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位"和“缺位"。B选项错误；信息不充分和不对称是市场失灵的表现。【考查考点】第一章-政府干预失效原因63.【多选题】下列属于政府弥补财政赤字方法的是()。A.发行公债B.增收减支C.预算安排D.向中央银行借款E.动用结余正确答案：A,B,D,E参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：弥补财政赤字的方法通常有:增收减支、动用结余、向中央银行透支或借款、发行公债。64.【多选题】绩效评价与预算分配之间有非常直接联系的国家有()A.美国B.新加坡C.新西兰D.澳大利亚E.荷兰正确答案：B,C参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：目前实行绩效预算管理改革的国家主要采用两种模式:-是绩效评价与预算分配之间没有非常直接的联系，如美国、荷兰、澳大利亚等，这些国家主要以加强管理、提高效率为目的进行绩效评价;二是绩效评价与预算分配之间有非常直接的联系，绩效评价的好坏直接影响拨款的多少，如新西兰、新加坡等。65.【多选题】下列会计科目，属于"应交税费"的二级科目的有()A.待转销项税额B.转出多交增值税C.预交增值税D.转让金融商品应交增值税E.简易计税正确答案：A,C,D,E参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】增值税一般纳税人应当在“应交税费"科目下设置"应交增值税""未交增值税"预交增值税"待抵扣进项税额""待认证进项税额"待转销项税额"增值税留抵税额"简易计税"转让金融商品应交增值税"“代扣代缴增值税"等明细科目。66.【多选题】下列合同或凭证中，应缴纳印花税的有()。A.仲裁机构的仲裁文书B.市人民政府及其所属部门按照行政管理权限收回或者补偿安置房地产书立的合后C.总公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证D.发电厂与电网之间书立的购售电合同E.企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同正确答案：D,E参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】下列情形的凭证，不属于印花税征收范围:1)人民法院的生效法律文书，仲裁机构的仲裁文书，监察机关的监察文书。2)县级以上人民政府及其所属部门按照行政管理权限征收、收回或者补偿安置房地产书立的合同、协议或者行政类文书。3)总公司与分公司、分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证。【考查考点】第六章-印花税-征税范围66.【多选题】下列合同或凭证中，应缴纳印花税的有()。A.仲裁机构的仲裁文书B.市人民政府及其所属部门按照行政管理权限收回或者补偿安置房地产书立的合后C.总公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证D.发电厂与电网之间书立的购售电合同E.企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同正确答案：D,E参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】下列情形的凭证，不属于印花税征收范围:1)人民法院的生效法律文书，仲裁机构的仲裁文书，监察机关的监察文书。2)县级以上人民政府及其所属部门按照行政管理权限征收、收回或者补偿安置房地产书立的合同、协议或者行政类文书。3)总公司与分公司、分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证。【考查考点】第六章-印花税-征税范围67.【多选题】下列应税消费品中，准予扣除委托加工已纳消费税的有()。A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟B.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子C.以委托加工收回的白酒为原料生产的白酒D.以委托加工收回的高档化妆品为原料生产的高档化妆品E.以委托加工收回的已税摩托车连续生产应税摩托车正确答案：A,B,D,E参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：纳税人用委托加工收回的下列应税消费品连续生产应税消费品，在计征消费税时准予从应纳消费税税额中扣除原料己纳消费税税额(1)以委托加工收凹的巳税烟丝为原料生产的卷烟。(2)以委托加工收回的己税高档化妆品为原料生产的高档化妆品。(3)以委托加工收回的巳税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石。(4)以委托加工收回的己税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火。(5)以委托加工收回的己税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。(6)以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子。(7)以委托加工收回的己税实木地板为原料生产的实木地板。(8)以委托加工收凹的已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油。