长沙涵虚网络科技有限公司资金管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录TOC\o"1-2"\h\u283881长沙涵虚网络科技有限公司简介 长沙涵虚网络科技有限公司资金管理优化设计1长沙涵虚网络科技有限公司简介长沙涵虚网络科技有限公司，成立于2016年9月22日，是一家较早专注于虚拟现实的专业媒体公司，每日在固定的时间为读者提供深度的产业资讯，内容包含虚拟现实中的游戏、技术、人物介绍等，致力于记录中国虚拟现实产业发展，用有趣生动的VR产业内容和有效实用的VR产业工具，为VR从业者而服务，让更多的人了解VR产业。公司坚持从专业的角度出发，以人为本，为客户提供专业、详尽的咨询。向红玲向红玲经理、执行董事人经理、执行董事人总经理、执行董事、法人代表总经理、执行董事、法人代表总经理、执行董事、法人代表总经理、执行董事、法人代表湖南火兔网络科技有限公司湖南乐动网络科技有限公司湖南火兔网络科技有限公司湖南乐动网络科技有限公司投资控股投资控股投资长沙涵虚网络科技有限公司投资长沙涵虚网络科技有限公司监事监事监事李加三监事李加三投资投资投资投资长沙鹊起网络科技有限公司投资 长沙鹊起网络科技有限公司投资长沙松果振茂企业咨询合伙企业李俊长沙松果振茂企业咨询合伙企业李俊投资投资图1-SEQ图\*ARABIC\s11公司关系网络图图1-SEQ图\*ARABIC\s12公司组织结构图2长沙涵虚网络科技有限公司资金管理现状涵虚公司目前处于平稳运行阶段，每月收益与支出基本范围稳定，只需要进行筹资活动和经营活动，无投资活动。2.1公司相关财务数据介绍表2-1公司2020年利润表部分数据单位：元项目上年数本年数营业收入21665703300000减：营业成本5087980.69008966.67营业利润10004931890000利润总额1187567.22235041.9净利润9676802004387归属普通股股东净利润528870780000涵虚公司目前的商务合作量随公司的发展和公司在各平台的推广逐渐增加。与其他公司进行商务合作，如为其写通稿宣传等也是涵虚公司主要的收入来源。据统计，涵虚公司2020年通过为其他公司编辑、发布稿件获得的收入比2019年获得的增长了47.36%，为210万元；通过获取目标客户的商业合作并根据客户要求在公众号平台发布赚取的广告及流量收入为120万元，相对去年同期增长了28%。从下表(表2-1)可以看出，涵虚公司2020年全年营业收入总额为330万，较去年同时期增长38.5%，其中公司普通股股东所得的净利润为78万元，较2019年同期增长率为47.5%，实际的营业利润为189万元。涵虚网络公司的费用支出主要是用于网站营销，如在各大网站投放广告、投放推送给用户增加知名度，同时吸引客户与公司进行合作。2.2经营活动现金流量分析涵虚网络公司是一家媒体公司，主要通过整理、集合资讯、分析市场等向客户提供信息，获取用户流量、从中取得相应收益，这些构成涵虚公司现金流入的主要内容。由其近三年的现金流量表（表2-2）可以发现，涵虚公司2020年现金的流入为610万，当中有310万为发布广告及赚取阅读量获得的、有270万是通过公司用户购买专项相关权益和信息获得，剩下的30万是其他收益。获得这些现金和收益的同时公司也需要许多的资金支付平台入驻会员费、平台推广广告费及线下推广活动开支，这些费用是涵虚公司现金流出的主要内容。如表2-3，以2020涵虚公司现金流出额为例，涵虚公司2020年流出的现金为430万，这当中有45%，即139.5万用于支付平台推广广告费，线下活动推广开支为129万，占比30%，有86万用于获得各大平台的会员及相关权益，占比30%，剩下的5%则用于满足公司日常活动需要。