审计专业知识考试题及答案

审计专业知识考试题及答案单选题1.在制定年度审计计划时，内部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执行的先后顺序。A、复杂程度B、规模大小C、风险程度D、时间限制参考答案：C2.在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放在毗邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知:"公司现金从未失窃过，也无其他的损失;所以没有必要浪费钱来改进安全措施"。内部审计师应当（）。A、提交中期书面报告，并在最终报告中，注意应采取的改进措施；B、解释所有的事实，但给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措施；C、由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；D、广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。参考答案：A3.在审计配合时，下列做法正确的是（）。A、尽量避免与审计人员沟通，以免说错话B、与审计人有分歧时，据理力争，说服对方C、项目部对审计机关出具的审计取证单立即签认D及时把审计机关关注的重点和出具的审计取证记录向迎审领导小组报告参考答案：D4.在评价资源使用的效果和效率时，内部审计师对以下哪项负有责任（）A、确定适当的经营性标准制定的程度B、证实资产的存在性C、审核经营性信息的可靠性D、证实资产价值的准确性参考答案：A5.在没有控制的情况下存在的风险叫做（）。A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、审计风险参考答案：A6.在获取国家审计机关拟对项目开展审计时，下列对于信息传递表述错误的是（）。A、项目部获取审计机关拟对项目进行审计的书面或非书面信息后，即时书面报告公司审计部门和分管领导，书面传递到参建的子分公司、所属的分部B、子分公司的审计部门和分管领导在收到项目部的审计信息后，即时书面报告集团公司审计部和分管领导C、项目部获取审计机关拟对项目进行审计的书面或非书面信息后，等待接受审计。D、集团公司的审计部门和分管领导在收到项目部的审计信息后，即时书面通知相关公司审计部和分管领导参考答案：C7.在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项?（）A、企业的风险偏好B、风险的类型C、应对风险措施的成本D、风险对企业产生的影响参考答案：D8.在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据是（）A、采购订单B、采购申请C、供应商发票D、供应商对账单参考答案：D9.在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为（）A、运营、财务报告及合规B、运营、信息及合规C、信息、财务报告及监控D、运营、信息及监控参考答案：A10.以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的?（）A、为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证B、确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的C、有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质、时间安排、测试范围D、确保内部控制系统的弱点已被修正参考答案：A11.以下哪项没有说明业务工作底稿的功能（）A、便于第三方复核B、在审计的计划、执行和复核中提供帮助C、为审计报告提供主要的证据支持D、有助于业务助理人员的专业发展参考答案：D12.以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（）A、内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计B、内部由于预算限制而缩小审计范围C、内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议D、内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿参考答案：A13.以下哪项对控制进行了最佳定义（）A、控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果B、控制是对组织选择的要完成内容的表述C、控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法D、控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的参考答案：A14.以下不属于审计证据的主要分类是（）A、按来源分类B、按审计程序进行分类C、按审计证据的证明力进行分类D、按审计目标进行的分类参考答案：D15.