(9)以委托加工收凹的已税摩托车连续生产应税摩托车。【考查考点】第四章)-委托加工应税消费品的计税依据68.【多选题】下列服务中，按照6%增值税税率计算缴纳增值税的有A.金融服务B.管道运输服务C.基础电信服务D.物流辅助服务E.不动产租赁服务正确答案：A,B参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：选项B错误；管道运输服务属于交通运输服务，增值税税率为9%。选项C错误；基础电信服务的增值税税率为9%。选项E错误；不动产租赁服务的增值税税率为9%。【考查考点】第四章-增值税税率69.【多选题】下列优惠方式属于税额式减免的有()A.全部免征B.减半征收C.核定减免率贷D.项目扣除E.跨期结转正确答案：A,B,C参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。选项DE错误；税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。【考查考点】第三章-税额式减免70.【多选题】政府间转移支付的特点有()。A.范围只限于政府之间B.范围仅限于中央与地方之间C.是无偿的支出D.范围仅限于地方之间E.并非政府的终极支出正确答案：A,C,E参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：政府间转移支付的特点:(1)政府间转移支付的范围只限于政府之间。(2)政府间转移支付是无偿支出。(3)政府间转移支付并非政府的终极支出。【考查考点】第十一章-政府间转移支付的特点71.【多选题】在境内未设立机构、场所的非居民企业从事下列活动取得的所得，需在我国缴纳企业所得税的有()。A.转让中国居民企业股权取得的所得B.将设备出租给中国居民企业在境内使用C.将境外货物出口到境内D.在境外为境内企业提供服务E.将境外不动产出租给中国居民企业使用正确答案：A,B,E参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。72.【多选题】一般公共预算的支出重点为()A.维持国家机构正常运转B.国防支出C.公益性基础设施D.科教文卫事业费E.调节收入分配正确答案：A,C,D,E参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：)一般公共预算的内涵。一般公共预算是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。一般公共预算的支出重点主要集中于政权建设、事业发展、公共投资及分配节四大领域。【考查考点】第十章-公共预算收入73.【多选题】下列支出中,属于政府消费性支出的有()A.行政管理支出B.卫生健康支出C.财政补贴支出D.社会保障支出E.国防支出正确答案：A,B,E参考解析：【江南博哥答案】:A,B,E【江南博哥独家解析，禁止转载】：消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等支出。选项CD属于转移性支出。【考查考点】第二章-消费性支出材料题位于市区的甲石化企业为增值税一般纳税人,2023年5月发生如下业务:(1)从国外某石油公司进口原油30000吨,进口环节缴纳增值税1500万元。(2)开采原油10000吨,并将开采的原油对外销售6000吨,取得不含税销售款3000万元。(3)用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨,并全部对外销售,100吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。(4)向境外乙企业租入一辆外国籍船舶在境内使用并支付了租金。其他资料:原油的资源税税率为6%。根据上述材料,不考虑其他因素,回答下列74-78问题。74.【案例分析题】业务(1)中,甲企业应缴纳资源税()元。A.45B.90C.0D.101.7正确答案：C参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】进口的矿产品和盐不征收资源税，对出口应税产品也不免征或退还已纳资源税。因此，对于进口原油，甲企业不需要缴纳资源税。75.【案例分析题】业务(1)甲企业应缴纳城建税()万元。A.15B.105C.75D.0正确答案：D参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。76.【案例分析题】业务(2)甲企业应缴纳资源税()万元。A.203.4B.300C.339D.180正确答案：D参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】在本业务中，甲企业销售原油6000吨，取得不含税销售款3000万元，原油的资源税税率为6%。因此，应缴纳的资源税为3000万元*6%=180万元。77.【案例分析题】关于业务(4)税务处理的说法,正确的有A.乙无需缴纳增值税B.甲无需缴纳车船税C.甲应代扣代缴城建税D.甲应代扣代缴增值税正确答案：D参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】境外企业在境内提供租赁服务，需要缴纳增值税。同时，如果境外企业在境内没有机构场所，那么境内的企业需要代扣代缴增值税。至于城建税，只有在实际缴纳了增值税的情况下才需要缴纳。78.【案例分析题】业务(3)甲企业应缴纳资源税()万元。