通过比较2020年公司现金的流入与流出发现其盈利能力还有待提高。从公司的现金流量活动中可以发现公司内存在一些不合情理的现金流出项目，例如通过线下推广，如地推来增加公司客户，但由于设置了过高的推广任务，聘请的人员又是兼职人员，这些人员为了完成任务找到的客户大部分都不是公司的目标客户群，很难给公司增加收益，反而增加了许多现金流出。表2-2现金流量表单位：元201820192020现金流入3324789.335115218.926100000.00现金流出2540572.664330959.304300000.00净现金流量784216.67784259.621800000.00表2-3公司2020现金流出明细表单位：元去向流出金额占比支付推广费139500045%线下推广活动129000030%获取平台权益86000030%日常活动支出2150005%2.3公司筹资活动分析涵虚网络科技公司当前主要的筹资额是通过直接吸收股东的直接投资获取。这种方式可以直接获取投资者先进设备和技术，目前主要向长沙松果振茂企业和湖南火兔网络科技有限公司进行筹资。长沙松果振茂企业主要以实物出资，为公司提供工作所需的先进的电脑、录音和拍摄设备等；湖南火兔网络科技有限公司主要以现金出资，为公司提供资金。投入股本筹资的方式虽然益于增强企业商业信誉、利于生产能力的形成和财务风险的降低，但从公司的发展角度来看是不必要的。2.4公司内部职权划分和资金审批流程涵虚网络公司内部职权划分并不明显，统筹公司运行的上司和股东主要是向红玲和李俊，正常的项目部门内职员只负责单个项目的运作、公司财务部门只有李加三一人同时担任会计和出纳岗位，负责处理凭证、审核费用同时进行开具发票、管理现金及银行日记账等工作。资金审批方面由上司向红玲从公司的宏观角度负责公司资金运作和统筹调度并进行审批、签数额小于两万的付款审批单。财务将审批下来的资金发放到位，办理具体付款事宜。一般流程为部门项目负责人计划并填写申请单，然后依据款项金额报给上司向红玲或股东李俊，并相关负责人审批，最后交由财务进行付款，各部门领款。补充：超过两万元（包括两万元）的都由股东李俊进行盖章确认，紧急情况下向红玲可代签。其他出差款项和其他费用支付依照正常流程交由向红玲签字审批。这一套审批流程中存在许多问题，如审批过程中相关单据是否完整填写的问题，账目与实际发生金额由谁审核的问题，审批流程繁琐的问题。资金用款部门按批准签字后按计划进行填写申请单资金用款部门按批准签字后按计划进行填写申请单未超过两万：交由向红玲审批未超过两万：交由向红玲审批按计划用款金额权限报给向红玲或李俊审批按计划用款金额权限报给向红玲或李俊审批超过两万：交由李俊审批超过两万：交由李俊审批资金用款部门及相关负责人签字审批资金用款部门及相关负责人签字审批各部门款项申请人完成领款各部门款项申请人完成领款各部门核实发放金额各部门核实发放金额财务付款根据权限和具体情况进行书面签字财务付款根据权限和具体情况进行书面签字图21公司资金审批流程图3长沙涵虚网络科技有限公司资金管理存在的问题3.1推广活动现金流出过多涵虚公司的现金流出多主要是由于用于推广、营销的费用过多，并且这些资金没有充分利用，为公司增加收入。推广活动主要由运营部提出推广方案和实施办法，再由相应部门实行。如地推活动，就是运营部提出方案之后统一发放推广所需物资，介绍推广流程和目标，在由各项目部分区域进行的活动，项目部还会在找兼职人员在活动当天帮助推广，由于方案不细致，只对推广时长、地点和活动目标作出简单通知，活动结束后也没有系统的统计和分析，所以推广活动最后为公司带来的目标客户和收益并不理想。如2020年全年涵虚公司预计预计开展大型地推活动15次，预算费用80万元，预计从中获得的50万元的利润，但年末统计发现全年推广活动支出总金额达78万元，而从中获得的盈利只达到了预计盈利的60%，即30万元。