一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标的内部控制缺陷是（）。A、重要缺陷B、一般缺陷C、重大缺陷D、常见缺陷参考答案：C16.要求组织全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制的控制方法是（）。A、授权审批控制B、财产保护控制C、职责分离控制D、全面预算控制参考答案：C17.要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束的控制方法是（）。A、授权审批控制B、全面预算控制C、财产保护控制D、职责分离控制参考答案：B18.要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任的控制方法是（）。A、全面预算控制B、财产保护控制C、职责分离控制D、授权审批控制参考答案：D19.项目终期绩效考核兑现必须遵循（）原则。A、先审计，后兑现B、先考核，后兑现C、先兑现，后审计D、先兑现，后考核参考答案：A20.项目经理离任必须进行（）审计A、工程项目审计B、财务收支审计C、内部控制审计D、经济责任审计参考答案：D21.项目经理部在配合审计时应该（）。A、提供审计范围外的各类资料B、转移、隐匿所持有的违反国家和本单位规定取得的资产C、转移、隐匿、篡改、毁弃原始单据、凭证、账册、报表D、对符合事实的审计证据及审计工作底稿予以签章、签认参考答案：D22.项目部在接到国家审计信息后，以下做法错误的是（）。A、立即组织对项目相关的经济技术资料进行"拉网式"自查B、对自查中发现的问题，根据风险程度，有计划、分步骤地整改到位C、对自查发现的问题立即整改，对其中不能立即整改到位的，放弃整改。D、梳理监理日志和监理通知单等有关质量问题的闭环，提高资料的可验证性参考答案：C23.下列提法中，错误的是（）。A、内部审计是企业内部控制的一个重要组成部分B、注册会计师审计是一种无偿审计C、注册会计师审计是一种受托审计D、注册会计师审计在执行中可以利用内部审计的工作成果参考答案：B24.下列审计中，独立性最强的是（）。A、国家审计B、内部审计C、注册会计师审计D、外部审计参考答案：C25.下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（）。A、审计总体的量越大，样本量越大B、可容忍误差增大，样本量减少C、抽样风险越大，样本量越大D、可靠程度越大，样本量越大参考答案：C26.下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（）A、一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告B、一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告C、一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告D、一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告参考答案：B27.我国审计监督体系中，不包括（）A、政府审计B、注册会计师审计C、内部审计D、后续审计参考答案：D28.审计机构要求召集项目部关有人员参加审计交换意见会议时，项目部人员（）对审计提出的问题发表意见。A、不得B、有权C、必须D、随意参考答案：B29.审计的基本职能不包括（）。A、监督B、评价C、鉴证D、核算参考答案：D30.审计产生的直接原因是（）。A、资本市场的发展B、股份制制度的形成C、合伙企业制度的出现D、受托经济责任的出现参考答案：D31.审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有（），并体现重要性原则。A、操作性B、谨慎性C、建设性D、全面性参考答案：C32.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的是（）。A、重要缺陷B、重大缺陷C、重大错报D、重要性水平参考答案：D33.企业年度内部控制评价报告的基准日是（）A、1月1日B、12月31日C、3月31日D、6月30日参考答案：B34.内部审计要提高地位，关键在于（）。A、呼吁企业重视内部审计B、提高内部审计人员的素质C、提升自身的存在价值D、内部审计机构要隶属于董事会参考答案：C35.内部审计师的工作底稿的主要目标是（）A、为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录B、可以当作编制财务报表的一种方式C、将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议D、遵守《国际内部审计专业实务框架》参考答案：A36.内部审计开展的审计类别中，一般不包括（）A、经营审计B、财务审计C、财务报表审计D、专项审计参考答案：C37.内部审计计划至少（）制订一次。A、1年B、2年C、3年D、半年参考答案：A38.