A.60B.101.7C.90D.67.8正确答案：A参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】略材料题位于市区的甲石化企业为增值税一般纳税人,2023年5月发生如下业务:(1)从国外某石油公司进口原油30000吨,进口环节缴纳增值税1500万元。(2)开采原油10000吨,并将开采的原油对外销售6000吨,取得不含税销售款3000万元。(3)用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨,并全部对外销售,100吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。(4)向境外乙企业租入一辆外国籍船舶在境内使用并支付了租金。其他资料:原油的资源税税率为6%。根据上述材料,不考虑其他因素,回答下列74-78问题。74.【案例分析题】业务(1)中,甲企业应缴纳资源税()元。A.45B.90C.0D.101.7正确答案：C参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】进口的矿产品和盐不征收资源税，对出口应税产品也不免征或退还已纳资源税。因此，对于进口原油，甲企业不需要缴纳资源税。75.【案例分析题】业务(1)甲企业应缴纳城建税()万元。A.15B.105C.75D.0正确答案：D参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。76.【案例分析题】业务(2)甲企业应缴纳资源税()万元。A.203.4B.300C.339D.180正确答案：D参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】在本业务中，甲企业销售原油6000吨，取得不含税销售款3000万元，原油的资源税税率为6%。因此，应缴纳的资源税为3000万元*6%=180万元。77.【案例分析题】关于业务(4)税务处理的说法,正确的有A.乙无需缴纳增值税B.甲无需缴纳车船税C.甲应代扣代缴城建税D.甲应代扣代缴增值税正确答案：D参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】境外企业在境内提供租赁服务，需要缴纳增值税。同时，如果境外企业在境内没有机构场所，那么境内的企业需要代扣代缴增值税。至于城建税，只有在实际缴纳了增值税的情况下才需要缴纳。78.【案例分析题】业务(3)甲企业应缴纳资源税()万元。A.60B.101.7C.90D.67.8正确答案：A参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】略材料题位于县城的某设计服务企业为一般纳税人，2024年4月经营业务如下:(1)完成产品设计服务，收取服务费价税合计1155.4万元，并开具发票。(2)购买燃油小汽车一辆，取得增值税一般纳税人开具的机动车销售统一发票，支付含税价款37.29万元。(3)员工因公境内出差，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价总计4.8万元燃油附加费0.65万元，民航发展基金总计0.545万元。(4)支付信息技术服务费，取得增值税专用发票上金额400万元。根据上述材料，不考虑其他因素，回答下列79-83问题。79.【案例分析题】业务(1)的销项税额为（）万元A.33.7B.132.9C.95.4D.65.4正确答案：D参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】1155.4/1.06*0.06=65.480.【案例分析题】应缴纳的车辆购置税为()万元。A.3.3B.3.30C.1.65D.0正确答案：A参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】37.29/1.13*0.1=3.381.【案例分析题】业务(3)可抵扣的进项税额为（）万元。A.0.69B.0.45C.0.432D.0.495正确答案：D参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】可抵扣进项税额=(4.8+0.65)×9%可抵扣进项税额=5.45×9%可抵扣进项税额=5.45×9%可抵扣进项税额=0.4905万元可抵扣进项税额=0.4905万元82.【案例分析题】4月份应缴纳增值税（）万元。A.5.41B.108.468C.36.66D.-10.95正确答案：C参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】应缴纳增值税=销项税额65.4-24-0.495-4.29=36.683.【案例分析题】关于4月份应缴纳的城建税、教育费附加和地教育附加的说法，正确有的()。A.应缴教育费附加10998元B.应缴纳城市维护建设税18330元C.应缴教育费附加6492元D.应缴地方教育费附加85140元正确答案：A,B参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】城建税=36.66*5%*10000=18330元教育费附加=36.66*3%*10000=10998元地方教育附加=36.66*2%*10000=7332万元材料题位于县城的某设计服务企业为一般纳税人，2024年4月经营业务如下:(1)完成产品设计服务，收取服务费价税合计1155.4万元，并开具发票。(2)购买燃油小汽车一辆，取得增值税一般纳税人开具的机动车销售统一发票，支付含税价款37.29万元。