研究发现活动的支出主要用于人工费用和活动进行费用，没有很好转化为利润，的为企业带来收益。3.2公司筹资方式单一涵虚网络公司目前仅有直接吸收股东投资一种筹资方式，这种单一筹资方式会让企业面临筹资的资本成本较高、容易分散股权等的问题，不利于企业的经营管理。目前涵虚公司处于稳步向上发展的阶段，发展势头良好，企业管理者不希望股权被分散，这种情况就需要企业增加筹资方式，寻找最优筹资方案组合。可以增加债券筹资的方式，充分利用筹资资本低的短期负债筹资，如短期债券、短期借款，还可以像金融机构如银行进行筹资。另外筹资具有一定的低税作用，企业归还利息后利润减少，所得税税负下降从而起到避税作用。3.3企业内部权责划分不明涵虚网络公司部门职权划分不明，部门管理制度欠缺。涵虚网络公司财务部出纳职位由会计李加三兼任，这种制度和岗位的安排非常不合理，表面上，由一人身兼两职，可以节约公司在人员资源岗位方面的财务支出，但相应的，这种节约给公司埋下了财务隐患。从工作内容来看，财务和出纳这两个职位在一定程度上是对立的。正常情况下这两个岗位在公司内部互相牵制、监督，起到避免贪污受贿的作用。但钱账由同一个人管理市，公司账目上出现的问题很难及时被发现，就容易导致公司财务损失。涵虚公司权责不明另一方面的表现是资金审批流程的不规范。由于涵虚公司内经营权与所有权的高度统一导致权力过于集中，公司内流程难以有效履行，资金管理混乱，一方面表现在申请、审批单据填写后无人审核，另一方面公司没有分类审批、区分固定开支与计划外开支。4长沙涵虚网络科技有限公司资金管理的优化4.1加大对推广活动现金流出的管理若为公司带来的收益未达活动投入的两倍则淘汰该项活动，寻找其他活动，直至找到最优方案，为公司带来最大收益，最大程度的避免无效活动导致现金流出过多制定活动时长、分析所需预算、人数、物资若为公司带来的收益未达活动投入的两倍则淘汰该项活动，寻找其他活动，直至找到最优方案，为公司带来最大收益，最大程度的避免无效活动导致现金流出过多制定活动时长、分析所需预算、人数、物资根据预算寻找兼职人员、购买相关物资，为后续活动做好准备根据预算寻找兼职人员、购买相关物资，为后续活动做好准备活动过程中进行分工、兼职人员吸引人流、公司职工寻找目标客户活动过程中进行分工、兼职人员吸引人流、公司职工寻找目标客户后续对增加的客户进行跟踪、分析其为公司带来的收益后续对增加的客户进行跟踪、分析其为公司带来的收益图4-1公司推广活动制度流程图涵虚公司的管理层应该加大对现金管理的重视，关注日常经营活动中现金流出具体在那些项目、为公司带来了多少收益，合理支出。针对公司推广活动项目进行系统的统计分析，选出值得进行的项目，如带来可超过活动支出双倍收益的项目。执行过程方面制定详细方案，根据项目类型规定成本、具体执行事项、执行要求。以地推为例，可先制定计划，如地推活动，计划时长4小时，招聘兼职人员四人，每人时薪15。总预算一千元，则人工费用240元人工、200元用于制作传单、卡片等宣传物资，350用于购买小礼品发放吸引人流、150元用作关注奖励扫码小红包、60元用于购买矿泉水发放。活动过程中兼职人员进行造势、吸引人流，公司项目部人员可以从中寻找目标客户向其介绍公司、引导关注公众号等平台。后续运营部统计地推活动增加的用户流量并进行跟踪、统计其能为公司创造的价值、对比投入的成本分析活动可行度。若投入与收益比例未达1:2则放弃这一活动方式。这样可以不断改进，帮助公司找到能带来最大收益的活动方式。