内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先考虑（）。A、经济性B、效果性C、效率性D、无法确定参考答案：B39.内部审计活动的主要功能是（）A、协助外部审计师，以便减少外部审计费B、开展研究，以便协助取得更有效率的业务C、充当审计委员会的研究助手D、充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动参考答案：D40.内部审计报告应达到的要求中，不包括（）A、建设性B、可靠性C、及时性D、规范性参考答案：D41.内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域依据的内部控制原则是（）。A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则参考答案：B42.内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项依据的内部控制原则是（）。A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则参考答案：A43.内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作正确的有（）A、再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性B、再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率C、再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论D、如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论参考答案：D44.内部控制评价报告报出的时间是基准日后（）。A、一个月内B、二个月内C、三个月内D、四个月内参考答案：D45.内部控制的目标不应包括（）。A、保证账面资产与实存资产定期核对相符B、保证业务活动按照适当的授权进行C、保证企业获取盈利D、保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权参考答案：C46.内部控制测试中，不包括（）A、观察B、询问C、文档检查D、编制流程图参考答案：D47.那些在业务处理过程中发挥作用最大，影响范围最广，甚至决定全局成效的控制点称之为（）。A、常规控制点B、特别控制点C、一般控制点D、关键控制点参考答案：A48.控制的设计是为一下哪项提供合理的保证（）A、组织目标和目的经济、有效率的实现B、员工串通起来就会绕过管理层的计划C、对管理层业绩的指导和监督D、管理层的计划、组织和领导过程得到恰当的评价参考答案：A49.健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为（）A、一组雇员串通B、单个雇员C、一组经理串通D、单个经理参考答案：B50.建立健全和有效实施内部控制是（）的责任A、高级管理层B、董事会C、注册会计师D、内审部门参考答案：B51.管理层对于内部审计活动的作用观点由下列因素决定，除了哪项（）A、组织文化B、独立的审计师的偏好C、内部审计人员的能力D、国家当地的条件和习惯参考答案：D52.关于审计问题整改，以下说法正确的是（）。A、问题整改的主体是审计部门，审计部门负责对发现的问题整改落实B、能够整改的问题，等审计结束后立即整改C、对审计发现问题进一步开展自查，对在类似业务或环节中存在的同类问题实施举一反三整改D、需要时间整改的问题随时间流逝，问题就不存在了参考答案：C53.关于企业预算管理内部控制，下列做法错误的是（）A、预算管理工作机构设在财会部门B、在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作C、对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控D、为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序参考答案：D54.关于企业内部报告的形成和传递，下列说法错误的是（）A、企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度B、企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情况下不得越权上报信息C、内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时D、企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议参考答案：B55.关于内部控制评价范围，下列说法正确的是（）A、运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准B、对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估C、纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致D、各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批参考答案：A56.