(3)员工因公境内出差，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价总计4.8万元燃油附加费0.65万元，民航发展基金总计0.545万元。(4)支付信息技术服务费，取得增值税专用发票上金额400万元。根据上述材料，不考虑其他因素，回答下列79-83问题。79.【案例分析题】业务(1)的销项税额为（）万元A.33.7B.132.9C.95.4D.65.4正确答案：D参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】1155.4/1.06*0.06=65.480.【案例分析题】应缴纳的车辆购置税为()万元。A.3.3B.3.30C.1.65D.0正确答案：A参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】37.29/1.13*0.1=3.381.【案例分析题】业务(3)可抵扣的进项税额为（）万元。A.0.69B.0.45C.0.432D.0.495正确答案：D参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】可抵扣进项税额=(4.8+0.65)×9%可抵扣进项税额=5.45×9%可抵扣进项税额=5.45×9%可抵扣进项税额=0.4905万元可抵扣进项税额=0.4905万元82.【案例分析题】4月份应缴纳增值税（）万元。A.5.41B.108.468C.36.66D.-10.95正确答案：C参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】应缴纳增值税=销项税额65.4-24-0.495-4.29=36.683.【案例分析题】关于4月份应缴纳的城建税、教育费附加和地教育附加的说法，正确有的()。A.应缴教育费附加10998元B.应缴纳城市维护建设税18330元C.应缴教育费附加6492元D.应缴地方教育费附加85140元正确答案：A,B参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】城建税=36.66*5%*10000=18330元教育费附加=36.66*3%*10000=10998元地方教育附加=36.66*2%*10000=7332万元材料题根据案例回答84-88题：某医药制造企业为增值税一般纳税人，本年度销售收入6000万元，其中包含综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入400万元。销售费用支出2400万元，其中广告费1000万元，业务招待费100万元。企业当年购置安全生产专用设备1000万元，购置完毕即投入使用。该医药制造企业还有一笔投向某医学院基础研究费用。根据上述材料，不考虑其他因素，回答下列问题，84.【案例分析题】企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税额时减计的收入额为()万元。A.40B.80C.360D.400正确答案：A参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。因此，对于该医药制造企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的400万元收入，可以在计算应纳税额时减计的收入额为：400×(1−90%)=400×0.1=40万元400×(1−90%)=400×0.1=40万元企业可以在计算应纳税额时减计的收入额为40万元。【考查考点】85.【案例分析题】该医药制造企业本年度可以在税前扣除的广告费为()万元。A.600B.900C.1000D.1800正确答案：C参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：医药制造企业的广告费和业务宣传费支出税前扣除标准是不超过当年销售（营业）收入的30%。因此，对于该医药制造企业本年度可以在税前扣除的广告费计算=6000×30%=1800万元6000×30%=1800万元，本题目只发生广告费1000万元，故据实扣除1000万元。86.【案例分析题】该医药制造企业本年度可以在税前扣除的业务招待费为()万元。A.30B.60C.80D.100正确答案：A参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。对于该医药制造企业，其本年度销售收入为6000万元，因此，其业务招待费的税前扣除限额计算如下：6000万元×5‰=30万元，同时，业务招待费的税前扣除还应满足不超过实际发生额的60%，即：100万元×60%=60万元100万元×60%=60万元因为60万元大于30万元所以该医药制造企业本年度可以在税前扣除的业务招待费为30万元。87.【案例分析题】企业所得税法规定，企业购置并实际使用安全生产专用设备的，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免本年的应纳所得税额为()万元。A.20B.50C.100D.1000正确答案：C参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。则该企业至多可以抵免本年的应纳所得税额为=1000×0.1=10088.【案例分析题】关于投向医学院的基础研究费用加计扣除的说法正确的是()。A.可按照实际发生额的100%加计扣除B.可按照实际发生额的200%加计扣除C.可按照实际发生额的75%加计扣除D.可按照实际发生额的175%加计扣除正确答案：A参考解析：【江南博哥独家解析，禁止转载】：对企业出资给非营利性科学技术研究开发机