4.2增加筹资方式表4-1企业筹资方式比较及选择筹资方式优点缺点筹资资本成本可否选择吸收直接投资有利于增强企业的财务实力、信用；有利于尽快形成生产能力：有利于降低财务风险资金成本较高;容易分散控制权最高否股票中的普通股筹资筹资为公司进行资金积累，利于投资活动的进行；可以保证企业进行长期投资；利于企业筹集债务资本新增新股东会分散企业控制权第二可债券筹资资金成本较低；保证控制股权；发挥财务杠杆作用筹资风险高；限制条件多；筹资数额有限第三可向银行借款筹资速度快；筹资成本低；借款弹性好；筹资风险大；限制性条件较多；筹资数额有限最低可表4-2涵虚公司筹资300万元的筹资方按选择筹资方案选择选择该方案的优点筹资参考占比利息率平均资本成本普通股筹资筹资可以降低筹资的资本成本20%15%12.4%债券筹资资金成本较低；保证控制股权40%11%6.8%向银行借款筹资成本低；借款弹性好；利于企业对公司的控制40%6.5%5.2%企业加权资本成本率7.28%涵虚公司筹资方式单一的问题可以通过增加企业筹资方式来解决，在筹资活动中企业筹资资本成本的多少是选择筹资方式的重要因素。在各种筹资成方式中，资本成本从高到低为吸收直接投资，普通股、留存收益、融资租赁、发行公司债券，银行借款。如表4-1中列示的筹资方式，企业需要分析不同方式的优缺点，结合自身情况选择筹资方式。针对涵虚公司不想分散股权的需求可以选择通过增加筹资资本成本低于吸收直接投资的普通股筹资、债券筹资和向银行借款等方式降低资本成本，防止股权被过度分散。以普通股筹资和债券筹资为例。当筹资总价为300万元，票面利率10%，发行费率5%，筹资费用率5%，第一年股利10%，以后每年按4%的增长率增长，公司所得税率25%，可得普通股筹资的成本为10.53%，发行债券成本为4.64%，债权筹资优与普通股筹资，计算公式如下：普通股的成本为300×10%／300×（1－5%）＋4%＝10.53%发行债券成本300×10%×（1－25%）／300×（1－5%）＝4.64%4.3严格划分企业内部责权公司完善财务管理部门，分开设立财务总监、会计、出纳等岗位，明确其权责。公司完善财务管理部门，分开设立财务总监、会计、出纳等岗位，明确其权责。每月月初，财务根据上月公司财务数据，分不同费用类型分部门、分项目、分人员制定大致财务管理方案和成本控制方案，并通过邮件等方式告知各部门主管员工在开展业务活动前审核一边费用，按要求提交费用申请表员工在开展业务活动前审核一边费用，按要求提交费用申请表部门负责人审核该项费用报销金额及用途部门负责人审核该项费用报销金额及用途财务最终审核确认后给相应分管主管签字财务最终审核确认后给相应分管主管签字变动的开支先由部门负责人核实统计，在和财务部报备，填制相关单据固定开支类只需按费用申请相关流程一步步申请，严格填制申请报表，备注具体项目进行申请变动的开支先由部门负责人核实统计，在和财务部报备，填制相关单据固定开支类只需按费用申请相关流程一步步申请，严格填制申请报表，备注具体项目进行申请预算部，录入费用成本控制系统，审核该项费用是否超预算预算部，录入费用成本控制系统，审核该项费用是否超预算否是否是预算部制定费用明细，经上级审批开展活动与相关人员沟通是否建议调整或取消该项业务活动预算部制定费用明细，经上级审批开展活动与相关人员沟通是否建议调整或取消该项业务活动明确超出部分承担规则，向李俊审批明确超出部分承担规则，向李俊审批明确超出部分承担规则，由向红玲审核批准明确超出部分承担规则，由向红玲审核批准图43企业费用审批流程图会计出纳会计出纳按要求处理凭证，如实反映和监督企业的各项经济活动和财务收支情况，保证各项经济业务合情、合理、合法。根据财务审批制度支付日常费用和材料采购款项按要求处理凭证，如实反映和监督企业的各项经济活动和财务收支情况，保证各项经济业务合情、合理、合法。根据财务审批制度支付日常费用和材料采购款项日常费用审核

现金及银行存款日记账日常费用审核

现金及银行存款日记账开具销售发票销售收款的确认及发货开具销售发票销售收款的确认及发货公司领导安排的其他临时工作公司领导安排的其他临时工作公