关于合同管理内部控制，下列说法错误的是（）A、企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同B、重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草C、合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效D、合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充参考答案：C57.跟组织目标关系最不直接的是（）。A、公司治理B、风险管理C、内部控制D、内部审计参考答案：D58.根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（）A、发现性控制B、反馈性控制C、矫正性控制D、系统性控制参考答案：C59.对组织经营活动和内部控制进行审计时涉及效果性审查和评价时，可以纳入（）。A、专项效果性审计报告B、管理审计报告C、常规审计报告D、专项审计报告参考答案：C60.对于重大或敏感的审计问题，（）应直接进行督导。A、审计机构负责人B、审计项目负责人C、审计实施人员D、组织管理层参考答案：A61.对企业内部控制体系五个要素进行评价，对企业的所有业务和管理活动的内部控制进行的评价称为（）。A、年度内部控制评价B、全部内部控制评价C、专项内部控制评价D、常规内部控制评价参考答案：B62.对内部控制制度有评价、建议责任的是（）A、董事会B、高级管理层C、内部审计机构D、财务主管参考答案：C63.从对内部审计定义的理解来看，以下哪项表述是正确的（）A、确认已公布的财务报表的准确性B、确认可以检查出的舞弊活动C、确认组织遵守法律规定D、确认对日常的业务进行合理的控制参考答案：D64.不符合控制活动要素要求的是（）A、进行适当授权B、进行不相容职务分离C、凭证未连续编号D、采取资产限制接近措施参考答案：C65.被审计项目自收到审计报告之日起（）个工作日内提出书面反馈意见；在规定期限内没有提出书面意见的，视同无异议。A、7B、10C、15D、20参考答案：A66.2016年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2017年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（）缺陷A、设计缺陷B、运行缺陷C、既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷D、制度缺陷和运行缺陷参考答案：A67.《内部审计基本准则》将内部审计界定为一种：（）A、审查和评价活动B、监督和评价活动C、确认和咨询活动D、保证和评价活动参考答案：C68.（）指审计人员未能通过审计测试发现重大差异或缺陷的可能性。A、重大差异风险B、缺陷风险C、检查风险D、责任风险参考答案：C多选题1.作为绩效审计评价的标准应具备的特征有A、可靠性B、相关性C、充分性D、客观性E、明确性参考答案：ABDE2.资料审计人员在审查主营业务收入明细账时，发现有多笔销售退回业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。针对“资料3”，审计人员认为可能存在的问题有：A、隐匿营业收入B、虚增利润C、偷逃税金D、虚增营业收入参考答案：AC3.资产负债审计的目标之一是证实其内容的真实性，主要体现于（）。A、表内所列资产是企业拥有或控制的B、表内所列资产是实际存在的C、表内所列负债无一遗漏D、表内所列所有者权益是实际发生的E、表内所列所有者权益金额是可靠的正确参考答案：ABCDE4.资产负债表编制程序的控制包括（）。A、记账控制B、结账控制C、审核控制D、对账控制E、试算平衡控制正确参考答案：BDE5.应收票据审查要点包括（）。A、取得或编制应收票据明细表B、清点库存应收票据C、函证应收账款D、审查应收票据的发生和收回E、审查贴现应收票据参考答案：ABDE6.现金流量表的内部控制环节中除与资产负债表相同者外，还有（）。A、专门账户控制B、调整分录控制C、工作底稿控制D、抵消分录控制E、其他资料控制正确参考答案：ABC7.下列有关审计质量控制的表述中，正确的有：A、审计职业道德是审计质量控制的要素之一B、审计工作的质量标准是审计质量控制的依据C、审计质量控制只是对审计项目实施过程的控制D、审计质量控制是审计组织和人员对自身业务活动进行的控制E、审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚参考答案：ABD8.下列有关审计证据的表述中，正确的有（）。A、工程质量的鉴定证明属于书面证据B、口头证据需要得到其他相应证据的支持C、被审计单位管理人员的素质属于环境证据D、不同来源或不同形式的审计证据可以与同一审计目标相关E、对于期末余额为零的账户没有必要采取外部调查方式审计获取审计证据参考答案：ABCD9.下列有关审计取证方法的表述中，错误的有：A、询问本身不足以测试内部控制运行的有效性B、检查有形资产可为其计价认定提供可靠的审计证据C、重新计算是指对有关业务程序或者控制活动独立进行重新验证D、函证回函来自独立第三方，审计人员无需对函证过程进行控制E、分析方法可以运用于审计计划.审计实施以及审计终结的全过程参考答案：BCD10.下列有关审计风险基本特征的表述中，正确的有：A、审计风险是客观存在的B、审计风险是可以控制的C、审计风险是可以消除的D、审计风险具有潜在性E、审计风险存在于审计全过程参考答案：ABDE11.下列有关社会审计的表述中，正确的有（）。A、社会审计组织受理业务应在注册地所属行政区域内进行B、社会审计人员对执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务C、社会审计人员发现被审计单位提供虚假资料时，必须向政府有关部门报告D、社会审计组织对被审计单位示意其作不实证明的，应当拒绝出具有关报告E、社会审计组织应对其提交的审计报告的真实性和合法性负责参考答案：BDE12.下列有关函证银行存款余额的提法中，正确的有（）。A、银行存款余额为零的开户银行可以不函证B、对已获得银行对账单的开户银行可以不函证C、函证银行存款余额的同时，应一并收集贷款信息D、一般采用否定式函证E、应付账款已结清，但被审计单位在本期存过款的银行发函参考答案：CE13.下列业务中，属于注册会计师的业务的是（）。A、审计业务B、审阅业务C、会计咨询业务D、其他鉴证业务E、会计服务业务参考答案：ABCDE14.下列选项中，属于绩效审计准备阶段工作的有（）。A、收集有关备选绩效审计项目的相关信息B、初步调查了解审计事项C、确定可选择的绩效审计项目D、确定审计评价标准E、设计审计方法体系并编制审计方案参考答案：BDE15.下列属于我国国家审计报告内容的有（）。A、审计评价意见B、审计发现的移送处理事项的事实和移送处理意见C、以往审计决定的执行情况D、被审计单位对审计发现问题的整改情况E、审计报告签发日期参考答案：ABCD16.下列审计目标中，与完整性认定无关的有（）。A、采购交易的入账时间是否恰当B、已经发生的销售交易是否登记入账C、已经记录的采购交易是否实际发生D、存放在仓库的物资是否归被审计单位所有E、以公允价值计量的交易性金融资产的金额是否列示正确参考答案：ACDE17.下列情况中，审计人员判断被审计单位存货可能发生减值的有：A、存货长期闲置B、存货实体已经部分损坏C、存货的市价大幅度下跌D、当期存货发出的计价方法发生了变动E、经济.技术或者法律等环境发生变化，对企业产生有利影响参考答案：ABC18.下列关于职业责任保险的陈述正确的有（）。A、职业责任险保单只负责专业人员由于职业上的疏忽行为.错误或失职造成的损失A、职业责任保险多以医生.律师.药剂师.会计师.设计师等为被保险人B、职业责任险通常采取以索赔为基础的条件承保C、保单负责的被保险人的职业疏忽行为仅指被保险人自己D、保险公司仅对在职业责任保险单有效期内发生的事故负责参考答案：ABC19.下列关于向有关开户银行函证的表述，正确的有（）。A、询证函应包括银行账户开户及存款信息B、了解是否存在已贴现而尚未到期的商业汇票C、要求银行直接回函至审计人员D、可以证实银行存款但不能证实银行贷款E、本期已注销存款账户的银行也应函证参考答案：ABCE20.下列关于外币计量的表述中，正确的有：C、全部存货及销售成本准确无误D、内部控制健全E、存货盘亏责任明确参考答案：AB21.下列关于审计准则的说法中，正确的有：A、审计准则是评价审计质量的重要依据B、审计准则是审计理论与审计实践联接的纽带和桥梁C、审计准则的职能在于提高了审计本身的可信性D、审计人员是否按照审计准则的要求实施审计归根结底在于审计结论是否客观公正E、审计准则体现了一个国家的审计理论水平参考答案：ABCE22.下列关于审计人员选用审计标准的表述，正确的有：A、报纸杂志的报道可以作为审计标准B、选用适用审计事项发生地的审计标准C、在审计过程中持续关注所选用审计标准的适用性D、用作审计标准的文件.资料应与审计事项密切相关E、当标准不一致时，选用权威和公认程度高的审计标准参考答案：BCDE23.下列关于审计报告的说法中，正确的是（）。A、审计组起草审计报告和审计决定书B、审计报告无需征求被审计对象意见C、审计机关业务部门复核审计报告和审计决定书D、审计机关审理机构审理审计报告和审计决定书E、审理机构审理后，应当出具审计工作报告参考答案：ACD24.下列关于社会审计的权限的说法中，不正确的是（）。A、会计师事务所受理业务受行政区域.行业的限制D、被审计单位管理层意愿E、应收账款内部控制的可靠性参考答案：ABCE25.下列关于计算机审计的表述，正确的有：A、计算机审计不需要审查纸质材料B、计算机审计的审计内容与传统审计不完全一致C、计算机审计的审计对象既包括电子数据，又包括信息系统D、计算机审计不需要进行内部控制测试E、计算机审计的基本过程与传统审计是一致的参考答案：BCE26.下列关于计算机审计的表述，正确的有（）。A、计算机审计不需要审查纸质材料B、计算机审计的审计内容与传统审计不完全一致C、计算机审计的审计对象既包括电子数据，又包括信息系统D、计算机审计不需要进行内部控制测试E、计算机审计的基本过程与传统审计是一致的参考答案：BCE27.下列关于国家审计工作方案和审计实施方案的表述，正确的有（）。A、审计工作方案由审计机关业务部门负责编制B、审计实施方案应在审计前下达到审计项目实施单位C、根据审计实施过程中情况的变化，可以对审计工作方案内容进行调整D、审计组人员及其分工发生重大变化时需调整审计实施方案E、审计工作方案一般依据审计实施方案编制参考答案：ACD28.下列关于国家审计报告和审计决定书的编审程序表述，正确的有（）。A、被审计对象对征求意见的审计报告有异议的，审计组应做出必要修改B、审计组起草审计报告和审计决定书C、审计机关业务部门复核审计报告和审计决定书D、审计机关审理机构审理审计报告和审计决定书E、审计机关审定审计报告和审计决定书参考答案：BCDE29.下列关于分析方法的表述，正确的有（）。A、分析方法仅指研究财务数据之间的关系B、分析方法一般仅运用于审计计划阶段C、分析方法特别关注异常变动和差异D、常用的分析方法包括比较分析法.比率分析法和趋势分析法E、分析方法是实质性审查中必须使用的方法参考答案：CD30.下列各项中会导致被审计单位当期生产成本虚增的有（）。A、将销售人员工资计入制造费用B、将更新改造设备领用的材料计入生产成本C、将生产产品领用的材料计入在建工程项目D、生产车间剩余的原材料未办理退库手续，留作下期使用E、因生产工艺变更，单位产品的原材料用量增加参考答案：ABD31.下列各项中，应作为固定资产项目在财务报表中列报的有（）。A、经营性租出的固定资产B、经营性租入的固定资产C、存放在其他企业的固定资产D、代其他企业管理的固定资产E、抵押的固定资产参考答案：ACE32.下列各项中，应归入项目审计档案的有（）。A、审计通知书B、审计实施方案C、审计工作底稿D、审计人员个人信息E、审计报告参考答案：ABCE33.下列各项中，属于我国国家审计机关权限的有（）。A、向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果B、对被审计单位中违反法律法规的个人进行处分和处罚C、就审计事项向有关个人进行调查，并取得证明材料D、要求被审计单位按照规定提供社会审计机构出具的审计报告E、履行审计监督职责时，可以提请公安.监察等机关予以协助参考答案：ACDE34.下列各项中，属于审计机关业务部门工作职责的有（）。A、签发审计报告B、复核审计信息C、指导监督审计组的审计工作D、对审计决定书提出审理意见E、对审计项目组实施结果承担最终责任参考答案：BC35.下列各项中，属于审计风险控制方法的有：A、提高审计人员的业务水平B、参照执行审计准则C、保持审计的独立性D、聘请法律顾问E、分清审计机关与被审计单位的责任参考答案：ACDE36.下列各项中，属于国家审计实施阶段主要工作的有（）。A、编制审计工作方案B、送达审计通知书C、编制审计实施方案D、进行重大违法行为检查E、公布审计结果参考答案：BCD37.下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作有：A、成立审计组B、编制审计工作方案C、编制审计实施方案D、调查了解被审计单位及其相关情况E、起草审计报告参考答案：ACD38.下列各项中，属于国家审计机关审计处罚措施的有：A、警告B、通报批评C、没收违法所得D、责令限期退还被侵占的国有资产E、责令限期缴纳应当上缴的款项参考答案：ABC39.下列各项中，属于国家审计机关任务的有（）。A、接受委托，起草.修改审计法律.行政法规草案B、研究制定审计工作方针.政策，确定审计工作重点C、评审被审计单位内部控制制度的健全性和有效性D、审计被审计单位领导人员的任期经济责任E、办理审计机关管辖范围内的审计事项参考答案：ABE40.下列各项中，属于国家审计报告内容的有：A、审计依据B、审计组人员构成及分工C、被审计单位的基本情况D、审计评价意见E、改进财政收支.财务收支管理的意见和建议参考答案：ACDE41.下列各项中，属于分析常用方法的有（）。[2010年初级真题]A、监盘B、程序分析法C、比较分析法D、比率分析法E、趋势分析法参考答案：CDE42.下列各项中，属于采购与付款循环中实物控制措施的有：A、订购单中留有足够的栏目和空间，详细反映订货要求B、设置采购日记账，及时完整记录所有采购业务C、未签发的支票由专人予以妥善保管D、对每一供应商设立应付款项明细账，并与总账平行登记E、加强对已验收入库商品的控制，限制非授权人员接近参考答案：CE43.下列各项中，审计人员认为属于财务报告舞弊风险信号的有（）A、年末销售收入大幅增长B、存货周转天数显著增加C、毛利率与去年相比略有下降D、财务杠杆系数与以前年度基本持平E、销售收入大幅增长且盈利能力很高，但经营活动产生的现金净流量为负数参考答案：ABE44.下列各项中，可用作绩效审计评价标准的有：A、国家有关政策B、具体行业标准C、审计人员的观点D、国家法律法规E、被审计单位编制的预算参考答案：ABDE45.下列各项中，符合中国注册会计师职业道德基本原则要求的有（）。A、遵循诚信.客观和公正原则B、保持专业胜任能力C、履行保密义务D、树立良好的职业形象E、保持应有的关注参考答案：ABCDE46.下列各项中，不属于内部审计程序的有：A、向社会公布审计结果B、分级复核审计报告C、签订审计业务约定书D、编制项目审计方案E、制定年度审计计划参考答案：AC47.下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测评的有：A、实地观察仓库验收原材料的情况B、抽查领料凭证上反映的手续是否齐备C、编制存货跌价准备明细表，并与报表.总账和明细账核对D、计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化E、抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性参考答案：ABE48.下列各项控制审计风险的方法中，属于自我保护法的有：A、保持审计独立性B、充分分解引发风险的责任C、提高审计人员的业务水平D、加强审计质量控制E、深入了解被审计单位基本情况和财务状况参考答案：ACDE49.下列不属于审计管理特征的有A、审计管理要服从审计目标B、审计管理要只注重对审计人员的管理C、审计管理的主体是审计组织的决策机构或领导机构D、审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率E、审计管理包括审计业务管理.审计行政管理.审计组织管理等参考答案：BCE50.审计人员记录或描述被审计单位内部控制的方法有（）。A、模型法B、文字说明法C、调查表法D、流程图法E、报告法参考答案：BCD51.审计人员对内部控制进行调查了解的方法有（）。[2009年初级真题]A、查阅相关文件B、分析C、询问有关人员D、观察业务活动E、检查内部控制执行过程中生成的记录参考答案：ACDE52.审计人员对不可控风险的做法有：A、建立风险基金制度，办理职业保险B、加强审计质量制度，严格执行审计准则C、签订业务约定书，取得管理当局说明书D、加强对审计人员的职业培训和继续教育E、聘请法律顾问，及时商洽可能发生的法律责任问题参考答案：AE53.审计机关在审计过程中发现重大违法行为线索时，应采取的应对措施有A、依法采取保全措施B、向政府和有关部门报告C、向公众.媒体进行反映和报道D、提请有关部门予以协助配合E、立即终止审计项目参考答案：ABD54.审计机关在对某国有银行的信贷业务实施审计时，审计人员调阅了某企业信贷档案，与企业负责人.信贷经理座谈，并实地查看了抵押的房产，为跟踪贷款资金的流向，延伸检查了其他相关单位。在这一审计过程中，审计人员采取的取证方法有：时，通常应关注的情况有A、被审计单位的管理制度和绩效目标B、被审计单位的性质.组织结构C、被审单位的历史数据和历史业绩D、以往接受审计和监管及其整改情况E、相关法律法规.政策及其执行情况参考答案：BDE55.审计机关依照法律规定提出的审计结果报告应报送给A、审计机关负责人B、本级人民政府C、上一级审计机关D、本级人大常委会E、本级政府首长参考答案：CE56.审计机关建立审计质量控制制度所针对的要素有（）。A、审计质量责任B、审计组织内部管理C、审计人力资源D、审计业务执行E、被审计单位内部控制参考答案：ACD57.审计标准的特点包括：A、重要性B、层次性C、时效性D、可靠性E、地域性参考答案：BCE58.审查资产负债表编制的正确性和编制方法的合规性主要采用（）。A、审阅法B、核对法C、分析性复核法D、调节法E、盘点法正确参考答案：AB59.审查利润表所列指标的可信性时所涉及的指标是（）。A、流动比率B、存货周转率C、净资产增长率D、投资报酬率E、成本利润率正确参考答案：DE60.某企业2009年12月30日采购一批货物并验收入库，2010年1月收到购货发票，2010年2月支付货款，企业在收到购货发票前未作账务处理。审计人员可以据此判断该企业（）A、2009年末货币资金被高估B、2009年末存货被低估C、2009年末负债被低估D、2009年度营业收入被高估E、2009年度营业利润被低估参考答案：BC61.检查编制利润表遵循会计原则的情况时主要侧重（）。A、谨慎性原则B、权责发生制原则C、配比原则D、实际成本计价原则E、及时性原则正确参考答案：ABC62.监督包括（）。A、一般监督B、专项监督C、特别监督D、非常监督E、日常监督参考答案：BE63.绩效审计与财政财务审计和财经法纪审计的差异主要体现在：A、审计目标B、审计方法C、评价标准D、审计质量控制要素E、审计独立性要求参考答案：ABC64.合并会计报告的实质性审查的主要内容是（）。A、审查合并会计报表的合并范围B、重视对个别会计报表的审计C、审查合并工作底稿和抵消分录的编制D、审查合并会计报表格式的正确性E、审查合并会计报表的附注正确参考答案：ABCDE65.国家审计人员在判断被审计单位存在问题的重要性时，通常会关注的因素有：A、是否需要特殊的审计技术B、是否属于涉嫌犯罪的问题C、是否属于信息系统设计缺陷D、是否涉及较大的数量或者金额E、是否关系到政策.体制的严重缺陷参考答案：BCDE66.固有风险和控制风险合并称为被审计单位的重大错报风险。下列各项中，属于审计风险控制方法的有（）。A、建立风险基金制度B、选择恰当的审计标准C、加强审计质量控制D、聘请专业律师E、分清审计机关与被审计单位的责任参考答案：ACE67.根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有：A、提出采购申请与批准采购申请B、批准采购申请与采购C、采购与验收D、验收与付款E、存货保管与发出参考答案：ABCD68.对于被审计单位存货的披露，审计人员应关注其是否做到（）。A、主要存货种类与估价基础已揭示B、存货抵押已作揭示C、全部存货及销售成本准确无误D、内部控制健全E、存货盘亏责任明确参考答案：AB69.电子数据审计中，数据采集的方式有：A、文件传输B、数据验证C、直接拷贝和直接读取D、开放数据互连E、平行模拟参考答案：ACD70.抽查付款凭证的目的包括（）。A、检查有无审批授权B、验证签章人是否符合授权层次范围C、核对账证表一致性D、核对付款凭证与银行对账单一致性E、核对付款凭证与发票.应付账款明细账一致性参考答案：ABDE71.财务报表附注审查的重点是其所说明的会计变更，它们是（）。A、会计政策变更B、会计方法变更C、会计估计变更D、会计报告个体变更E、会计报告种类变更正确参考答案：ABCD72.被审计单位以现金和支票结算方式销售产品时，为审查主营业务收入记账的正确性，可与销售发票存根相核对的账簿有（）A、主营业务收入明细账B、现金日记账C、银行存款日记账D、应收票据明细账E、应付账款明细账参考答案：ABC73.被审计单位编制的工资结算表属于下列各类审计证据中的：A、实物证据B、外部证据C、亲历证据D、内部证据E、书面证据参考答案：DE74.被审计单位2008年利润总额有较大增长，以下各种情况下利润存在舞弊的事项可能有（）。A、被审计单位利润总额主要取决于子（分）公司利润B、被审计单位资产负债率有所下降C、结账日后发生大量销售退回D、被审计单位的主要竞争对手之一宣布破产E、抽查销售发票.并没有找到当年12月份发货业务的运输凭证正确参考答案：ACE75.按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中，属于内部审计机构权限的有：A、向社会公布审计结果B、召开与审计事项有关的会议C、参与研究制定有关的规章制度D、为所在单位办理纳税申报E、根据审计结果提出改进管理.提高效益的建议参考答案：BCE76.按照审计法的规定，下列各项中，属于审计机关职责的有A、对内部审计工作进行业务指导和监督B、对地方党委履行自然资源资产管理情况进行审计监督C、核查社会审计机构出具的所有审计报告D、制定财务会计准则，培训会计人员E、对世界银行贷款项目的财务收支进行审计监督参考答案：ABE判断题1.业务工作底稿不应包括相关的会谈记录。A、正确B、错误参考答案：B2.为保持独立性，内部审计计划的制定不应该考虑高级管理层和董事会的意见。A、正确B、错误参考答案：B3.审计工作底稿只能采用纸质的。A、正确B、错误参考答案：B4.审计报告应针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出可行的改进建议，促进组织目标的实现。A、正确B、错误参考答案：A5.如果审计方案不适当，内部审计师可以自行调整，不需要审批。A、正确B、错误参考答案：B6.如果内部审计工作底稿发现错误，归档人员可以直接更改。A、正确B、错误参考答案：B7.企业应当重视风险评估，只有将风险全部规避，才能实现企业的可持续发展。A、正确B、错误参考答案：B8.企业内部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会或执行董事最终予以认定。A、正确B、错误参考答案：B9.企业对于重大的业务和事项的决策权，应当授予单位最高领导，任何人不得擅自改变最高领导决策。A、正确B、错误参考答案：B10.年度计划内的审计目标不应拘泥于初步风险评估确定的目标。A、正确B、错误参考答案：B11.内审机构应建立审计工作底稿的分级复核制度，明确规定各级复核的要求和责任，其中内部审计机构负责人和实际复核人员对审计工作底稿的复核负完全责任。A、正确B、错误参考答案：B12.内部审计师可以自行确定评估标准。A、正确B、错误参考答案：B13.内部审计可以由会计人员兼任。A、正确B、错误参考答案：B14.内部审计可以提出建议。A、正确B、错误参考答案：A15.内部审计可以对被审计的对象进行评价。A、正确B、错误参考答案：A16.内部审计具有处罚权。A、正确B、错误参考答案：B17.内部审计计划至少1年制定一次。A、正确B、错误参考答案：A18.内部审计机构与人员应在审计报告正式提交之前进行结果沟通工作。A、正确B、错误参考答案：A19.内部审计机构负责人应当定期向协管领导和总经理报告内部审计活动的目标、职权、责任，以及与计划有关的工作开展情况，报告中还应包括重大风险披露的控制事项、公司治理事项以及协管领导和总经理需要或要求的其他事项。A、正确B、错误参考答案：A20.内部审计部门可以直接进行风险管理。A、正确B、错误参考答案：B21.内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。A、正确B、错误参考答案：A22.内部控制的目的必须与企业生存和价值创造的商业机遇保持一致。A、正确B、错误参考答案：B23.加强和完善企业内部控制建设可以提高